Организация не ведет деятельность зарплата не начисляется

Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата

Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.

Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ. Например, директор на полставки может получать 6 396 ₽ (12 792 ₽ × 0,5), без учёта районного коэффициента.

Федеральный МРОТ в 2023 году 12 792 ₽. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора.

В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.

В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).

Вопрос о квалификации взаимоотношений единственного учредителя, выполняющего функции директора без заключения трудового договора, и его организации является спорным.
Так, по мнению Минтруда России, выраженному в письме от 24.03.2023 N 14-2/В-293, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется (смотрите также письмо Федеральной службы по труду и занятости России от 06.03.2013 N 177-6-1).
А в письме от 16.03.2023 N 17-4/10/В-1846 Минтруд России разъяснил, что трудовые отношения между руководителем организации, являющимся единственным учредителем, и организацией возникают на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен (смотрите дополнительно письмо Минтруда России от 07.07.2023 N 21-3/10/В-4587).
Судебная практика противоречива.
В большинстве случаев суды считают, что общество и его директор — единоличный исполнительный орган считаются состоящими в трудовых отношениях с даты возложения на директора соответствующих полномочий вне зависимости от заключения трудового договора (определение ВАС РФ от 05.06.2009N 6362/09, постановления АС Западно-Сибирского округа от 27.09.2023 N Ф04-3387/19, Шестнадцатого ААС от 11.02.2023 N 16АП-5240/18, Третьего КСОЮ от 06.03.2023 по делу N 16-137/2023). Данная позиция чаще всего выражается при разрешении спора о необходимости представления персонифицированной отчетности.
Вместе с тем встречаются судебные акты, содержащие вывод, что на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется, поскольку работодатель и работник являются одним лицом (определение СК по гражданским делам Девятого КСОЮ от 06.02.2023 N 8Г-1895/2023[88-553/2023-(88-1680/2023)], апелляционное определение СК по гражданским делам Камчатского краевого суда от 15.08.2023 по делу N 33-1840/2023).
В такой ситуации для целей исчисления страховых взносов и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ), а также представления персонифицированной отчетности рекомендуем придерживаться позиции, согласно которой приступивший к исполнению функций директора единственный учредитель признается вступившим в трудовые отношения с организацией.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация обязана представить за I квартал 2023 года налоговую декларацию по налогу на прибыль, расчет по страховым взносам и расчет по форме 4-ФСС.
Первым налоговым периодом по НДС будет период с 25.03.2023 по 30.06.2023, за который необходимо будет отчитаться не позднее 26.07.2023.
За март представляются сведения по форме СЗВ-М.
Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также сведения по форме СЗВ-ТД в связи с возложением на директора соответствующих полномочий не представляются.

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вновь созданные организации представляют расчет по форме 6-НДФЛ за первый отчетный (налоговый) период, который начинается с даты государственной регистрации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ)
Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организации возникает, только если она как налоговый агент выплачивает доход физическим лицам (письма ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/22277@, от 08.06.2023 N ЗН-19-17/97, от 01.08.2023 N БС-4-11/13984@).
При этом датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации доход физическим лицам не начислялся, поэтому обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года у организации отсутствует.

Российская организация, применяющая общий режим налогообложения, признается плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
Независимо от наличия у организации обязанности по уплате налога на прибыль она обязана представить в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (пп. 1, 3 ст. 289 НК РФ).
Отчетными периодами по налогу на прибыль для налогоплательщиков, не исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).
При этом для вновь созданных организаций первый отчетный (налоговый) период начинается с даты государственной регистрации (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Соответственно организация обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2023 года не позднее 28.04.2023.

Юридическое лицо любой организационно-правовой формы либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ), признается страхователем (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ)).
В свою очередь, застрахованными по этому виду страхования являются, в частности, физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу ФСС РФ по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Срок представления зависит от формы представления указанного расчета. При этом страхователи и вновь созданные организации, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее, могут представлять форму 4-ФСС как в форме электронных документов, так и на бумажном носителе.
Исключений для организаций, вновь созданных и не осуществлявших деятельность и не производивших выплаты в пользу застрахованных лиц, не предусмотрено.
Согласно п. 3 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ, если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года.
Таким образом, организация, фактически имеющая с руководителем — единственным участником (учредителем) трудовые отношения, должна представить форму 4-ФСС за I квартал 2023 года в установленный срок (не позднее 20 апреля для бумажного носителя или не позднее 26 апреля для расчета в форме электронного документа).

