Главная / Жалобы / Данные для расчета ндпи за сентябрь 2023

Данные для расчета ндпи за сентябрь 2023

Содержание

1 Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
2 Расчет НДПИ в 2023 году
3 Практика по НДПИ 2023 года (Челябинская область)
4 Госдума приняла закон о повышении НДПИ на добычу руд и удобрений
5 Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
6 НДПИ с считается по новому! 25 февраля должны оплатить по новому правилу расчета все предприятия впервые
7 Принят закон о корректировке НДД и НДПИ

НДПИ можно уменьшить на затраты, касающиеся охраны труда (ст.343.1 НК). Они берутся как налоговый вычет по НДПИ или входят базу по налогу на прибыль (гл. 25 НК). Указанная статья предполагает применение коэффициента Кт при исчислении предельного вычета по налогу. Он учитывает насыщенность пласта метаном и степень опасности самовозгорания угля. Расчет показателя делается по правилам, утверждаемым Правительством (№462 от 10/06/11 г.). Сумма налога умножается на этот коэффициент, по местам добычи ПИ. Предельная величина Кт — 0,3.

Добыча полезных ископаемых лицензируется государством. Организации и ИП, получившие такое разрешение на пользование недрами, ставятся в ФНС на особый учет не позднее 30 дней после получения. По общему правилу регистрация добытчика ископаемого сырья производится по месту нахождения участка недр. Если же он расположен вне территории страны, плательщик налога ставится на учет по месту его нахождения.

Прямой метод используется там, где можно полагаться на показания измерительных приборов, учитывающих количественную добычу. К ним нужно добавить фактические потери при добыче. Фактические потери определяются разницей между расчетным показателем добычи и фактическим.

Пример (условный) расчета по стоимости. Фирма добывает строительный песок.
Субсидий она не имеет. В прошедшем периоде у нее была реализация. Организация уплачивает НДС в бюджет. Добыча за период составила 50000 т., из них реализация — 35000 т. Цена реализации — 300 руб./т. Затраты по доставке песка — 150000 руб.

Облагается налогом очищенная от воды, солей, стабилизированная (сырая нефть, не закипающая при нормальных значениях давления и температуры). Применяется специфическая ставка, за тонну. Она уточняется умножением на коэффициент цены — Кц, описывающий изменение мировых нефтяных цен. Кц публикуется в информационных письмах ФНС. Например, в мае текущего года применялся коэффициент 13,9764 (док. СД-4-3/11375 от 13/06/19 г.), и налоговая ставка нефти 919 руб. за т. корректировалась исходя из него. Скорректированная ставка составила 12844,3116 руб./т.

перечень участков недр «3 группы», при добыче углеводородного сырья на которых применяется НДД, за счет выработанных месторождений и месторождений, расположенных на территории Северо-Кавказских регионов и Сахалинской области;
перечень участков недр «4 группы».

правила определения цены на попутный газ и затрат на транспортировку как средневзвешенное значение цен по договорам за месяц;

особенности учета фактических расходов, а также использования объектов амортизируемого имущества для целей исчисления НДД;
порядок определения значения удельных расходов при расчете минимальной налоговой базы по НДД, согласно которому значение удельных расходов устанавливается в размере 7 140 рублей до 31 декабря 2023 г. и 8 600 рублей с 1 января 2024 года, а также подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (устанавливаемый ежегодно с 2023 года).

Кроме того, поправки ограничивают перенос исторических убытков в размере не более 50% такого убытка на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно и снижает коэффициент индексации до 1,07, определяющий сумму переноса на будущее убытков. Данные меры не будут распространяться на месторождения углеводородного сырья, расположенные в Арктической зоне РФ.

Коэффициенты могут иметь конкретное значение или рассчитываться. При этом конкретное значение может меняться в зависимости от года применения показателя. Последнее, например, относится к коэффициенту, характеризующему экспортную доходность единицы условного топлива и задействованному в расчетах по газу (ст. 342.4 НК РФ).

