Подоходный налог в беларуси 2023

Как платить подоходный налог в 2023? Разбор с юристом

1 января 2023 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2023 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям. Выдержки из него мы также используем в этой серии статей.

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок подоходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями — резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2-х лет, то есть до 2023 года.

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозанятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

    1. Физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6 %, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК; п. 3 ст. 199 НК).

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

  • Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
  • Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

С 1 января 2023 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

  • суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
  • Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
  • Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Подоходный налог в 2023 году: планируемые изменения

– в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации РБ, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (ИП) (п. 14 ст. 208 НК)

Проектом предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2023 году на территории РБ физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в ч.ч. 1 и 2 п. 19 ст. 208 НК, если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2761 руб. в день (за 2023 год сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2571 руб.).

–доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения;

С учетом практики применения НК, а также совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов подготовлен проект закона «Об изменении Налогового кодекса» (далее – Проект), вступление в силу которого предусматривается с 1 января 2023 г. Вносимые изменения также направлены на его приведение в соответствие с принятыми решениями Президента по вопросам налогообложения.

– единовременную выплату на оздоровление, осуществляемую работникам бюджетных организаций, не являющимся госслужащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам госорганов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов;

  • возврата денежных средств в случае досрочного расторжения договора купли-продажи, предусматривающего оплату жилья в рассрочку, либо отказа физлица от его исполнения;
  • возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, как до истечения 3-летнего периода, так и после истечения такого периода (например, по договорам, заключенным на 5 лет) (п. 8 ст. 216 НК).

4. Установлено, что при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, имущественный налоговый вычет предоставляется после дня заключения договора создания объекта долевого строительства, а не после государственной регистрации права собственности на указанное жилье (часть 10 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

Справочно: система жилищных строительных сбережений (далее – ЖСС) предполагает накопление ее участниками вклада под процент ниже рыночного с одновременной выплатой премии государства, соответствующей размеру вклада, на сберегательный счет в период накопления, но не более 5 лет. По истечении срока накопления участник системы ЖСС имеет право на получение жилищного кредита по ставке ниже рыночной.

2. Увеличен предельный размер доходов, при котором индивидуальный предприниматель, не имеющий места основной работы (службы, учебы), вправе применить стандартный налоговый вычет, – до 2 283 руб. (в 2023 г. он был установлен п. 2 ст. 209 НК и равнялся 2 126 руб.). Если размер доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст. 205 НК, не превысит в календарном квартале указанной суммы, индивидуальный предприниматель сможет применить за каждый месяц этого периода стандартный налоговый вычет в размере 126 руб. (в 2023 г. – 117 руб.).

Читайте также:  Бесплатный проезд в московском метро подмосковным пенсионерам в 2023 году

10. Увеличен размер доходов физлиц за реализацию продукции растениеводства, указанной в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК, полученных в порядке, предусмотренном частью седьмой п. 19 ст. 208 НК, при превышении которого организации и индивидуальные предприниматели, покупающие такую продукцию, подают в налоговые органы сведения об этом. Теперь он составляет 2 761 руб. в день (в 2023 г. – 2 571 руб.) (абз. 6 части первой п. 8 ст. 216 НК).

Подоходный налог – 2023: изучаем изменения

— социальные вычеты на обучение и на страхование в течение года предоставляются только по месту основной работы (службы, учебы) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) эти вычеты предоставляет налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании года) ;

2. Налоговые агенты освобождены от обязанности исчисления подоходного налога при выплате доходов за приобретенное имущество, перечисленное в абз. 5 и 6 п. 2 ст. 216 НК (отдельные виды недвижимости и транспортных средств), независимо от налогового статуса физлица, которому выплачивается такой доход, а не только при выплате указанных доходов лицу — налоговому резиденту Беларуси .

— возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии как до истечения трехлетнего периода, так и после истечения такого периода, если в отношении этих сумм был предоставлен социальный вычет, установленный подп. 1.2 ст. 210 НК ;

— возврата денежных средств, внесенных в оплату цены жилья, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случае досрочного расторжения указанного договора купли-продажи либо отказа от его исполнения .

2. НК приведен в соответствие с Указом N 411. Кроме того, уточнен перечень видов обучения, указанных в данной норме. Так, не признаются объектом налогообложения доходы, полученные в виде оплаты (возмещения) расходов принимающей стороной, в том числе суточных, питания, проживания, проезда, при направлении работника организацией или ИП, являющимися для него местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью такой организации или ИП) .

