Куда платить фиксированные платежи ип в 2023 году за себя в архангельской области
Содержание
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2023 года. За 2023 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано: Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33 Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62 Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.
Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2023 N 99Н.
- если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
- если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 32 448 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2023 году — 259 584 руб.
Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.
Федеральный закон от 15.10.2023 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2023 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2023 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.
Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году
В 2023 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае сохранится на уровне прошлого года. Напомним, что по итогам 2023 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.
СПРАВКА. Годовой доход для целей расчета величины взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п. 9 ст. 430 НК РФ):
- при применении ОСНО учитываются доходы в соответствии со статьей 210 НК РФ (письмо ФНС от 13.03.17 № БС-4-11/4378@ );
- при применении УСН учитываются доходы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В 2023 году ФНС признала, что ИП-«упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе рассчитывать пенсионные взносы «за себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов. При этом чиновники считают, что учитывать можно только расходы, понесенные за соответствующий налоговый период. А вот уменьшить рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет нельзя (см. « ФНС разрешила предпринимателям на УСН‑15% учитывать расходы при расчете взносов «за себя»»).
- при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (т.е. стоимость патента). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме заплатить 1% с превышения (письмо Минфина от 28.01.19 № 03-15-05/4703);
- плательщики ЕСХН учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ.
Если ИП использует более одного налогового режима, то полученные доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
На 2023 и 2023 годы размеры личных взносов ИП будет увеличены. Фиксированные медицинские взносы за 2023 год составят 8 766 руб., за 2023 год — 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере в 2023 году вырастут до 34 445 руб., в 2023 году — до 36 723 руб. Такие величины взносов закреплены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.
Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2023 году поможет наша статья.
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
Фиксированные взносы ИП-2023: расчет, КБК, сроки
До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
- При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2023 № 27-П );
- При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При определении доходов можно учесть расходы. Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог. ФНС была вынуждена согласиться с таким расчетом под давлением судебной практики.
- При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.
Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на УСН Доходы и ПСН взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.
Например, ИП на УСН Доходы рассчитал, что его исчисленный квартальный налог составил 12 500 рублей. Если заплатить в этом квартале ¼ часть фиксированной суммы (40 874/4 = 10 219 рублей), то исчисленный налог уменьшается на эту сумму и заплатить надо только (12 500 — 10 219) 2 281 рубль налога.
Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации начинает платить за себя страховые взносы. Размер взносов ежегодно меняется, но правила их расчета и уплаты остаются неизменными уже несколько лет. Тем не менее наши пользователи часто задают вопросы по этой теме. Мы решили ответить на них, а заодно рассказать, сколько должен платить ИП в 2023 году за себя.
Эту сумму должны заплатить все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под временное освобождение (возможные причины мы уже рассмотрели выше). Но ИП, которые заработают больше 300 00 рублей за год, должны заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы превышения.
Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.
Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.
Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.
В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.
С 2023 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2023, 2023 и 2023 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.
Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).
ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Доход Иванова за 2023 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2023 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.
Однако необязательно заниматься расчётами страховых взносов самостоятельно. Благодаря специальной функции сервиса Астрал.Отчёт 5.0 рассчитать страховые платежи можно автоматически, тем самым сэкономив время. Помимо помощи в расчёте взносов, сервис позволит вести сразу несколько организаций, обмениваться документами с госорганами, а также своевременно и без ошибок сдавать отчётность. Закажите обратный звонок на нашем сайте и получите подробную консультацию о возможностях сервиса. Можно попробовать бесплатно!
Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя. Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась. Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.
Если ИП приобретал патент на срок менее года или не отработал срок годового патента полностью, для определения дохода для пенсионных взносов необходимо разделить потенциальный доход на 12 (по количеству месяцев в году) и умножить на число месяцев действия патента (подп. 5 п. 2 письма Минфина от 7 марта 2023 года № БС-4-11/4091).
Установленные размеры фиксированных платежей в значительной степени отличаются от тех, что предполагались в изначальной версии проекта, которая была представлена в 2023 году. По этой версии сумма фиксированного пенсионного платежа должна была составлять 36 455 рублей, а сумма взноса на медицинское страхование — 8763 рубля.
