Если работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года

Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года

Если работник принес уведомление из инспекции и заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года, работодатель обязан вернуть суммы НДФЛ, удержанные с начала календарного года. Об этом сообщил Минфин России в письме от 20.01.17 № 03-04-06/2416, тем самым подтвердив изменение своей прежней позиции по данному вопросу.

Следовательно, если сотрудник обращается к работодателю с заявлением о предоставлении вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то налог исчисляется за весь период с начала года с применением имущественного налогового вычета. Разница между суммой налога, удержанной до предоставления вычета, и суммой налога в месяце, когда сотрудник принес заявление, является излишне перечисленной суммой НДФЛ. В связи с этим сумма налога, удержанная с начала года до месяца, в котором работник принес заявление на вычет, должна быть возвращена. Такой возврат осуществляется в порядке, установленном статьей 231 НК РФ (по соответствующему заявлению работника на его банковский счет).

Чиновники рассуждают следующим образом. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении работника к работодателю (п. 1 ст. 220 НК РФ). Напомним, что для этого сотрудник должен подать заявление и представить подтверждение права на вычет, выданное инспекцией (подробнее см. «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер»). Налоговый агент исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Напомним, что ранее Минфин заявлял обратное: налоговый агент не обязан возвращать НДФЛ, удержанный до подачи работником заявления на имущественный вычет (см., например, письма от 11.05.10 № 03-04-06/9-94, от 21.03.16 № 03-04-06/15541). Однако в октябре прошлого года чиновники пришли к противоположному выводу (см. «Минфин: НДФЛ, удержанный с начала года до месяца, в котором работник подал заявление на имущественный вычет, подлежит возврату»).

Должен ли работодатель вернуть ранее удержанный НДФЛ, если работник представил заявление на имущественный вычет в середине года

1. Налоговый агент обязан предоставить имущественный вычет налогоплательщику с месяца его обращения применительно ко всей сумме дохода, начисленной с начала года, с зачетом ранее удержанной суммы налога. Перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы налогового периода работодатель производить не должен.
   • Письмо Минфина России от 21.08.2013 N 03-04-05/34221 Аналогичные выводы содержит:
   • Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-05/32492
   • Письмо ФНС России от 02.04.2013 N ЕД-2-3/217@
   • Письмо УФНС России по г. Москве от 29.11.2011 N 20-14/3/115602@
2. Если начисленная налогоплательщику в налоговом периоде сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, налогоплательщик может указать удержанные налоговым агентом суммы в декларации по НДФЛ, представляемой в инспекцию по окончании налогового периода.
   • Письмо Минфина России от 21.08.2013 N 03-04-05/34221 Аналогичные выводы содержит:
   • Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-05/32492
   • Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 03-04-06/4-374
   • Письмо ФНС России от 02.04.2013 N ЕД-2-3/217@
   • Письмо УФНС России по г. Москве от 19.10.2011 N 20-14/3/101106@
3. Согласно ст. 220 НК РФ право на получение имущественного вычета и обязанность по его предоставлению возникают при получении работодателем от налогоплательщика уведомления инспекции, подтверждающего право на вычет. Суммы налога, которые удержал налоговый агент до получения им заявления налогоплательщика о предоставлении имущественного вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не подпадают под действие ст. 231 НК РФ. Они не являются ни излишне уплаченными налоговым агентом, ни излишне удержанными у налогоплательщика.
   • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 по делу N А27-692/2014
4. Налог считается излишне удержанным, если он был удержан налоговым агентом после обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного вычета. Значит, суммы, которые удержал работодатель до получения заявления работника, не могут являться «излишне удержанными» и, соответственно, в данном случае положения ст. 231 НК РФ применяться не должны.
   • Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301 (направлено Письмом ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@) Аналогичные выводы содержит:
   • Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-04-06/7-1
   • Письмо Минфина России от 26.10.2011 N 03-04-06/7-286
   • Письмо УФНС России по г. Москве от 20.08.2012 N 20-14/076660@
   • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 по делу N А45-23287/2013

1. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет при приобретении жилья должен предоставляться налогоплательщику за весь налоговый период, в котором возникло это право.
2. Сумма НДФЛ, которую исчислил и удержал налоговый агент до обращения к нему сотрудника о предоставлении имущественного вычета, является излишне взысканной, поэтому такая сумма должна быть возвращена налогоплательщику независимо от момента подачи им соответствующего заявления (ст. 231 НК РФ).
3. Форма уведомления, выдаваемая налоговой инспекцией, предполагает предоставление имущественного вычета налогоплательщику за целый год, а не за отдельные его месяцы.
   • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2014 по делу N А56-40817/2013
4. Сумма НДФЛ, удержанная с начала года налоговым агентом, должна быть возвращена в том числе за счет сумм налога, удержанных у других налогоплательщиков, даже если сотрудник обратился к работодателю за предоставлением имущественного вычета в середине года.
   • ФАС Волго-Вятского округа от 30.05.2013 «Рекомендации Научно-консультативного совета по вопросам применения налогового законодательства»

Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, в связи с чем у налогового агента не возникают ни право, ни обязанность осуществлять возврат НДФЛ, удержанного ранее, чем им получено заявление о предоставлении налогового вычета.

Несмотря на то, что позиция по вопросу неоднозначна, решение вопроса на практике будет с наибольшей долей вероятности решено в пользу позиции ВС РФ, что неоднократно подтверждалось на практике. Кроме этого, данное решение проблемы подтверждается Письмом ФНС России от 03.11.2023 №СА-4-7/19206@, в котором ФНС РФ рекомендует использовать инспекциям в работе указанный Обзор судебной практики от 21.10.2023.

В соответствии со ст. 34.2 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 07.11.2013[5] в случае расхождения позиций, изложенных в письменных разъяснениях Минфина России (а также рекомендациях, разъяснениях ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствуются указанными актами и письмами судов.

В соответствии со ст. 210 и 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. При этом в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Логика вполне очевидная: поскольку налоговый агент не был осведомлен о том, что работник имеет право на вычет, то суммы удержаны правомерно. Налоговым органам важно сохранить полученные суммы налога. Данный подход в отношении возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2023 №306-КГ15-2438, а также судебной практикой[4].

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года. За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

Работники обычно «плавают» в теме вычетов. Теоретически все знают, что их можно получать на работе, но сама технология процесса не ясна. Поэтому со всеми вопросами работники бегут в бухгалтерию работодателя — уж там-то точно помогут. Напомним, что должен знать работодатель о вычетах.

Когда предоставлять имущественный вычет сотруднику

• До 2011 года Минфин и ФНС разъясняли так: если заявление на вычет и уведомление предоставлены не в начале года, то нужно пересчитать НДФЛ за весь период с начала года, с учетом имущественного вычета, и вернуть налогоплательщику излишне удержанный налог с начала года.
• С 2011 года, после введения в НК п. 4 ст. 220, официальная позиция поменялась. Вычет нужно предоставлять только с того месяца, когда сотрудник обратился к работодателю с уведомлением о его предоставлении. Кроме того, писали, что налог, удержанный с начала года до того, как налогоплательщик представит уведомление из инспекции, не считается излишне удержанным и не подлежит возврату по правилам ст. 231 НК РФ. (Письма Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301 (направлено Письмом ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@), от 26.10.2011 N 03-04-06/7-286, от 21.09.2011 N 03-04-05/5-680, от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190, УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026441).

— В 2013 году вышло еще несколько писем, в которых говорится, что имущественный вычет «полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года.» (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258).

Более того, сообщалось, что налоговому агенту грозит ответственность по ст. 123 НК РФ, если он в целях возврата налогоплательщику НДФЛ, удержанного до получения подтверждения, не перечислит в бюджет, или перечислит не в полном объеме НДФЛ, удержанный с доходов других налогоплательщиков.

Но здесь не говорится, что делать с уже удержанным налогом с начала года, можно ли его вернуть работнику? Если считать налог в соответствии с п.3 ст. 226 НК РФ, и применить вычет ко всем доходам с начала года, то получится, что налог излишне удержан и нужно вернуть его плательщику.

