Ндс в рб в 2023 году

Беларусь отменила нулевой НДС для товаров, завозимых в страну для последующего экспорта: последствия

С этого дня перестанет действовать указ президента Белоруссии от 2011 года, который освобождал от налога на добавленную стоимость товары, ввозимые в эту страну лицами, обладающими статусом уполномоченного экономического оператора и включенными в реестр владельцев таможенных складов и/или складов временного хранения, при условии, что впоследствии они экспортируют эти товары в другие страны (Александр Лукашенко отменил свое прежнее решение в середине августа).

«Российские компании могли ввозить товары через Белоруссию, привлекая местных таможенных операторов, например «Белтаможсервис», что позволяло им платить НДС не в момент ввоза, а позже (согласно российскому законодательству — не позднее 20-го числа месяца, в который компания приняла товар на учет). Благодаря этому коммерсанты могли отсрочить момент, когда придется изъять средства из оборота на уплату налога», — пояснила Юлия Шленская, президент таможенного представителя «КВТ Сервис». По ее словам, через Белоруссию в Россию ввозились различные потребительские товары, цветы, оборудование. «До сих пор оформление на границе Белоруссии было популярным среди российских юрлиц, но теперь схема будет невозможна», — указала Шленская.

По словам коммерческого директора логистического оператора ГК AKFAАлексея Чернышева, от отмены Минском льготы по НДС выиграют все российские импортеры, которые работают в правовом поле, поскольку ценовая конкуренция с недобросовестными участниками должна снизиться.

  1. ИП и ЧП, если сумма полученных денег переросла указанную в документах цифру или если предприниматель сам начал выплачивать НДС;
  2. иностранцы и юридические лица, вставшие на налоговый учет, при условии, что они ведут экономическую деятельность;
  3. физические. Их определяет государство;
  4. доверительные управляющие по оборотам, которые связаны с управлением вверенным им имуществом.
  1. 10% — если вы ввозите товары продовольствия или же продукцию для детей, которая есть в перечне Президента РБ;
  2. 10% — некоторой сельскохозяйственной и животноводческой продукции;
  3. 25% — относится к реализации услуг электросвязи;
  4. 20 % — этот процент является общим для экспорта работ, имущественных прав, товаров и много другого. Сюда относят все, что не вошло в вышеперечисленные пункты.

НДС – это налог на добавленную стоимость. Подобная пошлина является один из наиболее распространенных косвенных налогов. Этот процент покупатель платит продавцу (обычно все указывается на ценниках), а продавец – государству. Основная ставка — 20%. Ниже представлены ставки НДС в Белоруссии в 2023 году.

  1. уплаченные при покупке чего-либо у иностранных организаций суммы;
  2. суммы НДС, которые уже уплачены при импорте товаров в страну;
  3. суммы, предъявленные плательщику продавцами, являющимися плательщиками в РБ, при приобретении плательщиком на территории Белоруссии товаров (работ, услуг, имущественных прав).

МНС – о применении «расчетной» ставки НДС с 8 июля 2023 года

В бухгалтерском учете организации изменяется учетная оценка таких товаров: с розничной цены до цены приобретения (абзац второй пункта 2, абзац третий части второй пункта 7 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10 декабря 2013 г. № 80).

Таким образом, продажа юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям алкогольных напитков и табачных изделий должна осуществляться на основании специального разрешения (лицензии) на право оптовой торговли и хранения алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий при соблюдении лицензионных требований и условий, предъявляемых к лицензиату, а также требований законодательства, регулирующего оборот алкогольных напитков и табачных изделий (Закона № 429-З и Декрета № 28).

Товары, подлежащие отпуску сторонним организациям и индивидуальным предпринимателям, целесообразно учитывать на субсчете 41-1 «Товары на складах», так как стоимость таких товаров не включается в расчет суммы торговых наценок (скидок, надбавок) на остаток непроданных товаров.

1. Министерство антимонопольного регулирования и торговли (далее – МАРТ) приказом от 10 июня 2023 г. № 130 утвердило Методические рекомендации по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания (далее – Методические рекомендации), вступающие в силу с 08.07.2023.

