Передача страховых взносов в налоговую 2023
Содержание
1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.
Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. До достижения лимита на основном тарифе взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
- Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.
Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.
С 2023 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.
Выплаты, которые получают ученики профессиональных и высших образовательных организаций за деятельность в студенческом отряде, не облагаются страховыми взносами. Студенческий отряд должен быть включён в реестр молодёжных и детских объединений, а выплаты должны осуществляться по трудовым договорам или по договорам ГПХ.
В приложении 2 к разделу 1 в строке 090 указывается сумма страховых взносов, подлежащих к уплате. Показателем, которые нужно указывать в строке, является разница между исчисленными страховыми взносами и производственными расходами, увеличенная на сумму возмещённых расходов.
Приложение 5.1 было добавлено в 1 раздел расчёта. Приложение добавлено для плательщиков, указанных в пп. 3 и пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ. К ним относятся IT-компании, которые разрабатывают и реализуют программы или базы данных, а также компании, которые проектируют и разрабатывают электронную продукцию или компонентную базу.
Среднесписочная численность, которая теперь будет выставляться на титульном листе расчёта по страховым взносам, определяется по нормам, описанным в Приказе Росстата от 27.11.2023 № 711. Это означает, что сам порядок определения количества работников не изменился.
В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: N 265-ФЗ от 31 июля 2023 г., N 102-ФЗ от 1 апреля 2023 г, N 5-ФЗ от 28 января 2023 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.
Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2023 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2023 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2023 № ЗН-4-1/1931@).
- осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
- не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).
«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2023 году, а уплаченные в 2023 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2023 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.
Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2023 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:
Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.
С 01.01.2023 меняются правила маркировки алкогольной продукции, ввозимой в Россию, в том числе из ЕАЭС (Федеральный закон от 22.12.2023 № 436-ФЗ). С нового года на такой алкоголь станут выдавать уже федеральные специальные, а не акцизные марки. Выдавать такие марки будет Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка. Ввоз алкогольной продукции (в том числе из стран ЕАЭС), маркированной акцизными марками, допускается до 31 декабря 2023 года включительно.
Также новая форма была дополнена таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются. Эта таблица заполняется и представляется только при наличии у страхователя данных по ее заполнению. Новая 4-ФСС применяется начиная с I квартала 2023 года.
С 2023 года вступают в силу многочисленные поправки в НК РФ, которые заметно изменят порядок работы организаций и ИП. С нового года отменяется ЕНВД, повышается НДФЛ, обновляется налоговая отчетность и меняются правила расчета и уплаты налогов. БУХ.1С рассказывает о важнейших изменениях налогового законодательства с 2023 года.
По новым правилам транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
С 01.01.2023 меняются реквизиты счетов казначейства для уплаты налогов. Это предусмотрено письмами Федерального казначейства от 30.09.2023 № 05-04-09/19667 и от 06.10.2023 № 05-04-09/20237. Новые реквизиты счетов приводятся в письме ФНС России от 08.10.2023 № КЧ-4-8/16504@. При этом до 30.04.2023 казначейством установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
ФНС России напомнила об отмене зачетного механизма уплаты страховых взносов
Нормами налогового законодательства установлено, что с 2023 года назначение и выплата страхового обеспечения по ОСС застрахованным лицам на всей территории России, в том числе на территории г. Москвы, будет осуществляться непосредственно территориальными органами фонда с использованием механизма прямых выплат (ст. 431 Налогового кодекса, Федеральный закон от 30 ноября 2023 г. № 401-ФЗ, Федеральный закон от 3 июля 2023 г. № 243-ФЗ).
Изменения по налогам и страховым взносам для IT-компаний с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года вступят в силу изменения по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий и разрабатывают электронную продукцию (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. N 265-ФЗ (далее — Закон N 265-ФЗ).
- распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации,
- размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет»,
- осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.
По мнению автора, из данной формулировки не совсем понятно, что именно имел в виду законодатель — ситуации, когда под видом передачи прав на программы ЭВМ оказываются рекламные услуги в Интернет, услуги по предоставлению доступа к торговой платформе ИЛИ исключения касаются случаев, когда хотя бы одним из функционалов программы ЭВМ, на которую передаются права, является возможность делать рекламные рассылки, заключать сделки.