Может ли директор ООО не получать зарплату

Другой вопрос: может ли директор не получать зарплату, если он учредитель? Может. Но может и получать. Ситуация актуальна для слабого, только набирающего обороты бизнеса, когда предприниматель старается раскрутиться. Дополнительные затраты в виде собственной зарплаты непринципиальны и нерациональны.

Читайте также:  Какая семья считается многодетной в курской области в 2023 году

Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой (Письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.

Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно.

Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность.

Что делать, если деятельность компании приостановлена? Если зарплаты не было, то начислять ничего не нужно. Следовательно, может ли генеральный директор не получать зарплату? Ответ: может. При приостановке деятельности компании оформлять дополнительные распоряжения не требуется.

Обязанности и; расходы в; случае, если ООО не; ведет деятельность

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4-ФСС (по взносам «на травматизм») представляется ежеквартально, на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в форме электронного документа — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности представляются ежегодно (один раз в год) не позднее 15 апреля, следующего за отчетным годом.

Отчетность в налоговую инспекцию (ИФНС):
1. Сведения о среднесписочной численности работников представляются ежегодно (один раз в год) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом.
2. Расчет по страховым взносам (РСВ), представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
3. Бухгалтерская отчетность, в состав которой входит: бухгалтерский баланс или отчет о финансовых результатах, представляется ежегодно (один раз в год) не позднее 30 марта, следующего за отчетным годом.

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М представляется ежемесячно (до 15 числа каждого месяца), следующего за отчетным периодом – месяцем.
2. Сведения о стаже СЗВ-стаж представляется ежегодно (один раз в год) не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом.
3. Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета ОДВ-1 представляется ежегодно (один раз в год) не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом.

Если единственному работнику организации, который является ее учредителем, несмотря на отсутствие деятельности, заработная плата начисляется и выплачивается, то дополнительно к вышеперечисленной отчетности, в налоговую инспекцию (ИФНС) представляются:
1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, ежегодно (один раз в год), не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом.
2. Расчеты по форме 6-НДФЛ, ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

«Ну есть же КУДиР, там все ходы записаны. У меня УСН 15% „доходы минус расходы“, я ЗП на карту свою отправляла, но писала „выдано под отчет“, т.к. общей платежкой шло, ну и они позвонили, сказали, что доначислят налог по УСН. На мой ответ, что это зарплата и с неё уплачены взносы и НДФЛ, мне сказали привести им письмо с расшифровкой расходов и предоставить КУДиР. Предоставила — отстали вроде.🤗. Но у вас же ещё проще, без расходов🤔. Как вариант, возможно они два раза считают в доходы одни и те же поступления, когда вы чек бьёте и когда та же сумма на р/сч поступает.🤔Такое не может произойти?🤔».

Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2023 г. по р/с входящие суммы по эквайрингу, по вознаграждениям, по возвратам от поставщиков, по входящим кредитам за физлиц от банка — сумма меньше, чем запрошена для пояснения налоговой.

Налоговая прислала уведомление, что за 2023 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы. Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен (мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили). Прочли на бух. форумах, что часто налоговая связывает карту директора с фирмой, что это на законных основаниях происходит.

Что предпринять в нашем случае? Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др. налогов на те суммы, которые мы с карты не снимали (кассовый чек о внесении наличных клиентом есть), но как доказать, что мы свои наличные средства вносили на р/с, а на карте оставляли, чтобы не гонять их туда-сюда? Подтвердить переводы/оплаты/возвраты сможем, деятельность только через р/с ведем».

«Как быть: ООО без сотрудников и без начисления ЗП директору (учредитель и гендир — одно лицо). Форма деятельности — агент, работа за агентское вознаграждение. УСН 6% (на всякий случай). Иногда принимали оплату от клиентов на личную карту директора, снимали эти деньги, вносили на р/с, переводили поставщику. Чек о приходе наличными клиенту пробивали, выдавали. Налоги с вознаграждения уплачены ООО. Цепочку подтвердить сможем.

Штраф – это не единственная проблема, с которой может столкнуться компания, где директор-собственник не был официально трудоустроен. Так как вместе с заработной платой фирма платит налоги и взносы, то после общения с трудовой инспекцией придется разъясняться и с другими госслужбами, доплачивать налоги и все остальные сборы. Сумма будет зависеть от периода работы компании и размера заработной платы руководителя.

