Гпх в россии 2023

Договор ГПХ в 2023 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

Если заключается соглашение с приезжим из страны, входящей в ЕАЭС, к примеру, договор ГПХ с гражданином Армении или Беларуси, номер патента указывать не нужно. Но правомерность нахождения на территории РФ проверить все же важно, т. к. если у потенциального работника оформлено РВП, то он вправе вести деятельность только на территории, где оно было выдано.

Таким образом, если возникла необходимость заключить трудовой договор с иностранным гражданином, не имеющим визы, то этот факт не будет противоречить закону, если иностранный работник имеет разрешение на выполнение работ. Гражданско-правовой договор с иностранцем не будет отличаться от общепринятого, но после его регистрации необходимо сообщить об этом факте в ФМС. Это очень важно, об этом подробнее мы рассказывали здесь.

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация. Поэтому в данной статье подробно рассмотрим изменения законодательства 2023 года, которые касаются налогообложения доходов, начисленных физ. лицам по договорам гражданско-правового характера.
Важно!

При приеме на работу каждый гражданин должен заключить договор. Однако вы можете заключить стандартный трудовой договор, а можете иметь гражданско-правовой договор с иностранцем. О последнем и хотим поговорить сегодня. Давайте разберемся, что такое гражданско-правовой договор с иностранцем, каковы его преимущества и недостатки, каков механизм заключения и расторжения, а также за что можно получить штраф ФМС за иностранного гражданина?

1 Когда все-таки надо уведомлять МВД об увольнении (расторжении ГПХ)?2 Когда это считается расторжением?3 Нужно ли вообще этот договор расторгать?4 Или к примеру, выехали иностранные граждане из страны, в связи с тем, что у них патент закончился, потом сделали новый и продолжают работать, можно так делать? Или обязательно новый договор заключать?5 Может ли такой договор быть бесконечным? Ведь иностранцы же могут постоянно у него подрабатывать, а он им платить, если будет работа.

Если договор ГПХ заключается с предпринимателем, то налог с полученного вознаграждения и страховые взносы он уплачивает самостоятельно. Если договор оформляется с самозанятым, то последним перечисляется только налог в бюджет, взносы самозанятые не платят. Заказчик с договоров, оформленных с ИП и самозанятыми, в бюджет ничего не платит.

За исполнителей, с которыми заключены договоры ГПХ, заказчик уплачивает взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на случай временной нетрудоспособности не делаются вообще, а на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором.

Гражданско-правовой договор — соглашение между несколькими лицами на выполнение определенных работ или оказание услуг. Регулируется это соглашение нормами ГК РФ, где каждому виду договора посвящена отдельная глава. Всего существует несколько видов договоров ГПХ. Наиболее популярные договоры:

Составлять договор ГПХ нужно тщательно и не допускать в нем условий, характеризующих его как трудовой. К ним относятся, например, указание трудовой функции, а не конкретных услуг (работ), выплата вознаграждения 2 раза в месяц в одни и те же дни, наличие рабочего места, установление режима работы и т.д. Если договор ГПХ признают трудовым, то работодателю доначислят налоги, взносы, недоплаченную зарплату и т. д.

Особенности расторжения договора ГПХ прописываются в договоре. При этом не имеет значения наличие беременности и несовершеннолетних детей у исполнителя на момент расторжения. Особых условий расторжения договора законодательство в таких случаях не предусматривает.

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Гражданско-правовые договоры облагаются только одним видом налога – НДФЛ. Налог на доходы физических лиц будет составлять 13% для граждан РФ и 30% для лиц, не являющихся резидентами РФ. В некоторых случаях работодатель имеет право прописать в договоре, что работник сам обязан выплачивать сбор. Если договор заключен с ИП, НДФЛ не выплачивается.

Самый популярный тип договоров ГПХ. Их заключают работодатели-юрлица и наемные сотрудники-физлица. В условиях контракта четко прописывается, какие услуги обязуется предоставлять работник, в течение какого времени и на каких условиях. Возмездные договоры распространены в сферах, где требуются сезонные работы или проектная занятость.

Аббревиатура ГПХ расшифровывается как гражданско-правовой характер. Соответственно, договоры ГПХ – это особый вид трудовых соглашений, регулируемый гражданским законодательством. Чаще всего такие контракты подписывают компании и сотрудники, которые нанимаются на конкретный короткий срок для оказания четко определенного спектра услуг. При этом договором ГПХ можно узаконить отношения не только с наемным работником-физлицом, но и с ИП, подрядчиком-юрлицом и т.д.