Если до 08.07.2023 субъекты хозяйствования при реализации товаров из объекта розничной торговли юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не применяли приведенный в Методических рекомендациях порядок бухгалтерского учета, то с учетом мнения МАРТ за период до 08.07.2023:

Указ № 285 «О налогообложении» – комментарий МНС

С учетом позиции МАРТ, согласованной МНС в рабочем порядке, на остатки товаров для детского питания, находящиеся в розничной сети на 1 августа 2023 г., ставка НДС на которые уменьшается с 20 до 10 процентов, следует сформировать цены реализации исходя из ставки НДС в размере 10 процентов с соблюдением ограничений, установленных законодательством в части ценообразования.

4.1. По аналогии с пунктом 7 статьи 3 Закона № 72-З Указ № 160 дополнен пунктом 8 1 , предусматривающим особый порядок исчисления и уплаты арендной платы в 2023–2023 гг. за земельные участки, предоставленные для размещения торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры, торговых объектов, входящих в торговую сеть.

  • при переходе юридических лиц с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату арендной платы, на применение общего порядка налогообложения либо особого режима налогообложения, предусматривающего исчисление и уплату арендной платы, в декабре текущего года (срок представления расчета суммы арендной платы либо внесения в него соответствующих изменений — не позднее 20 декабря текущего года, срок уплаты арендной платы – не позднее 22 декабря текущего года);
  • организациями, которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, а также организациями, признанными экономически несостоятельными (банкротами), а также находящимися в процессе ликвидации. В таких ситуациях срок внесения соответствующих изменений в расчет арендной платы — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место соответствующее обстоятельство.
  • исчисление сумм арендной платы за 2023 г. с учетом положений Указа № 285;
  • исчисление разницы между суммой арендной платы, исчисленной с учетом положений Указа № 285, относящихся к наступившим до 25.07.2023 срокам уплаты, и суммой арендной платы, исчисленной по этим срокам уплаты с учетом положений Указа № 160 в редакции, действовавшей до внесения изменений Указом № 285;
  • внесение изменений и (или) дополнений в расчет суммы арендной платы за земельные участки за 2023 год.

Организации, у которых в результате перерасчета арендной платы за 2023 г. размер арендной платы будет увеличен, должны уплатить сумму арендной платы, подлежащую доплате по прошедшему сроку (прошедшим срокам) уплаты, не позднее даты, соответствующей ближайшему установленному сроку уплаты. При этом пени не начисляются и меры административной ответственности не применяются.

Ндс в рб в 2023 году

В свою очередь подпунктом 26.2 пункта 26 статьи 133 Кодекса в этой части предусмотрено, что плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы НДС при отмене ранее установленного освобождения от налогообложения.
Выделение суммы НДС для вычета осуществляется из остатков товаров, имеющихся на дату отмены ранее установленного освобождения от налогообложения:

  • в отношении товаров, отгруженных с момента изменения порядка исчисления НДС;
  • в отношении предметов лизинга, момент передачи которых в лизинг, определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 121 Кодекса, наступил с момента изменения порядка исчисления НДС;
  • в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 120 Кодекса, отражение которых произведено в бухгалтерском учете с момента изменения порядка исчисления НДС.

1. С 01.01.2023 отдельные позиции продовольственных товаров, отдельные позиции товаров дя детей при их реализации на территории Республики Беларусь, при их ввозе на территорию Республики Беларусь будут облагаться НДС по ставке в размере 20% вместо ранее применявшейся ставки НДС в размере 10%*.
*Справочно. С 01.01.2023 Перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, сокращен и в новой редакции включен в состав Налогового кодекса Республики Беларусь (приложение № 26) (далее — Кодекс). Указ Президента Республики Беларусь от 21.06.2007 № 287 будет признан утратившим силу.
2. С 01.01.2023 при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств, медицинских изделий (в т.ч. протезно-ортопедических изделий), при их ввозе на территорию Республики Беларусь будет применяться ставка НДС в размере 10% **.
**Справочно. В отношении лекарственных средств и отдельных позиций медицинских изделий до 01.01.2023 применялось освобождение от НДС. Из Кодекса с 01.01.2023 исключены подпункт 1.1 пункта 1 статьи 118 и подпункт 1.5 пункта 1 статьи 119. Статья 122 Кодекса дополнена подпунктом 2.21.
Применение ставки НДС в размере 10% будет зависеть от регистрации лекарственных средств, медицинских изделий в соответствующих государственных реестрах (включая регистрацию в ЕАЭС по правилам ЕАЭС)*** без соблюдения ранее обязательных условий привязки товара к коду единой ТН ВЭД ЕАЭС и использования товара в медицинских целях****.
*** Справочно. Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или единый реестр зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза; Государственный реестр изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Беларусь или единый реестр медицинских изделий, зарегистрированных в рамках Евразийского экономического союза.
**** Справочно. Указ Президента Республики Беларусь от 06.03.2005 № 118 (далее — Указ № 118) и Указ Президента Республики Беларусь от 24.02.2012 № 107 (далее — Указ № 107) будут признаны утратившими силу.
Следовательно, в отношении медицинского изделия, зарегистрированного в государственном реестре, код которого согласно единой ТН ВЭД ЕАЭС не был включен в Указ № 118 (в Указ № 107 — в случае ввоза товаров), либо не соблюдалось целевое использование товара и по этим причинам производилось исчисление НДС по ставке в размере 20%, с 01.01.2023 возможно будет применить ставку НДС в размере 10%.
Если необходимой регистрации нет, то:

