Главная / Штрафы / Доп тариф если заняты меньше 80 % времени без спецоценки

Доп тариф если заняты меньше 80 % времени без спецоценки

Содержание

1 Вредная» работа занимает менее 80% рабочего времени: нужно ли платить взносы по доптарифу
2 Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда
3 Доп Тариф По Страховым Взносам В 2023 Году По Спецоценке
4 Дополнительные страховые взносы: плательщики, размеры, отчетность
5 Взносы по; дополнительным тарифам и; спецоценка рабочих мест
6 Доптарифы страховых взносов на ОПС в 2023 году: ставки в таблице
7 Дополнительные страховые взносы: плательщики, размеры, отчетность
8 Если сотрудник будет работать на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), начислять ли страховые взносы по дополнительному тарифу

Вредная» работа занимает менее 80% рабочего времени: нужно ли платить взносы по доптарифу

Работодатель оспорил решение фонда в суде. Главный аргумент — начисление страховых взносов по доптарифу зависит от того, включается или нет период такой работы в стаж работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии. Право на пенсию в связи с особыми условиями труда имеют работники, занятые на работах, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ, в течение «полного рабочего дня» (п. 5, 6 постановления Правительства РФ от 11.07.02 № 516). А под полным рабочим днем понимается выполнение работ в особых условиях труда не менее 80% процентов рабочего времени.

Однако Верховный суд РФ отменил решения нижестоящих судов, указав на следующее. Условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по дополнительным тарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ, независимо от режима этой занятости (полной или частичной; ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Исключений для работников, которые трудятся на «вредных» работах менее 80% рабочего времени, не предусмотрено.

Суды трех инстанций согласились с работодателем: поскольку периоды выполнения «вредных» работ в течение менее 80% рабочего времени не учитываются в стаже, дающем право на досрочный выход на пенсию, то организация не должна была уплачивать взносы по дополнительным тарифам.

С выплат в пользу работников, которые трудятся на «вредных» работах, дающих право на получение досрочной пенсии, работодатель обязан исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам. При этом такое правило действует даже в том случае, если занятость сотрудников на этих работах составляет менее 80% рабочего времени. На это указал Верховный суд РФ, тем самым закрепив свою позицию по данному вопросу (определение от 19.12.18 № А48-5108/2023).

Кроме того, дополнительный тариф взносов имеет иное целевое назначение — обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе.
Таким образом, даже если работники трудятся на видах работ, указанных в части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ, в режиме неполной занятости (менее 80% рабочего времени), работодатель обязан начислять на выплаты в их пользу взносы по дополнительным тарифам.

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда

Насколько рабочие места вредные и (или) опасные, определяют по результатам спецоценки условий труда (СОУТ). Работодатели обязаны проводить её раз в 5 лет. Оценивают все рабочие места сотрудников, которые трудятся у ИП или организаций по трудовым договорам, за исключением надомников и дистанционщиков. Есть условия, при которых спецоценку проводят ещё до истечения пяти лет, например:

внедрили новое оборудование, которое существенно изменило производственный процесс;

ввели новое рабочее место и работник приступил на нём к своим обязанностям, в том числе после открытия организации или ИП;

переместили рабочее место в другое помещение и др.

В этих случаях провести внеплановую спецоценку нужно в течение 12 месяцев после изменений.

Есть профессии, должности и производства, которые по умолчанию предполагают работу во вредных или тяжелых условиях, даже когда спецоценка ещё не проводилась. Например, если они числятся в Списке № 1 и Списке № 2, утвержденных Постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26 января 1991 г.

Тарифы, которые нужно применять по результатам спецоценки, начинают действовать с даты внесения её результатов в федеральную государственную информационную систему (Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О страховых пенсиях» ). Компания-оценщик должна сообщить вам об этом не позднее трёх рабочих дней после внесения сведений.