Представим себе небольшую компанию, руководит которой генеральный директор, являющийся также и её собственником. Нередко, чтобы сэкономить на налогах, директор предпочитает не только не выплачивать самому себе заработную плату, но и не вписывать свою должность в штат. С одной стороны, ничего страшного в этом нет – законодательство напрямую не обязывает компанию иметь руководителя, но есть ведомства, которые настаивают на официальном оформлении. Так, налоговая вправе применить штрафные санкции к фирмам, чьи директора остаются без оплаты труда.

Или владелец бизнеса вместо заработной платы получает дивиденды. Таким образом, финансы фирмы расходуются меньше, так как с заработной платы взносы оплачивать необходимо, а с дивидендов — нет. Хотя и это весьма условно, ведь если фирма на упрощенной системе налогообложения, она снижает налоги за счет заработной платы и взносов, но так не получится с дивидендами, поэтому фирме может и не выгодно менять зарплату на дивиденды.

Представим себе небольшую компанию, руководит которой генеральный директор, являющийся также и её собственником. Нередко, чтобы сэкономить на налогах, директор предпочитает не только не выплачивать самому себе заработную плату, но и не вписывать свою должность в штат. С одной стороны, ничего страшного в этом нет – законодательство напрямую не обязывает компанию иметь руководителя, но есть ведомства, которые настаивают на официальном оформлении. Так, налоговая вправе применить штрафные санкции к фирмам, чьи директора остаются без оплаты труда. О том, как правильно поступить в этой затруднительной ситуации, расскажут наши юристы в этой статье.

Несмотря на то, что закон напрямую не может заставить единственного собственника, руководящего фирмой, подписать с самим собой трудовой договор и официально выплачивать себе заработную плату, риски остаются. Например, 22 статья Трудового кодекса говорит о том, что работодатель обязан получать оплату своего труда. В противном случае компании грозит штраф – от 30 до 50 тысяч рублей, и на 1 — 1,5 тысячи рублей трудовая инспекция может оштрафовать руководителя. В случае если закон будет нарушен компанией повторно, трудовая инспекция вправе дисквалифицировать собственника-руководителя – это значит, что от шести месяцев до трех лет владелец бизнеса не сможет занимать место директора компании.

«Ну есть же КУДиР, там все ходы записаны. У меня УСН 15% „доходы минус расходы“, я ЗП на карту свою отправляла, но писала „выдано под отчет“, т.к. общей платежкой шло, ну и они позвонили, сказали, что доначислят налог по УСН. На мой ответ, что это зарплата и с неё уплачены взносы и НДФЛ, мне сказали привести им письмо с расшифровкой расходов и предоставить КУДиР. Предоставила — отстали вроде.🤗. Но у вас же ещё проще, без расходов🤔. Как вариант, возможно они два раза считают в доходы одни и те же поступления, когда вы чек бьёте и когда та же сумма на р/сч поступает.🤔Такое не может произойти?🤔».

«В глазах ФНС и банков раз есть движение по р/с, значит и работает кто-то, а раз начислений нет, то и налогов с ЗП нет. А вот это уже и есть нарушение. Даже платёжку подписать и отправить в банк на исполнение кто-то да должен, а значит есть трудовые отношения за кого налоги в России не хотят платить, вот и до начисляют🤷‍♀️, хорошо если не закроют 😎».

Что предпринять в нашем случае? Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др. налогов на те суммы, которые мы с карты не снимали (кассовый чек о внесении наличных клиентом есть), но как доказать, что мы свои наличные средства вносили на р/с, а на карте оставляли, чтобы не гонять их туда-сюда? Подтвердить переводы/оплаты/возвраты сможем, деятельность только через р/с ведем».

Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2023 г. по р/с входящие суммы по эквайрингу, по вознаграждениям, по возвратам от поставщиков, по входящим кредитам за физлиц от банка — сумма меньше, чем запрошена для пояснения налоговой.

Налоговая прислала уведомление, что за 2023 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы. Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен (мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили). Прочли на бух. форумах, что часто налоговая связывает карту директора с фирмой, что это на законных основаниях происходит.