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога. Он используется при добыче, осуществляемой в Республике Татарстан и Башкортостане, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована. Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст. 343.2 НК РФ).

Пример от КонсультантПлюс: расчет НДПИ по ископаемым, добытым для продажи:
За март организация добыла 12 000 т строительного песка, а продала 8 000 т за 8 000 000 руб. (без учета НДС). Затраты на доставку песка до покупателя — 1 000 000 руб. (без учета НДС). Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

учитывающий колебания мировых цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ или самостоятельным расчетом (п. 3 ст. 342 НК РФ);
характеризующий степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки (пп. 1, 2 ст. 342.2 НК РФ);
отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным (пп. 3, 6 ст. 342.2 НК РФ);
характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения (ст. 342.5 НК РФ).

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя. Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога. Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

182 1 07 01011 01 1000 110 — нефть;
182 1 07 01012 01 1000 110 — газ горючий природный из всех видов залежей углеводородного сырья;
182 1 07 01013 01 1000 110 — газовый конденсат из всех видов залежей углеводородного сырья;
182 1 07 01020 01 1000 110 — общераспространенные полезные ископаемые;
182 1 07 01030 01 1000 110 — прочие полезные ископаемые (кроме природных алмазов);
182 1 07 01040 01 1000 110 — полезные ископаемые на континентальном шельфе, в ИЭЗ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ;
182 1 07 01050 01 1000 110 — натуральные алмазы;
182 1 07 01060 01 1000 110 — уголь;
182 1 07 01070 01 1000 110 — налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками особой экономической зоны в Магаданской области.

горючие сланцы;
уголь (бурый, коксующийся, антрацит);
торф;
углеводородное сырье;
многокомпонентные комплексные руды и товарные руды цветных, черных и редких металлов (железо, марганец, хром, медь, никель, рубидий, ртуть, индий, гафний, селен и т.п.);
полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды;
горно-химическое неметаллическое сырье (сульфат натрия, сера, бариты, йод, бром, карбонатные породы и т.д.);
горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, кварциты, стекольные пески, графит природный, глины огнеупорные и т.д.);
битуминозные породы;
редкие металлы — попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых и редких металлов и в многокомпонентных рудах;
неметаллическое сырье для строительства (гипс, известняк песок природный строительный, гравий, камень строительный и т.п.);
кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и самоцветов (топаз, нефрит, аметист, агат и т.д.);
драгоценные камни (сапфир, натуральные алмазы, изумруд, янтарь и т.д.);
полупродукты, содержащие в себе драгметаллы (золото, платина, осмий, лигатурное золото, палладий, и т.д.);
соль природная и чистый хлористый натрий;
подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий);
извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов) – попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых.

По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр. По строке 240 прописывается базовое значение единицы условного топлива. По строке 250 отмечают коэффициент, показывающий процент добытого газа горючего природного в общем количестве данного газа и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр с залежами углеводородного сырья.

При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 2000 по 2010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц — показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1 х 0,7.
При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 4000 по 4010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц —показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1.

В подразделе 2.1 записываются данные о лицензии, различные коэффициенты и сумму налога. По строкам 060-126 следует указать коэффициенты. Их значения определяется согласно формулам, указанным в ст. 342, 342.5, 342.2 НК РФ. В строке 060 допустим показатель со знаком «минус».

Расчет НДПИ в 2023 году

Участники региональных инвестпроектов, а также резиденты территорий опережающего социально-экономического развития для расчета НДПИ при добыче твердых полезных ископаемых умножают ставку на коэффициент Ктд, который отражает территорию добычи полезного ископаемого. Однако сделать это можно только при определенных условиях (п. 2.2 ст. 342 НК).

При расчете НДПИ по добытым редким металлам налоговую ставку умножают на коэффициент Крм, который отражает особенности добычи редких металлов. Его применяют, если добытые руды образуют собственные месторождения редких металлов, являются попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах. Коэффициент определяют в соответствии со статьей 342.7 НК РФ.