Если доптарифы установлены по результатам СОУТ, то для Списка № 1 используйте КБК 182 1 02 02131 06 1020 160, а для Списка № 2 — КБК 182 1 02 02132 06 1020 160. Если СОУТ не проводилась, то для Списка № 1 используйте КБК 182 1 02 02131 06 1010 160, а для Списка № 2 — КБК 182 1 02 02132 06 1010 160.

При оформлении платёжки для дополнительных страховых взносов в ПФР за вредные условия труда в 2023 применяют особые коды бюджетной классификации (КБК). Они будут разными в зависимости от того, на каких видах работ заняты «вредники» и проводилась ли спецоценка.

Старший партнер, руководитель группы практик юридической фирмы INTELLECT Роман Речкин считает, что позиция КС в данном случае понятна: государство, сильно «обжегшись» на повышении пенсионного возраста, не готово больше никаким образом уменьшать пенсионные платежи, включая дополнительные тарифы страховых взносов в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда.

Рассмотрев материалы жалобы, КС не нашел оснований для ее принятия к рассмотрению. При этом Суд напомнил, что, в отличие от налогов, страховые взносы имеют правовую специфику. Так, для страхователей-работодателей они являются обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы, а для застрахованных лиц – материальной гарантией пенсионного обеспечения в случаях лишения возможности иметь заработок (доход) или его утраты в силу возраста, состояния здоровья и т.д. При этом уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений (постановления от 24 февраля 1998 г. № 7-П; от 10 июля 2007 г. № 9-П; от 30 ноября 2023 г. № 27-П и др.).

Таким образом, заключил эксперт, определение не изменило, а окончательно закрепило хоть и в достаточной степени формальный, но прагматичный и экономически обоснованный подход судов к спорной проблеме, направленный, в первую очередь, на пополнение бюджета ПФР.

Это гарантируется, отметил КС, структурой тарифа взносов на ОПС, который с 1 января 2012 г. включает солидарную и индивидуальную части, из которых только последняя предназначена для персонифицированного формирования пенсионных прав застрахованного лица и подлежит учету в общей и специальной частях его индивидуального лицевого счета. Взносы в составе солидарной части тарифа предназначены для формирования денежных средств на осуществление в том числе фиксированной выплаты к страховой пенсии (до 1 января 2023 г. – фиксированного базового размера страховой части пенсии по старости, по инвалидности и по потере кормильца), устанавливаемой в твердой сумме безотносительно к размеру уплаченных за застрахованного взносов (абз. 9 ст. 3 Закона об ОПС). Соответственно, они не учитываются в общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица (подп. 13 и 15 п. 2 ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС).

Именно на этом факте, пояснил эксперт, выстроил свою позицию Конституционный Суд в рассматриваемом определении: не так важно, получит ли конкретный работник право на досрочную пенсию, – главное, что будет создан «источник» для ее финансирования для других работников, занятых на вредном производстве, чье право на досрочную пенсию однозначно и не оспаривается (эта логика изложена на стр. 7–8 определения).

Доп Тариф По Страховым Взносам В 2023 Году По Спецоценке

Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.
Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.

Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.

С 2023 года Минтруд с помощью автоматизированных проверок будет выявлять организации и предприятия, которые не провели спецоценку. С 2023 года планируют штрафовать такие компании в автоматическом режиме, если в базе учета не будет информации о СОУТ для рабочих мест, существующих больше года.

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2023 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Дополнительные страховые взносы: плательщики, размеры, отчетность

Что касается работы по совместительству, то работник может в свободное от основной работы время трудиться у того же работодателя (внутреннее совместительство) или другого работодателя (внешнее совместительство) (ст. 60.1 ТК РФ). Работа по совместительству выполняется на основании отдельного трудового договора.

Вопрос о «социальной несправедливости» действовавшей системы досрочного пенсионного обеспечения по старости впервые поставлен в Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации, утв. распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 № 2524-р.

Таким образом, необходимость досрочного пенсионного обеспечения по старости обусловлена прежде всего виной работодателя в том, что он не может обеспечить нормальные условия труда своим работникам. Однако работодатели не несут каких-либо дополнительных финансовых обременений за то, что условия труда на их производстве являются вредными для здоровья.