Читайте также:  Финансирование детских пособий волгоград красноармейский район 2023

Учет расходов при отсутствии деятельности

Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено: записи по субсчетам 91-1 «Прочие доходы» и 91-2 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 и кредитового оборота по субсчету 91-1 определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.

1) расходы по обычным видам деятельности. Это затраты, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также затраты, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Расходы по обычным видам деятельности формируют среди прочего коммерческие и управленческие (общехозяйственные) расходы. Затраты для нужд управления, не связанные непосредственно с производственным процессом, отражаются в бухгалтерском учете на счете 26 «Общехозяйственные расходы». В частности, на этом счете согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) могут быть отражены:

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ плательщик налога на прибыль уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Списание прочих расходов на счет учета прибылей и убытков не зависит от наличия прочих доходов, они не могут быть квалифицированы как расходы, имеющие отношение к получению доходов в последующие отчетные периоды (за исключением ситуаций, ко­гда правилами установлено иное). Поэтому прочие расходы, возникшие у вновь созданной организации, зачисляются на отчетную дату на счет прибылей и убытков (Дебет 99 Кредит 91-9).

1) либо распределяются по видам продукции (товаров, работ, услуг) – и в этом случае расходы, учтенные на счете 26, списываются, в частности, в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону);

ТК РФ Статья 128. Отпуск без сохранения заработной платы
Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Вопросы применения ст. 128 ТК РФ

По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Вы нужно подать в налоговую инспекцию письмо о том, что в указанный период деятельность в ООО не велась, в связи с чем заработная плата не начислялась. Приложить к уведомлению приказ о том, что вам был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, справку с банка о движении денежных средств.

Я генеральный директор компании УСН, (наемный), хочу восстановить деятельность ООО, зп мне не начислялась с октября 2023 года. По расчетному счету были оплаты только РКО банка и налогов за 2023 год. Сотрудников кроме меня в штате с 2023 года нет. Деньги на р/с для оплат РКО я заводил займом от себя. Как правильно мне обосновать факт не начисления мне зарплаты за период отсутствия деятельности. Меня вызывают в налоговую для дачи пояснений и просят предоставить штатное расписание на этот период.

Руководителю (заместителю руководителя)
Инспекции Федеральной налоговой службы
Российской Федерации N ________________
по ____________________________________
Код:___________________________________
адрес: _______________________________,
телефон: ___________, факс: __________,
эл. почта: ____________________________
от ____________________________________
(наименование организации,
Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
ИНН: ___________ ОГРН: ___________ (или
ИНН индивидуального предпринимателя)
ОГРНИП: _______________________________
адрес: _______________________________,
телефон: ___________, факс: __________,
эл. почта: ____________________________
Настоящим письмом уведомляем, что _____________________________________
(наименование организации, ИНН, КПП, ОГРН)
не осуществлялась хозяйственная деятельность в период с «___»_______ ___ г.
по «___»__________ ___ г. включительно, что подтверждается ________________
______________________________________.
В связи с этим за указанный период заработная плата работникам
___________________________________ не начислялась и не выплачивалась.
(наименование организации)
Приложения:
— справка из банка о движении денежных средств по расчетному счету
налогоплательщика за указанный период;
— приказы о предоставлении отпусков работникам;
— иные документы, подтверждающие отсутствие деятельности организации за
указанный период.
_______________________________ ________________ __________________
(указать должность руководителя (подпись) (Ф.И.О.)
организации, наименование М.П.
организации)
«___»________ ___ г.

При этом нулевой отчет придется подать в 2023 году по итогам 2023 года. В этом отчете вы укажете последнее кадровое событие. Допустим, работник в 2023 году не подал заявление и не был переведен на другую должность, нанят, уволен. В этом случае в отчете, который подается не позднее 15 февраля 2023 года, нужно записать данные о последний кадровых записях в трудовой книжке по состоянию на 01.0.2023. Допустим, работник был принят на работу 1 марта 2023 года. В отчете не позднее 15 февраля 2023 будет указана дата приема на работу — 1 марта 2023.

  • если в месяце, за который заполняется отчет, были кадровые изменения (прием на работу, увольнение, переведен на другую должность)
  • если в месяце, за который заполняется отчет, работник подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной.

Форма СЗВ-ТД заполняется и представляется страхователями в территориальный орган ПФР на всех зарегистрированных лиц (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе), с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами, в отношении которых произведены другие кадровые изменения (в том числе перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и другие), а также в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ (п. 1.4 Порядка заполнения, утв Постановлением N 730).

