Главная / Пенсии и льготы / Патент На Сдачу В Аренду Жилых Помещений 2023

Патент На Сдачу В Аренду Жилых Помещений 2023

Содержание

1 Патентная система для ИП в 2023 году
2 Изменения в отношении спецрежимов с
3 Стоимость патента для ИП в Москве в 2023 году
4 Патент На Сдачу В Аренду Жилых Помещений 2023
5 Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте при сдаче недвижимости в аренду
6 Патентная система налогообложения в 2023 году
7 Патент на аренду недвижимости
8 Об особенностях применения патентной системы налогообложения с 2023 года

Патентная система для ИП в 2023 году

С 1 января 2023 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Изменения в отношении спецрежимов с

Федеральным законом № 373-ФЗ предусмотрено, что ПСНО применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, в отношении которых не применяется данный налоговый режим.

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг**;

Согласно п. 2 ст. 346.49 НК РФ если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Названная статья дополнена п. 11, где говорится, что в 2023 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи.

В списке сейчас 63 подпункта, а будет 80. На первый взгляд кажется, что список вырос. На самом же деле существовал пп. 21, где были собраны никак не связанные между собой виды деятельности. Названный подпункт «разгребли», и часть видов ушла в отдельные пп. 66 – 80. При этом убрали такие виды, как услуги по выделке шкур животных, услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу и др.

6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;

Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.

По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы. Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2023 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2023 года (письмо ФНС России от 09.12.2023@ № СД-4-3/20310@).

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2023 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2023 года.

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, как фиксированные, так и однопроцентные, с суммы годового потенциального дохода, превышающего 300 000 Р .
Страховые взносы, уплаченные за работников.
Больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счет ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если ИП-патентник начислил взносы за работников в 2023 году, но уплатил их в 2023 году, уменьшить стоимость патента на эти взносы он сможет в 2023 году.

Регионы могут также ограничить общую площадь разных магазинов предпринимателя или их количество. Например, указать, что «общая площадь всех магазинов ИП на патенте не должна превышать 1000 м²» или «у ИП на патенте может быть только 3 розничных магазина». Могут ввести и комбинированные ограничения. Например: на патенте может быть только 4 розничных магазина общей площадью не более 500 м².

Еще одна хорошая новость: ИП, торгующие в розницу через так называемые островки в торговых центрах — витрины или прилавки на арендованном месте, — тоже могут перейти на патент. ФНС это уже подтвердила — норму про стационарную торговую сеть без торговых залов дополнили словами «… и другие аналогичные объекты». Значит, перечень таких объектов теперь открытый, и к ним можно отнести островки в торговых комплексах.

С 2023 года в патентную деятельность по сбору вторсырья входит прием металлолома от населения и его последующая продажа. Раньше налоговый кодекс запрещал применять ПСН по этому бизнесу. Организовать пункт сбора стеклотары и макулатуры ИП могли, а вот металлолома — нет. С начала 2023 года это разрешили.

Стоимость патента для ИП в Москве в 2023 году

Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.

В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Читайте также: 2-ндфл 2023 excel

Патент На Сдачу В Аренду Жилых Помещений 2023

С 1 января 2023 года действующий порядок изменится. Перечень видов деятельности для целей ПСН субъекты РФ смогут определять самостоятельно. Виды деятельности, указанные в главе 26.5 НК РФ, будут носить рекомендательный характер, то есть перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, станет открытым. Кстати, его тоже скорректируют.

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев. Эта норма осталась неизменной. Из норм НК РФ не вполне ясно, есть ли связь между сроком, на который может быть выдан патент, и налоговым периодом. Если она есть, то в 2023 году приобрести патент на год не получится. Возможно, в ближайшее время налоговая служба разъяснит этот вопрос.

Если сумма налога за период уплачена до перечисления страховых платежей (взносов) и пособий в этом налоговом периоде, зачет (возврат) налога происходит в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Заявление о зачете (возврате) налога подается в налоговую инспекцию (по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН), в которую было представлено уведомление.

Чтобы уменьшить налог, ИП должен направить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН уведомление (письменно или в электронной форме) об уменьшении суммы налога. Форму, формат и порядок представления уведомления должна утвердить ФНС России.

деятельность стоянок для транспортных средств (базовая доходность 50 руб. на 1 кв. м стоянки);
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м) по каждому объекту (базовая доходность 1 800 руб. на 1 кв. м площади торгового зала);
услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м по каждому объекту (базовая доходность 1 000 руб. на 1 кв. м площади зала обслуживания посетителей);
ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность 12 000 руб. на одного работника, включая ИП).