Раздел 8. Последний раздел заполняют нефтяники, которые платят налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС).
При заполнении раздела сначала записывают общие сведения – это код добытого полезного ископаемого (010), код КБК для уплаты налога (020), код единицы измерения количества добытого сырья (030), код ОКТМО (040), серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (050), год начала промышленной добычи нефти (060).

После этого показатели для расчета налога, то есть ставку вывозной таможенной пошлины (120), сумму налога по нефти (130), признак налогового вычета (133), сумму налогового вычета (135), предельную сумму налогового вычета Пванкор (140), сумму налога к уплате в бюджет (150).

Далее заполняют коэффициенты Дм (060), Кндпи (070), Кц (080), Кз (110), Кдв (115), Ккан (120), Кман (125), Кабдт и данные для его расчета (123, 124), а также величину начальных извлекаемых запасов нефти по данным госбаланса Vз (111),
После этого заполняют информацию для уплаты налога — ставку налога (055), сумму налога по нефти (130), сумму и код налогового вычета (135, 140), предельную величину вычета Пванкор (145), сумму налога к уплате в бюджет (150).

Практика по НДПИ 2023 года (Челябинская область)

Фабула споров касается правильности определения объекта налогообложения по НДПИ: предприятия добывают строительный (бутовый) камень, в то время как инспекции настаивают, что объектом налогообложения должен признаваться щебень (де-юре и де-факто получаемый при переработке того самого строительного (бутового) камня). Разница в стоимости двух продуктов существенным образом влияет на размер налоговых обязательств.

Примечательно и то, что ранее налоговые инспекции не имели каких-либо претензий к компаниям в данной части, соглашаясь, что налогоплательщики добывают именно строительный (бутовый) камень. Но 2023 год стал знаковым для отрасли. Подход фискальных органов, равно как и судов отдельно взятого региона (Челябинской области) поменялся. И это при том, что ни закон, ни производственные процессы у горнодобывающих предприятий существенно не менялись.

Однако на прошедшей неделе сдвинуть ситуацию с мёртвой точки удалось ООО «Биянковский щебеночный завод» (А76-8659/2023), которое добилось удовлетворения в полном объеме апелляционной жалобы в Восемнадцатом арбитражном апелляционном суде по вопросу НДПИ. Компания не только сняла многомиллионные претензии налоговиков по НДПИ, но также дала надежду иным налогоплательщикам быть услышанными.

Госдума приняла закон о повышении НДПИ на добычу руд и удобрений

«Закон повысит в 3,5 раза НДПИ для металлургов и производителей удобрений. Будут отменены льготы по НДПИ для сверхвязкой нефти и выработанных месторождений», — говорится в сообщении. Кроме того, скорректирован НДД в сторону повышения коэффициента при расчете налога для отдельных месторождений второй группы.

Госдума приняла в третьем чтении законопроект о повышении в 3,5 раза налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для руд и удобрений, корректировке параметров налога на дополнительный доход (НДД) при добыче углеводородов, а также законопроект о корректировке льгот в нефтяной отрасли. Об этом сообщает пресс-служба нижней палаты парламента.

Накануне Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) попросил власти предусмотреть ряд исключений в закон о росте налоговой нагрузки на добычу руд цветных металлов и некоторых удобрений. В частности, «Северсталь» предложила с 1 января 2023 г. освободить от повышающего коэффициента 3,5 при расчете налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) проекты с ростом добычи более чем на 10% к базовому уровню, за который предложено взять показатели 2023 г. Эти предложения будут рассмотрены на встрече с первым вице-премьером Андреем Белоусовым 1 октября.

Благодаря корректировке НДД и НДПИ и льгот, считают авторы документа, в целом ежегодно в бюджет будут поступать дополнительные 230 млрд руб. От отмены льгот на добычу сверхвязкой нефти планируется получить в 2023 году – 37,4 млрд руб., в 2023 году – 24,6 млрд руб., в 2023 году – 11,5 млрд руб.