В настоящее время от НДС освобождена передача прав на любые программы ЭВМ, а также на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау). Главное, чтобы эти права передавались на основании лицензионного договора (пп. 26 п. 2 ст.1 49 НК РФ, письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-07-11/44022, от 23.06.2023 N 03-07-11/36490). Хотя суды указывают, что реализация исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности освобождается от НДС безотносительно к виду договора (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.07.2012 N Ф08-3696/12, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2012 N Ф07-4961/12).
С 1 января 2023 года передача исключительных прав и прав на использование программ ЭВМ, а также баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» будет освобождаться от НДС только, если программы или базы данных включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее Российский реестр) (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ в ред. Закона N 265-ФЗ).
Страховые взносы ИП за себя в 2023 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2023 году оставили на уровне 2023 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2023 году.
- по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
- по беременности и родам;
- вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.
В 2023 году изменения внесены и в способ осуществления части страховых выплат, и в величину самих выплат. От чего зависят суммы выплаты в 2023 году? Можно назвать несколько основные критериев: от самого плательщика (величины бизнеса, отрасли и т.п. определяющих возможность получения льготных или пониженных тарифов), от величины доходов сотрудника (достижение предельных сумм дает возможность к понижению тарифов). Обо всем подробнее – в нашей статье.
Однако с 1 января 2023 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом. Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2023 году платить страховые взносы по пониженным тарифам. В конце 2023 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2023 год.
С 1 января 2023 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.
В случае если осуществляемые работодателем выплаты в пользу работников в виде компенсации их расходов по проведению исследований на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2023-nCoV) и иммунитета к ней в медицинских учреждениях осуществляются в соответствии с вышеупомянутыми Требованиями для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, то такие суммы могут быть отнесены к компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, упомянутым в статье 422 НК РФ.
В случае отсутствия в Требованиях возможности для работодателей компенсировать своим работникам суммы их расходов по прохождению указанных исследований, учитывая, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установленном статьей 422 НК РФ, данные суммы компенсации будут облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 21 октября 2023 г. N 03-15-06/91555).
У нас будет небольшая переплата в этом году по ФСС. Не превышение расходов по больничным листам над начислениями страховых взносов, а именно просто переплата взноса по ФСС. Можно ли её учесть при перечислении страхового взноса в 2023 году или надо писать заявление в ИФНС на возврат?
Суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, включаются у плательщика страховых взносов — организации в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в месяце, в котором данные суммы были начислены в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки выполненных работ, оказанных услуг после окончательной сдачи результатов работы или оказанных услуг или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм (письмо Минфина России от 21 февраля 2023 г. N 03-15-06/12725).
Излишне уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование за периоды с 01.01.2023 Организация вправе зачесть в счет предстоящих платежей, в том числе за периоды 2023 года, либо подать заявление в территориальный налоговый орган на возврат.
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ адвокаты самостоятельно уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. При этом, обязанность по уплате страховых взносов не зависит от выбранной адвокатом формы адвокатских образований.
В связи с реорганизацией налоговых органов Самарской области с 31.05.2023г. при заполнении платёжных документов на уплату страховых взносов необходимо использовать реквизиты инспекции — правопреемника, либо воспользоваться электронными сервисами сайта ФНС России: «Личный кабинет для налогоплательщиков» (физических и юридических лиц, ИП) и «Уплата налогов и пошлин».
Взносы в ФСС: обзор изменений 2023 года
Если сотрудник работает на фирме по договору ГПХ, взносы уплачиваются только тогда, когда это указано в соглашении. Но есть выплаты, на которые страховые взносы не начисляются. Все они установлены законодательством (ФЗ № 125, в ред. от 08.12.2023 года). Так, взносами не облагаются:
Заявление на предоставление скидки направляется не позднее 1 ноября года, предшествующего «скидочному». Так, если руководитель фирмы хочет получить льготный тариф по взносам в 2023 году, то подать прошение об этом он должен до 01.11.2023 года (ПП № 524 от 30.0.12, пункт 7).
Если у компании нет права на использование сниженных тарифов, то выплаты начисляются по общей ставке (статья 426 НК РФ). Для социального страхования она равна 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (в 2023 году она составляет 966 000 рублей). Если база превышена, то взносы не платятся.