Новое в налогообложении 2023: что изменилось и как мы будем платить

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозаянятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Переходный период, в течении которого следует пересмотреть цены в розничной сети на остатки продовольственных товаров, товаров для детей, лекарственных средств и медицинских изделий с учетом включения в них НДС по новым правилам — до 1 февраля 2023.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога (например, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I, II и III группы и т.д.), помимо прочего полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по ТС, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

Неприятным сюрпризом для операторов сотовой связи стало повышение налога на прибыль до 30% (вместо ранее действовавшей ставки в размере 18%). Аналогичный размер ставки по данному налогу установлен и для микрофинансовых организаций. Такое повышение обосновывается как дополнительная мера для компенсации расходов из-за COVID-19 и также как и повышение ставок подоходного налога, является временным — на 2023–2023 годы.

Годовые ставки транспортного налога устанавливаются в белорусских рублях в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу ТС. Ставки налога приведены в приложении 27 к НК. Например, в отношении легкового автомобиля, имеющего разрешенную максимальную массу не более 2 тонн устанавливается налог в размере 209 рублей, более 3 тонн – 325 рублей.

Указ № 285 «О налогообложении» – комментарий МНС

Согласно пункту 2 статьи 139 Кодекса при изменении порядка исчисления НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (в том числе ставок налога), новый порядок исчисления применяется в отношении товаров для детского питания, принятых на учет с 1 августа 2023 г.

  • при переходе юридических лиц с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату арендной платы, на применение общего порядка налогообложения либо особого режима налогообложения, предусматривающего исчисление и уплату арендной платы, в декабре текущего года (срок представления расчета суммы арендной платы либо внесения в него соответствующих изменений — не позднее 20 декабря текущего года, срок уплаты арендной платы – не позднее 22 декабря текущего года);
  • организациями, которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, а также организациями, признанными экономически несостоятельными (банкротами), а также находящимися в процессе ликвидации. В таких ситуациях срок внесения соответствующих изменений в расчет арендной платы — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место соответствующее обстоятельство.

Если реализация товаров для детского питания осуществляется на основе договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров и днем отгрузки товаров их собственником (комитентом) признается дата отгрузки товаров комиссионером (поверенным) покупателю, то оборот по реализации товаров на основе таких договоров возникает непосредственно у собственника (комитента). В этой связи комитент должен учитывать, что в случае отгрузки товаров для детского питания комиссионером покупателю с 1 августа 2023 г. у комитента указанные обороты по реализации будут облагаться в новом порядке независимо от того, когда комитент отгружал товары для детского питания комиссионеру (в том числе и до 1 августа 2023 г.).

Если же доходы в виде страхового возмещения и (или) страхового обеспечения выплачиваются по вышеуказанным договорам добровольного страхования, заключенным с 1 января 2023 г. на срок менее трех лет, то, учитывая положения подпункта 1.1.2 пункта 1 статьи 201 и статьи 216 Кодекса, белорусские организации при выплате таких доходов обязаны в установленном законодательством порядке исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц.

Организации, у которых в результате перерасчета арендной платы за 2023 г. размер арендной платы будет увеличен, должны уплатить сумму арендной платы, подлежащую доплате по прошедшему сроку (прошедшим срокам) уплаты, не позднее даты, соответствующей ближайшему установленному сроку уплаты. При этом пени не начисляются и меры административной ответственности не применяются.

Читайте также:  Как посчитать налог на прибыль пример по оборотке

Налоги в Беларуси в 2023 году: кто и сколько теперь должен платить

С 2023 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить. Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб. Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:

Налоги будут варьироваться в зависимости от массы машины. Но размер сбора не должен быть выше 3-х базовых – не превышать 87 руб. На сборы не влияет количество пассажиров. От данного сбора будут освобождены дипломаты, некоторые чиновники, ветераны, инвалиды, спортсмены и прочие.

ИП и прочим физическим лицам с 1 января стоит быть готовым к увеличению ежемесячной ставки единого налога. Эту информацию рассказывает приложение 24 к дополненному Налоговому кодексу (на страницах с 113 по 117). К примеру, самая высокая ставка у индивидуальных предпринимателей, занимающихся реализацией мототехники и машин – от 462 руб. для ИП трудящихся в Минске и до 315 руб. для работающих в небольших городах страны.

От уплаты налоговых сборов планируют освободить материальную помощь, выдающуюся родственникам умерших работников, а также материальную помощь членам профсоюза из-за смерти их родственника. Также до 01.01.2025 планируется не вычитывать налоги с доходов, полученными инвесторами-физическими лицами от инвестиционных фондов, зарегистрированных в Беларуси.