Так как 31 декабря 2023 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2023 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2023 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2023 год придется на 10 января 2023 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2023 года выпадает на воскресенье.
Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2023 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2023 год в 2023 году, то налог с доходов за 2023 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2023 года.
Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.
- I квартал 2023 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
- II квартал 2023 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
- III квартал 2023 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
- IV квартал 2023 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
- I квартал 2023 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2023 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2023 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2023 следует уплатить до 31.12.2023. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2023 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2023 размер фиксированных страховых взносов в 2023 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:
Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2023 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые сборы:
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Страховые взносы ИП в 2023 году
Пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ определено, что при годовых доходах свыше 300 тыс. руб. дополнительно уплачиваемые в ПФР страховые взносы ИП составляют 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом максимальная величина «пенсионных» взносов ИП за год не должна превышать 8-кратный размер утвержденного платежа.
ИП Молчанов подал заявление на прекращение предпринимательской деятельности в марте 2023 г. В 2023 г. он не работал, поэтому выручки у него нет. Отметка о снятии с учета в ЕГРНИП датирована 19.03.2023 г. Фиксированные взносы составят:
- в ПФР: 32448 / 12 х 2 мес. (полные месяцы январь, февраль) + 32448 /12 / 31 дн. (календарные дни в марте) х 19 дн.(число дней ведения деятельности в марте) = 7065,29 руб.
- в ФФОМС: 8426 / 12 руб. х 2 мес. + 8426 / 12 / 31 дн. х 19 дн. = 1834,70 руб.
Всего Молчанов заплатит в бюджет фиксированных взносов за 2023 год: 7065,29 + 1834,70 = 8899,99 руб.
Выручка ИП Сахарова, применяющего УСН 6%, за 2023 г. составила 32,5 млн. руб. Фиксированные взносы ИП в 2023 году и дополнительный платеж были рассчитаны следующим образом:
- Фиксированный взнос в ПФР составляет 32448 руб. Поскольку выручка превысила 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваемый в ПФР 1% от доходов составит: (32500000 – 300000) х 1% = 322000 руб. Общая сумма «пенсионных» взносов: 32448 + 322000 = 354448 руб.
Исчисленные взносы превышают предельную сумму в 259584 руб., поэтому в бюджет Сахарову за 2023 год необходимо перечислить максимально возможные пенсионные взносы — 259584 руб.
- платеж в ФФОМС составит 8426 руб.
Всего для ИП Сахарова взносы «за себя» в 2023 году составят: 259584 + 8426 = 268010 руб.
- при ОСНО облагается разница между доходами и расходами (что подтверждает решение Конституционного суда РФ от 30.11.2023 № 27-П);
- для УСН «доходы» пенсионные взносы исчисляются от величины полученного дохода;
- при «упрощенке» 15% базой являются доходы за минусом учитываемых расходов (в многократных судебных спорах поставлена точка определением, вынесенным Конституционным судом РФ 30.01.2023 № 10-О);
- при патентной системе базой для расчета выступает потенциальный годовой доход по всем патентам, полученным ИП в течение года;
- при ЕНВД учитывается «вмененный» доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.29 НК РФ);
- при ЕСХН – доходы, определяемые в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ.
Законопроект Минфина, размещенный на Федеральном портале (ID проекта 02/04/08-20/00107709), вносит очередные изменения в ст. 430 НК РФ. Взносы ИП «за себя» в 2023 г., по сравнению с ранее заявленными суммами, планируется снизить. Рассмотрим, какие суммы взносов должен будет уплатить ИП, если законопроект будет одобрен.
Еще раз необходимо подчеркнуть, что все пенсионные взносы, в том числе за прошедшие периоды, теперь осуществляются в ИФНС РФ. Стоит проверить все реквизиты тщательно, так как ошибки чреваты разбирательствами, уточнениями (если неточность замечена сразу, надо обратиться с письмом в ИФНС и просить отнести средства на верные КБК). Если ошибка не будет замечена в течение длительного времени, обязанность по уплате могут счесть неисполненной, значит, возможно начисление пени. И даже при внесении исправлений в платежные документы пени могут не отменить, а оспаривание такого решения в суде не всегда приносит желаемый результат, о чем говорит судебная практика.
