Вправе ли индивидуальный предприниматель оплатить госпошлину в суд со счета физического лица
Содержание
Арбитражный суд Республики Марий Эл
Физические лица не вправе платить налоги и сборы за организацию, да и практические примеры подобной инициативы малочисленны. Однако квитанции, оформленные от имени гражданина, по-прежнему предъявляются в арбитражный суд в качестве доказательства уплаты государственной пошлины юридическим лицом. Тем самым нарушаются предписания налогового законодательства.
Данный вывод подтверждается и пунктом 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ № 91 от 25 мая 2005 г. «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации», в силу которого плательщик государственной пошлины обязан самостоятельно, то есть от своего имени, уплатить ее в бюджет, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Уплата государственной пошлины иным лицом за истца законодательством не предусмотрена.
Если из представленной квитанции усматривается, что уплата государственной пошлины за коммерческую организацию была произведена физическим лицом наличными денежными средствами без использования банковского счета юридического лица, то арбитражный суд признает обязанность по уплате государственной пошлины при предъявлении иска неисполненной и предоставляет срок для устранения процессуального нарушения, в течение которого истцу предлагается уплатить государственную пошлину с соблюдением установленных правил либо обосновать необходимыми документами возможность отсрочки уплаты государственной пошлины на срок, не превышающий шести месяцев.
2. Оформление квитанции об уплате государственной пошлины от имени адвоката, бухгалтера, иного работника организации свидетельствует о совершении платежа физическим лицом. Поэтому не имеют доказательственного значения доверенность, выписки из должностных инструкций работников о полномочиях плательщика, поскольку в квитанции следовало точно и определенно излагать сведения об организационно-правовой форме и наименовании коммерческой организации.
Долгие годы арбитражные суды были ориентированы на законность уплаты государственной пошлины третьим лицом. Если уплата государственной пошлины в установленных порядке и размере произведена за истца (заявителя), за лицо, подающее апелляционную или кассационную жалобу, другим лицом, арбитражный суд должен исходить из того, что государственная пошлина фактически уплачена, зачислена в федеральный бюджет и, следовательно, оснований для возвращения искового заявления (заявления), жалобы по мотиву уплаты государственной пошлины ненадлежащим лицом не имеется (пункт 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 марта 1997 г. № 6 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами законодательства Российской Федерации о государственной пошлине»). Такие рекомендации обязывали арбитражный суд принимать в качестве доказательства уплаты государственной пошлины банковские квитанции, плательщиком в которых называлось физическое лицо.
Как оплачивает госпошлину в арбитражный суд ИП
Добрый день! Я являюсь ИП, собираюсь подавать иск в арбитражный суд на юр лицо о взыскании денежных средств за оказанные услуги. Вопрос в том, как я должна оплатить госпошлину как юр лицо или ип, если можно еще номер ст . В интернете не могу найти не одного ответа. Заранее спасибо.
Для более конкретизированной консультации либо составления необходимых юридических документов (исковых заявлений, жалоб, ходатайств и др.) Вы можете обратиться ко мне в чат. Для этого воспользуйтесь кнопкой «Сообщение юристу/общаться в чате» под моей фотографией.
Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
1. Плательщиками государственной пошлины (далее в настоящей главе — плательщики) признаются:
1) организации;
2) физические лица.
2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи лица признаются плательщиками в случае, если они:
1) обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой;
2) выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 08.03.2023 N 23-ФЗ)
Такой статьи Вы не найдете. То, что ИП оплачивает ГП как ФЛ следует из понятия индивидуального предпринимателя. Так, согласно ч. 2 ст.11 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Итак, вы готовы перевести гонорар исполнителю. Прежде чем платить, советую разобраться с документами. За перевод вы отчитываетесь в фонды, а для этого как раз нужны документы исполнителя. Понадобятся копии ИНН, СНИЛС и две страницы паспорта с фотографией и регистрацией.
С оплатой есть риски. Налоговая может решить, что исполнитель — сотрудник компании, а предприниматель подписал с ним договор услуг вместо трудового. Еще можно вызвать подозрения банка из-за короткого комментария в назначении платежа. Чтобы вы избежали этих рисков, мы сделали серию статей в «Деле».