О том, что правительство планирует повысить НДПИ на добычу руд цветных металлов и некоторых удобрений в 3,5 раза, стало известно 16 сентября. Инициатива касается добычи калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, природных солей, чистого хлористого натрия, нефелинов, бокситов, горнорудного неметаллического сырья, кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов) и железной руды. таким образом, ставка налога повышается на все твердые полезные ископаемые, кроме драгоценных камней, угля, торфа и золота.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

горючие сланцы;
уголь (бурый, коксующийся, антрацит);
торф;
углеводородное сырье;
многокомпонентные комплексные руды и товарные руды цветных, черных и редких металлов (железо, марганец, хром, медь, никель, рубидий, ртуть, индий, гафний, селен и т.п.);
полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды;
горно-химическое неметаллическое сырье (сульфат натрия, сера, бариты, йод, бром, карбонатные породы и т.д.);
горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, кварциты, стекольные пески, графит природный, глины огнеупорные и т.д.);
битуминозные породы;
редкие металлы — попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых и редких металлов и в многокомпонентных рудах;
неметаллическое сырье для строительства (гипс, известняк песок природный строительный, гравий, камень строительный и т.п.);
кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и самоцветов (топаз, нефрит, аметист, агат и т.д.);
драгоценные камни (сапфир, натуральные алмазы, изумруд, янтарь и т.д.);
полупродукты, содержащие в себе драгметаллы (золото, платина, осмий, лигатурное золото, палладий, и т.д.);
соль природная и чистый хлористый натрий;
подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий);
извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов) – попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых.

Сдавайте декларацию по НДПИ через Экстерн. Подготовить и отправить декларацию в сервисе очень легко. Перед отправкой заполненной отчетности система проверит ее на ошибки и контрольные соотношения. Когда налоговая служба примет декларацию, в Экстерне появится соответствующее уведомление.

182 1 07 01011 01 1000 110 — нефть;
182 1 07 01012 01 1000 110 — газ горючий природный из всех видов залежей углеводородного сырья;
182 1 07 01013 01 1000 110 — газовый конденсат из всех видов залежей углеводородного сырья;
182 1 07 01020 01 1000 110 — общераспространенные полезные ископаемые;
182 1 07 01030 01 1000 110 — прочие полезные ископаемые (кроме природных алмазов);
182 1 07 01040 01 1000 110 — полезные ископаемые на континентальном шельфе, в ИЭЗ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ;
182 1 07 01050 01 1000 110 — натуральные алмазы;
182 1 07 01060 01 1000 110 — уголь;
182 1 07 01070 01 1000 110 — налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками особой экономической зоны в Магаданской области.

По строке 110 подраздела 6.2 указывается код по ОКЕИ. По графе 1 проставляется код добытого полезного ископаемого, по графе 2 — его количество. По графе 3 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем объеме добычи. По графе 4 отражаются расходы (строка 100 х графа 3).

При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 2000 по 2010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц — показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1 х 0,7.
При указании в графе 1 подраздела 2.1.1 кодов с 4000 по 4010, налог равен: (налоговая ставка х коэффициент Кц —показатель Дм) х графа 2 подраздела 2.1.1.

Подписанный закон отменяет пониженную ставку НДПИ для месторождений углеводородного сырья с выработанностью более 80%. Выпадающие доходы от применения данной льготы оценивались Минфином по 2023 году в размере 232,5 млрд рублей, такие данные приведены в отчете о налоговых расходах бюджета за 2023-2023 годы. Данные месторождения предлагается перевести на режим НДД. В итоге данного маневра дополнительные доходы бюджета в 2023 году составят 80,4 млрд рублей, следует из бюджетных проектировок.

