Главная / Штрафы / Код дохода компенсации за задержку выплаты заработной платы

Код дохода компенсации за задержку выплаты заработной платы

Содержание

1 Горячая линия: Налог на доходы физических лиц
2 Код дохода для ндфл в 2023г
3 Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель
4 Можно ли учесть сумму компенсации за задержку зарплаты для налога на прибыль
5 Компенсация за задержку заработной платы 2 ндфл код дохода
6 Код дохода компенсации за задержку выплаты заработной платы

Как уже указывалось ранее, согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются в том числе компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, а также содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ, не отвечают условиям, установленным ст. 255 НК РФ, а следовательно, не могут быть включены в состав расходов на оплату труда (письма Минфина России от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164, от 09.12.2009 N 03-03-06/2/232 и др.).
Кроме того, компенсационные выплаты не соответствуют критерию экономической обоснованности, установленному в п. 1 ст. 252 НК РФ, что также исключает возможность признания их расходами*(4).

В соответствии с частью третьей ст. 112 ТК РФ работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты указанного вознаграждения определяются коллективным договором, соглашениями, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Суммы расходов на выплату дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Рекомендуем также знакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Оплата нерабочих праздничных дней, в которые сотрудник не привлекался к работе;
— Энциклопедия решений. Учет компенсации за задержку выплаты заработной платы;
— Энциклопедия решений. Налогообложение компенсации за задержку выплат работникам;
— Вопрос: Денежная компенсация за задержку в выплате заработной платы выплачивается в организации в минимальном размере, определенном ТК РФ. Облагается ли выплата НДФЛ? Нужно ли начислять страховые взносы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2023 г.)
— Вопрос: Обязана ли организация начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму процентов, выплачиваемых сотруднику при задержке зарплаты? Учитывается ли компенсация в расходах по налогу на прибыль? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2023 г.)

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Согласно позиции Минфина России, выраженной в письме от 02.03.2006 N 03-03-04/1/154, оплата сдельщикам и повременщикам за нерабочие праздничные дни может быть отнесена к расходам на оплату труда, если размер такой оплаты не только установлен Положением, применяемым на предприятии, но и закреплен в трудовых (коллективных) договорах. Аналогичное мнение содержится в письме Минфина России от 01.07.2005 N 03-03-04/1/38)*(2).

К сведению:
Расходы в виде страховых взносов, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письма Минфина России от 15.07.2013 N 03-03-06/1/27562, от 20.03.2013 N 03-04-06/8592, от 13.07.2011 N 03-03-06/4/76, от 07.04.2011 N 03-03-06/1/224, от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138).

Горячая линия: Налог на доходы физических лиц

– А не будет ли к нам претензий со стороны инспекции по местонахождению головного офиса, если мы не представим туда сведения о доходах сотрудников, работающих в подразделениях? В прошлом году справки о доходах по форме 2?НДФЛ мы представляли в целом по компании.

– Такие претензии маловероятны, ведь эти разъяснения ФНС России своим письмом от 29.12.08 № ШС-6-3/979 довела до сведения территориальных инспекций. Но лучше, чтобы в головном офисе были документы, подтверждающие, что подразделения представили сведения в инспекцию по месту своего учета. Например, это может быть реестр со сведениями о доходах работников подразделения с отметкой инспекции об их приеме (утв. приказом МНС России от 31.10.03 № БГ-3-04/583. – Примеч. ред.).

– Нет, отчетность по 2-НДФЛ в данном случае вашей организации представлять не нужно. При сдаче отчетности по форме 2?НДФЛ нужно обязательно указывать облагаемый доход. Если же в течение года облагаемых налогом выплат не было, то программа выдаст ошибку и данные не сформирует.

– Один из сотрудников работает у нас внешним совместителем. Недавно он подал заявление на получение стандартных налоговых вычетов на себя и ребенка. Должны ли мы их предоставить, учитывая, что наша компания не является для сотрудника основным местом работы?

– Нет, не должен. Конкретный порядок отказа от вычета в пользу второго родителя кодексом четко не установлен. Единственным условием для предоставления двойного вычета кодекс сейчас называет заявление другого родителя об отказе от права на вычет, поэтому никаких дополнительных документов налоговый агент требовать не должен.