  • на основании подписанного электронной цифровой подписью электронного счета-фактуры;
  • путем самостоятельного выделения для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости или включенных в затраты плательщика, учитываемые при налогообложении.
  • если он осуществляет налогообложение сумм увеличения налоговой базы НДС (согласно учетной политике) и в 2023 году и в 2023 году по факту их получения, то поступившие в 2023 году суммы он облагает в том же порядке, в котором в 2023 году производил налогообложение НДС оборотов по реализации товаров (пункт 2 статьи 118, подпункт 2.3 пункта 2 статьи 122, подпункт 3.4 пункта 3 статьи 122 Кодекса);
  • если он осуществляет налогообложение сумм увеличения налоговой базы НДС (согласно учетной политике) в 2023 году по факту их получения, а в 2023 году по факту начисления, то поступившие в 2023 году суммы он облагает в новом порядке, применяющемся с 01.01.2023 (абзац пятый пункта 6 статьи 128 Кодекса);
  • если он осуществляет налогообложение сумм увеличения налоговой базы НДС (согласно учетной политике) в 2023 году по факту начисления, а в 2023 году по факту их получения (либо по факту начисления), то начисленные в 2023 году, но поступившие в 2023 году суммы он не включает в налоговую базу НДС 2023 года, поскольку они уже были включены в налоговую базу НДС в 2023 году.
Читайте также:  Можно Ли Пополнить Социальную Транспортную Карту Через Интернет

4.9. в статье 126 НК уточнен термин транспортно-экспедиционных услуг, признаваемых экспортируемыми для целей применения ставки НДС в размере 0 %.
Перечень транспортно-экспедиционных услуг, которые не признаются экспортируемыми, дополнен такими услугами, которые реализуются по отдельно заключенному договору, как:
— o вспомогательные транспортные услуги, классифицируемые в категории 52.29.20.100 ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности». Данная категория включает услуги таможенных агентов, которые оказывают услуги по электронному предварительному информированию таможенных органов о товарах, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, в том числе в таможенной процедуре таможенного транзита;
— консультационные услуги по вопросам организации перевозок грузов, информационные услуги, связанные с перевозкой грузов;
— услуги по хранению грузов;

4.3. в отношении оборотов по реализации услуг, место реализации которых определяется «по покупателю» (например, юридических, аудиторских, маркетинговых), возникающих в связи с хозяйственными операциями между иностранными организациями за пределами Республики Беларусь, исключено возникновение объекта налогообложения НДС в Республике Беларусь, когда такие услуги предназначались не только для деятельности иностранной организации в Республике Беларусь и в связи с этим потреблялись в Республике Беларусь лишь в незначительной части (подп. 1.4 п. 1 ст. 117 НК);

