Доп взносы в пфр за тяжелые условия труда 2023 со спецоценкой

Взносы по доптарифу перечисляют в те же сроки, что и для обычных страховых взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были начислены. Если последний день уплаты — выходной или нерабочий, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Есть профессии, должности и производства, которые по умолчанию предполагают работу во вредных или тяжелых условиях, даже когда спецоценка ещё не проводилась. Например, если они числятся в Списке № 1 и Списке № 2, утвержденных Постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26 января 1991 г.

Если при проведении СОУТ у вас выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда, занятым на них работникам вы обязаны предоставить доплаты, гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством. Конкретный перечень льгот для «вредников» зависит от класса и подкласса условий труда, присвоенных по результатам спецоценки. Например, за работу с вредными условиям труда 3 или 4 степени или опасными условиями работникам полагается:

Если доптарифы установлены по результатам СОУТ, то для Списка № 1 используйте КБК 182 1 02 02131 06 1020 160, а для Списка № 2 — КБК 182 1 02 02132 06 1020 160. Если СОУТ не проводилась, то для Списка № 1 используйте КБК 182 1 02 02131 06 1010 160, а для Списка № 2 — КБК 182 1 02 02132 06 1010 160.

• сокращённый рабочий день — не более 36 часов в неделю;
• повышенная оплата труда — не менее 4% от ставки или оклада, установленных для работы с обычными условиями труда;
• как минимум 7 календарных дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.

Начисление дополнительных страховых взносов происходит на все выплаты и вознаграждения в пользу работника. Причем ограничений по предельной величине базы для исчисления взносов, как это предусмотрено для базового 22%-ного тарифа, в отношении дополнительных взносов не установлено.

1. Оптимальные условия труда или 1 класс. Устанавливается при отсутствии вредных или опасных производственных факторов и их влияния на человека, при выполнении гигиенических нормативов, а также поддержании высокого уровня работоспособности работника.
2. Допустимые (2 класс). Устанавливается, когда имеется воздействие вредных или опасных факторов на работника, но на уровне, не превышающем установленные нормативы. В этом случае нормальное состояние организма человека восстанавливается после регламентированного отдыха либо к началу следующей смены (к следующему рабочему дню).
3. Вредные (3 класс). В этом случае уровень воздействия вредных и опасных производственных факторов превышает установленные нормативы. При этом выделяют 4 степени воздействия указанных факторов на организм работника, поэтому условиям труда присваивают еще и подкласс — 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 соответственно.
4. Опасные (4 класс). Работа в таких условиях может создать угрозу жизни работника, приводит к появлению и развитию тяжелых профессиональных заболеваний, потере работоспособности.

Если работник находится на больничном, в ежегодном оплачиваемом или учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком и так далее, он все равно считается занятым в тяжелых или вредных условиях труда. На все выплаты, которые получает работник в течение этих периодов, страховые взносы начисляются и по базовому, и по дополнительному тарифу.

Если работодатель по каким-либо причинам не организовал проведение спецоценки, перечислять дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд все равно нужно. Однако в этом случае ставка будет гораздо выше. Доптариф без СОУТ устанавливается с учетом вида осуществляемых работ — из Списка № 1, Списка № 2 или «малых» списков.

Нужно пояснить, что работодатели должны были организовать спецоценку условий труда работников еще до 31 декабря 2023 г. Тех, кто до сих пор ее не организовал, могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф (5-10 тыс. руб. для ИП и должностных лиц, 60-80 тыс. — для юр. лиц).

1. По желанию служащего. Он подает заявление о том, что хочет из заработной платы делать отчисления в накопительную часть пенсии;
2. По закону работодателем. Если работник трудится в тяжелых условиях и вредных для здоровья, то за него делаются дополнительные отчисления. Как правило, руководство заведомо закладывает эту сумму в заработную плату.

Закон № 421 от 28.12.2013 упразднил аттестацию рабочих мест и ввел такое понятие, как специальная оценка условий труда (СОУТ). Если до вступления этого закона в силу была проведена аттестация рабочих мест, то результат по такой аттестации действителен в течение 5 лет. Но с выполнением СОУТ работодатели могут сократить процент дополнительных взносов, поскольку тариф отчислений стал зависеть от степени опасности рабочего места.

Работники должны быть уведомлены о результатах проверки их рабочих мест (ст. 15 Закона № 426). Компенсация за небезопасные условия труда определяется организацией самостоятельно, работники, на которых воздействуют вредные факторы окружающей среды, имеют право на следующие льготы:

В 2013 году в Трудовой кодекс были внесены изменения по регистрации условий труда. С этого момента дополнительные страховые взносы за вредные условия труда начисляются по гибкому тарифу, который зависит от результатов измерений рабочего места. Где найти организацию, которая проводит такие измерения? Учитывается ли предельная база по ОПС для расчета дополнительных взносов? Какая форма отчетности введена ФНС в январе 2023 года?

• если годовой доход не превышает 300 тыс. р., переводится фиксированная сумма — 26545 р. за 2023 год, 29354 за 2023 г., 32448 за 2023 г.;
• если годовой доход превысил 300 тыс. р., страховой взнос уплачивается с применением доп. тарифа в 1% от превышения лимита.

Законодательная основа оценки труда предусмотрена в ФЗ № 426 «О специальной оценке условий труда». Процедура включает в себя ряд мероприятий по выявлению вредных воздействий, факторов. При этом эксперты ориентируются на существующие гигиенические нормативы.

Согласно позиции Минтруда, выраженной в Письме от 06.07.2023 № 17-3/В-331, если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в… ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе, когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам.