С этого года определенные виды сигарет станут дороже на 5-24 коп., об этом сообщило МНС. В то же время, в МАРТ указали, что в результате повышения ставок акцизов повысилась пороговая стоимость алкоголя. Теперь стоимость декалитра спирта составляет 74,43 руб. Пороговая розничная стоимость 0,5 л водки составляет 6,68 руб. Минимальная цена плодовых вин с крепостью 18% за 0,7 л составляет 3,09 руб. (не учитывая НДС).

Об удержании подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)

Ответ: Подоходный налог будет удерживаться в случае, если по вкладу (депозиту), не подпадающему под налогообложение, совершен дополнительный взнос, который фактически будет размещен менее чем на один год в белорусских рублях и менее чем на два года в иностранной валюте.

Например, договором банковского вклада (депозита) предусмотрена возможность пополнения вклада (депозита). По вкладу (депозиту) в белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог.

Отталкиваться от даты начала работы нужно будет также и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками единого налога – это очень широкий круг специалистов от мастеров маникюра до репетиторов, работающих «на себя». Сумма единого налога является фиксированной, исполнительная власть устанавливают ставки в зависимости от вида деятельности, населенного пункта, места осуществления деятельности и других факторов. Каждый плательщик может узнать свою ставку ЕН в приложении 25 Налогового кодекса РБ. В отличие от двух предыдущих пошлин, единый налог платится ежемесячно или в некоторых случаях – поквартально.

Важный момент: если вы находились на территории Республики Беларусь в течение более 183 дней, то являетесь налоговым резидентом страны. А это значит, что вам также нужно платить подоходных налог вне зависимости от гражданства и со всех доходов, приходящих из-за границы:

Те белорусы, которые владеют земельными участками, каждый год обязаны уплачивать земельный налог. Ставки по нему пересматриваются государством ежегодно. Например, ставка в жилой многоквартирной зоне составляет 10 рублей 88 копеек за гектар, а в усадебной – 21 рубль 76 копеек. Жители многоэтажек могут найти строчку о земельном налоге в «жировке», а хозяева частных домов получают по почте в октябре специальную квитанцию, которую нужно оплатить до 15 ноября текущего года.

  • Продали за год 2 или больше автомобилей с технически допустимой массой до 3500 кг и до 8 сидячих мест, кроме водительского;
  • Продали автомобиль с технически допустимой массой более 3500 кг (микроавтобус, грузовик);
  • Продали любой автомобиль, где больше 8 сидячих мест (автобус).

Этот дедлайн актуален для тех белорусов, которые живут в квартире с собакой. Пошлину ввели еще в 2010 году, и с тех пор белорусы оплачивают каждые 3 месяца 0,3 базовой величины за своего любимого пса. С 1 января 2023 года максимальная сумма налога равняется 8 рублей 70 копеек, за потенциально опасную породу – 43 рубля 50 копеек. Удобно, что собаку нужно один раз зарегистрировать с ЖЭУ, а после окончания каждого квартала сумма пошлины будет добавлена в жировку. Таким образом, квитанции за жилищно-коммунальные услуги в январе, апреле, июле и октябре будут «потяжелее».

• возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, как до истечения трехлетнего периода, так и после истечения такого периода (например, по договорам, заключенным на пять лет) (п. 8 ст. 216 НК).

3. Валовая выручка, полученная индивидуальными предпринимателями от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства облагаются налогом при УСН по ставке 16 %[19].

4. Установлено, что при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, имущественный налоговый вычет предоставляется после дня заключения договора создания объекта долевого строительства, а не после государственной регистрации права собственности на указанное жилье[1].

1. На 2023 г. скорректированы также лимиты валовой выручки, которые установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей для перехода на УСН и применения данной системы налогообложения, а также для ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее — книга учета доходов и расходов) (табл. 3).

— сумма вклада, внесенная наследодателем (дарителем) в уставный фонд, или сумма фактически произведенных им расходов на приобретение такой доли (части доли) — при получении учредителем (участником) доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации в случае наследования или дарения от физических лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного[15];

Подоходный налог в беларуси 2023

Что касается ошибок работодателя в исчислении налога, когда с вас удержали меньшую нежели положено сумму, теперь это не ваша головная боль. Если эту ошибку обнаружит контролирующий орган, налог не будет удерживаться у вас — его уплатит ваш работодатель за счет собственных средств.