4.8. отдельные позиции продовольственных товаров, отдельные позиции товаров для детей при их реализации на территории Республики Беларусь, при их ввозе на территорию Республики Беларусь облагаются НДС по ставке в размере 20 % вместо ранее применявшейся ставки НДС в размере 10 %.
Перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10 % при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, скорректирован и в новой редакции включен в состав НК в качестве приложения 26. Указ Президента Республики Беларусь от 21 июня 2007 г. № 287 будет признан утратившим силу.
При реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств, медицинских изделий (в том числе протезно-ортопедических изделий), при их ввозе на территорию Республики Беларусь установлена ставка НДС в размере 10 %. Применение ставки НДС в размере 10 % ставится в зависимость от регистрации лекарственных средств, медицинских изделий в соответствующих государственных реестрах (включая регистрацию в ЕАЭС по правилам ЕАЭС)* без соблюдения ранее обязательных условий привязки товара к коду единой ТН ВЭД ЕАЭС и использования товара в медицинских целях**.
В отношении лекарственных средств и медицинских изделий ранее применялось освобождение от НДС. Из НК исключены подпункт 1.1 пункта 1 статьи 118 и подпункт 1.5 пункта 1 статьи 119 НК.
*Справочно. Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или единый реестр зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза; Государственный реестр изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Беларусь или единый реестр медицинских изделий, зарегистрированных в рамках Евразийского экономического союза.
**Справочно. Указ Президента Республики Беларусь от 6 марта 2005 г. № 118 и Указ Президента Республики Беларусь от 24 февраля 2012 г. № 107 будут признаны утратившими силу.
Установлен переходный период сроком до 1 февраля 2023 г., за который нужно пересмотреть цены в розничной сети на остатки продовольственных товаров, товаров для детей, лекарственных средств и медицинских изделий с учетом включения в них НДС по новым правилам. При этом в отношении товаров, реализованных в период до приведения цен в соответствие с новыми правилами, но не позднее 1 февраля 2023 г., НДС будет исчисляться по нормам НК в редакции, действовавшей в 2023 г.;

4.5. упразднены малоэффективные льгот по НДС:
— проведение предварительной экспертизы квалификационной научной работы (диссертации) и рассмотрение квалификационной научной работы (диссертации) советом по защите диссертаций (подп. 1.27.3 п. 1 ст. 118 НК);
— реализация вновь построенных гаражей, машино-мест и автомобильных стоянок (долей в праве собственности на автомобильную стоянку) застройщиком, заказчиком, гаражным кооперативом, кооперативом, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок (подп. 1.36 п. 1 ст. 118 НК);

3.6. изменения, вносимые в статью 144 НК, направлены на совершенствование порядка возврата НДС по системе Tax Free и, в частности:
— позволят осуществлять возврат НДС иностранным гражданам, которые осуществляют покупки банковскими картами посредством инфо-киосков;
— исключат необходимость составления чека на возврат НДС в двух экземплярах (что способствует уменьшению документооборота у лица, осуществляющего возврат НДС, и субъектов розничной торговли);
— упростят налоговое администрирование (сведения о факте пересечения товара через границу и реквизиты соответствующего чека Tax Free налоговые органы будут получать от Государственного таможенного комитета Республики Беларусь на основании информационного соглашения).

Читайте также:  Регистрация граждан украины по месту пребывания в рф в 2023 году

6. Уточнен перечень данных, подлежащих указанию в реестре электронных таможенных деклараций на товары, для цели применения ставки НДС 0% при экспорте товаров за пределы ЕАЭС при декларировании товаров в виде электронного документа. В этот перечень добавлены номера деклараций на товары для экспресс-грузов и дата выпуска товаров .

2. Исключен критерий выручки для признания ИП на УСН плательщиками НДС в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они или их близкие родственники являются учредителями, собственниками. В 2023 году в отношении таких доходов планируется уплата налога при УСН по повышенной (16%) ставке .

4. Закреплена возможность принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из-за пределов ЕАЭС, в отчетном периоде, срок подачи декларации по НДС за который следует после выставления ЭСЧФ, если такой ЭСЧФ выставлен после подачи декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия для вычета, и дата в строке 3ЭСЧФ приходится на тот же период .

6. Расширен перечень освобожденных от НДС операций, осуществляемых открытым акционерным обществом «Белорусская валютно-фондовая биржа». С 2023 года к таким операциям будут относиться также операции по установке и (или) обслуживанию систем электронного документооборота между биржей и ее клиентами, а также систем, обеспечивающих дистанционное обслуживание клиентов биржи при осуществлении клиринговой деятельности, деятельности по регистрации информации о сделках, совершенных на неорганизованном рынке и внебиржевом рынке Форекс, организации торговли финансовыми активами .

2. Установлен порядок определения налоговой базы по договорам лизинга транспортных средств, приобретенных у физлиц. Налоговая база предмета лизинга в части контрактной стоимости будет определяться как разница между его контрактной стоимостью с НДС и инвестиционными расходами лизингодателя на приобретение транспортного средства .