• В 2014 году появилась судебная практика по этому вопросу: суд посчитал, что компания вправе пересчитать НДФЛ с начала года сотрудникам, заявившим об имущественном вычете в середине налогового периода. Такой вывод следует из недавнего постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.04.14 № А56-40817/2013. Спор возник после того, как компания предоставила работнику вычет на жилье в середине года. А НДФЛ, удержанный за прошлые месяцы, пересчитала и вернула. Инспекторы заявили, что это незаконно, потому что вычет предоставляется только с месяца, когда сотрудник принес подтверждение из инспекции. Инспекторы доначислили НДФЛ, пени и штраф в 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Утвержден новый упрощенный порядок получения вычета при покупке квартиры без декларации с 21 мая 2023 года

• имущественный в отношении затрат на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка для жилищного строительства или доли в них, а также на строительство дома (в сумме расходов на покупку или строительство, но не более 2 млн. руб. — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
• имущественный на оплату ипотечного кредита (в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб. — пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ);
• инвестиционный (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный счет — пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Для возврата НДФЛ через налоговую нужно дождаться окончания года, в котором куплена квартира, далее подать заявление в ФНС без заполнения декларации 3-НДФЛ. Заявление рассматривается 30 дней, после чего выносится решение. Если право на вычет есть, то деньги перечисляются на реквизиты из заявления в течение 15-ти дней с даты подтверждения права на вычет.

В течение месяца налоговые специалисты анализируют необходимую информацию, проверяют право на льготу, подтверждают сумму налога для возврата, после чего выносится решение — предоставить вычет, предоставить частично или отказать. Ранее на основании формы 3-НДФЛ приходилось ждать проверки до 3-х месяцев.

То есть в общем случае при соблюдении всех правил НК РФ покупатель квартиры уже через 33 календарных дня с даты подачи заявления сможет узнать о том, вернут ему 13 процентов от расходов на покупку или нет. Этот срок в 3 раза меньше, чем был до вступления упрощенного порядка в силу.

Вычет может быть одобрен ФНС на основании заявления без декларации 3-НДФЛ только в том случае, если в налоговой есть сведения об уплаченном подоходном налоге — передает работодатель или банки. Если таких сведений нет, то заявить право на вычет нужно с одновременной подачей формы 3-НДФЛ.

Налоговый вычет через работодателя

Недостаток этого способа – в его длительности. На камеральную проверку декларации закон отводит до 3 месяцев, и еще 1 месяц – на перечисление средств (п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Поэтому, даже если покупатель займется подготовкой документов сразу после новогодних праздников, то свои средства он получит только к началу лета. Если учесть влияние инфляции, то фактически налогоплательщику вернется меньше денег, чем с него удержали за прошедший год.

1. Наемные работники, а также те, кто трудится по договорам гражданско-правового характера.
2. Предприниматели, использующие общую налоговую систему (ОСНО).
3. Пенсионеры, если они были плательщиками НДФЛ в течение трех лет, предшествующих году покупки жилья.

Максимально можно вывести из-под налогообложения 2 млн руб., относящихся к стоимости самого объекта и 3 млн руб. уплаченных банку процентов. «Процентный» лимит больше, т.к. ипотеку обычно берут на длительный срок: до 10-15 лет и более. Поэтому переплата банку нередко превышает стоимость самого объекта.

Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

Приобретение собственного жилья — не только большая радость, но и немалые затраты. Частично уменьшить нагрузку позволяет налоговый вычет по НДФЛ. Подобные льготы предоставляются и при других крупных расходах: на обучение, лечение и страхование. Рассмотрим, как сэкономить на подоходном налоге максимально быстро и без проблем.

Имущественный вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ. При этом исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Минфин России разъяснил, что при получении имущественного вычета у работодателя, разница между суммой НДФЛ, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, исчисленной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Данную сумму следует вернуть работнику на основании его заявления (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 января 2023 г. № 03-04-06/2416).

Следовательно, при обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.

Соответственно, начиная с месяца в котором было подано заявление, сотрудник будет получать зарплату без удержания НДФЛ по ставке 13%. А сумма уплаченного с начала года до месяца подачи заявления налога должна быть перечислена ему на карточку. Для этого сотруднику необходимо подать письменное заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Введение нового упрощённого порядка не исключает возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Данный способ подходит тем, кто обязан подтверждать расходы, проводимые не в рамках банковского кредитования. Воспользоваться им придётся и тем гражданам, чья финансовая организация не подписала в ФНС договор об информационном взаимодействии.

По словам юриста Артёма Баранова, минус данной программы в том, что перечень налоговых вычетов в упрощённой системе пока ограничен. Данную процедуру можно было бы распространить на социальные и профессиональные налоговые вычеты, соглашается доцент кафедры бухгалтерского учёта и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Галина Семёнова.