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы — важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

В 2023 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2023 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2023г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя». А если переплатить взносы в 2023 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2023 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм. Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2023 году на сумму уплаченных взносов в 2023 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2023 году.

Некоторые ограничения связаны с тем, кому оказывается услуга — населению или организации (ИП). В отдельные виды деятельности добавлено: “по индивидуальному заказу населения”. То есть если ранее не было такого ограничения, и услуги в рамках патента можно было оказывать как населению, так организациям и ИП, то теперь, как и при ЕНВД, получателем услуги может быть только население.

Необходимо будет направить в инспекцию ФНС, где осуществляется деятельность по патенту, уведомление об уменьшении патентного налога на сумму уплаченных взносов. Как и в других случаях, уведомление направляется в письменной или электронной форме. В какой срок, Законом не установлено. Порядок представления этого уведомления и его форму теперь должна утвердить ФНС. Но, по сути, такое уведомление должно быть направлено в адрес налоговой до наступления срока уплаты налога по патенту. НК также не ограничивает количество раз подачи этого уведомления. В случае ошибки при уплате взносов или какой-то другой причине налоговая откажет в уменьшении налога (о чем вас официально должна будет уведомить), но вы сможете направить уведомление повторно.

Еще одно важное изменение — увеличение предельных размеров площади торгового зала (для розничной торговли) и площади зала обслуживания посетителей (для общепита) до 150 квадратных метров для применения ПСН (ранее было 50 кв.м). Эта норма теперь тоже соответствует ЕНВД.

уменьшается налог на взносы в пределах исчисленных сумм (то есть переплата по взносам не уменьшает налог, её надо будет сначала вернуть и повторно уплатить);
взносы должны быть уплачены в данном налоговом периоде — то есть в период действия патента;

Обоснование вывода:
Патентная система налогообложения (далее также — ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
ПСН применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
Указанный в п. 7 ст. 346.43 НК РФ максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).
В соответствии с п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе, в частности:
— устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ);
— увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в десять раз по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп.пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
При этом следует иметь в виду, что главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность установления законами субъектов РФ ограничения в виде предельного (максимального) количества показателей (количества обособленных объектов (площадей), количества транспортных средств и т.п.) по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (письмо Минфина России от 28.03.2013 N 03-11-10/9891, смотрите также письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-11-11/14222, материал Вопрос: Индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежит недвижимое имущество в виде нежилых помещений общей площадью около 2,3 тыс. кв. м, расположенных в одном здании в г. Москве. В отношении этого имущества выдано одно Свидетельство о государственной регистрации права и оформлен единый кадастровый паспорт помещения. Можно ли мне осуществлять деятельность по сдаче в аренду данного имущества на основе патента и как определить количество обособленных объектов (площадей)? («Налоговый вестник», N 6, июнь 2013 г.)).
На территории Ивановской области ПСН введена Законом Ивановской области от 29.11.2012 N 99-ОЗ «О введении патентной системы налогообложения на территории Ивановской области» (далее — Закон N 99-ОЗ).
Статьей 2 Закона N 99-ОЗ установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (строка 19 ст. 2 Закона N 99-ОЗ в редакции Закона Ивановской области от 30.06.2014 N 45-ОЗ):
— сдача в аренду нежилых помещений, дач — 3000 руб. на 1 кв. м площади нежилых помещений, дач, но не менее 200 000 руб. и не более 10 670 000 руб.;
— сдача в аренду земельных участков — 160 000 руб. на 1000 кв. м площади земельного участка, но не менее 160 000 руб. и не более 10 670 000 руб.
Напомним, что объектом налогообложения при применении ПСН признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47 НК РФ). Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН в соответствии с главой 26.5 НК РФ, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).
Суммы в размере 10 670 000 руб., установленные ст. 2 Закона N 99-ОЗ, являются максимальными размерами потенциально возможных к получению индивидуальным предпринимателем сумм годовых доходов (объекта налогообложения при применении ПСН) и представляют собой максимальный размер налоговой базы, которая может быть применена при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Указанные суммы не ограничивают предельный показатель площади сдаваемых в аренду объектов. Возможность ограничения в отношении максимально возможной площади объектов, которые могут сдаваться в аренду индивидуальным предпринимателем при применении ПСН, НК РФ не предусмотрена и из Закона N 99-ОЗ не следует.
Соответственно, индивидуальный предприниматель может сдавать в аренду объекты с площадью, превышающей размеры, приведенные в вопросе. В данном случае ограничивается только максимальный размер потенциально возможных к получению индивидуальным предпринимателем сумм годовых доходов. Так, например, он может сдавать в аренду нежилые помещения площадью 4000 квадратных метров, а для целей применения ПСН его потенциально возможный к получению годовой доход от сдачи нежилых помещений составит 10 670 000 руб., а не 12 000 000 руб. Аналогичная логика справедлива и в отношении земельных участков.
Правомерность приведенного подхода подтверждается разъяснениями, представленными в письме Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-09/40318 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 12.11.2013 N ЕД-4-3/20236@). Из данного письма следует, что в случае, если определенная расчетным путем величина потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (площадь сдаваемых в аренду объектов, умноженная на размер потенциально возможного годового дохода, установленного на территории субъекта РФ) превышает установленный законом субъекта РФ максимальный размер, то налоговой базой для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, будет являться максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленный законом субъекта РФ (смотрите также письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-11-12/8138).
Аналогичной позиции придерживаются и территориальные налоговые органы (информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области от 25 ноября 2013 г. «Разъяснен порядок расчета патента при сдаче в аренду объектов индивидуальными предпринимателями»).
Мы полагаем, что содержащиеся в калькуляторе расчета стоимости патента, размещенном на сайте ФНС России, ограничения значения показателя площади могут быть обусловлены необходимостью определения максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (или иными причинами). В любом случае, применяемое в калькуляторе расчета стоимости патента ограничение размера максимально возможной площади не следует рассматривать как установление ограничения максимально возможной площади сдаваемых в аренду объектов для целей применения ПСН.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Ограничения в отношении максимально возможной площади объектов, которые могут сдаваться в аренду индивидуальным предпринимателем при применении патентной системы налогообложения, не существуют.