При этом в Налоговом кодексе будут продолжать действовать более чем 20 льгот по налогу на добычу углеводородов, крупнейшая из которых, например, льгота по НДПИ для трудноизвлекаемых запасов (выпадающие доходы бюджета в 2023 году — 85,96 млрд рублей) или на новые морские месторождения на шельфе (81,7 млрд рублей в 2023 году).

Отменяется льгота по экспортной пошлине для нефти, добытой на 15 месторождениях с особыми физико-техническими характеристиками. Льгота применялась с 2013 года и касается 15 месторождений, крупнейшие из которых принадлежат «ЛУКОЙЛу», «Иркутской нефтяной компании» (ИНК), «Роснефти», «Газпром нефти», «Сургутнефтегазу». В 2023 году действие данной льготы привело к выпадающим доходам бюджета на уровне 51,93 млрд рублей. В 2023 году дополнительные доходы от отмены льготы оцениваются существенно ниже – в размере 18,7 млрд рублей.

Расширяется перечень участков, которые могут применять НДД – в него включаются участки недр, расположенные в Северо-Кавказском федеральном округе (СКФО), Сахалинской, Оренбургской и Самарской областях. Уточняется коэффициент (Кг), который входит в формулу расчета НДД ряда групп месторождений и характеризует период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр – чем меньше времени прошло с начала разработки, тем меньше коэффициент. Коэффициент Кг сейчас для месторождений первой и второй группы составляет от 0,4 до 1 (начало разработки месторождений от пяти до семи лет); для третьей группы — 1; для четвертой группы 0,5 — первый год, затем в течение года 0,75 и 1 на третий год. Для пятой группы от 0,2 до 1 в период до 15 лет. Принятый закон удлиняет сроки использования понижающих коэффициентов для месторождений в Арктике (пятая группа). Также документ устанавливает коэффициент на уровне 1 для второй и третьей групп, при этом для второй группы устанавливается исключение.

Москва. 15 октября. INTERFAX.RU — Президент РФ Владимир Путин подписал закон, который отменяет ряд льгот по НДПИ и экспортной пошлине для нефтяников, одновременно изменяя параметры налога на дополнительный доход (НДД), что позволяет перевести на данный налог НДД большее количество месторождений.

Нефтяной НДПИ (без учета льгот) за май составил 18.040 рублей за тонну при сложившемся по итогам месяца среднем значении котировок российской нефти Urals на уровне $66,96 за баррель, среднем курсе доллара США в 74,0438 рубля, а также с учетом майской экспортной пошлины на нефть в размере $54,9 за тонну.

Выплаты в бюджет РФ по НДПИ за добычу нефти в мае (с учетом различных льгот по налогу) ожидаются в размере 535,0 миллиардов рублей. В мае прошлого года сборы по НПДИ составили лишь 123,6 миллиарда рублей. Всего за добычу нефти в январе-мае текущего года поступления в бюджет превысят 2,3 триллиона рублей против 1,23 триллиона за этот же период 2023-го.

НДПИ с считается по новому! 25 февраля должны оплатить по новому правилу расчета все предприятия впервые

Он вносит изменения в п. 6 ст. 340 НК РФ, уточняющие порядок определения налоговой базы по драгоценным камням. Так, оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в налоговом периоде средневзвешенной цены их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. При отсутствии продаж в налоговом периоде учитываются данные ближайшего из двенадцати предыдущих месяцев.

