Госдума отменила взносы ип с 1 января 2023 года с профдоход
Содержание
- Кому полагаются налоговые каникулы в 2023 году
- Как выбрать налоговый режим
- Сколько налогов платят ИП на разных системах
- Схема для выбора системы налогообложения
- Отмена ЕНВД
- Упрощенная система налогообложения ИП в 2023 году — УСН
- Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году — ПСН
- Общая система налогообложения для ИП в 2023 году — ОСН
- Единый сельскохозяйственный налог в 2023 году — ЕСХН
- Режим самозанятых для ИП в 2023 году
- Как перейти на другой режим налогообложения в 2023
- Новый МРОТ на 2023 год
- Сплошное статистическое наблюдение в 2023 году
Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2023 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
- Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
- Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
- Итого: 40874 руб за полный 2023 год.
- И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>
Налоги – 2023: что изменилось и чего можно ожидать
Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2023 года, должны были автоматически перевести на ОСН. Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии. Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (ст. 3 Федерального закона от 17 февраля 2023 г. № 8-ФЗ), а значит, избежать этих сложностей еще можно.
Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.
Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.
Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2023 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.
С 2023 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.
Фиксированная выплата выражается в денежном выражении и для страховых пенсий по старости не изменяется (для инвалидов, например, этот размер может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от группы инвалидности). Однако значение ежегодно корректируется. Так, в 2023 году ФВ составляет 5 686,25 руб. Это закреплено в п. 8 ст. 10 Федерального закона № 350-ФЗ от 3 октября 2023 года.
Если размер фиксированной выплаты и стоимости баллов устанавливаются для всех на уровне страны, то количество ИПК считается по каждому человеку индивидуально. Необходимости в проведении расчетов нет, однако многие заранее хотят понять, на какой размер пенсии они могут рассчитывать.
- справку из ПФР, в который велись отчисления при ведении деятельности до 1.01.2001 года;
- справку из отделения ФНС территориального, куда ИП уплачивал взносы, которые подлежат дальнейшему перезачислению в ПФР при ведении деятельности после 1.01.2001 года;
- предоставление архивных справок при ведении трудовой деятельности до 1.01.1991г;
- справки, подтверждающие факт смены фамилии, если таковая была осуществлена;
- если у ИП есть иждивенцы, нужно предоставить документы это подтверждающие;
- справка, которая подтвердит, что у ИП нет задолженностей перед ПФР.
Калькулятор онлайн-подскажет все основные моменты, которые вы должны вписать в определенные окна. Расчет будет предварительным и неточным. После онлайн-расчетов у многих представителей ИП просто опускаются руки – настолько маленькими оказываются будущие выплаты. Они соответствуют минимальной оплате пенсии. Стоит задуматься – ждать ли вообще это «счастливое время» пенсионных выплат. Но, возможно, вы просто что-то не учли в расчете, обратитесь к квалифицированным служащим, которые постоянно просчитывают наши пенсии — они должны предоставить точные цифры. Хотя… Практика доказывает, что часто пенсионеры требуют перерасчет и находят массу неучтенных моментов в полноценном обеспечении в старости.
Баллы и стаж за каждый год начисляются, исходя из сумм страховых взносов от минимального размера до максимального. В 2023 году, чтобы не потерять страховой стаж, официально неустроенному работнику следует заплатить от 19,4 до 154,8 тыс. рублей. Фрилансер сам решает, какую именно сумму он сможет уплачивать.
Взносы ИП за себя в 2023 году
в абзаце втором слова «26 545 рублей за расчетный период 2023 года, 29 354 рублей за расчетный период 2023 года, 32 448 рублей за расчетный период 2023 года» заменить словами «32 448 рублей за расчетный период 2023 года, 34 445 рублей за расчетный период 2023 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года»;
По новому Федеральному закону от от 15.10.2023 № 322-ФЗ, на 2023 год установлена пониженная сумма взносов ИП. Ранее планировалось, что сумма взносов на 2023 год должна быть установлена в размере 45 218 рублей. Правительство решило пойти навстречу предпринимателям и снизить эту сумму в 2023 году году. Согласно новому закону, размер взносов в 2023 году будет такой же, как и в 2023 году. Эта сумма равна 32 448 рублей. В итоге ИП смогут дополнительно выиграть в деньгах в размере 12 770 руб. (45 218 руб. — 32 448 руб.).