- все страницы паспорта гражданина Российской Федерации;
- документ с подтверждением временной регистрации, если адрес постоянного места жительства отличается от адреса временной регистрации;
- страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
- свидетельство о постановке на налоговый учет, если есть (ИНН);
- справку об установлении инвалидности, если есть группа инвалидности;
- банковские реквизиты для перевода вознаграждения — в гугл-документе;
- подписать договор с исполнителем;
- получить от исполнителя сканы паспорта, СНИЛС и ИНН;
- перевести деньги;
- заплатить налоги и взносы с перевода;
- отчитаться перед налоговой, Пенсионным фондом и фондом Медицинского страхования.
Из-за НДФЛ есть риск поссориться с исполнителем. Некоторые заказчики называют гонорар с учетом НДФЛ, например, заказчик по договору платит 10 000 рублей, налог внутри этой суммы. На руки исполнитель получает 8700 рублей. При этом исполнитель ничего такого не ждет: для него в договоре десять тысяч — значит, на руки десять.
Госпошлину платит представитель
ООО «Пассив» оформило платежное поручение, которое соответствует требованиям законодательства (Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П, Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н ).
Когда госпошлину за компанию наличными платит представитель-физлицо, к платежному документу (чек-ордеру) прикладывают доказательства принадлежности денежных средств фирме, обратившейся в государственный орган за совершением юридически значимого действия. В платежном документе должно быть указано, что физлицо действует на основании доверенности или учредительных документов. Кроме того, необходимо приложить расходный кассовый ордер или другой документ, подтверждающий выдачу ему денежных средств на уплату госпошлины (письма Минфина России от 14.12.2012 № 03-05-04-03/99, от 23.05.2011 № 03-05-04-03/32 ). То есть, в расходном кассовом ордере (форма № КО-2) по строке «Основание» необходимо указать содержание хозяйственной операции (см. образец 2). Отметим: если физлицо-представитель оплачивает госпошлину из своих собственных денежных средств, то регистрирующие органы не примут в работу дела, за которые госпошлина уплачена таким образом.
Однако участие представителя в налоговых правоотношениях напрямую предусмотрено статьей 26 Налогового кодекса. В 2004 году Конституционный суд РФ указывал, что представитель должен действовать за счет представляемого (госпошлину нужно уплачивать из средств представляемого) (определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-0). ВАС РФ же пришел к выводу, что обязанность по оплате должен исполнять именно плательщик, т. к. уплата пошлины другим лицом законодательством не предусмотрена (п. 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 № 91).
Нередко фирме приходится обращаться в государственные органы за совершением в отношении нее юридически значимых действий. Например, нужно провести госрегистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, обратиться в суд с иском, совершить нотариальные действия и прочее. За все эти услуги взимают государственную пошлину (ст. 333.16 НК РФ). Может возникнуть ситуация, когда у компании недостаточно денежных средств на расчетном счете, их нет вовсе или наложен арест на счета в банках. Решение проблемы есть: госпошлину может заплатить уполномоченный представитель.
государственная пошлина может быть уплачена представителем от имени представляемого. Уплата государственной пошлины с банковского счета представителя прекращает соответствующую обязанность представляемого. В платежном документе на перечисление суммы государственной пошлины в бюджет с банковского счета представителя должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.
Может ли предприниматель использовать личный счет или банковскую карту в коммерческой деятельности
Юридическое лицо не может похвастаться таким преимуществом, даже если вы единственный участник общества и генеральный директор в одном лице, все средства, которые вы заработали, не принадлежат вам. Это деньги общества, которое вы создали. Вы можете с них заплатить себе зарплату или оформить перечисление в качестве дивидендов. На ровном месте возникают трудности.
В моем случае ситуация была противоположная: поле разговора с инспектором, устно было получено одобрение и мы сошлись во мнении, что для таких расчетов нужно либо открыть дополнительный счет или новую пластиковую карту, чтобы не смешивать личные поступления от коммерческих. Так же была сделана рекомендация, чтобы прикладывать выписку со счета при подаче готовой декларации, так как доступа к личному счету у отдела камеральных проверок нет.