Код дохода для ндфл в 2023г

Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.

Так, установленный государством размер выплат составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Дополнительно работодатель может установить, что компенсация составляет определенный процент от суммы задолженности (например, 0,05%) за каждый день просрочки. Однако этот процент не может быть ниже 1/150 ставки. Если установленный процент будет ниже, то такие условия будут считаться недействительными.

Чиновники Минздравсоцразвития России в письме от 15 марта 2011 г. № 784-19 полагают, что обязательные страховые взносы на сумму компенсации начислять нужно. Ведь в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в составе сумм, не облагаемых взносами, такая компенсация не упоминается.

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Впрочем, есть постановление ФАС Уральского округа от 21 сентября 2012 г. № Ф09-8551/12, в котором судьи отнесли проценты за просрочку выплаты заработной платы к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей. Самое главное, что это решение было поддержано Определением ВАС РФ от 25 марта 2013 г. № ВАС-608/13. Так что арбитражные суды в данной ситуации получили вполне определенные указания.

Санкции за повторное нарушение еще серьезнее. Индивидуальный предприниматель или руководитель организации заплатит штраф до 30 тысяч рублей, а организация — до 100 тысяч. За одно и то же нарушение к административной ответственности могут привлечь и организацию, и ее руководителя.

При выплате зарплаты организация обязана письменно уведомить сотрудника о составных частях его вознаграждения, удержаниях и компенсациях. Все это указывается в расчетном листке. В нем нужно прописать и сумму компенсации за задержку заработной платы, чтобы работник знал, сколько и за что он получил.

Когда невыплата зарплаты привела к тяжелым последствиям для жизни или здоровья работника, максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Например, человек нуждался в деньгах на лечение, а их не было, потому что работодатель не платил зарплату. Если из-за этого работник умер или стал инвалидом, руководитель организации имеет шансы оказаться в местах лишения свободы.

Госслужащим.
Военным.
Сотрудникам правоохранительных органов и МЧС.
Людям, отвечающим за обеспечение населения газом, электричеством, отоплением.
Сотрудникам скорой помощи.
Людям, которые трудятся на опасных видах производства и с опасным оборудованием. Например, инженеру с атомной электростанции придется ждать зарплату на рабочем месте.

В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Что касается доходов, то при выплате любого дохода, о котором идет речь в Федеральном законе от 02.10.2007 N 229-ФЗ, не зависимо от наличия исполнительных листов. Смотрим ст. 99 и 101 этого закона. А если были удержания, то это еще доп информация в назначении платежа. Об этом в статье тоже есть чуть ниже.
Подробнее обсудим
[29.05.2023 эфир] Поддерживающий семинар 1С БП за май 2023
.

«1» — доходы, часть которых можно удержать (ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ): зарплата, вознаграждения по договорам ГПХ и пр. (1С — разрешено, с ограничением по сумме ); PDF
«2» — доходы, не подлежащие взысканию (перечислены в ч. 1 ст. 101 закона N 229-ФЗ): компенсации по законодательству РФ (в связи с командировкой — суточные, проезд и проживание; переводом; за пользование имуществом сотрудника и пр.), пособия за счет ФСС, кроме больничных, например, выплаты при рождении ребенка, а также алименты на детей и т. д. (1С — запрещено (без оговорок) );
«3» — возмещение вреда, причиненного здоровью (п. 1 ч. 1 ст. 101 закона N 229-ФЗ) и выплаты пострадавшим от катастроф (п. 4 ч. 1 ст. 101 закона N 229-ФЗ), из которых можно взыскать только алименты на несовершеннолетних детей и возмещение вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 ст. 101 закона N 229-ФЗ) (1С — запрещено (с оговорками для алиментов) ):

указан Вид операции :
- Прочее списание;
- Перечисление заработной платы работнику;
- Перечисление сотруднику по договору подряда;
- Перечисление депонированной заработной платы,
и установлен переключатель Получатель — Сотрудник,

Не указание кодов выплат является нарушением закона об исполнительном производстве, может быть наложен штраф (п. 3 ст. 17.14 КоАП):

на организации — 50 000—100 000 руб.