О ставках НДС с 1 января 2023 года

  • на основании подписанного электронной цифровой подписью электронного счета-фактуры;
  • путем самостоятельного выделения для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости или включенных в затраты плательщика, учитываемые при налогообложении.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с принятием Закона Республики Беларусь «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее — Закон) проинформировало об особенностях применения его отдельных положений в отношении изменения с 01.01.2023 порядка взимания налога на добавленную стоимость по продовольственным товарам и товарам для детей, лекарственным средствам, медицинским изделиям.

**Справочно. В отношении лекарственных средств и отдельных позиций медицинских изделий до 01.01.2023 применялось освобождение от НДС. Из Кодекса с 01.01.2023 исключены подпункт 1.1 пункта 1 статьи 118 и подпункт 1.5 пункта 1 статьи 119. Статья 122 Кодекса дополнена подпунктом 2.2 1 .

В этой связи комитент (доверитель) должен учитывать, что в случае отгрузки товаров комиссионером (поверенным) покупателю в 2023 году у комитента (доверителя) указанные обороты по реализации будут облагаться в новом порядке независимо от того, когда комитент (доверитель) отгружал товар комиссионеру (в т.ч. и до 01.01.2023).

Согласно пункту 2 статьи 139 Кодекса при изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств — членов Евразийского экономического союза (в т.ч. ставок налога), новый порядок исчисления применяется в отношении товаров, принятых на учет с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость.

2.2. Перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, определен в Приложении 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь с учетом Изменений (далее – Перечень к Кодексу).

Справочно. Документом, подтверждающим факт регистрации медицинского изделия в рамках Евразийского экономического союза, является регистрационное удостоверение (Решение Совета Евразийской экономической комиссии № 46 от 12 февраля 2023 г. «О Правилах регистрации и экспертизы безопасности, качества и эффективности медицинских изделий»). Регистрационный номер регистрационного удостоверения формируется в следующем порядке:

элемент 4 — 6-значный порядковый номер регистрационного удостоверения, присвоенный уполномоченным органом референтного государства (присваивается автоматически из единого реестра медицинских изделий, зарегистрированных в рамках Евразийского экономического союза).

лекарственных средств– включение сведений о них в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или в единый реестр зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза либо наличие заключения (разрешительного документа) на ввоз на территорию Республики Беларусь незарегистрированных лекарственных средств, выдаваемого Министерством здравоохранения в порядке, установленном законодательством;

Утверждение перечня лекарственных средств и медицинских изделий по аналогии с Указом № 107 для целей применения ставки 10% не предусмотрено. То есть, при наличии оснований, определенных в подпункте 2.2 1 пункта 2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции Изменений), ставка НДС в размере 10% применяется в отношении лекарственных средств и медицинских изделий вне зависимости от кода товара единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Иностранным организациям, осуществляющим деятельность на территории Республики Беларусь через несколько постоянных представительств, теперь разрешено подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в один налоговый орган.

В отличие от НК-2023, согласно которому для ИП на УСН сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они или их близкие родственники являются учредителями либо собственниками этих организаций, НК-2023 предусматривает следующее:

Теперь в состав затрат по производству и реализации можно включать расходы на покупку иностранной валюты в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Нацбанком на момент покупки независимо от целевого назначения приобретаемой валюты.

НК-2023 более не предусматривает главу, регламентирующую порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. В этой связи МНС информировало организации, являющиеся в 2023 году плательщиками единого налога, об их вправе с 1 января 2023 года перейти на применение УСН.

  1. прибыль (в размере не более 10 % валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором передается прибыль), переданная местному благотворительному фонду «Прикосновение к жизни»;
  2. прибыль от предоставления во владение и пользование арендного жилья, а также специальных жилых помещений в административных и общественных зданиях органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, в том числе в зданиях пожарных депо;
  3. прибыль инвестиционных фондов, зарегистрированных в Республике Беларусь, от осуществления инвестиционных операций, а также дивиденды, получаемые инвесторами-юрлицами от участия в таких фондах.

Налоговый кодекс-2023

С 01.01.2023 такие услуги облагаются по месту нахождения недвижимого имущества. Ранее МНС в своем письме от 12.02.2023 № 2-1-10/00303 «Об определении места реализации работ (услуг) для целей НДС» (вопрос 2) уже разъясняло данный подход, который закреплен новой редакцией НК.