Кроме того, в случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента Ктд менее 1 с налогового периода, в котором он был впервые применен. При этом сумма НДПИ подлежит перерасчету исходя из применения коэффициента Ктд, равного 1, и уплате в бюджет с вместе с соответствующими пенями.
Появились новые налоговые вычеты для резидентов Арктики Налоговый вычет вправе применять организации, которые зарегистрированы в Арктике, имеют статус резидента и заключили соглашение об инвестиционной деятельности в соответствии с Законом от 13.07.2023 № 193-ФЗ. Эти компании могут уменьшить НДПИ на сумму фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение и ввод в эксплуатацию некоторых основных средств. Для применения вычета предусмотрены три условия: уменьшить можно налог, начисленный при добыче любых полезных ископаемых, кроме углей и углеводородного сырья; основные средства, должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет; сумма вычета не может быть более 50 процентов от начисленного налога. Налоговый вычет применяют с 1 января 2023 года по 31 декабря 2032 года включительно Вступает в силу с 1 января 2023 года.
Дополнительно Налоговые вычеты для предприятий Сургута и Ханты-Мансийска Вычет разрешен организациям, которые добывают нефть по лицензиям, выданным до 1 января 2023 года, на участках недр, расположенных в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры.
Эти предприятия могут уменьшить НДПИ при добыче нефти на фиксированную величину 3 830 млн руб. за периоды, в которых цена нефти «Юралс» будет ниже базовой величины (40 долл. США с учетом индексации). Организации, которые заинтересованы в налоговом вычете, должны заключить инвестиционное соглашение до 1 июля 2023 года.
Порядок применения коэффициентов для расчета налога при добыче нефти Изменили алгоритмы расчета коэффициентов: Дм – особенности добычи нефти; Св – степень выработанности конкретных участков недр; Кг – время с начала промышленной добычи. Вступает в силу с 1 января 2023 года. Основание: п. 13–16 ст. 1 Закона от 15.10.2023 № 342-ФЗ.

С 1 января 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 23.11.2023 № 374-ФЗ, в том числе порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых. За январь по новому закону про НДПИ впервые будут платить сейчас в феврале.
25 февраля 2023 (именно 25 февраля).

Январь месяц был неплох, цены на сырье были не плохие, налогов будет много, добытчики ресурсов будут производить конвертацию долларов в рубль для оплаты налога в течении 24 февраля. Так как налог будут платить 25 февраля, а первый рабочих день на валютном рынке 24 февраля, ожидаю местное давление на доллар на 24.02.2023 вполне может сильно просадится красной соплей в районе 73р в первые 15 минут сессии. Цены на сырье сейчас показывают хорошую динамику роста в январе.

Как и для любого другого отчета в ИФНС, у декларации по добыче полезных ископаемых есть два варианта сдачи: на бумажном носителе или электронно. Способ предоставления зависит от численности сотрудников. Если в учреждении работают до 100 человек, отчет подается по желанию налогоплательщика. Это личное обращение в ИФНС или передача регистра по телекоммуникационным каналам связи.

По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах. Если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная величина.

По графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1. Оно определяется с точностью до третьего знака после запятой. Здесь не отражается количество нефти, добытой из залежи:

Приказ вступил в силу через два месяца после публикации — 15.03.2023. Декларацию по новой форме необходимо предоставлять за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу документа — за апрель 2023 года. Следовательно, за январь-март 2023 года необходимо отчитываться на прежнем бланке декларации. Предельный срок сдачи НДПИ за март 2023 — до 30.04.2023.

В НК РФ указано, когда подается отчет по недрам, — с момента постановки на учет в качестве добытчика полезных ископаемых и после получения лицензии должна формироваться ежемесячная отчетность (гл. 26 НК РФ). До момента регистрации в качестве налогоплательщика НДПИ отчет не подается.

Если тариф НДПИ на нефть в 2023 году был 857 рублей за тонну, то в 2023 повысился до 919 рублей. На данный момент тариф больше не повышался.
НДПИ на золото в 2023 году составляет 6%, а тариф других драг.металлов — 6,5%. Согласно ФЗ №41 сумму налога на драг.металлы подсчитывают на территории месторождения.
Газовый и природный конденсат измеряется не только в процентах, но и в рублях, что делает его дороже: конденсат — 42 руб. за 1 тыс. м3, 35 руб. — природное горючее.
Угольный коэффициент сильно разнится между видами ресурса: тариф за добычу бурого угля — 11 руб. за тонну и 47 руб. стоит 1 тонна антрацита. Ставка последнего держится с 2023 года.