Проверка договоров гражданско-правового характера

Когда среди двух или нескольких лиц принимается решение о соглашении установления, изменения, а также прекращения прав и обязанностей граждан – это принято считать договором. Такие взаимоотношения имеют основание, построенное на законном равенстве связанных с ним субъектов, что не допускает повиновение одной стороны перед другой. Добровольность является обязательной составляющей оформления и заключения договоров, которая охраняется законом, так как она обеспечивает свободу участников. Она представляет собой право на выбор любых видов заключаемых согласий, но они должны совпадать с актуальным законодательством и не нарушать установленные запреты.

• содержание в нём всех обязательных условий;
• каким образом они должны выполняться;
• срок действия;
• дата заключения;
• соблюдение баланса интересов;
• выгодность для клиентов;
• наказания в виде штрафов за недобросовестное исполнение обязательств;
• прекращение и другие.

Смешанный формат ГПД отличается от комплексных и непоименованных характером порождаемых обязательств. Если из смешанного вида образуется несколько обязательств, которые присущи составляющим элементам, то в комплексной форме существует число обязательств одного типа. Непоименованный вид включает в себя обязательства, не предусмотренные законодательством РФ, не вступая с законом в противоречия.

На этом фундаменте определяется 26 разновидностей контрактов, 6 из них образуют подвиды. Рассматривая документ, информирующий о купле-продаже, как пример, можно отметить, что количество его типов составляет 30. Каждый из них оснащён своей спецификой и в связи с этим, нельзя обойтись без проведения их анализа, с целью защиты интересов.

Не рекомендуется ставить подписи на документе, не изучив его содержание. Даже при объяснении того, что это типовое согласие, его всё равно нужно внимательно прочитать. Часто встречаются заказчики, скрывающие своё превосходство, применяемое при назначении вознаграждения, то есть выражение их воли платит или нет.

Выплачивать самозанятым вознаграждение по гражданско-правовому договору разрешено наличными или безналичным способом. Можно заплатить за услуги наличными, перевести средства на электронный кошелек или произвести оплату с расчетного счета на банковский счет исполнителя.

• функции и обязанности исполнителя;
• требование регулярного нахождения в офисе заказчика;
• продолжительность рабочего дня (например, с 09:00 до 17:00);
• фиксированную оплату за услуги, работу или изготовленную продукцию;
• ответственность за нарушение корпоративных правил;
• и другие пункты, характерные для трудового соглашения, из статьи 57 ТК РФ.

• что работаете с самозанятым. Это закрепляет обязанность исполнителя самостоятельно перечислить налог в бюджет;
• что вторая сторона обязана своевременно оповещать о потере права на применение НПД, чтобы избежать обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов.

Зафиксируйте ответственность контрагента за невыдачу чека о перечислении вознаграждения. Например, некоторые предприниматели и фирмы добавляют в договор формулировку: «За непредоставление заказчику чека в течение 3 рабочих дней с момента оплаты исполнитель уплачивает штраф в размере 30% от суммы перечисления».

Однако Федеральная налоговая служба в письме от 30 октября 2023 года № АБ-4-20/17902@ поясняет, что подтвердить расходы на услуги самозанятых в спорных ситуациях возможно только при наличии подписанного договора, чека и акта приемки. Если в используемой системе налогообложения затраты не влияют на величину бюджетного отчисления, можете без опасений заключать устные договоры.

Срок действия договора ГПХ: максимальный, срок хранения и заключения

Ярким примером является договор между издательством и автором. Если писателю нужно в среднем 8 месяцев, чтобы подготовить книгу, он может с учётом «запаса времени» заключить такой контракт на год. При этом в тексте соглашения должен быть детально расписан предмет договора, часто указывается черновое название произведения.

Как уже говорилось выше, максимальный срок заключения договора ГПХ с физическим лицом в ГК РФ не установлен, его определяют стороны. Это значит, что оформить соглашение можно как на несколько недель, так и на пару лет. Но слишком большой срок обязательно вызовет подозрение со стороны ФНС РФ и, возможно, трудовой инспекции. Поэтому подготавливать контракт нужно предельно внимательно, консультируясь со специалистами.