Для получения письменного подтверждения, я направил запрос на имя руководителя межрайонной инспекции №26 по Санкт-Петербургу, и получил следующий ответ:
В тоже время, Центральный банк России обязывает кредитные организации разделять счета физических лиц на те, которые используются для личных целей и те, где происходят платежи коммерческого характера. Все это сделано потому, что налоговая инспекция не может получить данные по движению по счету без решения суда. А для счетов, которые открываются для коммерческих нужд – может.
Более того, не каждый бухгалтер согласится перечислять денежные средства в пользу физического лица при отсутствии с ним трудовых отношений. Это связано с тем, что перечисляя ему деньги, компания должна стать налоговым агентом и заплатить за человека налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством. В нашем же случае, такого не будет, однако налоговая инспекция потребует разъяснений, на каком основании был совершен данный платеж. При отсутствии у организации договора, подписанного вами, будут неприятные последствия, которые приведут к тому, что в следующий раз компания не станет с вами работать.
Предприниматель имеет право использовать личный счет, но есть некоторые особенности. В отличие от юридического лица, индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться своим имуществом, в том числе денежными средствами, по своему усмотрению. Все заработанные деньги признаются его собственностью, и снять их со счета он может в любой момент. Подробнее об этом мы писали ранее
Таким образом, НК РФ признает индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) физическими лицами, следовательно, несмотря на осуществление ими предпринимательской деятельности, ИП уплачивают госпошлину в размере, предусмотренных соответствующей статьей для физических лиц.
В силу п.1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 333.16 НК РФ под государственной пошлиной понимается сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.
Данная позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства Финансов РФ от 17 июня 2009 года № 03-05-05-03/09, в котором закреплено, что, учитывая положения ст. 11 и пп. 3 и 9 п. 1 ст. 333.19 НК РФ и ГПК РФ, при подаче апелляционной и (или) кассационной жалобы в суд общей юрисдикции, мировым судьям по исковому заявлению имущественного характера, так и неимущественного характера государственная пошлина уплачивается ИП в том же размере, что и для физических лиц.
Согласно п.2 ст. 11 НК РФ организациями являются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.
За подачу имущественного иска высчитывается процент от суммы, подлежащей взысканию. Ставка зависит от ценового диапазона. За иск, требования которого не выходят за рамки 100 тыс. руб., придется заплатить 4% от стоимости заявления, но не меньше 2 000 руб. Таким образом, государство устанавливает и нижнюю грань для пошлины. Поэтому даже при минимальных требованиях к ответчику, нужно отдать не менее установленной суммы. Это позволяет автоматически отсеять несерьезные дела еще на этапе обращения в судебный орган.
Кроме этого, каждое лицо, сумевшее доказать, что оно не в состоянии оплатить сумму пошлины, может предъявить ходатайство об отсрочке или рассрочке платежа на срок до одного года. Госпошлина ИП в арбитражный суд оплачивается в наличной или безналичной форме. Предприниматель к исковому заявлению должен прикрепить соответствующую квитанцию или платежное поручение.
Государственная пошлина – это один из видов обязательных сборов, взимаемый, когда граждане обращаются в различные органы с заявлением о совершении в их пользу юридически значимых действий.
Статья 11 Налогового кодекса гласит, что индивидуальный предприниматель является субъектом хозяйствования без создания юрлица. С этого следует, что сбор ИП платит как физическое лицо. Госпошлина ИП в арбитражный суд вносится при обращении предпринимателя с исковым заявлением, за исключением ситуации, если он является инвалидом I или II группы. Это условие действует, если цена иска менее 1 млн. руб. Если сумма выше, оплата пошлины будет исчисляться с суммы заявления, что превышает один миллион.
Пример №2. Предприниматель является инвалидом. Сумма иска превышает 1 млн. руб. К примеру, ее размер – 1 250 000 руб. В этом случае сбор будет высчитываться только с 250 тыс. руб. Размер будет также составлять 8 000 руб. Проверить свой результат можно, воспользовавшись интернет-сервисом подсчета госпошлины. Калькулятор есть на сайте Арбитражного суда Московской области.
25 мая 2021 uristpolik 2637