Добровольное Возмещение Материального Ущерба
Содержание
- когда общий размер компенсируемого ущерба не больше среднего месячного заработка сотрудника;
- приказ издан в течение 1 месяца со дня установления точной суммы компенсации;
- размеры удержаний из заработной платы не превышают те объемы, которые прописаны в ст. 138 ТК РФ.
- Заключался или нет договор с сотрудником о полной материальной ответственности.
- Указание на то, что работник соглашается на добровольное возмещение ущерба.
- Иные условия. Например, что работодатель готов уменьшить сумму взыскания по каким-либо причинам или что сотрудник будет выплачивать сумму ущерба частями. В последнем случае надо будет написать график выплаты урона: прописать дни, в которые будут взыскиваться части долга, или периодичность выплат. Также если работник обязался самостоятельно произвести ремонт, то это тоже надо указать.
- Порядок расчетов: наличными деньгами, безналичным расчетом или посредством удержания из заработной платы.
- Обязанности работодателя. Например, по окончании расчетов выдать сотруднику расписку в получении полной суммы.
- Обязанности работника. Например, своевременно производить все выплаты.
- Адреса для направления письменных уведомлений.
- Сроки действия соглашения. Например, с момента его подписания до того дня, когда все обязательства будут выполнены.
- Количество экземпляров документа.
- Реквизиты сторон. Для сотрудника это будут: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации. Для работодателя: наименование компании, ИНН, ОГРН, КПП, расчетный счет, корреспондентский счет, БИК, наименование банка.
- Подписи сторон с расшифровками.
- Если сотрудник не имеет ничего против возмещения, но хочет выплатить его частями. В этом случае график платежей нужно будет прописать в документе.
- Если имеют место какие-либо условия компенсации ущерба. К примеру, сотрудник обязуется самостоятельно произвести ремонт поврежденного имущества или приобрести новое.
- Если стороны пришли к соглашению, что сотрудник выплатит ущерб лишь частично. Данные ограничения могут быть внесены только собственником поврежденного имущества.
В ситуации, когда работник нанес материальный ущерб имуществу работодателя и согласен его возместить, предусмотрительным решением будет составить специальное соглашение о добровольном возмещении ущерба. В нем прописывают детали процедуры. Этот документ будет гарантией того, что сотрудник компенсирует нанесенный им урон. Как правильно составить такое соглашение, мы расскажем в нашей публикации.
Важно! Ст. 248 также утверждает, что возмещение ущерба может быть взыскано с сотрудника в судебном порядке, если работник отказывается выплатить возмещение в добровольном порядке либо прошел месячный срок с момента окончательного расчета размера ущерба, а размер его превышает среднемесячный заработок.
Это, в свою очередь, означало, в частности, что суд был обязан при назначении наказания учитывать следующее положение части 1 статьи 62 УК РФ: «При наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами «и» и (или) «к» части 1 статьи 61 настоящего Кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса».
«Положения пункта «к» части 1 статьи 61 УК РФ о признании смягчающим обстоятельством добровольного возмещения имущественного ущерба и морального вреда, причиненных в результате преступления, применяются лишь в случае их возмещения в полном объеме. Суд вправе признать в качестве смягчающего наказание обстоятельства частичное возмещение причиненного преступлением вреда на основании части 2 статьи 61 УК РФ», — подчеркнул Верховный Суд РФ.
В результате, иногда размер возмещения выглядел по сравнению с реально причиненным ущербом просто издевательским, тем не менее суд был вынужден признавать «копеечное» возмещение вреда смягчающим вину обстоятельством в соответствии с пунктом «к» части 1 статьи 61 УК РФ.
Однако в этой связи неизбежно возникает вопрос о том, что даже частичное возмещение причиненного материального ущерба и морального вреда все-таки должно определенным образом учитываться судом. И надо заметить, что высшая судебная инстанция «изящно» разрешила этот вопрос, подчеркнув, что частичное возмещение вреда может быть признано смягчающим вину обстоятельством на основании части 2 статьи 61 УК РФ. Вряд ли до этого в судебной практике частичное возмещение причиненного ущерба и морального вреда признавалось смягчающим вину обстоятельством не «напрямую» по пункту «к» части 1 статьи 61 УК РФ, а по ч. 2 статьи 61 УК РФ.
Пожалуй, указанные разъяснения высшей судебной инстанции страны выглядят, по меньшей мере, неожиданными. Судебная практика на протяжении многих лет складывалась таким образом, что зачастую виновное в совершении преступления лицо возмещало причиненный вред лишь частично. Похоже, это было связано, помимо прочего, с тем, что в пункте «к» части 1 статьи 61 УК РФ сказано о добровольном возмещении имущественного ущерба и морального вреда вообще, то есть без указания на то, о полном или частичном возмещении идет речь.
«В то же время заметим, что ВС РФ в п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2023, высказал позицию, согласно которой выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со ст. 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения. Иными словами, ВС РФ относит компенсации морального вреда не к компенсационным выплатам, предусмотренным п. 3 ст. 217 НК РФ, а к выплатам, не образующим объекта налогообложения. При таком подходе основание их выплаты (решение суда или соглашение сторон) для целей обложения НДФЛ значения не имеет.
Если согласиться с позицией ВС РФ, то в данной ситуации компенсация морального вреда не образует объекта обложения НДФЛ, несмотря на то обстоятельство, что такая компенсация осуществляется не на основании решения суда» (смотрите материал: Вопрос: Организацией принято решение о добровольном возмещении вреда, причиненного здоровью гражданина. Покупательница получила травму, спускаясь по лестнице магазина. В результате потерпевшая находилась на больничном в течение пяти месяцев в период с 30.01.2023 по 28.06.2023. Она выставила организации претензию с требованием возместить ей недополученную заработную плату за время больничного листа и компенсировать моральный вред. В результате организация согласилась во внесудебном порядке удовлетворить претензию. Облагаются ли выплаты по возмещению вреда здоровью в размере недополученного заработка и компенсации морального вреда налогом на доходы физических лиц? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2023 г.)).
