Сксчать баланс для тсж за 2023 год
Кроме того, выбор УСН «доходы минус расходы» может иметь региональные льготы. Так, например, законом г. Москвы «Об установлении налоговой ставки УСН» от 07.10.2009 № 41 предусмотрена уплата организациями, основной вид деятельности которых управление и эксплуатация жилого фонда, налога по УСН «доходы – расходы» по ставке 10%.
Одной из главных задач является формирование финансового отчета (обычно за год), представляющего товарищам полную и достоверную информацию о деятельности ТСЖ. Помимо этого, бухгалтерия ТСЖ готовит смету доходов и расходов ТСЖ на следующий год. Смета утверждается на общем собрании товарищей и в дальнейшем является основным планово-расчетным документом при ведении бухучета ТСЖ.
- решает проблему обложения получаемых сумм НДС;
- снимает вопрос исчисления и уплаты налога на прибыль;
- стоимость большей части объектов движимого имущества можно списать в расходы в первый год их ввода в эксплуатацию и сэкономить на налоге на имущество.
- позволяет с 01.01.2023 не включать в базу, облагаемую УСН, доходы от собственников (пользователей) недвижимости, полученные в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. 61 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона от 27.11.2023 № 335-ФЗ, письмо Минфина России от 22.05.2023 № 03-11-06/2/34458).
- взносы собственников жилья — участников ТСЖ налогами с реализации не облагаются (п. 14 ст. 251 НК РФ касательно налога на прибыль; подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ в части НДС);
- при наличии у ТСЖ основных средств (например, дорогой хозяйственно-уборочной техники на балансе) ТСЖ на ОСН является плательщиком налога на имущество (п. 1 ст. 373 НК РФ);
- получает вознаграждение за размещение на здании рекламы, за использование имущества для оказания услуг интернета, кабельного телевидения, коммерческой телефонии и т. п.;
- сдает в аренду относящиеся к имуществу нежилые помещения;
- оказывает платные услуги жильцам (например, по мелкому ремонту в квартирах).
Управляющие компании, которые соответствуют описанным выше критериям должны проводить ежегодный аудит. Для этого необходимо заключить договор с аудиторской компанией. Для проверки легитимности действий организации необходимо запросить документы о членстве в саморегулируемой компании аудиторов и ознакомится с государственным реестром саморегулируемых компаний аудиторов.
Есть требования, которые определены в той же ст.5 и, если предприятие под них подходит, то обязано проводить аудит каждый год:
- Организация имеет форму акционерного общества;
- Организация раскрывает сведения годовой отчетности;
- Оборот компании, за предшествовавший отчетному период, выше 400 млн. руб.;
- Активы баланса, на конец предшествовавшего отчетному период, более 60 млн. руб.
В ч. 1 ст. 14 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» прописано, что в годовую отчётность включают: баланс, отчёт о фин.результатах, а также пояснения (приложения) к ним. В пп. 2 и 4 Приказа Минфина от 02.07.10 №66н указано, что к приложениям относятся следующие отчёты:
- О движении денежных средств;
- Об изменении капитала;
- О целевом использовании средств;
- Прочие приложения и пояснения, оформляются в случаях необходимости (пункт 6).
Важно! Приказом Минфина от 06.03.18 №41н внесены изменения в формы отчетности предприятий. Приказ №66н был дополнен п.8, в котором прописано, что для составления отчётности применяются формы только утвержденные настоящим Приказом. Иные формы применяются, только если они были установлены отраслевыми или федеральными стандартами бухучёта.
Срок подачи отчётности для всех компаний, организаций и предприятий одинаковый – 3 месяца после отчетного периода (года). Так как 31 марта 2023 года выпадает на выходной день – воскресенье, то последним днем подачи отчёта в Росстат и ИФНС является 1 апреля 2023 года.
- не нужно начислять и уплачивать НДС, налог на прибыль;
- стоимость приобретенных объектов имущества можно отнести в расходы, тем самым снизив имущественный налог;
- в базу по УСН не входят доходы от членов ТСЖ, внесенные в качестве оплаты коммунальных услуг от сторонних организаций.
Доходы от коммерческой деятельности направляются на счет 90. Сюда направляются средства, которые выручены товариществом за счет оказания дополнительных услуг (ремонтные и иные работы сверх обязательного обслуживания МКД). Разделение целевых и доходных поступлений позволяет выделить из доходов необлагаемые налогом средства.
- предоставление коммунальных услуг, если товарищество приобретает их у ресурсоснабжающих организаций и реализует собственникам без наценки;
- ремонт и содержание общего имущества, если услуги получены у компаний или ИП и реализованы собственникам по стоимости приобретения.
ТСЖ, как любой другой налогоплательщик, может перейти на другую налоговую систему, а именно на упрощенную (УСН). В ее рамках товарищество будет сдавать меньший объем отчетных документов. Для перехода следует подать уведомление в налоговый орган в 2023 году до 31 декабря. Перевод налогоплательщика будет совершен с 1 января следующего года.
