Беларусь 2023 год удержание подоходного налога из больничного листа
Содержание
- 1 Беларусь 2023 год удержание подоходного налога из больничного листа
- 2 Налоговый кодекс-2023
- 3 С 2023 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС
- 4 Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности
- 5 Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы
- 6 Какими налогами и взносами облагается больничный в 2023 году
В октябре 2023 г. работница представила листок нетрудоспособности (общее заболевание) на период с 29 сентября по 15 октября 2023 г. (17 календарных дней). К моменту его представления заработная плата за сентябрь начислена и выплачена. Средний заработок для начисления пособия по временной нетрудоспособности составил 49,10 руб. Пособие выплачивается в аванс (20 октября 2023 г.) на карту работницы.
Если временная нетрудоспособность приходится на 2 календарных месяца, налоговая база для исчисления подоходного налога определяется отдельно за каждый календарный месяц. Пособие, начисленное (назначенное) в одном месяце, но приходящееся на другие месяцы, включается в доходы месяца, за который оно начислено (часть первая п. 3 ст. 199, абз. 2 п. 4 ст. 213 НК).
На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.
- Средства, потраченные на оплату первого образования плательщика или членов его семьи.
- Деньги, потраченные на страхование жизни и здоровья, будущей пенсии, медицинское страхование.
- Расходы на приобретение жилья. Однако подоходный налог на строительство и покупку жилья не начисляется только тем, кто нуждался в улучшении жилищных условий и был зарегистрирован в этом статусе.
- Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
- Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
- 70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
- Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.
Декларация по подоходному налогу – это документ дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате. Большинство трудящихся жителей Беларуси не составляет таких деклараций, т.к. являются наемными работниками и расчет за них ведет работодатель (бухгалтерия).
У индивидуальных предпринимателей расчет подоходного налога идет по особым правилам. Дело в том, что другим физическим лицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Другое отличие – ставка не в 13%, как прочих физлиц, а 16%. Однако у ИП есть возможность отнимать от налоговой базы понесенные в процессе деятельности расходы.
Беларусь 2023 год удержание подоходного налога из больничного листа
2) через 10 дней край назначается пособие. А именно оформляется справка-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. Никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно. Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2023 год мы привели.
Перечислить в казну налог, удержанный с больничных, требуется не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплатили пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Напомним: стандарт перечисления налога — ближайший за выплатой день. Но ничто и никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.
Начисление начинается с расчета среднедневного заработка за последние 6 месяцев, которые предшествовали периоду заболевания. Для этого берут сумму всех доходов (кроме единовременных выплат) за последние 6 месяцев и делят на количество календарных дней в этом периоде.
Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.
Сотрудник устроился на работу 01.04.2023 г. Период заболевания у него начался 25.04.2023 г. С предыдущего места работы уволился 20.12.2023 г. (менее 6 месяцев назад). Из ФСЗН пришла справка о подтверждении уплаты предыдущим нанимателем страховых взносов за работника за весь период работы. У сотрудника есть право.
В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.
Стоимость 1 кВт на станциях постоянного тока (быстрые ЭЗС) — 39 копеек, на станциях переменного тока (медленные) — 29 копеек. Оплатить заряд можно помощью мобильного приложения Malanka. Получается, что электротопливо в нашей стране стоит втрое меньше бензина. Зарядка электрокара на 100 километров обойдется электромобилистам порядка 6 рублей в зависимости от типа заряда. Автомобиль с ДВС потратит на преодоление такого же расстояния около 10 литров топлива, что составит 18—20 рублей.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.
- Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 126 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 761 рублей в месяц (ранее — 117 и 709 рублей соответственно).
- Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком), — 37 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее — 34 рубля).
С 1 января 2023 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)
С 01.01.2023 года изменяется расчетный период, исходя их которого бухгалтер делает расчет декретных выплат. Теперь пособие по беременности и родам нужно рассчитывать исходя из среднего заработка за два предшествующих календарных года перед началом декретного отпуска. В следующем году применяется средний заработок работниц исходя из выплат за 2023 и 2023 годы.
Выплачивается пособие по факту рождения ребенка.Величина его равна 100% БПМ (на сегодня это 175 руб. 50 коп ( 1 755 000 бел. руб.).Помните, что обратиться за пособием необходимо не позднее 6-ти месяцев со дня рождения ребенка! 3) Единовременное пособие в связи с рождением ребенкаДанное пособие выплачивается молодой маме после рождения малыша.