С 1 января 2023 года изменился формат выплат из ФСС РФ в случае временной нетрудоспособности работника или рождения ребенка. С этой даты начала действовать система прямых выплат: работодатели по-прежнему обязаны платить взносы в соцстрах в полном размере, но положенные деньги работник теперь будет получать напрямую из Фонда.
В 2023 году тарифы остались на уровне 2023 года. Предполагается, что такими они сохранятся до 2023 года. Основание — ФЗ № 434 от 22.12.2023 года. Однако здесь есть нюанс: в феврале 2023 года была проведена индексация, и фактический размер взносов вырос на 3,8% по сравнению с предыдущим годом.
Передача взносов в ФНС
- Изменения в страховых взносах в 2023 году
- Какие взносы в 2023 перейдут ФНС, а какие останутся у ПФР и ФСС
- Пени и штрафы по взносам: кому платить в 2023
- Уплата страховых взносов обособленными подразделениями
- Страховые взносы по командировочным в 2023 году
- Тарифы страховых взносов в 2023: увеличение налогооблагаемой базы
- Расчет по страховым взносам в ФНС
- Изменения в отчетности для ПФР и ФСС
Возвраты излишне уплаченных или взысканных сумм взносов, пеней и штрафов, образовавшихся в прошлые периоды до 1 января 2023 г., будут осуществляться по написанному страхователем во внебюджетные фонды заявлению о возврате переплаты (ч. 1 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Если после подачи заявления страхователем ПФР или ФСС примет по нему положительное решение, эти данные перенаправят в налоговую, и непосредственный возврат денежных сумм страхователю должен будет произвести налоговый орган.
- расчет базы по взносам на травматизм;
- сведения о начисленных, уплаченных, зачтенных и не принятых к зачету, возвращенных и возмещенных взносах;
- расходы по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям и данные о пострадавших;
- информацию о специальной оценке условий труда.
За ФСС остается закрепленным администрирование страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы ФСС НС и ПЗ в 2023 г. также будут регламентироваться Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ, а также прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам передается в ФНС, начиная с представления Расчета по страховым взносам за отчетный период — I квартал 2023 г.
Декларации по этим налогам сдавать за 2023 год не нужно[8]. Налог рассчитывается организациями самостоятельно, и по окончании года ИФНС направляет организациям сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога[9]. При неполучении сообщения от налогового органа организация вправе уведомить об этом налоговую.
Например, в Москве срок уплаты транспортного налога за год был не позднее 5 февраля следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу организациями в данном регионе не уплачивались вообще. С 2023 года региональные нормы, регулирующие уплату налога, утрачивают свою силу.
Это нововведение упростит жизнь налогоплательщикам на УСН, так как до 2023 года ограничения были более строгими. Так, доходы за год должны быть не более 150 млн рублей, средняя численность не должна превышать более 100 человек, а также иные условия для применения: мaксимальная доля других организаций в уставном капитале – 25 %, бухгалтерская остаточная стоимость ОС — максимум 150 млн рублей и у организации нет филиалов. При несоблюдении этих критериев компании и ИП утрачивали право на применение УСН.
Организация или ИП могут перейти на любую другую систему налогообложения по выбору. По умолчанию организация или ИП будут переведены на общую систему налогообложения. Если, например, ИП совмещает ЕНВД и УСН, то никаких уведомлений о прекращения действия ЕНВД ИП не подаёт и продолжает применять УСН по всем видам деятельности.
Эти изменения по ПСН должны благоприятно повлиять на предпринимателей. Налоговые каникулы и иные льготы вводятся и для того, чтобы физические лица не скрывали свои доходы, а регистрировались в качестве ИП и применяли ПСН, ведь ещё один плюс патентной системы налогообложения это то, что не нужно подавать декларации.
Установлен полный контроль за операциями с наличными: банки теперь контролируют все операции с наличными в сумме 600 000 руб. и более. До 2023 года – только операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью.
Компании, которые применяют не общие ставки и для этого ведут раздельный учет доходов и расходов, с 01.01.2023 должны считать долю прибыли для каждого обособленного подразделения – отдельно по базам, сформированным для каждой специальной ставки (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ в новой редакции Федерального закона от 13.07.2023 № 195-ФЗ).