на ИП и должностных лиц — 15 000—20 000 руб.

За неверное указание кода штраф не предусмотрен, но это может привести к излишнему удержанию средств с работника.

В Платежном поручении с видом операции Прочее списание поле Удержание по исполнительному листу становится доступным при указании в поле Получатель физического лица из справочника Контрагенты ( Вид контрагента — Физическое лицо). После этого в поле Удержание по исполнительному листу появляется еще одна аналитика: При выборе значения разрешено, без ограничения по сумме, поле Назначение платежа в платежном поручение не заполняется.

Расходы на выплату различных экономических санкций отражаются по одной из подстатей, детализирующих статью 290 КОСГУ (п. 10.9 порядка, утв. приказом Минфина России от 29.11.2023 № 209н, далее — Порядок № 209н). В разд. 2.5 методических рекомендаций к Порядку 209н, доведенных письмом Минфина России от 29.06.2023 № 02-05-10/45153, сказано, что компенсации за задержку выплат в пользу физических лиц (в т.ч. выплат работникам компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ) относятся на подстатью 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам» КОСГУ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20.03.2023 № 02-05-10/18950, информации Минфина России от 13.05.2023 «Примеры и особенности отнесения отдельных операций на соответствующие статьи (подстатьи) КОСГУ».

Выплата компенсации за несвоевременную выдачу заработной платы представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. Она является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Аналогичная позиция подтверждается судебной практикой (см., в частности, решения Свердловского районного суда г. Костромы Костромской области от 13.10.2023 по делу № 2-4436/2023, от 13.10.2023 по делу № 2-4417/2023, решение Магаданского городского суда Магаданской области от 29.09.2010 по делу № 2-2909/10).

В соответствии со ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Расходы на уплату страховых взносов, начисленных на компенсацию за задержку выплаты заработной платы, также отражаются по виду расходов 853 (п. 2.9 письма Минфина России от 10.08.2023 № 02-05-11/52212). Их тоже следует отнести на подстатью 296 КОСГУ. Таблицей соответствия такая увязка предусмотрена.

Работодатель не имеет право задерживать зарплату даже на 1 день. Задержка выплаты не будет законной даже в том случае, если срок оплаты труда – это выходной или нерабочий праздничный день. В такое ситуации рассчитаться с персоналом компания должна накануне.

Взять правильную ключевую ставку (если ставка поменялась в период просрочки, то нужно отдельно считать компенсационную выплату для каждой).
Верно определить количество просроченных дней – день, когда фактически погашена задолженность работодателем включать также нужно.

Суды по этому вопросу высказывают иное мнение. Согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством и связанные с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей. Названная выплата является компенсационной, на что прямо указано в ст. 236 ТК РФ, по своему характеру не относится к выплатам, предусмотренным в ст. 129, 164 ТК РФ, следовательно, является самостоятельным видом компенсационных выплат. Таким образом, компенсация за нарушение установленного срока выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, предусмотрена трудовым законодательством, выплачивается физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей. Поэтому суммы денежной компенсации, выплачиваемой за задержку работодателем заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, не облагаются страховыми взносами в силу пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (см. постановления АС Северо-Западного округа от 20.01.2023 N Ф07-685/14 и от 18.09.2014 N Ф07-6969/14, ФАС Центрального округа от 18.08.2014 N Ф10-1931/14, Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 11031/13, ФАС Поволжского округа от 11.09.2013 N Ф06-7723/13, от 06.06.2013 N Ф06-3989/13Ф, ФАС Московского округа от 27.03.2013 N Ф05-2234/13, ФАС Уральского округа от 21.09.2012 N Ф09-8551/12, ФАС Дальневосточного округа от 15.05.2013 N Ф03-1527/13 и др.).

В этом случае работодатель признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ (пункты 1, 2 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами от НС и ПЗ, полностью соответствует перечню компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Иными словами, начисление страховых взносов от НС и ПЗ не осуществляется на те же выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

При отсутствии указания о порядке расчета денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре доходом, освобождаемым от налогообложения, будет являться только сумма, рассчитанная исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (минимальный размер денежной компенсации), а часть денежной компенсации, превышающая этот размер, подлежит обложению НДФЛ (см. письма Минфина России от 06.08.2007 N 03-04-05-01/261, от 26.07.2007 N 03-04-05-01/247).

