Кто Может Сдавать Рсв Отчетность На Бумажных Носителях В 2023 Году

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

• Титульный лист. Появилось новое поле «Среднесписочная численность», эти данные нужно будет приводить в РСВ за каждый отчетный и расчетный период. Отдельный отчет о среднесписочной численности сотрудников удалили.
• Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. В приказ добавили коды тарифов, которые были введены с первого полугодия 2023 года. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по пониженным тарифам, утвердили код тарифа плательщика « 20 » и коды категорий застрахованного лица « МС », « ВЖМС », « ВПМС ». Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика « 21 » и коды категорий застрахованного лица « КВ », « ВЖКВ », « ВПКВ ».
• Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2023 года. Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных.
• Новые коды тарифа плательщикаи коды категорий застрахованных лиц дляIT-сферы. Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.

Статус «непредставленная» означает, что налогоплательщик не отправил в ФНС правильно заполненную декларацию в указанные сроки. Более того, этот статус, согласно 374-го федерального закона, присвоят , если ФНС заподозрит в руководителе компании «номинального директора» по следующим признакам:

Со второго полугодия 2023 года вступают в силу новые поправки к 80-ой статье НК РФ. Для предпринимателей это означает, что у налоговиков появятся новые основания для отказа в принятии отчетности. Расскажем, на что обратить внимание при заполнении документов по новым правилам, а также как избежать санкций за просрочки со стороны ФНС.

К примеру, если директор ООО является его единственным участником, то в случае смерти он будет числиться в этой должности вплоть до назначения доверительного управляющего или окончания процедуры наследования. Соответственно, все документы, подписанные с использованием «старой» ЭЦП, автоматически получат статус непредставленных.

Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.

РСВ за 2 квартал 2023: образец заполнения новой формы

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

1. Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
2. Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.

С IV квартала 2023 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ), КНД 1151111. В статье расскажем когда нужно сдать расчёт, покажем образец заполнения и дадим подробную инструкцию по корректному заполнению.

РСВ в 2023 году: новая форма и правила заполнения

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2023 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2023 года снизятся взносы для IT-сферы.

Поправки в ч.1 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.01.2023 № 5-ФЗ. П. 3 ст. 80 НК РФ в новой редакции звучит так: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчёта по страховым взносам». По правилам старой редакции страхователи подавали сведения за предшествующий календарный год в отдельном отчёте и делали это раз в год — не позднее 20 января текущего года.

Расчёт по страховым взносам за 2023 год сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ нужно указывать сведения о среднесписочной численности, новые коды тарифов и категорий плательщиков. Часть поправок будет действовать с отчётности за 2023 год, а другие надо применять с I квартала 2023 года. Разберёмся с изменениями.

1. Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
2. Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
3. Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.

На титульный лист добавили новый реквизит — «Среднесписочная численность (чел.)». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2023 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Формы отчетности по страховым взносам за 2023-2023 годы включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.

• на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медстрахование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Если отчет представляется в электронном виде (так обязаны отчитываться те лица, у которых ССЧ / количество работников превышает 25 человек), то сроки продлеваются на 5 дополнительных дней. С учетом допускаемого ФСС «выходного» переноса в 2023 году мы отчитывались до 27 апреля, 27 июля, 26 октября 2023 года и 25 января 2023 года — по годовому отчету за 2023 г.; в 2023 году — до 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2023 года и 25 января 2023 года — по годовому отчету за 2023 г.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2023 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2023 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2023 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2023 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2023 № ЕД-7-21/475@. В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2023 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2023 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2023 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

РСВ в 2023 году: больше данных

Напомним, начиная с 2023 года, плательщики страховых взносов представляют в ФНС единый расчет по страховым взносам — РСВ. До 2023 года расчет включал в себя показатели четырех форм отчетности, которые раньше предоставлялись в ПФР и ФСС России: РСВ-1 (в части взносов в ПФР и ФОМС, которые платят работодатели), РСВ-2 (в части платежей в ПФР и ФОМС, которые платят крестьянские, фермерские хозяйства), РСВ-3 (в части взносов на дополнительное соцобеспечение ряда работников), 4-ФСС (в части взносов по нетрудоспособности и материнству). С 2023 года РВС включает в себя данные еще одного отчета – о среднесписочной численности сотрудников. Произошло это потому, что отчетная форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» с 2023 года отменена.