Таким образом, доп. тариф для работников с вредными условиями труда позволяет претендовать на увеличение отчислений на 2-7% процентов. Рассмотренный список имеет два интересных пункта: это допустимые и оптимальные классы. Они, как уже упоминалось, предназначены для стимулирования работодателей, чтобы они следили за условиями труда.

Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2023 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.

Также стоит отметить, что заключить такое соглашение могут только работодатели, которые до сих пор не оформили результаты аттестации. Если же результаты уже оформлены, то придется заново оценивать условия труда на рабочих местах, но уже заключая новый договор о проведении спецоценки.

По мнению министерства, такие взносы следует исчислять со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат (независимо от того, за какие периоды производятся выплаты). Начисление происходит пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих рабочих местах в общем количестве рабочих дней (часов) в месяце. При этом в общем количестве рабочих дней (часов) нужно учитывать сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздничные дни.

Согласно ст. 60.1 ТК РФ сотрудник вправе заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) или у другого работодателя (внешнее совместительство). Следовательно, работа по совместительству выполняется в рамках отдельных трудовых отношений.

Основываясь на этом, Минтруд России указал следующее. Раз результаты спецоценки используются с даты утверждения отчета, то с этого же дня применяются дополнительные тарифы, установленные ч. 2.1 ст. 58.3 закона о страховых взносах. При этом за месяц, в котором был утвержден отчет, взносы по указанным тарифам уплачиваются только с части суммы, начисленной за период со дня утверждения отчета до конца месяца.

На основании этого Минтруд России делает логичный и очень значимый для многих вывод: если сотрудник не занят на соответствующих видах работ, то страховые взносы по дополнительным тарифам не начисляются на его вознаграждение. При этом не имеет значения, какой класс условий труда установлен в отношении его рабочего места по результатам аттестации или специальной оценки.

Согласно п. 15.7 Порядка заполнения РСВ-1 по каждому классу и подклассу отражается количество физических лиц, в отношении которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат отражению соответственно по строкам 263, 269.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к классу «Вредный», подклассу 3.1, необходимо применять дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на финансирование страховой пенсии в размере 2%, а в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест отнесены к подклассу 3.2, следует применять дополнительный тариф в размере 4%.

Организация (страхователь) производит выплаты работникам (застрахованным лицам), занятым на видах работ, указанных в Списке N 2. В отношении указанных рабочих мест произведена специальная оценка условий труда и был установлен подкласс 3.1. Одновременно в отношении некоторых профессий действует подкласс 3.2, установленный по результатам проведенной до 2014 года аттестации рабочих мест, а новая специальная оценка условий труда только планируется.

Как указано в вопросе, сотрудники выполняют работы по строительным профессиям, которые поименованы в Списке N 2. То есть при соблюдении всех необходимых условий, установленных Законом N 173-ФЗ (с 01.01.2023 — Законом N 400-ФЗ), данные сотрудники имеют право на пенсию по возрасту на льготных условиях.

В связи с введением в действие Закона N 426-ФЗ в ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), а также в ст. 33.2 Федерального закона N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) внесены изменения.

Взносы по; дополнительным тарифам и; спецоценка рабочих мест

Если раньше аттестацию назначали только в отношении мест, где использовался ручной инструмент, оборудование, механизмы, машины, установки, устройства, аппараты и транспортные средства и где присутствовали источники опасности, то для специальной оценки подобные ограничения не установлены. В обязательном порядке нужно проводить спецоценку всех рабочих мест, в том числе и офисного персонала.

В числе прочего результаты спецоценки используются при заполнении формы 4-ФСС. На основании этих данных сотрудники фонда соцстрахования определяют, какой размер скидки или надбавки по взносам «на травматизм» нужно установить для того или иного страхователя в зависимости от класса профессионального риска.