Право на такую госпомощь имеет отец или мать ребенка, или другой представитель подопечного, который взял на себя обязательство воспитания ребенка до того, как малышу исполнилось 3 года. Пособие на детей старше 3 лет должно быть выплачено, если ребенок не был отдан в интернат или заведение, в котором содержится круглосуточно.
Предельная база для взносов влияет на суммы, которые получат работники, если наступит страховой случай. Например, если женщина уйдет в декрет или мужчина возьмет отпуск для ухода за ребенком до полутора лет. Для расчета выплат берут средний заработок за последние два года, но с учетом лимита при начислении взносов.
Женщина находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет (далее – отпуск по уходу) без сохранения заработной платы с 20.05.2023 по 16.03.2023. Она представила больничный лист по беременности и родам с 16.11.2023 по 21.03.2023 на рождение второго ребенка. За предыдущие 6 месяцев у нее заработной платы не было.
Одним из наиболее сложных вопросов трудового права является оплата больничных. В Беларуси, как и в любой другой стране, есть собственные нюансы законодательства, которые нужно учесть при подаче на возмещение больничного листа. Прежде всего, речь идет о том, как рассчитывается больничный лист. Расскажем о начислениях таких пособий в Республике Беларусь, а также разберем основные спорные моменты.
Налоговый кодекс-2023
социальные вычеты на обучение и на страхование в течение года предоставляются только по месту основной работы (службы, учебы) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) эти вычеты предоставляет налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании года) (ч. 1 п.1 ст. 210 НК).
Местом основной работы для целей исчисления подоходного налога с 1.01.2023 считается организация или индивидуальный предприниматель, с которыми работник состоит в трудовых отношениях, за исключением работы по совместительству. При этом трудовая книжка не упоминается, поскольку ее заполнение с 28.01.2023 г. не обязательно, если нанимателем является физическое лицо (ст. 50 Трудового кодекса в редакции закона от 18.06.2023 № 219-З).
4) налоговая база подоходного налога по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок по договорам (соглашениям), заключенным с иностранной организацией, определяется как денежное выражение доходов от таких операций, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в размере:
1) В настоящее время между застройщиками и дольщиками нередко заключаются договоры создания объекта долевого строительства, предусматривающие последующее оформление договора купли-продажи с оплатой цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку. При этом оформление квартиры в собственность дольщика осуществляется только после полной уплаты цены договора. До сих пор это не позволяло дольщику получить имущественный налоговый вычет. Корректировка ч. 1, 9 и 11 подп. 1.1 ст. 211 НК исправляет положение. Теперь л ицам, которые несут расходы на строительство или приобретение жилья имущественный вычет предоставляется при приобретении жилья в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку:
2) вычет в течение года предоставляется только по месту основной работы (службы, учебы). По доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы этот вычет предоставляет налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании года (ч. 17 подп. 1.1 ст. 211 НК).
А вот в отношении социальных вычетов и имущественного вычета на строительство жилья в этом году произошли изменения. Наниматель не может применить эти вычеты к доходам (включая пособие по временной нетрудоспособности) внешнего совместителя. Напомним, что в 2023 и 2023 годах по желанию таких работников указанные вычеты нанимателями предоставлялись .
В то же время удерживать подоходный налог надо только из пособий по временной нетрудоспособности. При этом не имеет значения, сам работник заболел (получил травму, освобожден от работы в связи с проведением санитарно-противоэпидемических мероприятий) либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.
При назначении работникам пособий (в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам) порой допускаются ошибки при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Давайте разберемся с этими вопросами.
Отметим, что в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие по временной нетрудоспособности отдельно по месту основной работы и по совместительству. При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы).
Напомним, что не всегда пособия выплачиваются работникам по месту их работы. Если они трудятся в коммерческих организациях со средней численностью работников до 15 человек включительно, то в органах по труду, занятости и социальной защите по месту их регистрации назначаются и выплачиваются:
С 2023 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС
Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова. – Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно».
Ставка налога на доходы физических лиц в 2023 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.
В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).
Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2023 № 03-04-06/58501, от 10.04.2023 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).
Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2023 № 309-КГ16-1804).
Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.
Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2023 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
«Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так как выплачивает все 100% этой выплаты. Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно», — прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова.