• внутренней логикой самого договора;
• временем, которое требуется на выполнение заказа (произведения конкретного предмета, оказание услуги, осуществления работы);
• необходимостью предоставить дополнительное время в связи с внешними факторами.

Как я уже и говорил выше, заключать договор ГПХ на несколько лет чревато неприятным вниманием со стороны правоохранительных органов. ФНС РФ обязательно тщательно изучит содержание такого соглашения. И если в тексте будет использована лексика, характерная для трудового контракта, например, испытательный срок, отпуск, зарплата, то очень высока вероятность переквалификации.

Напомню: трудовые договоры нужно хранить на протяжении 75 лет. Это связано с тем, что на их основании начисляется пенсия. В целом данное правило не относится к ГПХ, поскольку те не являются трудовыми контрактами. Однако в то же время заключение ГПХ позволяет начислять стаж и страховые платежи. Поэтому окончательное решение остаётся за заказчиком.

Полученное физлицом вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) признается объектом обложения НДФЛ и облагается по общей ставке (ст. 224 НК РФ). Удержать НДФЛ с доходов физлица нужно в день выдачи ему каждой выплаты, в том числе аванса (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 23.06.2023 № 03-04-05/54027, от 21.02.2023 № 03-04-05/11355, от 21.07.2023 № 03-04-06/46733). Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата подписания акта к договору значения не имеет.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. 171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст. 166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований.

Многолетняя позиция Минфина РФ сводится к тому, что возмещение физическому лицу, которое работает по гражданско-правовому договору, стоимости проезда, питания и проживания к месту выполнения работ образует налогооблагаемый доход, с которого нужно исчислить и уплатить НДФЛ.

В пункте 2 ст. 709 ГК РФ прямо установлено: цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Поскольку расходы на их покупку могут быть существенными, стороны нередко предусматривают, что стоимость материалов и инструментов заказчик возмещает подрядчику отдельно от выплаты вознаграждения за работу.

Иностранец может получить ЭЦП самостоятельно в удостоверяющем центре. Ему потребуется: паспорт (своей страны с нотариальным переводом или загранпаспорт), ИНН и СНИЛС. Кто оплачивает стоимость ЭЦП, стороны определяют сами. Если расходы на ЭЦП возмещает работодатель – это условие включают в трудовой договор.

Дорогие читатели! В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход. Чтобы узнать, как действовать именно в Вашем случае, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по номеру 7 (499) 938-80-92 для Москвы и МО, для Санкт-Петербурга и Ленобласти, для всех других регионов

Ставка индивидуального подоходного налога с доходов по договорам ГПХ в 2023 году не изменилась, налог исчисляется по ставке 10 % для резидентов РК и для нерезидентов по ставке 20 % (как и ранее), но изменился порядок определения облагаемой базы. В соответствии с внесенными изменениями Законом от 10.12.2023 года № 382-VI при исчислении индивидуального подоходного налога физическим лицам по доходам по ГПХ предоставляются налоговые вычеты в размере исчисленных сумм пенсионных и медицинских взносов.

Постановление Госкомстата РФ от 31 мая 1996 г. N 46 «Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за внешней трудовой миграцией и указаний по их заполнению» регулирует порядок учета иностранной рабочей силы и формы отчетности для организаций

Нормы трудового права распространяются на трудовые отношения с участием иностранцев только в пределах территории РФ (ст. 11 ТК РФ). Поэтому, если работник фактически находится за рубежом, и будет выполнять свою функцию за пределами РФ, то заключить с ним трудовой договор нельзя. В таких ситуациях отношения между сторонами оформляют гражданско-правовым договором. О нюансах договора ГПХ мы расскажем в следующий раз. Сегодня рассмотрим особенности трудового договора на удаленке, если иностранец работает в России.

Получат ли пенсию те, кто работает по договору ГПХ

Из это следует, что вне зависимости от того, работал ли сотрудник по трудовому договору или по договору ГПХ, он имеет право на зачисление рабочего периода в страховой стаж, и соответственно начисления пенсии за этот период в случае, если работодатель во время его трудовой деятельности делал за него соответствующие отчисления в Пенсионный фонд.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”, обязательному социальному страхованию подлежат только работники, работающие по трудовому договору и государственные служащие. А это значит, что во время работы По договору ГПХ работникам не отлачивается больничный лист.