Для некоторых категорий работников введены дополнительные тарифы по взносам в ПФР. Так, на доходы работников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда, применяется ставка 9 %. На доходы работников, занятых в тяжелых условиях труда, применяется ставка 6%. При этом ставка дополнительного тарифа применяется даже к тем доходам, которые превышают предельную величину. Освободить страхователя от дополнительных тарифов можно на основании спецоценки условий труда, которая с 1 января 2014 года пришла на смену аттестации рабочих мест.

Формируйте и сдавайте через Интернет бухгалтерскую отчетность, декларации по НДС и прибыли, 2-НДФЛ, УСН и ЕНВД, отчетность в ПФР и ФСС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Вам больше не нужно ничего обновлять и настраивать: мы гарантируем, что в сервисе всегда актуальные формы, соответствующие законодательству.

Доптарифы страховых взносов на ОПС в 2023 году: ставки в таблице

если годовой доход не превышает 300 тыс. р., переводится фиксированная сумма — 26545 р. за 2023 год, 29354 за 2023 г., 32448 за 2023 г.;
если годовой доход превысил 300 тыс. р., страховой взнос уплачивается с применением доп. тарифа в 1% от превышения лимита.

при возможном изменении воздействия вредных веществ;
при изменении технологии производства готовой продукции;
при вводе штатным расписанием новых рабочих мест;
при выявлении у работника профессионального заболевания или при наступлении несчастного случая на рабочем месте.

В 2013 году в Трудовой кодекс были внесены изменения по регистрации условий труда. С этого момента дополнительные страховые взносы за вредные условия труда начисляются по гибкому тарифу, который зависит от результатов измерений рабочего места. Где найти организацию, которая проводит такие измерения? Учитывается ли предельная база по ОПС для расчета дополнительных взносов? Какая форма отчетности введена ФНС в январе 2023 года?

С 2023 года вступили в силу Законы № 243, 250 от 03.07.2023, по нормам которых уплата страховых взносов должна осуществляться на реквизиты налоговой инспекции. При расчете дополнительных страховых взносов предельная база по ОПС не берется в расчет (ст. 421 НК).

Постановление Правительства РФ от 16.07.2014 г № 665 установило списки конкретных работ (производств, профессий, должностей, специальностей, организаций), которые используются при досрочном назначении страховой пенсии по старости, и в отношении которых нужно начислять страховые взносы в пенсионный фонд по дополнительным тарифам.

Дополнительные страховые взносы: плательщики, размеры, отчетность

Доп. взнос, согласно действующему закону, обязаны вносить организации и индивидуальные предприниматели. Они начисляют страховые взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам. Отчисления предусмотрены только для следующих категорий сотрудников:

Используется дифференцированный дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда. Так, если нормативно-правовым основанием выплат является п.1 ст. 428 Налогового кодекса РФ, то базовая ставка составляет 9%. Для тех, кто платит по п.2, она же равна 6%.

Ряд сотрудников российских предприятий по действующему на сегодня в стране законодательству получает право на дополнительное пенсионное обеспечение и страхование. Прежде всего это имеет отношение к гражданам, занятым на вредных и опасных производствах со сложными условиями физической работы.

Системой обязательного пенсионного страхования РФ предусматривается, что пенсии назначаются не только при достижении общеустановленного возраста. Можно получать дополнительное обеспечение и ранее – при условии, что набирается требуемый стаж на отдельно перечисленных видах работ.

Отсчет начинается со следующего дня после установленного срока выплаты и продолжается до дня расчета. Для расчета берутся фактические суммы, которые человек должен был получить на руки, а работодатель не выплатил в срок — за вычетом НДФЛ и других обязательных платежей, например алиментов.

Возможность получить деньги вместо питания и молока. Вместо молока или других продуктов можно получить компенсацию, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором. Компенсация выплачивается в размере, эквивалентном стоимости молока или других продуктов.

Например, сотрудник должен был получить 5 декабря 2023 года зарплату за ноябрь — 30 000 Р и доплату за вредность — 2000 Р . Доплату за вредность работник получил только 25 декабря, поэтому работодатель должен перечислить ему компенсацию в сумме: 2 000 Р × 4,25% × 1/150 × 20 дней = 11,33 Р .