Установлен переходный период сроком до 1 февраля 2023 г., за который нужно пересмотреть цены в розничной сети на остатки лекарственных средств и медицинских изделий с учетом включения в них НДС по новым правилам. При этом в отношении товаров, реализованных в период до приведения цен в соответствие с новыми правилами, но не позднее 1 февраля 2023 г., НДС будет исчисляться по нормам НК в редакции, действовавшей в 2023 г.

предусмотрено, что право на освобождение от НДС оборотов по реализации путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление будет сохраняться за организациями, применяющими такое освобождение при изменении их наименований (их обособленных подразделений) до внесения изменений в соответствующий перечень (п.п. 1.19 ст. 118 НК).

2. Для применения ставки 0% при реализации работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов и их двигателей, единиц железнодорожного подвижного состава, выполняемых (оказываемых) для иностранных организаций или физических лиц, отменяется обязанность предоставления необходимых документов в налоговую (копии договоров, актов). Такие документы должны быть в наличии у плательщика (п. 3 ст. 126 НК).

Читайте также:  Что за третьего ребенка в 2023 челябинск

определяется как разница между его контрактной стоимостью с налогом на добавленную стоимостью и инвестиционными расходами лизингодателя на приобретение такого транспортного средства, предназначенного для последующей передачи в качестве предмета лизинга;

Как работать с НДС в третьем квартале 2023 года: четыре главных изменения

  1. Декларацию подписало неуполномоченное лицо. Пример: директор отправился в отпуск и передал право подписи главбуху, главный бухгалтер подписал декларацию своей электронной подписью. Но т.к. в налоговый орган не была представлена доверенность на право бухгалтера подписывать документ, для ФНС он — неуполномоченное лицо.
  2. Руководитель организации (лицо, имеющее право действовать от ее лица без доверенности) подписал декларацию в период своей дисквалификации.
  3. У ФНС есть информация о смерти лица, подписавшего декларацию и подпись поставлена позднее даты смерти. Не удивляйтесь. Обычно речь идет как раз об ЭЦП. Пока компания пытается справится с такой бедой, как смерть руководителя и царит хаос, главбух или временный руководитель, не имеющие еще собственных подписей пытаются отправить отчеты с имеющейся ЭЦП.
  4. На дату подписания декларации компания уже была исключена из ЕГРЮЛ о решению налогового органа, или по собственной инициативе, например при ликвидации или реорганизации.
  5. О директоре в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений. Кстати подать такое заявление могут любые заинтересованные лица, например, участники общества, сотрудники, даже кредиторы.
  6. Если в декларации обнаружено несхождение контрольных соотношений.

Ориентироваться при этом нужно на пункт 3 Приказа ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007, в котором опубликованы критерии для оценки рисков выездной проверки. И один из них — доля вычетов свыше 89% за налоговый период (т. е. год). Но просчитывать риски советуем ежеквартально, а то и ежемесячно, нарастающим итогом. Чтобы заранее узнать о приближении к опасному порогу.

Думаете проверять нужно только контрагентов? Ошибаетесь, своя компания тоже нуждается в регулярной проверке. Узнайте оперативно о внесении сведений о недостоверности, дисквалификации руководителя и другие важные данные. Такском-Досье — это полный отчет о компании, ее руководителе и участниках, подсказки, аналитика, финансовая отчетность.

  • раздел 8 и Приложение 1 к разделу 8 — здесь отражаются сведения из книги покупок
  • раздел 9 и Приложение 1 к разделу 9 — сведения из книги продаж;
  • раздел 10 — данные из журнала выставленных счетов-фактур по операциям, осуществленным посредниками;
  • раздел 11 — сведения из журнала полученных счетов-фактур, также по посредническим операциям.

Это то, что касается пункта 4.1. Следующий пункт 4.2. устанавливает, что ФНС обязана в течение пяти дней со дня, как было установлено одно из указанных обстоятельств, уведомить налогоплательщика о том, что декларацию не принята. Исключение — когда была внесена запись о прекращении деятельности организации. В этом случае компания не извещается (что логично, ведь вместе с организацией перестал существовать и ее юридический адрес).