Если возмещение морального вреда физическому лицу производится организацией не в соответствии с решением суда, суммы такого возмещения подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (письма Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/28568, УФНС России по г. Москве от 17.03.2011 N 20-14/3/024651).
Кассационное определение СК по административным делам Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2023 по делу N 8а-7357/2023[88а-7779/2023]: Суд апелляционной инстанции этого не учел, делая вывод о том, что выплаченная обществом спорная сумма не отвечает понятию дохода, так как является суммой возмещенных Давидовичу Д.В. расходов, которые он должен будет понести для восстановления нарушенного права (приобретения имущества у третьих лиц), то есть относится к реальному ущербу, и не образует экономической выгоды.
В письме Минфина России от 29.11.2023 N 03-04-06/70481 указано: Если физическому лицу была возмещена сумма реального ущерба, причиненного его имуществу, данные суммы не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Право потерпевшего на возмещение ему имущественного вреда
Когда местонахождение предметов преступного посягательства известно, обычно следователь (дознаватель и др.) их изымает и возвращает собственникам. Если имущество возмездно приобретено у лица, которое не имело права его отчуждать, о чем приобретатель не знал и не мог знать (добросовестный приобретатель), то собственник вправе истребовать это имущество от приобретателя в случае, когда имущество утеряно собственником или лицом, которому имущество было передано собственником во владение, либо похищено у того или другого, либо выбыло из их владения иным путем помимо их воли. Если имущество приобретено безвозмездно от лица, которое не имело права его отчуждать, собственник вправе истребовать имущество во всех случаях. Деньги, а также ценные бумаги на предъявителя не могут быть истребованы от добросовестного приобретателя (ст. 302 ГК РФ).
Обеспечение возмещения потерпевшему имущественного вреда, причиненного преступлением, а также расходов, понесенных в связи с его участием в ходе предварительного расследования и в суде, — это активные действия следователя (дознавателя и др.), результатом которых является реальное возмещение потерпевшему указанных материальных потерь. Следователь (дознаватель и др.), суд (судья) должны сделать все со своей стороны возможное, чтобы потерпевшему таковые были возмещены в строгом соответствии с требованиями законодательства. Если потерпевшему возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, а также расходов, понесенных в связи с его участием в уголовном процессе, обеспечено не было, а заявление соответствующего ходатайства состоялось, следует считать, что следователь (дознаватель и др.), суд (судья) не выполнили возложенные на них обязанности.
Специфична компенсация причиненного преступлением вреда по уголовным делам о нарушении авторских и смежных прав (ст. 146 УК РФ). Согласно ст. 1301 ГК РФ в случаях нарушения исключительного права на произведение автор или иной правообладатель наряду с использованием других применимых способов защиты и мер ответственности, установленных ГК РФ (ст. ст. 1250, 1252 и 1253), вправе в соответствии с п. 3 ст. 1252 ГК РФ требовать по своему выбору от нарушителя вместо возмещения убытков выплаты компенсации:
Возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, а также расходов, понесенных в связи с его участием в ходе предварительного расследования и в суде, включая расходы на представителя, потерпевшему «обеспечивается». Законодатель не уточняет способов такого обеспечения, поэтому под данным термином можно понимать любую направленную на организацию возмещения потерпевшему имущественного вреда, причиненного преступлением, а также расходов, понесенных в связи с его участием в уголовном процессе, не запрещенную законом деятельность следователя (дознавателя и др.), суда (судьи).
Согласно закону для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества, указанного в ч. 1 ст. 104.1 УК РФ, следователь (дознаватель и др.) с согласия руководителя следственного органа (прокурора) возбуждает перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия. При решении вопроса о наложении ареста на имущество для обеспечения возможной конфискации суд указывает на конкретные, фактические обстоятельства, на основании которых он принял такое решение, а также устанавливает ограничения, связанные с владением, пользованием, распоряжением арестованным имуществом (ч. 1 ст. 115 УПК РФ).
Когда работника могут привлечь к материальной ответственности
В трудовом кодексе сказано: упущенную выгоду с работника не взыскивают. Это значит, что, если из-за сломанного станка у работодателя сорвался контракт и он сколько-то не заработал, за это с работника ничего взять не получится. Упущенную выгоду можно взыскать только в рамках гражданско-правового договора.
Разница очень большая: в трудовом кодексе этот вопрос урегулирован намного детальнее, чем в гражданском. Прописаны варианты привлечения к материальной ответственности, порядок, сроки. Если не соблюсти все требования, работодатель не сможет взыскать с работника деньги.
- Реальное уменьшение наличного имущества, например потеря вверенной работнику вещи.
- Ухудшение состояния имущества так, что работодателю пришлось потратиться на ремонт, восстановление или вообще купить новое имущество.
- Ущерб, который работник нанес третьим лицам, а возмещать его пришлось работодателю.
Материальная ответственность главного бухгалтера или заместителя директора будет, если о ней сказано в трудовом договоре. По умолчанию полной ответственности для главного бухгалтера нет — в случае чего он будет отвечать в пределах среднемесячной зарплаты.
- Работодатель получил прямой действительный ущерб.
- Работник вел себя противоправно, то есть некачественно исполнял свои трудовые обязанности. Например, покинул торговый зал и оставил в нем посторонних людей.
- Работник виноват в том, что поступил противоправно — сделал это специально или по неосторожности.
- Есть прямая связь между действиями работника и ущербом, который понес работодатель.