Кроме того, работодателя могут привлечь к ответственности за нарушение порядка проведения СОУТ на рабочих местах или вообще отсутствие спецоценки. Должностным лицам и предпринимателям грозит штраф в размере от 5000 до 10 000 Р , а юридическим лицам — от 60 000 до 80 000 Р .

Законодательство устанавливает специальные нормативы. Они определяют уровни воздействия факторов на организм, при которых здоровье работника не страдает. Если уровень воздействия превышает нормативы, условия работы человека считаются вредными и есть риск получить профессиональное заболевание.

Если сотрудник будет работать на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), начислять ли страховые взносы по дополнительному тарифу

Работник числится занятым на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, и при этом в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда установлен подкласс условий труда 3.2. Мы начисляем страховые взносы по дополнительному тарифу в размере 4,0%. Если работник будет работать на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), нужно ли начислять доп. тариф?

ФНС и Минфин сходятся во мнении, что страхователи обязаны начислять страховые взносы по дополнительному тарифу со всех выплат работников за период работы во вредных условиях, в том числе и в случае работы на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки).

В случае если работник числится занятым на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пп.1 — 18 ч.1 ст.30 Федерального закона N 400-ФЗ, и при этом в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда установлен определенный класс условий труда, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются по тарифам, установленным п.3 ст.428 НК РФ.

В соответствии с положениями п.3 ст.428 НК РФ дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предусмотренные данной статьей для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяются ими в отношении выплат в пользу тех лиц, которые заняты на видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Федеральный закон N 400-ФЗ), в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда.

В судебной практике многие арбитры придерживались мнения, что невключение трудового стажа застрахованных лиц в стаж, дающий право на досрочное пенсионное обеспечение, исключает обязанность страхователя по уплате за таких работников страховых взносов по дополнительному тарифу (Определение ВС РФ от 26.06.2023 N 310-КГ18-7973 по делу N А14-3052/2023, Постановления АС ЗСО от 27.12.2023 N Ф04-5204/2023 по делу N А67-7133/2023, АС ПО от 18.07.2023 N Ф06-35389/2023 по делу N А57-18148/2023 и др.).

Следует отметить один немаловажный момент с позиции отечественного законодательства. Неуплата – это не просто неперечисление требуемых взносов. Под этим подразумевается занижение базы, её неправильный подсчёт или другие неправомерные действия (бездействие).

к первому классу относят те виды деятельности, которые оказывают на здоровье человека обратимое воздействие, то есть такое, которое заканчивается, если человек перестает заниматься этим видом деятельности;
ко второму классу относят те виды деятельности, которые вызывают патологические изменения в организме человека и вызывают хронические болезни;
к третьему классу относятся те виды деятельности, которые вызывают необратимые процессы в организме человека;
к четвертому классу относятся те виды деятельности, которые вызывают тяжелые последствия для организма человека, вплоть до инвалидности

Тариф может быть изменён после специальной оценки условий труда. Изменения зависят от установленного класса и подкласса опасности. Так, если условия труда были признаны опасными (подкласс 4), то выплачивается 8%. Для вредной работы (подкласс от 3.1 до 3.4) коэффициент установлен в диапазоне от 2% до 7%. Если условия труда допустимые или минимальные, тогда дополнительный тариф – 0%. Такой диверсифицированный подход реализуется, поскольку наличие оценки способствует заботе работодателя об условиях труда – ему приходиться платить меньше. А если постараться сделать рабочую среду более благоприятной, то уплачиваемый процент падает вплоть до 0%. Пересмотр тарифов и, соответственно, дополнительных выплат в пенсионный фонд возможен только после проверки.

Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.

В соответствии с пенсионной реформой, все обеспечение теперь делится на страховую и накопительную часть. Если первая часть является обязательной для выполнения, то последняя имеет добровольный характер. То есть формирование происходит за счет желания человека.

17 Авг 2021 uristpolik 307