Читайте также:  Время продажи пива архангельск 2023 год

Если вдруг вы стали счастливым обладателем ценных бумаг иностранного государства безвозмездно (например, получили в наследство), можете включить в расходы не только подоходный, но и идентичный налоги иностранного государства. Тогда ваш подоходный налог станет меньше.

Освобождается от подоходного налога матпомощь близким родственникам от профсоюзной организации, членом которой был умерший работник. А предельный размер по соцвыплатам от профсоюзов теперь льготируется полностью, без ограничений (до 2023 года с суммы, превышающей 423 белорусских рубля, нужно было платить налог).

В большей степени это коснулось работников ПВТ и «Великого камня» — временно их лишили льготного подоходного налога. В ближайшие два года, с 1 января 2023 года до 1 января 2023-го, подоходный налог с доходов по трудовым договорам от резидентов ПВТ и Китайско-белорусского индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию этого парка, они будут платить по ставке 13% (ранее платили 9%).

ИП должны непременно выбрать принцип исчисления налога. Иначе налоговый орган при проверке будет исходить из принципа оплаты. Разница в расчете налога может получиться существенной, в зависимости от выбранного вами принципа, так что не ленитесь и составляйте дополнительные документы.

Статья 163

  • к продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства);
  • к продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продукты убоя в сыром или переработанном виде.

Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим (выезжающим) для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы;

1.25. доходы в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются плательщиками для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества;

1.49. доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от реализации недвижимого имущества, полученные от источников за пределами Республики Беларусь в денежной форме (далее в настоящем подпункте — доходы по сделкам с имуществом или имущественными правами) физическими лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь в течение не менее пяти лет, непосредственно предшествовавших налоговому периоду, в котором такие лица признаны налоговыми резидентами Республики Беларусь.

  • от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 настоящего Кодекса;
  • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, выпустивших облигации;
  • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, выпустивших облигации;

С 1 января лица, состоящие в отношениях близкого родства с заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями Республики Беларусь, а также их подопечные, в том числе бывшие подопечные, достигшие восемнадцатилетнего возраста, имеют право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных ими в качестве страховых взносов по таким договорам добровольного страхования.

Не будут облагаться налогом и безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и (или) натуральной формах, поступившие на благотворительный счет банка Республики Беларусь пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей в размере 15 030 рублей. Сумма увеличена более чем на 1000 рублей.

Увеличен до 3 890 рублей размер необлагаемых доходов в виде оплаты нанимателем за работника, а также профсоюзной организацией за члена своей организации страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов.

  • стандартный вычет увеличен до 126 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме не превышающей 761 рубль в месяц;
  • стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет или иждивенца увеличен с 34 до 37 рублей в месяц.
  • стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет (для семей, имеющих двух и более детей) и детей-инвалидов увеличен с 65 до 70 рублей в месяц;
  • стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, увеличен с 165 руб. до 177 руб. в месяц.

Министерство по налогам и сборам прокомментировало изменения в Налоговом кодексе, касающиеся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц. Надо отметить, что по состоянию на 31 декабря закон об изменениях в кодекс официально не опубликован и не вступил в силу.
В 2023 году физлица, получающие дивиденды, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, получают право на налоговые вычеты.

Подоходный налог

Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП на каждого ребенка от каждого источника в течение календарного года

Подоходный налог с юридических лиц не взимается, потому что этот вид налогообложения применим только к физлицам. Организации уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством Беларуси именно для данной категории налогоплательщиков.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Подоходный налог у индивидуальных предпринимателей рассчитывается по особым правилам. Дело в том, что другим физлицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Ещё отличие – ставка в 16%. Однако у ИП есть возможность уменьшать налоговую базу на понесенные в процессе деятельности расходы.

  • 13% – основная ставка для физлиц на все доходы (в т.ч. работающих по найму), кроме нижеперечисленных;
  • 16% – для граждан, осуществляющих нотариальную либо адвокатскую деятельность;
  • 16% – платят физические лица по доходам от незаконной предпринимательской деятельности;
  • 16% – взимается от сумм превышения расходов над доходами;
  • 13% – для физлиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность, связанную с Парком высоких технологий, резидентов индустриального парка “Великий камень”;
  • 6% – взимают с дивидендов, если 3 года подряд не было распределения прибыли между отечественными получателями;
  • 4% – назначают на суммы выигрышей, полученных от юридических лиц РБ (законно работающие казино, букмекерские конторы, лотереи);
  • 0% – платят по дивидендам, если прибыль не распределялась на протяжении 5 календарных лет до этого.
Adblock
detector