В РСВ 2023 появилось новое приложение – за номером 5.1. Оно для ИТ-компаний, а также для разработчиков и проектировщиков электроники. Важный нюанс, новое приложение заполняют не все ИТ-компании, а только те, что получили право на применение пониженных тарифов по социальным платежам.

• 20 – код для субъектов малого и среднего бизнеса,
• 21 – код для субъектов малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей,
• 22 — код для страхователей, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

В чем принципиальное отличие новой формы РСВ в 2023 году? Бланк расчета РСВ на 2023 год можно назвать скорее обновленным, чем новым. Ранее утвержденный бланк РСВ приказом ФНС от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@ скорректирован приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751. Обо всех изменениях читайте дальше.

Единый расчет по страховым взносам, который объединил в себе несколько отчетов в страховые фонды, с 2023 года пополнился новыми данными – о среднесписочной численности сотрудников. И это далеко не единственное изменение в РСВ с 2023 года. Теперь в нем надо аргументировать пониженные ставки по взносам с помощью закрепленных кодов плательщика, кодов тарифов, а для льготников из ИТ-сферы в отчете появилось новое приложение. Подробности о РСВ 2023 – в нашей статье.

РСВ за полугодие 2023 года

РСВ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку во втором случае работодатель обязан начислять пенсионные и медицинские взносы (социальные взносы начисляются, только если в договоре ГПХ указано это условие).

Компании и ее обособленные подразделения сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. При этом обособки подают РСВ по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они самостоятельно начисляют и выплачивают зарплату своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение сдает РСВ по месту учета головного офиса.

Внимание! Даже если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, расчет все равно нужно сдать — он будет нулевым. Так страхователь уведомляет ИФНС о том, что не забыл исполнить свою обязанность по расчету и уплате страховых взносов. Просто у него нет базы для обложения страховыми взносами. Также он уведомляет инспекторов, что исполнил обязанность по сдаче отчетности и его не нужно штрафовать.

При формировании РСВ в программе 1С можно провести автоматическую проверку расчета на соответствие контрольным соотношениям. При подключении сервиса 1С-Отчетность пользователь может сдать отчет в ИФНС напрямую из программы без выгрузки на ПК или съемный носитель информации.

Отчетность ИП на упрощенке

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

• при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
• при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2023 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2023 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2023 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2023 год».

Основные изменения в представлении налоговой и бухотчётности с 2023 года

Организации, владеющие транспортными средствами, уплачивают транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отменен отчёт о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчётности за 2023 год. Впервые сведения о среднесписочной численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчёте за 2023, который сдаётся до 1 февраля 2023 года включительно. Новый РСВ применяется с 1 января 2023 года, с отчётности за 2023 год. Закон от 28.01.2023 № 5-ФЗ.

Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчётности за 2023 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных. Если сумма налога по данным ИФНС окажется больше или меньше той суммы, которую рассчитает бухгалтерия, организация может подать возражения с подтверждающими документами. Ответственность за правильность расчёта земельного налога сохранилась за налогоплательщиком, то есть организацией. Вступает в силу с 1 января 2023 года. Документы: П. 26 ст. 1 закона от 15.04.2023 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2023 № ММВ-7-21/440.