Заявителю достаточно заполнить заявление онлайн, указать в нём банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Проверка пройдёт в течение одного месяца вместо трёх, а деньги вернутся на счёт в течение 15 дней после её окончания вместо 30, как это было ранее.

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка, а также по индивидуальным инвестиционным счетам. Заявителю больше не придётся предоставлять налоговую декларацию и собирать подтверждающие документы. Для получения вычета нужно лишь заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. О том, как будет работать новая схема, — в материале NEWS.ru.

Что касается индивидуальных инвестиционных счетов, то налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, внесённой на ИИС в течение года. Однако и здесь установлен лимит: сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать 400 тысяч. То есть максимально можно получить от государства 52 тысячи в год. Вместо этого можно при закрытии ИИС не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на счёте.

Самый быстрый способ получить налоговый вычет и не ждать конца года

Каждый работник, оформленный по трудовому договору, уплачивает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Например, вас принимали на работу, обещая зарплату 45 000 рублей. Но на деле выплачивают только 39 150 рублей. Оставшиеся 5 850 рублей работодатель отчисляет в бюджет. На эти деньги государство строит дороги, детские сады, школы, выплачивает пособия и зарплаты бюджетникам.

Чтобы найти заявление, нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации», пункт «Запросить документы и справки». Затем выбирайте нужный документ «Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов» или «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов».

Какие вычеты можно получить у работодателя?

1. Имущественный (за покупку или строительство жилья).
2. С процентов по ипотеке.
3. За расходы на лечение или обучение.
4. По взносам на негосударственное пенсионное страхование и накопительную часть пенсии.
5. За страхование жизни и ДМС.

Бухгалтерия не будет перечислять НДФЛ в бюджет — вы получите всю сумму, прописанную в трудовом договоре. Но для работников это выглядит как прибавка. Вместо обычных 39 150 рублей вам будут перечислять 45 000 рублей, пока не закончится год или не исчерпается сумма вычета.

Что делать, чтобы получить вычет?

1. Собрать пакет документов (список будет зависеть от типа вычета). Чаще всего перечень документов точно такой же, что и при подаче декларации.
2. Подать заявление в ФНС о предоставлении уведомления для работодателя, приложив пакет документов.
3. Полученное уведомление передать работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Как получить налоговый вычет (возмещение НДФЛ) при покупке квартиры

Вычет представляется в сумме расходов (но не более 2 000 000 руб.) на строительство / приобретение на территории РФ жилья, земельных участков или долей в них. Если вычет по расходам на приобретение жилья в размере менее 2 000 000 руб. использован не полностью, то остаток вычета можно использовать при получении вычета на строительство/приобретение другого жилья (если первый объект приобретен после 01.01.2014).

Вы можете претендовать на вычет у работодателя (социальный или имущественный) и в том случае, если потратили денежные средства на оплату не только своих расходов (на покупку жилья, обучение и лечение), но и при оплате расходов в пользу своих детей (покупку на их имя квартиры, оплату их обучения или лечения). Об этом налоговики недавно напомнили в письме от 16.02.2023 № ММВ-17-11/46.

Вычет представляется в сумме расходов на погашение процентов по целевым кредитам (в т. ч. полученным в результате перекредитования), израсходованным на строительство/ приобретение жилья (но не более 3 000 000 руб.).
Применение вычета в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке жестко не привязано к вычету по стоимости квартиры. Можно получить вычет до 2 000 000 по стоимости одной квартиры, а вычет по процентам — по ипотеке на другую квартиру.

Во втором случае получить вычет сразу тоже не получится. Понадобится время на получение от налоговиков уведомления (для обращения за вычетом к работодателю). Однако эти временные затраты значительно меньше, чем в первом случае. И начать использовать вычет Садыков И. Р. сможет уже через месяц после обращения к налоговикам за уведомлением.

Вычеты представляются в отношении расходов на обучение себя (в ВУЗах, автошколах и т.д.), а также братьев и сестер (если им не больше 24 лет). Сумма вычета ограничена. Ограничение составляет 120 000 руб. в совокупности с расходами на лечение. Также вычет представляется по расходам на очное обучение детей (в ВУЗах, ДДУ и т.д.) до 24 лет. Ограничение в этом случае — 50 000 руб. на каждого ребенка. У образовательного учреждения обязательно должна быть лицензия.
Если договор на обучение ребенка подписал один супруг, который не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет может получить другой супруг, т.к. оплата за обучение осуществляется за счет общего имущества семьи.

