Письмо фнс о гтд в счет фактуре поставщика 2023
Содержание
- 1 Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-4-3/10681@ от О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СЧЕТОВ-ФАКТУР И КОРРЕКТИРОВОЧНЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ВЫСТАВЛЯЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
- 2 Ответственность За Отсутствие Гтд В Счет-Фактуре При Перепродаже 2023
- 3 Оформление счетов-фактур с 1 июля 2023 года
- 4 Изменения по НДС с 1 июля 2023 года
- 5 Как и когда заполнять номер ГТД в счете-фактуре в 2023 году
При отсутствии РНПТ у поставщика на товар, подлежащий прослеживаемости, находящийся в его собственности по состоянию на 8 июля 2023 года, поставщику необходимо представить в ФНС уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, на указанный товар, в ответ на которое будет направлена квитанция о присвоении РНПТ.
Вместе с тем в отношении законодательства о национальной системе прослеживаемости действует переходный период – 1 год. В частности, нормы, устанавливающие ответственность за нарушения законодательства о национальной системе прослеживаемости, будут действовать с 1 июля 2023 года.
В соответствии с пунктом 13 Постановления N 1108 при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, участник оборота товаров обязан удостовериться в наличии и правильности указанного в счете-фактуре, в том числе корректировочном, в универсальном передаточном документе, универсальном корректировочном документе регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, а также обеспечить правильность его указания в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости, отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
В соответствии с абзацем двадцать четвертым пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в выставляемом электронном счете-фактуре подлежат указанию реквизиты прослеживаемости (РНПТ, единица измерения товаров, используемая в целях прослеживаемости, количество товара в указанной единице измерения товаров).
В соответствии с первым критерием отбора товаров для включения в Перечень товаров, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2023 N 1109 «Об утверждении критериев, применяемых при отборе отдельных видов товаров для включения в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости», в отношении товара должны быть установлены меры нетарифного либо технического регулирования, санитарные, ветеринарно-санитарные и карантинные фитосанитарные меры в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации.
Для удобства использования сервисов и проведения автоматизированной проверки, ФНС России предусмотрен вариант взаимодействия с сервисами напрямую из учетных систем по открытым API. Инструкции по подключению сервис к API размещены в разделе Национальная система прослеживаемости импортных товаров на сайте ФНС России https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/API_instr.pdf.
реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства — члена Евразийского экономического союза, а покупатель обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных счетов-фактур, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (пункт 1.2. статьи 169 Кодекса).
Если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-07-08/4259).
С 01.07.2023 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2023 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Номер ГТД в счете-фактуре фиксировать желательно, но не обязательно при соблюдении условия, что другие сведения, отраженные в документе, позволяют установить данные о поставщике, покупателе и товаре. Номер ДТ можно найти в графе А таможенной декларации. Впоследствии он фиксируется в графе 11 счета-фактуры.
Организация приобрела у российского поставщика импортный товар. Однако в счете-фактуре, полученном от продавца, не указана информация о стране происхождения товара и регистрационный номер таможенной декларации (в графах 10, 10а, 11 проставлены прочерки). Можно ли заявить вычет «входного» НДС по такому счету-фактуре? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 19.11.20 № 03-07-08/100959.
Страна происхождения товара и номер ТД являются обязательными реквизитами счета-фактуры, который выставляется при реализации импортных товаров (подп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Однако продавец таких товаров несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товара и номере таможенной декларации в предъявляемых им счетах-фактурах тем сведениям, которые содержатся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. Об этом сказано в том же пункте 5 статьи 169 НК РФ.
Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-4-3/10681@ от О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СЧЕТОВ-ФАКТУР И КОРРЕКТИРОВОЧНЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ВЫСТАВЛЯЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
в строке 5а — реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой);
В связи с этим постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2023 N 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» форма счета-фактуры дополнена, в частности, строкой 5а, а форма корректировочного счета-фактуры — графами 10, 10а и 11.
Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков, касающимися внесения изменений в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — постановление Правительства Российской Федерации N 1137), сообщает следующее.