Вступает в силу с 1 января 2023 года закон от 29.09.2023 № 325-ФЗ, п. 63 ст. 2. С отчётности за 2023 год бухгалтерам организаций, на балансе которых есть транспорт, не нужно сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу. Рассчитать налог и авансовые платежи бухгалтерия организации должна самостоятельно. ИФНС со своей стороны также сделает расчёт на основании имеющейся у неё информации и результаты направит в организацию. Если сумма транспортного налога по данным налоговой инспекции будут больше, организации нужно подать возражения и приложить к ним подтверждающие документы. Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2023 № БС-4-21/22635). Транспортный налог может либо скорректирован, либо сохранён в сумме, изначально рассчитанной налоговиками.

За 2023 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачёте (возврате) налога и новое приложение для расчёта авансовых платежей ИП. Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости. Изменения в отчёте незначительны. По сути, правила заполнения 3-НДФЛ остались прежними. Применяется с отчетности за 2023 год. Приказ ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-11/615.

• за декабрь 2023 – не позднее 15.01.2023
• за январь 2023 – не позднее 15.02.2023
• за февраль 2023 – не позднее 15.03.2023
• за март 2023 – не позднее 15.04.2023
• за апрель 2023 – не позднее 17.05.2023
• за май 2023 – не позднее 15.06.2023
• за июнь 2023 – не позднее 15.07.2023
• за июль 2023 – не позднее 16.08.2023
• за август 2023 – не позднее 15.09.2023
• за сентябрь 2023 – не позднее 15.10.2023
• за октябрь 2023 – не позднее 15.11.2023
• за ноябрь 2023 – не позднее 15.12.2023

• за декабрь 2023 – не позднее 15.01.2023
• за январь 2023 – не позднее 15.02.2023
• за февраль 2023 – не позднее 15.03.2023
• за март 2023 – не позднее 15.04.2023
• за апрель 2023 – не позднее 17.05.2023
• за май 2023 – не позднее 15.06.2023
• за июнь 2023 – не позднее 15.07.2023
• за июль 2023 – не позднее 16.08.2023
• за август 2023 – не позднее 15.09.2023
• за сентябрь 2023 – не позднее 15.10.2023
• за октябрь 2023 – не позднее 15.11.2023
• за ноябрь 2023 – не позднее 15.12.2023

Согласно Постановлению Правительства РФ №590 от 26.04.2023 форма СЗВ-ТД в случае приема на работу и увольнения зарегистрированного лица с 1 апреля 2023 представляется страхователями не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений.

Отчетность в электронном виде с 2023 года

Одним общим критерием, обязывающим сдавать налоговые отчеты в электронном виде, для предприятий и ИП всех режимов налогообложения является среднесписочная численность персонала за предыдущий год, превышающая 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Этот же критерий численности действует и для вновь созданных субъектов. Заметим, что с 01.01.2023 отдельно форму «Сведения о среднесписочной численности» компании и ИП сдавать не будут, поскольку эти данные теперь включаются в обновленную форму РСВ (Расчет по страховым взносам). Также электронный формат обязателен для крупнейших налогоплательщиков (если только для информации о гостайне не предусмотрен другой порядок).

Неуклонно уменьшается круг предприятий, которым разрешена сдача отчетности на бумаге. На сегодня немалое число юрлиц и ИП уже представляют отчеты посредством электронной связи. Напомним, кому и как сдавать отчетность в 2023 году с учетом изменений в законодательстве.

Впрочем, несмотря на критерий численности, для некоторых форм отчетности электронный документооборот является единственным способом передачи данных. Так, НДС декларируют в электронном формате независимо от показателей численности работников и объема бизнеса. Право использования бумажного варианта отчета осталось только у налоговых агентов-неплательщиков НДС, не ведущих посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени, и правопреемников реорганизованных предприятий, применяющих спецрежимы, если они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и средняя численность их сотрудников не превышает 100 человек (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Электронный формат для отчетности в ПФР (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) обязателен при численности включаемых в отчетность физлиц 25 и более человек. Форма СЗВ-ТД подается электронно, если в отчетном месяце число работающих по трудовым договорам (зарегистрированных лиц) составило 25 и более лиц (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