Согласно ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (часть «и» пп. 2 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель

Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?
Заработная плата за прошедший месяц выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты. Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы, исчисленная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества календарных дней задержки выплаты, составляет 12 478 руб.
Причитающаяся работникам компенсация перечислена на счета работников в банке. Операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, в данной консультации не рассматриваются.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Посмотреть ответ

ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.

Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.

В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода.
За вторую половину марта 2023 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле:
ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.

Можно ли учесть сумму компенсации за задержку зарплаты для налога на прибыль

Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Добрый день!
В соответствии в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств.
В статье прямо не указано, при нарушении каких договорных обязательств – гражданско-правовых или трудовых – она применяется.
Таким образом, этот подпункт можно применять в отношении к компенсации за задержку заработной платы.
В ст. 270 НК РФ такая компенсация не поименована.
Эта позиция подтверждается и судебной практикой (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г. № А29-5775/2007, Уральского округа от 14 апреля 2008 г. № Ф09-2239/08-С3, Поволжского округа от 8 июня 2007 г. № А49-6366/2006).
В соответствии с пп. 25 ст. 255 НК РФ перечень расходов на заработную плату открыт и к расходам на оплату труда относятся компенсации, предусмотренные нормами законодательства РФ, коллективными и (или) трудовыми договорами.
Исходя из этого, компенсацию за задержку заработной платы можно учесть в расходах как в составе внереализационных расходов, так и в составе расходов на оплату труда. С моей точки зрения, первое аргументировано более уверенно.

Позиция налоговых органов по этому вопросу противоположная, они считают, что пп. 13 п.1 ст. 265 НК РФ распространяется только на гражданско-правовые отношения (Письмо Минфина России от 17 апреля 2008 г. № 03-03-05/38).
Также они считают, что компенсации за задержку заработной нельзя учитывать в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 31 октября 2011 г. № 03-03-06/2/164). Имеются и решения судов, поддерживающие позицию налоговиков (Постановление ФАС Центрального округа от 21 февраля 2008 г. № А09-7868/05-15).

На практике при использовании собственного процента для расчета неустойки величина превышения также не облагается НДФЛ, но только в том случае, если расчет ее значения регламентирован трудовым соглашением работника, коллективным договором или другим внутренним распорядительным документом предприятия.

Учет компенсации за несвоевременную оплату труда выполняется двумя способами: на основании ставки рефинансирования ЦБ или по установленному в самой организации проценту штрафа за просрочку. При этом первый способ считается минимумом, т.е. неустойка, рассчитанная вторым методом, не может быть меньше той, что основана на ставке Центробанка.

ВНИМАНИЕ! Невыдача заработанных денег в установленный срок (обозначенный в трудовом договоре или другом нормативном акте предприятия) дает право сотруднику не выходить на работу до оплаты задолженности компанией, если время просрочки превысило 15 дней. Это не будет расцениваться как прогул и не повлечет за собой применение по отношению к гражданину мер дисциплинарных взысканий.

Правила и порядок расчета размера неустойки, срок выплаты и другие аспекты регулируются положениями статьи 236 ТК. Сотрудник, не получивший вовремя положенные денежные средства, может обратиться в трудовую инспекцию или подать иск в учреждение судебной власти с требованием компенсации ущерба, полученного в результате возникновения задолженности.

Трудовое законодательство обязывает работодателей выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем два раза в месяц: выдача аванса и основного вознаграждения. Внутренние нормативные акты организации регламентируют конкретное число месяца, до наступления которого сотрудники должны получить свои доходы. При возникновении просрочки наниматель будет обязан дополнительно выплатить неустойку.