В примере, описанном в первом пункте нашей статьи, мы взяли для расчета ставку в размере 20%, так как сия ставка является общей и применяется в большинстве случаях. Но существуют и другие размеры ставок: 25%, 10% и 0%. В каких случаях применяется каждая из перечисленных, смотрите ниже в таблице.

Думаю, многие из нас слышали о таком понятии, как Tax Free – системе возврата НДС иностранным гражданам за приобретенные товары на территории государства при выезде из него. Целью сей системы является стимулирование импорта. Так как часть потраченной вами суммы возвращается, процесс осуществление покупок кажется намного привлекательным.

Налог на добавленную стоимость или НДС – один из наиболее распространенных косвенных налогов, взимаемый в большинстве стран мира. Суть сего налога состоит в том, что к цене реализуемого товара или предоставляемой услуги прибавляется надбавка в виде процента от их стоимости.

Допустим, вы владелец компании, которая использует общую систему налогообложения. Ваша компания произвела продукт, стоимость которого составила 400 белорусских рублей. Перед тем, как отправлять сей продукт на прилавки магазина, согласно законодательству РБ, необходимо к указанной нами стоимости добавить 80 рублей (20% от 400 рублей). Получится 480 белорусских рублей, это будет цена вашего товара. Где 400 руб. – себестоимость, 80 руб. – НДС.

Наверное, многие из нас, делая покупку в том или ином магазине, видели в товарном чеке аббревиатуру НДС. Многие, наверное, даже знают, как она расшифровывается. Но, что это такое, знают, далеко, не все. Итак, что такое НДС и «с чем его едят», пробуем сегодня разобраться.

  • экспортируемые,
  • находящиеся в свободной таможенной зоне,
  • международная перевозка продукции,
  • транспортировка нефти и нефтепродуктов,
  • транспортно-экспедиционные услуги и т.д.

В целях недопущения ошибок и избежания последствий, которые они могут за собой повлечь, налогоплательщикам следует различать такие два понятия, как: полное освобождение от НДС и уплата налога по ставке 0%. Для каждого из этих случаев документальное оформление будет отличаться. Например, в первом случае в документах в соответствующей графе нужно проставлять «без НДС», а во втором «0%».

6. Изменение порядка оформления документов по НДС — в связи с введением системы прослеживаемости товаров Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2023 года № 534 были утверждены новые формы счета-фактуры, а также иных документов для расчета НДС. Что изменилось:

Вместе с тем в ч. 4 п. 11 ст. 172 НК РФ написано, что ошибки в документах, не препятствующие идентификации личности налогоплательщика, не могут являться основанием для отказа в вычете по НДС. Поэтому при необходимости решение налогового органа можно оспорить.

1. Освобождение от НДС банкротов — согласно ранее действовавшему порядку при продаже имущества, составляющего конкурсную массу обанкротившейся компании, полученный доход не облагался НДС. При этом, если организация продолжала вести хозяйственную деятельность (будучи банкротом), то обязанность по уплате налога сохранялась (с доходов, полученных от реализации товаров, работ, услуг).

3. Ужесточение требований к декларации по НДС — в случае, если при проверке декларации налоговый орган обнаружит несоответствие контрольным соотношениям, то такой документ будет считаться непредставленным (аннулируется). При этом налогоплательщик обязан устранить все недочеты в течение 5 дней с момента получения соответствующего уведомления. Вводится такое изменение по НДС с 1 июля 2023 года Законом РФ от 23 ноября 2023 года № 374-ФЗ.

Как указала ФНС России 11 , под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создано без цели ведения предпринимательской деятельности, обычно не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано по адресу массовой регистрации и т.д.

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который знаком каждому бухгалтеру. Если компания применяет общую систему налогообложения, исчисление НДС и заявление вычета являются ежеквартальными заботами финансовой службы. Посмотрим, что нового в регулировании НДС появится в 2023 г.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

3. Будет ограничен круг лиц, которые могут воспользоваться налоговыми преференциями. Это связано с тем, что станут облагаться НДС оказываемые после 1 января 2023 г. услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных 3 .

По этой причине налоговые органы регулярно отказывают в вычетах налогоплательщикам. И это несмотря на неоднократные разъяснения о том, что налогоплательщик не несет ответственности за недобросовестные действия третьих лиц и законодательство о налогах и сборах не обязывает его осуществлять контрольные функции по уплате НДС контрагентом, так как они относятся к деятельности налогового органа.

Adblock
detector