В 2023 году представление статотчетности может осуществляться в отделения Росстата как в бумажной, так и в электронной версиях (п.7 ст.8 закона № 282-ФЗ от 29.11.2007). Но в 2023 году законодатель обяжет предприятия и ИП сдавать этот вид отчетности только в электронном виде. Данная норма предложена в законопроекте ]]> № 1024255-7 ]]> , находящемся в настоящее время на рассмотрении в Госдуме и принятом во втором чтении. Этим документом предусмотрено послабление для субъектов малого бизнеса – им будет разрешено представлять статистические отчеты на бумаге на протяжении 2023 года, обязательной электронная сдача станет для них с 2023 года.

Образец заполнения формы РСВ за полугодие 2023 (2 квартал)

В 2023 году расчет по страховым взносам нужно заполнять по новой форме, ниже можно скачать актуальный бланк в формате excel. Впервые подать в ФНС его нужно за 1 квартал 2023, за полугодие 2023 расчет РСВ также нужно подавать по форме из Приказа ФНС от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@ с учетом изменений от 15.10.2023.

• титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
• раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
• раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
• раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.

Изменения расчета связаны со снижением ставок страховых взносов для отраслей, пострадавших от коронавируса, для IT-компаний, субъектов малого предпринимательства, а также в связи с переходом в 2023 году всех регионов на прямые выплаты от Фонда социального страхования по больничным листам.

Если была хотя бы одна выплата по трудовому договору (например, генеральному директору ООО) или договору ГПХ (например, оказание услуг или выполнение работ), облагаемая страховыми взносами в отчетном периоде, то нужно заполнить форму РСВ с суммовыми показателями.

• 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
• 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
• 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2023 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
• 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
• 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
• 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
• 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
• 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
• 9 — лист для отражения выплат студентам.

Электронная сдача отчётности в 2023 году

Если налоговая инспекция обнаружит эти ошибки, то обязана отправить организации уведомление об отказе в приеме документов. Срок отправки — один рабочий день с даты получения отчётности и заключения. Организации нужно исправить ошибки и снова послать документы в налоговую инспекцию.

Но этот штраф не распространяется на форму 2-НДФЛ. Дело в том, что штраф в 200 рублей предусмотрен для деклараций или расчётов, а 2-НДФЛ не является ни тем, ни другим, и штрафовать по статье 119.1 НК РФ за неё не могут (письмо ФНС России от 16.03.2023 № БС-4-11/4531). А вот отказать в приёме декларации налоговики не смогут, даже если вы отчитались на бумаге, хотя должны в электронном виде. Ваша отчётность всё равно будет считаться сданной.

Формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если эти отчёты предоставляют на 25 и более человек, их нужно сдавать строго в электронном виде. Возможно, что в 2023 году это правило изменится. Минтруд подготовил законопроект, в котором предлагает обязать работодателей сдавать электронные отчёты, если сотрудников больше 10.

Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).

Организации и ИП пока ещё могут сами выбирать способ отправки статотчётности — на бумаге или в электронном виде. Однако, если примут законопроект № 1024255-7 всем, кто не относится к малому бизнсу, придётся сдавать отчёты в Росстат исключительно в электронной форме. Малый бизнес в 2023 году ещё сможет отчитаться в органы статистики на бумаге, но с 2023 года электронная статотчётность станет обязательной для всех.

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 6 месяцев 2023 года указываем код 31. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Единая форма РСВ за 2023 год утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2023 №ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2023. Из названия формы следует расшифровка, что такое отчет РСВ — это информация по всем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве:

21 Фев 2022      uristpolik         269      

Похожие записи
• 
  Льготы ветеранам боевых действий в ленинградской области
• 
  Какие журналы должны быть в организации в обязательном порядке 2023
• 
  Льготы Для Матери Одиночки В 2023 С Двумя Детьми
• 
  В какой бюджет идут страховые взносы федеральный или региональный