В свою очередь, специальной нормы о применении освобождения от обложения страховыми взносами в отношении денежной компенсации работнику за нарушение организацией-работодателем предусмотренного срока выплаты заработной платы в ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ нет. Следовательно, данная компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Итак, следствием задержки выплаты заработной платы является материальная ответственность работодателя. Необходимость уплаты процентов (денежной компенсации) в случае нарушения работодателем установленного срока выплаты заработной платы закреплена в ст. 236 ТК РФ. Размер компенсации должен составлять как минимум 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (отсчет дней ведется со следующего дня после предусмотренного срока выплаты и заканчивается днем фактического расчета).

А вот судьи не поддерживают специалистов контролирующих органов, которые настаивают на включении в базу для начисления страховых взносов денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы. При этом основополагающей для них является правовая позиция Президиума ВАС РФ, сформированная в Постановлении от 10.12.2013 № 11031/13, которая прямо противоположна точке зрения Минтруда. Вывод суда следующий:

В этом случае в связи с задержкой выплаты заработной платы сотруднику положена денежная компенсация за каждый день задержки (с 10.06.2023 по 06.07.2023, то есть за 27 дней). Минимальный размер компенсации по Трудовому кодексу РФ в этом случае составит 237, 9 руб. (25 000 руб. * 11 % * 1/300 * 4 дн. + 25 000 руб. * 10,5 % * 1/300 * 23 дн.).

В гл. 23 НК РФ имеется норма, аналогичная той, что предусмотрена подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ, — это п. 3 ст. 217 НК РФ, в которой сказано, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах законодательно закрепленных норм), связанных, в том числе, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

В области налогообложения ситуация в данном случае складывается весьма сложно. Во многом это связано с тем, что налоговое законодательство не включает в себя конкретных положений относительно того, можно ли учитывать рассматриваемую компенсацию в перечне расходов либо же нет.

из суммы оплаты положенных работнику отпусков выделили и присвоили отдельный код компенсации оставшихся дней отпуска при увольнении. В отчете за 2023 г. доходы наемных работников в результате расчета заработной платы и пособий распределятся по кодам доходов в 2-НДФЛ таким образом:

Когда выплаченная сумма неустойки за невыплату заработной платы превышает норму и не оговорена договорами, работодатель несет обязательство оплатить НДФЛ с суммы превышения. Оплату налога с доходов по ст. 226 НК РФ необходимо произвести не позднее дня фактической выплаты денежной суммы работнику.

Зачем налоговикам нужен был адрес физлица в справке, сложно сказать. Вряд ли для того, чтобы отправлять ему письма. Если это ваша ситуация, то претензий у налоговиков к вам не должно быть. Отпускные перечислили Поэтому нужно обратиться к трудовому законодательств у п.

Компенсация за задержку заработной платы 2 ндфл код дохода

Второй вариант – учесть компенсацию в целях налогообложения прибыли, ведь расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании статьи 236 Трудового кодекса РФ, являются санкцией за нарушение договорных обязательств. А подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо ограничений по учету в расходах санкций в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства. Так считают, в частности, ФАС Поволжского округа в постановлении от 30 августа 2010 г. № А55-35672/2009 и ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 11 августа 2008 г. № А29-5775/ 2007.

В январе 2023 года изменятся нормы, которые касаются выплат, налогов, взносов, обязанностей учреждения и его ответственности. Например, вы будете составлять справку 2-НДФЛ по новой форме и применять новые лимиты по взносам. Смотрите обзор изменений для бухгалтера-зарплатника в 2023 году

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата. Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2023 № 03-04-06/1618. Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Срок задержки зарплаты определяйте как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты.
По общему правилу зарплата выплачивается не реже чем раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ), конкретные же сроки устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы он обязан выплатить её с уплатой процентов (ст. 236 ТК РФ).

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс.

Код дохода компенсации за задержку выплаты заработной платы

А по мнению Президиума ВАС РФ, выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что означает отсутствие объекта налогообложения НДФЛ (ст. ст. 41, 209 НК РФ, п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2023).

Согласно статье 236 Трудового кодекса Российской Федерации при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Моральный вред – это физические или нравственные страдания, нанесенные действиями, нарушающими личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага. Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом (ст. ст. 151, 1101 ГК РФ).

В соответствии со статьей 151 Гражданского кодекса Российской Федерации, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.

Так, в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

30 Июл 2021 uristpolik 138