Федеральным законом от 09.11.2023 N 371-ФЗ внесены изменения, в частности, в подпункты 4 и 5 пункта 5, подпункты 14 и 15 пункта 5.2 статьи 169 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), обязывающие налогоплательщиков указывать в счетах-фактурах порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, а в корректировочных счетах-фактурах отражать информацию о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары.
В целях отражения в выставляемом в электронной форме счете-фактуре информации, предусмотренной в строке 5а, в таблице 5.5 формата счета-фактуры предусмотрен сложный множественный элемент «Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ДокПодтвОтгр)», структура которого приведена в таблице 5.11 указанного формата.
Ответственность За Отсутствие Гтд В Счет-Фактуре При Перепродаже 2023
Импорт из Италии: в графе Отправитель/Экспортер указана не наш Поставщик, а сторонняя литовская компания.Паспорт сделки указан в декларации верно, в качестве изготовителя указан наш поставщик.Доставка происходит следующим образом:Сначала груз из Италии в Литву — на это делается первая CMR, потом из Литвы в Россию — вторая CMR. Информацию об Экспортере брали со второй CMR.Литовская компания нашего брокера. Вопрос 1: Груз мы уже получили, не попадем ли мы на какие либо штрафы из таможни?Вопрос 2: Не будет ли проблем с валютным контролем? (паспорт сделки в декларации указан)Вопрос 3: Не возникнет ли проблем при возмещении НДС по данной таможенной декларации?Вопрос 4: Как правильно повести себя в данной ситуации?
Вместе с тем если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-07-08/4259).
Организации следует также иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура, составленный с нарушением порядка, установленного п. 5 данной статьи, не может являться основанием для принятия предъявленной покупателю продавцом суммы НДС к вычету. Поэтому организация вправе потребовать от поставщика товара оформления счета-фактуры в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Типовая форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (с изм. от 16.02.2004 N 84).В соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ налогоплательщики, реализующие товары, страной происхождения которых не является Российская Федерация, должны указывать в счете-фактуре страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации (ГТД).При дальнейшей перепродаже товаров данные о ГТД, имеющиеся в первоначальном счете-фактуре, выставленном продавцом-импортером, указываются в счетах-фактурах лицами, осуществляющими перепродажу этих товаров.Согласно п. 5 ст.
Организация купила импортный товар, счет-фактура выдан без указания номера ГТД. Этот товар организация перепродает. Имеет ли право организация не указывать номер ГТД в предъявляемом ею счете-фактуре? Типовая форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (с изменениями от 16.02.2004 N 84).
При этом в формате счета-фактуры, утв. Приказом № 820, изначально была предусмотрена возможность отражения сведений о документах, подтверждающих отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав), для чего был введен сложный множественный элемент «Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ДокПодтвОтгр)» (таблицы 5.5 и 5.11 формата).
В письме от 29.07.2023 № СД-3-4/10681@ (далее – Письмо) ФНС России указала, что для отражения сведений об отгрузочных документах, предусмотренных новой строкой 5а счета-фактуры, следует заполнять именно этот элемент. Причем для каждого документа об отгрузке необходимо заполнять отдельный элемент. В случае если формируется УПД, совмещающий в себе и первичный учетный документ, и счет-фактуру, в строке 5а должен указываться номер и дата, отраженные в строке 1 счета-фактуры.
- в строке 5а – реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой) (пп. «з(1)» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
- в графах 10 и 10а – цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, указанные в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура (пп. «ш» п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры);
- в графе 11 – регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура (пп. «щ» п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
В то же время при применении электронного документооборота налогоплательщики в соответствии с п. 1 и п. 9 ст. 169 НК РФ продолжают использовать форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, которые были утверждены еще до внесения поправок в ст. 169 НК РФ и в постановление Правительства РФ № 1137 соответствующими приказами ФНС России от 19.12.2023 № ММВ-7-15/820@ (далее – Приказ № 820) и от 12.10.2023 № ЕД-7-26/736@ (далее – Приказ № 736).