Эта денежная повинность установлена для всех предпринимателей, независимо от системы налогообложения. Также не влияет на нее наличие или отсутствие ведения хоздетельности. Ранее для многих категорий самозанятых бизнесменов были предусмотрены льготы (военные пенсионеры и т.д.), теперь они отменены. Однако есть периоды, которые из расчета можно исключить:
Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период превысит 300 000 рублей, то, как и ранее, уплате подлежат страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Срок уплаты фиксированных платежей за 2023 год — не позднее первого рабочего дня 2023 года (поскольку 31.12.2023 — выходной), за 2023 год срок был не позднее 31.12.2023. Платежи можно уплачивать частями в течение года или внести единовременно. На каждый взнос заполните отдельное платежное поручение. Наши эксперты подготовили образцы платежных поручений для уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год.
В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Какие налоги платит ИП в 2023 году
Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Для внесения платежей у предпринимателя есть год – заплатить нужно до 31 декабря года, за который были начислены взносы. Это касается тех ИП, доход которых не больше 300 000 руб. за год. Если сумма дохода выше этого уровня, то следует перечислить 1% с превышения максимум до 1 июля следующего года.
Если размер дохода за год более 300 тысяч руб., то предпринимателю нужно будет сверх указанной суммы уплатить 1% от суммы дохода сверх лимита. Согласно законодательству общая сумма страховых взносов на пенсионное страхование «за себя» не должна быть больше:
ИП Никитский зарегистрировал свою деятельность в конце 2023 года. Оплата за медицинское страхование на этот год составит 702,17 руб. ежемесячно после регистрации ИП. Эту сумму можно уплатить единым переводом, а также разделить на ежемесячные или ежеквартальные платежи.
Взносы в фиксированном размере за 2023 год необходимо уплатить не позднее 31.12.2023. А взносы с дохода свыше 300 000 рублей нужно внести не позднее 01.07.2023. ИП не должны платить за себя пенсионные взносы (в фиксированном размере и с дохода более 300 тыс. рублей) свыше предельного размера. В 2023 году он составляет 259 584 руб.
Обязанность ИП, у которых доход за год превысил 300 000 рублей, перечислить дополнительно взносы на ОПС в размере 1 процента от суммы превышения, также прописана в законе и изменения в нее не вносились. Поэтому пострадавшие ИП не освобождены от уплаты дополнительных пенсионных взносов.
Если доход за этот год превысит 300 000 рублей, то дополнительно необходимо перечислить 1 процент от суммы превышения. Размер взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате за 2023 год пострадавшим от коронавируса ИП, уменьшен с 32 448 рублей до 20 318 рублей. Это закреплено на уровне закона.
Также заметим, что в ситуации, когда регистрация в качестве ИП или снятие с учета в этом качестве произошли в течение 2023 года, взносы на ОПС в фиксированном размере потребуется рассчитать пропорционально периоду действия статуса ИП. Для этого можно воспользоваться калькулятором расчета взносов для ИП на сайте 1С:ИТС.
Как ИП рассчитать страховые взносы за себя
Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2023 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2023 года.
- проходит военную службу;
- ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
- находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
- живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.
Каждый описанный случай нужно подтвердить документально. Установлен общий перечень документов, которые ИП нужно предоставить в налоговую инспекцию:
ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2023 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.
ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2023 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.
Фиксированную часть страховых взносов в полном размере перечисляют обычно все ИП за некоторым исключением. Например, на 2023 год льготу получили предприниматели из пострадавших отраслей — владельцы кафе, спортивных клубов и туристических агентств, продавцы мебели, цветов и одежды заплатят пониженные взносы. Им уменьшили взносы в Пенсионный фонд на размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — 12 130 Р. За полный год ИП, пострадавшие от пандемии, заплатят 20 318 ₽ пенсионных взносов вместо 32 448 ₽. Взносы на медицинское страхование одинаковы для всех ИП — 8426 ₽.
28 Янв 2022 uristpolik 92