К сведению:
Напомним, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Соответственно, ограничения максимально возможной площади сдаваемых в аренду объектов отсутствуют, но существует ограничение по размеру фактически полученных доходов.
При этом нормами главы 26.5 НК РФ индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор в рамках применения индивидуальными предпринимателями ПСН не предусмотрена (смотрите, например, письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-11-11/60066).

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте при сдаче недвижимости в аренду

Прежде всего стоит напомнить, что все юридические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, при совершении сделок на территории РФ обязаны использовать кассовую технику. Кассы применяются при получении денежных средств от заказчика, а также при оплате продукции, работ и услуг как при наличной, так и безналичной форме оплаты. Эта норма следует из п. 1 ст. 1.1 и ст. 1.2 закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.

Рассмотрим ситуацию: индивидуальный предприниматель находится на патентной системе налогообложения и занимается сдачей собственного недвижимого имущества в аренду. Нужно ли в таком случае пользоваться ККТ в отношении получаемых от аренды сумм? По этому поводу Министерство финансов РФ выпустило письмо от 27 июля 2023 года № 03-01-15/65495 с разъяснениями.

В соответствии с вышеупомянутым законом индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ на патентной системе налогообложения, при условии, что вместо кассового чека был выдан документ, подтверждающий факт оплаты и содержащий в себе обязательные реквизиты, которые перечислены всё в том же законе.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что применение ККТ не является обязательным при сдаче имущества в аренду индивидуальным предпринимателем, находящимся на патентной системе налогообложения. При этом обязательным условиям является предоставления документа, который подтверждает факт оплаты.

Патентная система налогообложения в 2023 году

Обратите внимание, что с 2023 года ИП на патенте не имеют права продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, а именно лекарственные препараты, обувные товары, а также одежду и предметы одежды из натурального меха. Продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения ПСН.

Обратите внимание, большинство предпринимателей на ПСН обязаны были установить онлайн-кассы. Однако если у ИП нет работников и при этом он не осуществляет торговлю (кроме продажи товаров, которые сделал своими руками), то он может работать без ККТ до 1 июля 2023 года.

Обратите внимание! С 2023 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» — ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель — не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом в срок до 15 января нового года ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

Патент на аренду недвижимости

Стоимость патента на сдачу в аренду недвижимости (жилого фонда) в Москве зависит от площади объекта и муниципального образования в котором находится недвижимость. В таблице, для примера, приведена стоимость патента на сдачу в аренду жилого фонда по двум округам. Для более точной стоимости звоните консультантам ФЭП.