Аналогично в формате корректировочного счета-фактуры, утв. Приказом № 736, отсутствуют элементы для отражения информации о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости), что соответствует показателям граф 10, 10а и 11 корректировочного счета-фактуры.
Разработанные проекты постановлений Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров», «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации» (далее – Правила) в настоящее время не утверждены.
Дополнительно Федеральная налоговая служба информирует, что в рамках переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, не устанавливаются нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения Закона N 371-ФЗ и Правил.
В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 09.11.2023 N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее – Закон N 371-Ф3) налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях, порядке и в отношении перечня товаров, которые установлены Правительством Российской Федерации.
В соответствии со статьей 2 Закона N 371-ФЗ – налогоплательщики при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны выставлять в электронной форме счета-фактуры, в том числе корректировочные, содержащие регистрационный номер партии товара, количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости, количество товара, подлежащего прослеживаемости, и обеспечить получение таких счет-фактур при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости.
Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона N 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.
По нормам НК РФ налогоплательщик, который реализует товары, произведённые не на территории России, отвечает только за соответствие информации о стране происхождения товара и номере таможенной декларации в выставленном ему и полученном от поставщика счёте-фактуре.
Исходя из этого Минфин пришёл к выводу, что если компания или ИП приобретают товары на территории России у российского продавца, неуказание в выставленном продавцом счёте-фактуре страны происхождения товара и регистрационного номера таможенной декларации не будет основанием для отказа в вычете НДС у покупателя.
Оформление счетов-фактур с 1 июля 2023 года
Во-первых, записи о товарах, работах, услугах, имущественных правах в табличной части обычного и корректировочного счета-фактуры нужно нумеровать – это графа 1, а наименование – графа 1а (Приложение 1 и Приложение 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011г. № 1137). Для заполнения графы 1 в корректировочном счете-фактуре номер позиции надо брать из первоначального счета-фактуры.
Во-вторых, в счете-фактуре необходимо указывать реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). Для этих целей появилась новая строка 5а. Это нововведение не связано с прослеживаемостью товаров и обязательно для всех налогоплательщиков, выставляющих как электронные, так и бумажные счета-фактуры. При указании в строке 5а документа об отгрузке необходимо привязать его к каждому порядковому номеру наименования товаров, работ, услуг, имущественных прав.
- по непрослеживаемым товарам, местом происхождения которых территория РФ не является, по-прежнему следует вносить регистрационный номер таможенной декларации;
- по прослеживаемым товарам нужно указывать регистрационный номер партии товара (РНПТ).
С 1 июля 2023 года вступают в силу изменения по НДС, касающиеся оформления НДС-документов. В основном нововведения обусловлены введением в нашей стране системы прослеживаемости товаров. Однако полноценно эта система пока не заработает из-за отсутствия перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, и положения о прослеживаемости, которые должны быть утверждены Правительством РФ. В этой связи Федеральная налоговая служба выпустила письмо с разъяснениями о продлении переходного периода до 1 июля 2023 года и отсутствии санкций за невыполнение требований прослеживаемости (Письмо ФНС России от 30.06.2023 года № ЕА-4-15/9208@).
Например, счет-фактура составлен на 10 позиций, первые 5 из которых отгружены по накладной № 15 от 01.07.2023, и следующие 5 – по накладной № 18 от 01.07.2023. В строке 5а будет указано: «Документ об отгрузке N п/п 1-5 № 15 от 01.07.2023; N п/п 6-10 № 18 от 01.07.2023». В авансовых счетах-фактурах строку 5а можно не заполнять.