Ускоренное получение вычета у работодателя в 2023 году

Для вычета на лечение потребуется немного больше сведений. В первую очередь договор с медицинской организацией, имеющей лицензию. Если данных о лицензии нет в тексте договора, придется просить ее копию. Также нужны документы о подтверждении родства при оплате лечения супруга, детей или родителей. Оплата подтверждается не платежными документами, а специальной справкой (ее выдаст медицинская организация на основании заключенного договора, чеков и паспорта). Справка выдается с двумя кодами «1» или «2»: первый при обычном лечении, второй — при дорогостоящем. Это необходимо, чтобы определить размер вычета.

Чтобы получить вычет, необходимо обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением, подтверждающим право на получение вычета. Поскольку декларация 3-НДФЛ подается не в любую ИФНС, а только по месту регистрации, то и за уведомлением надо обращаться туда же. Если вы не уверены, к какому налоговому органу относитесь, проверьте информацию с помощью сервиса ФНС.

Как видите, для бухгалтерии лучший выход, когда работник или приносит документы на имущественный вычет сразу в январе, или получает его в обычном порядке. Если сотрудник принес заявление в середине года, придется помучиться. Отказать в принятии заявления организация права не имеет, поскольку НК дает возможность сотруднику самостоятельно выбрать способ получения вычета.

Однако кто-то рассматривает ежемесячное получение вычета у работодателя, потому что оформление его намного быстрее, чем ожидание возврата после подачи декларации 3-НДФЛ. В обычном случае срок намного больше – 3 месяца дается на камеральную проверку декларации и еще месяц на то, чтобы перевести средства получателю, итого: четыре месяца ожидания.

Алгоритм получения вычета не отличается от предыдущих, но вот комплект документов будет более объемным: договор купли-продажи недвижимости, выписка из Росреестра, где отражена регистрация права собственности, платежные документы, кредитный договор, соглашение о распределении вычета между супругами и свидетельство о браке. Если нужно, справка из банка об уплаченных процентах.

Налоговый вычет через работодателя: как получить и оформить

Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки, что на 6500 руб. больше, чем обычно.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года.За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

• 1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
• 6 000 руб. — на ребенка-инвалида его приемным родителям (попечителям, опекунам);
• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида его родителям.

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

Менеджер Краснов принес в январе 2023 уведомление о предоставлении имущественного вычета в сумме 800000 рублей, и написал заявление. Зарплата Краснова – 50000 рублей ежемесячно. Как показать предоставленный ему имущественный вычет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023:

• Стоимость квартиры, дома, земельного участка, зафиксированной в договоре купли-продажи;
• Затраты на отделочные работы, но не стоит их путать со стоимостью на ремонт;
• Оплаты услуг по разработке проектов, строительству;
• Стоимость подключения к автономным источникам тепла;
• Затраты на погашение процентных ставок по займу, в том числе ипотечных.

Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2023 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.

Налоговая служба сравнивает показатели строк 070 и 090 и проводит контрольное сопоставление. Фактические платежи должны равняться разнице удержаний и возвращенного имущественного вычета в 6-НДФЛ. Главное, чтобы цифры были правильно высчитанными и зафиксированными в ведомости.

По истечении календарного месяца налогоплательщик должен получить уведомление от федеральной налоговой службы на право получения имущественного возврата. Если гражданин производит оформление через работодателя, выплата происходит совместно с заработной платой равными частями. В обязательном порядке у работника с работодателем должен быть заключен трудовой договор или соглашение на работу по совместительству.

Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности. Однако именно здесь и кроется риск: если гражданин потребует возврата средств из бюджета страны, деньги поступят на его счет в конце года, когда деньги успеют частично обесцениться.

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Как видно из вышеперечисленного, оформлять вычет гораздо удобнее через учреждение, в котором индивид трудится. Удобство заключается, прежде всего, в быстроте проверки, а также возможностью обращения сразу же после наступления оснований. Более того, при оформлении у работодателя не требуется много документации. Однако через инспекции возможно получить всю сумму единовременно в полном объеме.

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.

07 Июл 2021      uristpolik         289      

Похожие записи
• 
  Блоксхема регистрация тсн пошаговая инструкция 2023 год
• 
  330 31 01 1
• 
  Повышение зарплаты сотрудникам мвд в 2023
• 
  Въезд газели на ттк 2023