Ставка налога на доходы физических лиц в 2023 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.
- налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает за него подоходный налог);
- налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).
От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения. Так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении, например Полный перечень доходов, освобождённых от налогообложения указан в статье 208 и в пункте 2 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь , следующих доходов:
Расходами на приватизацию жилья (его части) безвозмездно (с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот) признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилья (его части) организациями по госрегистрации недвижимости, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Налоговый вычет предоставляется состоящим ( стоявшим На момент заключения кредитного договора или договора займа ) на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членам его семьи В данном случае к членам семьи гражданина относятся супруг (супруга), их дети и другие граждане лица, признанные членами семьи в судебном порядке в размере их расходов на: [∗] подпункт 1.1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь
Гражданином был продан гараж за 10 000 руб. Так как в течение 5 лет это второй проданный им гараж, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Так как у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение им гаража, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в размере 20% от дохода, то есть 2000 руб. Таким образом подоходный налог будет составлять не 1 300, а 1 040 руб. ((10 000 — 2000) × 13%).
Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности
В настоящее время (в 2023 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2023 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:
- заболевания или восстановления после полученной травмы;
- ухода за заболевшим ребенком;
- пребывания на карантине;
- официальных отгулов, оформляемых на один-два дня при посещении стоматологии, в целях донорства, для разового приема у доктора и т.д.
Если в расчетном периоде средняя зарплата работника получилась меньше МРОТ, тогда расчет осуществляется от минимальной суммы оплаты труда в 2023 году — 12792 рублей (эта сумма с учётом районного коэффициента). Сумма за два года по расчету минимального размера оплаты труда составит 307 800 рублей.
Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.
Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.
Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2023 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.
- Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
- Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.
Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.
В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.
В настоящее время (в 2023 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2023 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:
Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы
Обязанность предприятия или предпринимателя – начисление пособия в десятидневный период с момента предоставления закрытого листка нетрудоспособности в организацию и выплата одновременно с первым получением денежных средств на заработную плату.
НДФЛ начисляется по ставке 13 % на дату фактического получения дохода работником (п.1 ст. 224 и п.3 ст.226 НК РФ). С 2023 года установленная ставка действует как для резидентов, так и для нерезидентов.
Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.
Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):
- Начислено пособие в общей сумме 20000 руб. (2000 руб. (за один день) х 10 дней), в т.ч.:
- 6000 руб. (2000 руб. х 3 дня) – за счет работодателя;
- 14000 руб. (2000 руб. х 7 дней) – за счет фонда соцстраха.
- Удержан НДФЛ в сумме 2600 руб. (20000 х 0,13), в т.ч.:
- 780 руб. (6000 х 0,13) – из пособия, выплачиваемого страхователем;
- 1820 руб. (14000 х 0,13) – из средств, финансируемых страховщиком.
- На руки работник получил 05.02.2023г. 17400 руб. (20000 – 2600), в т.ч.:
- 5220 руб. (6000 – 780) – за счет средств субъекта предпринимательства;
- 12180 руб. (14000 – 1820) – за счет средств соцстраха.
Поскольку выплата произведена в феврале, то до конца месяца страхователь обязан перечислить всю сумму удержанного НДФЛ в бюджет в размере 2600 руб., а затем проводить зачет со страховщиком. Если бы предприятие было присоединено к пилотному проекту, то обязанность страхователя бы ограничивалась выдачей 5220 руб. и перечислением налога в размере 780 руб. Остальные денежные средства работник должен получить через фонд соцстраха, который выступает в качестве налогового агента с обязательством по перечислению налога.
Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Какими налогами и взносами облагается больничный в 2023 году
В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.
За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.
Детализированная сумма, начисленная по листкам нетрудоспособности, отражается в приложении к справке 2-НДФЛ. Независимо от даты перечисления налога в государственную казну, в отчетности сумма отразится в периоде выплаты сотруднику. Код дохода проставляется:
На работодателя возлагается «миссия» налогового агента, ответственного за расчеты с бюджетом по удержанию и перечислению НДФЛ с больничных листков, начисленных работникам, заключившим трудовой договор. Исключение – начисление пособия по беременности и родам, льготируемого в части удержания налога. Отдельный порядок предусматривается для участников пилотного проекта, где расчеты между фондом соцстраха и застрахованным лицом проводятся без участия работодателя.