Изменения по НДС с 1 июля 2023 года
С 1 июля 2023 года начнут действовать положения о национальной системе прослеживаемости (Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (заключено в г. Нур-Султане 29.05.2023, ратифицировано Федеральным законом от 02.12.2023 № 386-ФЗ)). Государство будет отслеживать «судьбу» некоторых импортных товаров, ввезенных на территорию РФ. Если говорить проще, будут считать, чтобы на территории РФ не было реализовано больше товаров, чем официально ввезено из-за рубежа, бороться с контрабандой товаров, неуплатой НДС и пошлин. Например, если по одной таможенной декларации ввезли партию из 100 мониторов для компьютера (прослеживаемые товары), «перепродавцам» не удастся продать несколько тысяч мониторов на территории РФ, ссылаясь в документах на одну эту таможенную декларацию. Каждая ввезенная партия будет отслеживаться.
Если прослеживаемые товары ввозятся из стран ЕАЭС, то импортеры получат РНПТ после представления в налоговый орган Уведомления о ввозе товаров на территорию РФ. Его представляют в течение 5 рабочих дней с даты принятия к учету прослеживаемых товаров (п.25 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Контролировать всю отчетность по прослеживаемым товарам уполномочена ФНС. С 1 июля 2023 года налоговые органы будут сверять данные о прослеживаемых товаров из отчетов, документов, содержащих реквизиты «прослеживаемости» и деклараций по НДС организаций и ИП. В рамках камеральных проверок они смогут истребовать документы, относящиеся к «прослеживаемости», если найдут противоречия между имеющимися данными (новый п.8.9 ст. 88 НК РФ).
И наконец, в связи с введением системы прослеживаемости товаров с 1 июля счета-фактуры дополняются новыми реквизитами (п.5, п.5.2 ст.169 НК РФ в ред. с 01.07.2023), изменяются формы счетов-фактур, книги продаж, покупок, журналов полученных и выставленных счетов-фактур (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2023 г. № 534 — далее Постановление № 1137), порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина России от 5 февраля 2023 г. № 14н), а начиная с отчетности за третий квартал — форма и электронный формат декларации по НДС (Приказ ФНС России от 26.03.2023 № ЕД-7-3/228@).
Также отметим, что всем участникам оборота прослеживаемых товаров нужно будет оформлять УПД в электронном виде (по операциям, не облагаемым НДС, УПД оформляется с функцией первичного документа, по облагаемым операциям — с функцией первичного документа и счета-фактуры). Такие правила предусмотрены п.13 Проекта Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров» (далее — Проект Порядка функционирования системы прослеживаемости).
Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@, который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.
Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.
Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.
- Появилась строка 5а, предназначенной для отображения номера и даты соответствующего отгрузочного документа (например, накладной). Если в С/Ф фиксируются сведения о нескольких отгрузках одновременно, номера/даты соответствующих отгрузочных документов (накладных) перечисляются через точку с запятой в данной строке.
- Расширилась графа 1, относящаяся к табличной части новой формы. В данной графе будет отображаться порядковый номер вносимой записи товаров. При этом в графе 1а фиксируются товарные наименования, а в графе 1б – специальные коды, которые присваиваются данным товарам.
- Изменилось название графы 11. В ней отражается РНПТ. Если ввозимая продукция не является прослеживаемой, в указанной графе отражают регистрационный номер соответствующей декларации на товары.
- 1 – идентифицирующие реквизиты с/ф (его номер/дата).
- 2/2а/2б – сведения о продавце (наименование, адрес, реквизиты).
- 3/4 – информация об отправителе/получателе груза.
- 5/5а – реквизиты платежного/отгрузочного документа.
- 6/6а/6б – информация о покупателе (название юрлица, адрес, его ИНН/КПП).
- 7 – обозначение/код используемой валюты.
- 8 – информация о госконтракте (если заключался).
Законом № 371-ФЗ от 09.11.2023 оговорено, что продавцы прослеживаемых товаров составляют необходимые с/ф только в электронном виде. Бумажный носитель разрешено использовать, если прослеживаемая продукция продается обычному гражданину или самозанятому (плательщику НПД), реализуется в порядке реэкспорта, а также в тех случаях, когда данная продукция вывозится из России в прочие страны, участвующие в ЕАЭС.