При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда. Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.

Декларация НДПИ представляется в ФНС по месту регистрации организации или проживания ИП (п. 1 ст. 345 НК РФ), даже если данное место не совпадает с тем, в котором находятся используемые ими недра. Таким образом, бывают ситуации, когда платежи по НДПИ получает одно территориальное подразделение ФНС, а декларации — другое.

СПРАВКА: Если организация ведет работы на незначительной глубине (например, возводя фундамент для жилого дома или офисного здания на песчаном грунте), то, несмотря на фактическое пользование песком и грунтом при проведении строительства, не должна будет оформлять лицензию на НДПИ. Дело в том, что к недрам относятся участки земной коры, которые располагаются ниже глубины почвенного слоя (закон «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-I).

Коэффициенты, изменяющие ставку по налогу. Каждая организация должна очень внимательно и корректно рассчитывать и применять коэффициенты, предусмотренные законодательством по разным видам ресурсов. В противном случае налоговая инспекция в случае нарушения имеет право досчитать неуплаченный налог в бюджет, а также начислить пени и штрафы.

Также ключевыми показателями в расчете НДПИ НК РФ являются количество добытого и проданного товара, расходы на доставку и размеры НДС. Немаловажно и то, участвует ли организаций, разрабатывающая и реализующая данные ресурсы в региональном инвестпроекте и получает ли субсидии от государства.

Исходные данные: Компания «Золотой лучик» занимается добычей песка, в песчаных карьерах города Иркутска. За отчетный период компания продала 60 тысяч тонн песка, при этом за тот же период было добыто 100 тысяч тонн. Стоимость одной тонны песка составляет 620 рублей, включая НДС по ставке 18%. При этом организация также понесла расходы в размере 600 тысяч рублей.

Первый способ может быть использован для расчета НДПИ при добыче большинства полезных ископаемых. Рассчитывается как общая сумма извлеченного из недр сырья, а действующие ставки берутся из соответствующей статьи НК РФ.
Второй способ исчисления применяется при добыче газа. В этом случае учитывается общий объем добытого сырья и специфические ставки, определяемые НК РФ.
Третий способ применяется при расчете НДПИ на драгоценные металлы. Налоговая база зависит от стоимости реализации готового сырья или самородков, которые были добыты на месте.
Четвертый метод создан для расчета НДПИ при добыче нефти. База определяется в тоннах, а ставку корректируют установленные НК РФ коэффициенты.

Принят закон о корректировке НДД и НДПИ

Также депутаты приняли закон об оптимизации налоговых льгот в нефтяной отрасли. Он исключает возможность установления особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин в отношении нефти сырой с вязкостью в пластовых условиях не менее 10 000 миллипаскаль-секунд, а также нефти сырой с особыми физико-химическими характеристиками.

Как ожидается, он позволит компенсировать недополученные доходы федерального бюджета от введения НДД и предотвратить дальнейшее снижение доходов федерального бюджета. Реализация закона обеспечит дополнительные поступления в бюджет в размере более 230 млрд рублей в год.

Кроме того, депутаты приняли в третьем чтении закон, который предоставит налоговый вычет по НДПИ недропользователям при добыче нефти на участках недр, расположенных на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, с извлекаемыми запасами нефти более миллиарда тонн. Но при условии: необходимо будет до 1 июля 2023 года заключить инвестиционное соглашение. Инвестиции должны быть вложены в повышение рентабельности месторождения и увеличение нефтедобычи.

При этом в целях сохранения рентабельности разработки соответствующих нефтяных месторождений предусматривается возможность для организаций, являющихся пользователями недр на соответствующих участках недр, стать налогоплательщиками налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Если по итогам трехлетнего мониторинга сумма доходов федерального бюджета в виде НДПИ и вывозной таможенной пошлины от дополнительной добычи нефти не превысит сумму налогового вычета, разницу между указанными величинами необходимо будет вернуть в бюджет.

31 Янв 2022 uristpolik 352