Форма СЗВ-ТД представляется при приеме на работу или увольнении — в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений; не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены другие кадровые мероприятия (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (далее — Закон N 27-ФЗ), п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.04.2023 N 590).

Отчет по итогам 2023 года необходимо подать даже в том случае, если деятельность не ведется, поскольку отчет по форме СЗВ-ТД – это отчет о кадровых мероприятиях. Юридическое лицо не ликвидировано, сведения о нем есть в ЕГРЮЛ, директор работает по трудовому договору, следовательно, является застрахованным лицом в системе пенсионного страхования.

Может ли директор работать без зарплаты

Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести. При расчете среднесписочной численности собственники организации, не получающие зарплату, не учитываются. Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя.

Но в силу различных причин бывают периоды, когда организации, особенно небольшие, вынуждены приостанавливать работу. Мы уже писали, что для наемных работников такая ситуация означает вынужденный простой. А как поступить с руководителем? Деятельность не ведется — зарплата директору не начисляется? Ответ на этот вопрос также следует искать в трудовом законодательстве. И глава фирмы, работающий по трудовому договору, также вправе оформить на себя простой. Просто перестать начислять зарплату в этом случае нельзя. Но можно оформить себе отпуск без сохранения заработной платы. И делать это на любой период и неограниченное количество раз, естественно, указывая в приказе сроки такого отпуска.

Читайте также:  Впд военнослужащим если тока женился

Может ли директор работать без зарплаты — это вопрос, скорее, риторический. Если речь идет о наемном руководителе, которого собственники фирмы пригласили руководить компанией, то ответ очевиден. Он, как и любой другой сотрудник, должен получать за свою работу денежное вознаграждение, предусмотренное трудовым договором. Да и сам такой руководитель вряд ли согласится работать за «спасибо». Но иногда компанией руководит тот же человек, который ее создал, стремится как можно быстрее ее «раскрутить», чтобы получать прибыль, и готов для этого какое-то время работать бесплатно. Вот тогда и возникает далеко не праздный вопрос: если директор ООО без зарплаты, как оформить документы и не нарваться на штрафы.

Судебная практика по поводу того, может ли директор ООО не получать зарплату, являясь при этом единственным учредителем компании, отсутствует. Видимо, потому, что никто не подает иск сам на себя. Однако практически все суды сходятся во мнении, что как на заключение трудового договора, так и на оплату своего труда такой директор имеет полное право. Поэтому большинство собственников, становясь у руля своей фирмы, предпочитают все же получать за это заработную плату.

Четкого ответа на вопрос о необходимости и даже возможности заключения трудового договора и, как следствие, выплаты заработной платы руководителю организации, который является ее единственным собственником, действующее Российское законодательство не содержит. Трудовой договор заключается между двумя сторонами — работником и работодателем. По последней версии Роструда (Письмо от 06.03.2013 № 177-6-1), руководитель, являющийся единственным учредителем Общества, не может заключить договор сам с собой. В этой ситуации собственник должен своим решением возложить на себя обязанности директора. А нет трудового договора — нет и заработной платы. С этой позицией согласился и Минфин в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558. Соответственно, на вопрос, можно ли генеральному директору не начислять зарплату, если он является единственным собственником компании, ответ получается положительный. Однако указанные разъяснения не являются нормативными правовыми актами, поэтому для судов обязательными к применению они не являются. Да и официальные органы могут изменить свою позицию, что тоже может быть чревато для организации штрафными санкциями.

Можно не начислять зарплату директору

Предположим, что директор является единственным работником вновь зарегистрированной компании. На первых порах он занимается организационной работой (покупает мебель, оргтехнику), осуществляет предварительную оплату аренды офиса или склада. Для этих целей учредители компании внесли денежные средства на расчетный счет в качестве займа. Движения по расчетному счету начались. Можно не начислять директору зарплату? Можно, поскольку все может закончиться, даже не начавшись. Покупка компьютеров означает только то, что у компании есть намерения и надежда на то, что будет заключен договор с заказчиком.

Думаем, можно, обосновав такое решение тем, что все поступающие денежные средства расходуются на развитие компании. Налоговая служба, Пенсионный фонд и ФСС на первых порах отнесутся лояльно, если за соответствующий квартал в эти органы будет представлена нулевая отчетность и сопроводительное письмо в свободной форме. В письме рекомендуем указать, что финансово-хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась, подписан договор с заказчиком (его реквизиты), начисление зарплаты планируется (указать дату начала следующего квартала).