Важно отметить, что поскольку периоды работы по трудовому договору не фиксируются в трудовой книжке, для включения периода работы по договору ГПХ в общий страховой стаж, обязательно предоставить в территориальный отдел пенсионного фонда документ, подтверждающий трудовую деятельность по договору ГПХ. Таким документом может является сам договор.

В соответствии со ст. 11 Федерального закона “О страховых пенсиях” от 28.12.2013, в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

При этом, в соответствии с ч1 ст.20 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” от 24.07.1998 N 125-ФЗ , при возникновении несчастного случая, повлекшегося травму или смерть работника по договору ГПХ страховка может быть выплачена только в том случае, если в самом договоре ГПХ указано, что работодатель отчисляет за сотрудника страховые взносы в ФСС.

Договор оказания бухгалтерских услуг – Образец, бланк 2023 года

Если по договору ГПХ предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы нужно в периоде начисления вознаграждения, а не после подписания акта. Такой порядок установлен положениями: пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. Разъяснения на эту тему были даны в письме Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.

Надо отметить, что нередко организации, заключая ДОБУ со сторонними бухгалтерскими конторами, уклоняются от содержания штатного бухгалтера, избавляясь от приобретения дополнительных помещений, компьютерной техники и специализированных программных приложений. А в некоторых вариантах заказчик страхует свою ответственность от выявления ошибок в учете, защищая себя от претензий со стороны контролирующих ведомств.

• Своевременное вручение бухгалтеру первоначальных учетных документов (счета-фактуры, приемопередаточные акты и т.д.), а также разъяснить их содержание.
• Своевременное ознакомление бухгалтера с заключенными сделками, трудовыми договорами принятых работников, с открытыми банковскими счетами и т. д.
• Ознакомление с принятыми руководящими органами указаниями для исполнения функций бухгалтером.
• Своевременное подписание составленной бухгалтером отчетности, принятие итогов деятельности бухгалтера.

• оплата помощи экспертов, переводчиков и других специалистов, необходимых для доказывания позиции компании в суде;
• расходы на уведомление о корпоративном споре, если того требует ситуация;
• гонорары адвокатов и других задействованных в процессе юристов;
• стоимость осмотра доказательств на месте;
• прочие расходы, которые несут участники дела.

Работодатели при найме подростков чаще всего отдают предпочтение именно гражданско-правовым, а не трудовым договорам. Ведь заключение такого соглашения снимает целый ряд неудобств. Например, подросток, работающий по ГПХ, не обязан проходить медосмотр, полагающийся перед подписанием трудового контракта.

Учёт расчетов по договору подряда с подрядчиком, физическим лицом, при выплате аванса в размере 30% от полной стоимости

С 1 июня 2023 при выплате дохода физическому лицу через банк в платежных документах необходимо указывать код вида дохода в целях исполнительного производства. А также давать расшифровку суммы удержания из дохода при его наличии (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, Указания Банка России от 14.10.2023 N 5286-У).Для автоподстановки кода дохода в Ведомости в банк необходимо заполнить аналитику Вид дохода в справочнике Начисления.

• Автоматическая подстановка кода выплаты доходов в ведомости
• Памятка кодов для доходов, выплачиваемых физлицам
• Коды выплат по заработной плате в платежных документах
• Трудности применения кодов вида дохода в платежных документах

• Вид операции — Уплата налога;
• Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
• Вид обязательства — Налог;
• за — Апрель 2023, месяц выплаты доходов (аванса по договору ГПХ).

В отношении страховых взносов Минфин сообщил, что вознаграждение, выплачиваемое в рамках указанного ГПД, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент его начисления в пользу физических лиц. В отношении НДФЛ в письме разъясняется, что аванс, полученный не являющимся ИП подрядчиком по гражданско-правовому договору на выполнение работ, включается в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком периоде будет осуществлен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ.

В обязательном порядке следует получить разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн нужно создать, распечатать и подать ему на подпись Согласие на обработку персональных данных. PDF

• Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»: стр. 120 «Месяц» — 3
• стр. 130 «Код категории застрахованного лица» — НР
• стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 100 000;
• стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 100 000;
• стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 100 000;
• стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 22 000.

06 Июн 2021      uristpolik         260      

Похожие записи
• 
  Амортизационная группа котельной
• 
  Губернаторские выплаты при рождении второго ребенка
• 
  С какого возраста берут в детский сад на полный день в 2023 белгородской обл
• 
  Дети войны краснодарский край 2023