Основанием для внесения изменений в новый бланк счета-фактуры и целого ряда других документов, связанных с расчетами по НДС (налогу на добавленную стоимость), является внедрение так называемой системы прослеживаемости, вводимой на постоянной основе в соответствии с законом № 371-ФЗ от 09 ноября 2023 года.
Назначение указанной системы прослеживаемости – непрерывный контроль над потоками импортных товаров, осуществляемый от момента ввоза данных товаров на территорию России до момента их продажи конечным потребителям. Соответственно, счета-фактуры и другие документы, которые согласно Постановлению № 1137 используются в расчетах по НДС, должны применяться как инструменты контроля прослеживаемых товаров, что обеспечивается изменениями, предусмотренными Постановлением № 534 и вступающими в силу с июля 2023.
Как и когда заполнять номер ГТД в счете-фактуре в 2023 году
В 2023 – 2023 году номер ГТД есть неотъемлемой частью счета-фактуры при ввозе или производстве импортных материалов, сырья, продукции и прочего, указывать его следует с соблюдением всех требований законодательства и помнить об исключениях, когда внесение информации не требуется.
- Предоставляет возможность выполнить проверку груза по факту таможенными сотрудниками;
- На ее основании осуществляется пропуск через границу;
- Она дает возможность оценить факт правильного исполнения таможенного законодательства;
- Является подтверждением действий со стороны участников в рамках закона;
- Является источником показателей для внесения их в счет-фактуру и начисления в дальнейшем НДС.
Вопрос 1: Компания приобретает импортный товар у организации, работающей на УСН и не выставляющей счета-фактуры, а, значит, не указывающей номер ГТД. Покупатель продавать купленный импортный товар будет с НДС, нужно ли заполнять номер таможенной декларации в счете-фактуре покупателю при перепродаже?
Вопрос 3: Зарубежный поставщик импортной продукции не указал в счете-фактуре номер грузовой таможенной декларации. При перепродаже данной продукции обязательно ли указывать данный номер в с/ф? Правильным ли будет оформление без регистрационного номера?
Чтобы указать НДС на товар, реализатор обязан формировать счет-фактуру, но так как такие операции довольно часто применяются в процессе перемещения груза из страны в страну, то есть при совершении импортных и экспортных операций, продавец при наличии оснований указывает в счете-фактуре номер ГТД. Что это такое, как расшифровывается, как заполняется в новом бланке с 01.10.2023?
В этом случае комплект, собранный на территории РФ из импортных товаров, продается как единица по определенной цене и страной происхождения будет считаться РФ, значит в счет-фактурах право продавца не отражать данные о странах происхождения единиц комплекта и о номерах ТД. В счет-фактуре по графам 10 и 11 ставятся прочерки.
1 ст. 122 НК). Что говорят в налоговых инспекцияхСпециалисты считают что отсутствие этих позиций ничем не грозит покупателям товара. Контролеры вряд ли станут сверять ваши счета-фактуры с таможеными документами импортера. Но наши читатели советуют коллегам постараться получить эти данные от продавца.
Импорт из Италии: в графе Отправитель/Экспортер указана не наш Поставщик, а сторонняя литовская компания.Паспорт сделки указан в декларации верно, в качестве изготовителя указан наш поставщик.Доставка происходит следующим образом:Сначала груз из Италии в Литву — на это делается первая CMR, потом из Литвы в Россию — вторая CMR. Информацию об Экспортере брали со второй CMR.Литовская компания нашего брокера. Вопрос 1: Груз мы уже получили, не попадем ли мы на какие либо штрафы из таможни?Вопрос 2: Не будет ли проблем с валютным контролем? (паспорт сделки в декларации указан)Вопрос 3: Не возникнет ли проблем при возмещении НДС по данной таможенной декларации?Вопрос 4: Как правильно повести себя в данной ситуации?
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Во-первых, тот, кто работает в «белую» имеет определенные лицензии, налоговую, банковскую историю, всегда ведет с Вами прозрачные и открытые переговоры, представляет все документы и отчеты. На любой Ваш вопрос дает четкий недвусмысленный ответ, подкрепленный документами в оригинале.
12 Фев 2022 uristpolik 110