Нередко бывает, что директор компании является ее учредителем. Можно не начислять директору зарплату? Сам директор считает, что можно. Зарплата, как он правильно считает, является условием (элементом) трудового договора. Трудовой договор отсутствует (не может же директор сам с собою заключить трудовой договор). Хотим разочаровать директора. Директору, являющемуся одновременно и единственным учредителем, трудовой договор составлять вообще не нужно. Достаточно приказа о вступлении в должность. Приказ существует в обязательном порядке. Если директор является единственным учредителем и компания ведет финансов-хозяйственную деятельность, зарплату директору нужно начислять.

Вариант с отправкой директора в отпуск без сохранения зарплаты не пройдет. В таком случае директор не имеет право подписывать юридически значимые документы (договоры, счета, акты выполненных работ, банковские платежки). А теперь вспоминаем, на кого оформлена банковская электронная подпись?

Зарплата в организации при отсутствии дохода

Как правильно поступить — в фирме числится только один директор, в организации доход был только от ККМ, зарплата ген. директору выдавалась с денег ККМ. Чеки по ККМ бились только до конца апреля 2023 года, ККМ сняли с учета налоговой 11 мая 2023, больше никакого дохода нет. Надо ли платить зарплату генеральному директору или как сделать чтобы не платить зарплату, т.к. никакого дохода нет

Поэтому, если директору потребуется выйти из указанного отпуска досрочно (ранее установленного в заявлении на отпуск срока), то в таком случае оформляется отзыв из отпуска. Для этого следует оформить такое согласие с помощью заявления ( образец ), а затем издать приказ ( образец ).

Если же у организации запланируется сделка или директору нужно будет подписать какие либо документы, либо сдать отчетность в фонды, то ему нужно будет выйти из данного отпуска. В таком случае Вам нужно будет начислить зарплату, налоги и взносы только за фактически отработанные дни.

Дополнительно отмечу, что уменьшить зарплатые выплаты можно, установив режим неполного рабочего времени. Такой режим прописывается в трудовом договоре, в нем же устанавливается размер тарифной ставки. Ставка определяется исключительно соглашением работника и работодателя. Ее размер вполне может быть 0,1. В этом случае при окладе, например, в 10 000 рублей начислять нужно будет всего 10 000 рублей * 0,1 = 1 000 рублей. С этой же суммы будут рассчитываться и

Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о; нулёвке

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.

В пенсионный Фонд РФ отчитывается любая организация. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны подавать отчётность только в том случае, если нанимают физических лиц. ИП без работников платят пенсионные взносы за себя, однако никаких форм в ПФР не подают.

Бытует обратное мнение, что единственного учредителя-директора ООО без трудового договора (без начисления заработной платы) не нужно учитывать в среднесписочной численности для вновь создаваемых организаций. Но. Налоговые инспектора часто не принимают нулевые сведения и просят отразить директора в среднесписочной численности.

Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.

По общему правилу сведения о среднесписочной численности вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей должны предоставлять только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала (наличия трудовых договоров), а также индивидуальные предприниматели, у которых оформлены сотрудники.

За нарушение срока выплаты заработной платы работодатель должен выплатить проценты в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Кроме финансовых потерь, для работодателя предусмотрена административная ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

По мнению Минфина РФ, раз руководитель компании, являющийся ее единственным учредителем, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату, то такая заработная плата не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п.21 ст.270 НК РФ). Такая позиция Минфина РФ не нова. Ранее подобные разъяснения были адресованы налогоплательщику, применяющему ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 17.10.2014 г. №03-11-11/52558) и индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (Письмо Минфина РФ от 16.01.2023 г. №03-11-11/665).

Невыплата заработной платы не является основанием для неначисления и уплаты страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, должна быть уплачена не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст.431 НК РФ).

Вопрос о правомерности начисления заработной платы директору-единственному учредителю возникал неоднократно. Минфин РФ озвучил свою позицию в Письме от 19.02.2023 г. №03-11-06/2/7790. Несмотря на то, что выводы, изложенные в письме касаются расходов «упрощенцев», рассуждения представителей финансового ведомства можно распространить и на налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Adblock
detector