- В соответствии с НК РФ, взносы собственников не облагаются налогом на прибыль и НДС (ст. 251 и 146, соответственно).
- Если на балансе товарищества есть основные средства, то оно должно уплачивать имущественный налог (ст. 373 НК РФ).
- Земля, которая числится как общее имущество МКД, не облагается земельным налогом (ст. 388 НК РФ).
ТСЖ НОВЫЙ ВЕК
Правлением ТСЖ принято решение с 01.07.2023г. заключить договор на обслуживание дома со специализированной организацией ООО «Гарант Престиж». Данная организация выполняет работы по обслуживанию и текущему ремонту сантехнического и электротехнического оборудования, кровли, входных групп, нежилых помещений, лестничных маршей, цоколя здания, мусор камер. По заявкам жителей выполняет ремонтные работы сантехники и электрики в квартирах собственников
Такие же незаконные переделки в квартирах 35, 55, 217, 388, 526. Собственники кв.35 Васильевы Л.П. и П.В. на протяжении многих лет воровали электроэнергию у ТСЖ, подключив свою квартиру мимо счетчиков. Данный факт был зафиксирован электриком ТСЖ Максимовым А.С. в январе 2023г. при очередном плановом осмотре приквартирных электрощитов. Материалы по данному факту находятся в Люблинском районном суде, судья Кененов А.А. Собственник кв.526 Меркурьева Е.В. работая в старом Правлении в 2005-2007г.г. разворовывали совместно с другими членами Правления денежные средства ТСЖ сотнями тысяч рублей.
По требованию ГПН МЧС ЮВАО во всех помещениях на первом этаже установлена система пожарной сигнализации. Вся сигнализация выведена на информационное табло, основной пульт которой находится в диспетчерской службе ТСЖ. В целях противопожарной безопасности также были закуплены недостающие пожарные рукава (шланги) в пожарные шкафы на всех этажах дома, правда, эти рукава периодически куда-то исчезают. Примером служит пожар во втором подъезде нашего дома.
Из резервного фонда было истрачено 936 450 рублей вместо запланированных 2 117 500 рубля. Все эти денежные средства были израсходованы на текущий ремонт лифтового оборудования, ремонт подъездов, на закупку материальных ценностей, локальный ремонт крыши, на премию персоналу и Правлению и прочее для нужд ТСЖ.
Лифтовое оборудование в нашем доме до 30.10.2023г. обслуживала ЗАО «Шиндлер, но за нарушение условий договора договор был расторгнут. С 01.11.2023г заключен договор с обслуживающей организацией ООО «Альянс Лифт». В настоящее время проводится тщательный анализ состояния лифтового оборудования, на основании которого будет сформирован план по дальнейшему обслуживанию и ремонту лифтов. Ежегодно проводится освидетельствование лифтов экспертной организацией.
Главные ошибки в бухгалтерии ТСЖ
ТСЖ — некоммерческая организация, и осуществляет свою деятельность за счёт взносов. Каждый год на общем собрании утверждают смету доходов и расходов, которая является основным планово-расчётным документом деятельности ТСЖ. Все расходы должны укладываться в эту смету. Но бывают ситуации, когда возникают расходы, не предусмотренные сметой. В таких случаях нужно сначала собрать правление, согласовать с ним дополнительные расходы и оформить решение правления.
Члены правления не являются сотрудниками ТСЖ. Это выборная должность. Вопрос начислять ли с этого вознаграждения страховые взносы или нет — спорный. В 2023 году Минфин выпустил письмо от 09 апреля 2023 г. № 03-15-05/23294 в котором говорится, что выплата вознаграждения связана с выполнением трудовой функцией, т.е. следует считать это оплатой труда и платить взносы.
Налогами облагается только коммерческая деятельность ТСЖ, которая обычно составляет небольшую часть всей деятельности товарищества. В основном это сдача площадей в аренду, пени за несвоевременную оплату ЖКУ или оказание услуг собственникам штатными работниками ТСЖ. Как правило, наиболее выгодный вариант налогообложения такой деятельности — УСН. Поэтому уже при создании ТСЖ нужно позаботиться о том, чтобы вовремя перейти на УСН, иначе придётся вести сложный учёт на общей системе, платить больше налогов и сдавать больше отчётов. Из двух вариантов УСН для ТСЖ лучше выбрать УСН «Доходы», потому что расходы в коммерческой деятельности ТСЖ незначительны.
Бухгалтер должен быть в курсе принятых общим собранием и правлением решений. Например, если председатель ТСЖ не может заключать договоры свыше определённой суммы без одобрения правления, то бухгалтеру нужно об этом знать, чтобы не пропустить такой договор.
Если ТСЖ занимается коммерческой деятельностью, нужно организовать раздельный учёт доходов и расходов по уставной и коммерческой деятельности. Если раздельный учёт не ведётся, это может привести к претензиям со стороны контролирующих органов в части нецелевых расходов. В законодательстве не прописаны правила организации такого учёта, поэтому нужно самостоятельно прописать все детали в учётной политике и придерживаться её.
26 Фев 2022 uristpolik 340