Сведения в налоговую о среднесписочной численности работников с 2023 года включены в состав новой формы расчета по страховым взносам (РСВ) на её титульный лист. То есть, отдельно сдавать их больше не нужно – они отменены (новая редакция ст. 80 НК РФ).
- при размещении, монтаже, техобслуживании и ремонте технологического оборудования (утв. приказом Минтруда России от 27.11.2023 № 833н);
- на автомобильном транспорте (приказ Минтруда от 09.12.2023 № 871н);
- при работах в лёгкой промышленности (приказ Минтруда от 16.11.2023 № 780н);
- при работе с инструментом и приспособлениями (приказ Минтруда от 27.11.2023 № 835н);
- при эксплуатации промышленного транспорта (приказ Минтруда от 18.11.2023 № 814н);
- в сельском хозяйстве (приказ Минтруда от 27.10.2023 № 746н);
- в ЖКХ (приказ Минтруда от 29.10.2023 № 758н);
- в морских и речных портах (приказ Минтруда от 15.06.2023 № 343н);
- при эксплуатации инфраструктуры ж/д транспорта (приказ Минтруда от 25.09.2023 № 652н);
- при грузопассажирских перевозках на ж/д транспорте (приказ Минтруда от 27.11.2023 № 836н);
- при погрузочно-разгрузочных работах и размещении грузов (приказ Минтруда от 28.10.2023 № 753н).
- от 20.11.2023 № 36 – санитарно-эпидемиологических правил СП 2.3.6.3668-20 “Санитарно-эпидемиологические требования к условиям деятельности торговых объектов и рынков, реализующих пищевую продукцию”;
- от 27.10.2023 № 32 – СанПиН 2.3/2.4.3590-20 “Санитарно-эпидемиологические требования к организации общественного питания населения”.
Будет ли увеличение ежегодных выплат страховых взносов в 2023
О том, что Минфин предложил увеличить ежегодную выплату страховых взносов более чем на 122 тысячи рублей в месяц, сообщили Forbes и «Известия» со ссылкой на источники, близкие к правительству. По их мнению, эта идея предлагается как «дальнейшая корректировка» налоговой системы, которая позволяет собрать около 100 миллиардов рублей.
Сейчас работодатели отчисляют 22% заработной платы сотрудников в пенсионный фонд до тех пор, пока накопленная заработная плата не превысит 1,46 млн рублей в год. После этого ставка будет снижена до 10%. Согласно публикациям, Министерство финансов хочет увеличить лимит, который заставляет работодателей делать отчисления по обычному тарифу в течение более длительного периода времени, а не по льготному тарифу. По расчетам ведомства, к 2024 году это добавит в бюджет еще 45 миллиардов рублей.
Мы не зря упомянули в отношении комиссии по страховым взносам ее другую ипостась, в которой ее обычно именуют «комиссия по легализации налоговой базы». Терминология и методы налоговых комиссий не предусмотрены Налоговым кодексом, это – чистое психологическое давление: от вызова непременно руководителя компании до рассуждений на тему «серых» и даже «черных» зарплат.
Причины, по которым компании попадают на комиссии по взносам в налоговой, ФНС обнародовала еще несколько лет назад в своем письме от 25.07.2023 № ЕД-4-15/14490@. Недоимка по страховым взносам – главный критерий отбора для вызова на комиссию, а основная опасность – проведение заседания в рамках зарплатной комиссии. Мы расскажем вам, как избежать рисков в любой ситуации.
- не имели прав на частичную блокировку банковских счетов, соответствующую сумме недоимки;
- взыскивали недоимку весьма нерегулярно (нехватка сотрудников) и неэффективно (например, инкассо приходило только на один, часто безденежный, расчетный счет компании).
В отличие от фондов налоговики не только тщательно следят за уплатой взносов, но и отслеживают другие параметры. Комиссия по легализации налоговой базы, проанализировав данные прошлого года, вызовет на заседание даже примерного плательщика взносов, если он:
Отметим, что не все, сказанное членами комиссии, можно отнести к разряду лишь запугивания. Например, допросы свидетелей – вполне обычное мероприятие налогового контроля. Применяют допросы без ограничений при любых видах проверок (подп. 12 п. 1 ст. 31, ст. 90 НК РФ).
30 Янв 2022 uristpolik 293