а) в абзаце втором слова «, составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2023 года, 29 354 рубля за расчетный период 2023 года, 32 448 рублей за расчетный период 2023 года» заменить словами «страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2023 года, 34 445 рублей за расчетный период 2023 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года»;
б) в подпункте 2 слова «5 840 рублей за расчетный период 2023 года, 6 884 рублей за расчетный период 2023 года и 8 426 рублей за расчетный период 2023 года» заменить словами «8 426 рублей за расчетный период 2023 года, 8 766 рублей за расчетный период 2023 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года»;
б) в абзаце третьем слова «составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2023 года, 6 884 рубля за расчетный период 2023 года, 8 426 рублей за расчетный период 2023 года» заменить словами «составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2023 года, 8 766 рублей за расчетный период 2023 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года».
Есть хорошая новость для тех, кто платит налог УСН 6% от доходов. С 2023 года каждый регион сам решает по какой ставке платить налог: от 1% до 6%, поэтому отчисления государству могут снизиться. Власти на своё усмотрение будут определять кому именно снизить налоговую нагрузку. Скорее всего, в первую очередь обрадуют тех, кто занят в приоритетных для региона сферах деятельности.
Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма при расчете «упрощенного» налога не учитывается.
- армейской службы по призыву,
- ухода за детьми до полутора лет (но не более трех лет в сумме),
- время ухода за инвалидом или престарелым,
- период (до 5 лет), когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с ними в местностях, где невозможно трудоустроиться,
- период (до 5 лет) проживания за рубежом вместе с супругами-дипломатическими работниками.
Страховые взносы в ФСС ИП за себя платить не обязаны, но чтобы иметь возможность получать от Фонда соцстраха оплату больничных пособий, если возникнет такая необходимость, они могут перечислять взносы добровольно. Для этого нужно зарегистрироваться в отделении ФСС по месту жительства и уплатить ежегодный взнос, который в 2023 году равен 2158,99 рублей. Взносы на «травматизм» в ФСС ИП за себя не перечисляют.
Также у работодателей есть обязанность по уплате страховых взносов за сотрудников. На 2023 года установлена новая предельная база доходов. Максимальный доход сотрудника, на который начисляются взносы в ПФР по общему тарифу, установлен 796 тысяч рублей. Свыше этой суммы взносы рассчитываются в размере 10%, а если вы применяете льготы — не нужно начислять совсем. База для начисления взносов в ФСС на временную нетрудоспособность составит 718 тысяч рублей, и свыше неё страховые взносы не уплачиваются. По взносам в ФФОМС предельную базу отменили еще с прошлого года, поэтому эти отчисления придется делать независимо от дохода сотрудника.
1. ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было перечислено 40 874 руб. страховых взносов, т.е. только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года). Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 40 874 Читайте также: Пример должностной инструкции «Начальник отдела обеспечения»
Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.
- в ПФР ежемесячно, по форме СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
- в ФСС ежеквартально по форме 4-ФСС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
- в ИФНС ежеквартально по форме единого расчета — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 40 874 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.
Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2023 года. Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.
Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.
Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2023 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2023 год – до 1 июля 2023 года).
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
Налоговая амнистия для ИП в 2023; 2023 годах; кому спишут долги
Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.
Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2023 № 03-11-11/4394).
Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.
Для списания безнадежной задолженности необходим соответствующий приказ директора, акт инвентаризации расчетов, выписка из ЕГРЮЛ при ликвидации должника, копия постановления пристава об окончании исполнительного производства при невозможности списания судебными приставами.
Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.
01 Июн 2021 uristpolik 2033