определить относится ли Ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
оформить необходимые документы для получения патента
подать документы на получение патента в ИФНС

не нужно платить налог по УСН, НДС, налог на имущество
не нужно сдавать налоговую декларацию
патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
упрощенный порядок учета

с 2023 года вид деятельности звучит так: сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Статьей 607 ГК РФ установлено, что в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Как указывается в пункте 3 Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 05.07.2001 № 154-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества «СЭВЭНТ» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 165, пункта 3 статьи 433 и пункта 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации», в том случае, если в аренду сдаются здание, сооружение, помещения в них или части помещений, к договору аренды недвижимого имущества, представляемому на государственную регистрацию прав, прилагаются поэтажные планы здания, сооружения, на которых обозначаются сдаваемые в аренду помещения с указанием размера арендуемой площади.
В связи с изложенным, количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами (нанимателями).
В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее — ПВД) по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Согласно подпункту 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер ПВД в отношении предпринимательской деятельности, указанной в подпункте 19 пункта 2 указанной статьи Кодекса, в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).
В связи с этим, индивидуальный предприниматель, сдающий в аренду по договору нежилое здание в качестве одного обособленного объекта, вправе применять патентную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.5 Кодекса, в общеустановленном порядке. При этом расчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, данному индивидуальному предпринимателю следует осуществлять исходя из площади нежилого здания, указанной в договоре аренды и отраженной индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента.
При этом индивидуальный предприниматель, сдающий по одному договору аренды несколько изолированных (т.е. обособленных) нежилых помещений (комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном нежилом здании, принадлежащем индивидуальному предпринимателю на праве собственности, определяет ПВД исходя из общей площади всех поименованных в данном договоре изолированных нежилых помещений.

В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете.Ниже —Фамилия, имя. отчество, номер телефона. Далее, подтверждаете достоверность и полноту сведений, написав фамилию, имя. отчество полностью, поставив дату заполнения и подпись.

По договору найма жилого помещения съемщик квартиры обязан платить арендную плату. Так, собственник квартиры получает доход от сделки, который должен облагаться налогом. Обязанность оплатить налог возникает автоматически, после того, как был получен первый платеж.

14 января 2023 года стало известно, что Минстрой планирует усилить контроль за сдачей жилья в аренду. В настоящее время ведомство занимается разработкой законопроекта, который поможет создать условия для формирования рынка частного наемного жилья. В сентябре 2023 года документ планируют внести в Правительство, а позднее в декабре представить на рассмотрение Госдумы.

Договор найма, заключенный на срок больше одного года, подлежит государственной регистрации в Росреестре. При этом госпошлина для физлиц составляет 2 тыс. рублей. Если соглашение заключено на 11 месяцев, регистрировать его не нужно, а по истечению срока действия его можно просто перезаключить.

Уведомить налоговую службу о незаконной сдаче квартиры могут соседи арендодателя, управляющая организация или участковый. Из сведений, полученных из Росреестра, налоговая может установить количество квартир собственника и проверить, какие он использует для личного проживания.

Об особенностях применения патентной системы налогообложения с 2023 года

О том, насколько выгодно получение патента, можно узнать, если сравнить значение показателя произведения фактической выручки за ближайший предшествующий месяц (взятое для примера в качестве налогооблагаемой базы для единого налога УСН) и налоговой ставки 6%, то есть результат умножения фактической выручки на 6%, с данными налогового калькулятора стоимости патента на планируемый месяц.

По большинству видов деятельности на патенте применять онлайновые кассы для расчетов с покупателями-физлицами не нужно, но сам по себе патент не освобождает полностью от применения онлайн-касс так, например, как налоговый режим для самозанятых . При осуществлении розничной торговли, услуг общепита применение онлайновых касс сейчас обязательно для всех, в том числе для ИП на патенте.

Индивидуальные предприниматели на патенте, осуществляющие виды деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи или направления по email покупателю (заказчику) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (заказчиком), содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные статьей 4.7 федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Несмотря на то, что стоимость патента никак не привязана к фактической выручке, от предпринимателя на патенте требуется фиксация доходов в специальной книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Тот факт, что на патенте не нужно представлять налоговую декларацию по налогу может обесцениваться необходимостью представления ежемесячной и ежеквартальной отчетности в ПФ, ФНС и ФСС по работникам (удержание и перечисление НДФЛ, трудовой стаж, обязательные страховые взносы и др.), работающим по трудовым и даже гражданско-правовым договорам (если исполнители по гражданско-правовым договорам не выполняют работ на условиях самозанятости) у ИП на патенте.

03 Фев 2022 uristpolik 118