В отличие от страховых взносов по общим тарифам, для доптарифа не применяется ограничение облагаемой базы. Напомним: в 2023 году начислять взносы в ПФР по общему тарифу 22% можно, пока доход работника с начала года не превысит 796 000 рублей, а в 2023 году этот лимит вырастет до 876 000 рублей. Когда доход превышает данную планку, пенсионные взносы начисляются по пониженному тарифу 10%. На дополнительный тариф данное ограничение базы не действует.

Таким образом, чтобы оформить досрочную пенсию по старости по новому закону в 2023 году в связи с работой в тяжелых и вредных условиях труда (так называемую льготную пенсию по вредности), необходимо выполнение нескольких условий:

Экспертная организация, проводившая спецоценку, должна передать ее результаты в Федеральную информационную систему. Сведения должны быть переданы в систему в течение 10 рабочих дней со дня, когда компания, в которой проводилась спецоценка, утвердит отчет о ней ч. 3 ст. 18 Закона от 28.12.2023 № 426-ФЗ (далее — Закон № 426-ФЗ) . В этих сведениях, помимо прочего, содержатс я ч. 2 ст. 18 Закона № 426-ФЗ :

Дополнительные взносы в пфр 2023

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Выбор варианта, по которому формируется пенсия, появляется у граждан, ранее не сделавших это и только что поступивших на работу. Данный выбор граждане могут сделать в течение 5 первых лет своей работы. Дополнительные выплаты назначают исходя из степени опасности, а также вредности работы.

1. Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
2. Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.

• внедрили новое оборудование, которое существенно изменило производственный процесс;
• ввели новое рабочее место и работник приступил на нём к своим обязанностям, в том числе после открытия организации или ИП;
• переместили рабочее место в другое помещение и др.

1. Перечисление дополнительных страховых взносов по инициативе сотрудника или работодателем;
2. Участие в государственных программах софинансирования пенсии;
3. Перевод средств из материнского капитала — допустимо для матерей двух детей, рожденных после 2007 года.

Взносы по ам за работников с вредными условиями труда, имеющими право на льготное пенсионное обеспечение

16) работа в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций;

Заметим, что итоги специальной оценки условий труда равноценны итогам проведенной прежде аттестации рабочих мест. До 31 декабря 2023 года результаты аттестации можно учитывать в целях определения тарифов дополнительных страховых взносов в 2023 году. Однако важно, чтобы в этих целях принимались во внимание базовые требования, а именно (ч.5 ст. 15 Федерального закона от 28.12. 2013 № 421-ФЗ):

Допустим, работник в течение месяца был полностью занят на работах, указанных в таблице. Согласно разъяснениям Минтруда, приведенным в письмах от 30 апреля 2013 года № 17-4/727 и от 29 апреля 2013 года № 17-3/10/2-2415, страховые взносы фирма исчисляет по соответствующим дополнительным тарифам со всех начисленных в этом месяце в пользу работника выплат и вознаграждений (в т. ч. премий за прошлые периоды). Конечно, если эти деньги включаются в базу для начисления страховых взносов в соответствии с положениями части 1 статьи 8 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Следует иметь в виду, что при этом предельная величина базы для начисления страховых взносов (в 2013 году – 568 000 руб.) не учитывается.
Пример
Работник ООО «Шахтпроект» А.А. Иванов более 25 лет занят полные рабочие дни на строительстве подземных рудников.В июне 2013 года ему было начислено:

Вторая ситуация – выплата премии работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, за период, когда она работала во вредных и опасных условиях. С этой суммы, разъяснили чиновники, начислить взносы по доптарифам нужно, поскольку работница, находясь в отпуске, продолжает занимать «вредную» должность.

Организация обязана уплачивать взносы на ОПС по доптарифам, даже если сотрудники заняты на вредных и опасных работах менее 80% рабочего времени. Определения Верховного суда от 1 ноября 2023 г.№ 310-КГ18-10562, от 21 марта 2023 № 301-КГ18-23300. В таком случае работник не имеет право досрочно выйти на пенсию. Но это никак не связано с начислением взносов. Взносы по доптарифам уплачивать нужно.

Каков размер дополнительных тарифов страховых взносов? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория

Согласно п. 2 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон N 173-ФЗ) (с 01.01.2023 — части 2 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», далее — Закон N 400-ФЗ) списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается трудовая пенсия по старости в соответствии с п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ, а также правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии утверждаются Правительством РФ. В частности, право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости предоставляется, соответственно, за работу с вредными и тяжелыми условиями труда, то есть за работу в условиях, предусмотренных в Списках N 1 и N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10 (пп. «а» п. 1, пп. «б» п. 1 постановления Правительства РФ от 18.07.2002 N 537 «О списках производств, работ, профессий и должностей, с учетом которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости…»).

Для установления круга работников, выплаты в пользу которых с 1 января 2013 г. должны облагаться страховыми взносами по дополнительному тарифу, организации самостоятельно устанавливают факт выполнения сотрудниками работ, которые поименованы в Списке N 1 или Списке N 2, при выполнении которых сотрудники имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии (в редакции Закона N 173-ФЗ) (страховой пенсии (в редакции Закона N 400-ФЗ)).

С 1 января 2014 года действует Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (далее — Закон N 426-ФЗ), который вводит процедуру специальной оценки условий труда, призванную заменить прежние методы установления вредных и опасных условий труда — аттестацию рабочих мест и государственную экспертизу условий труда. Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда России от 24.01.2014 N 33н (смотрите также разъяснения Минтруда России от 07.03.2014 «В связи с введением специальной оценки условий труда»).

Как указано в вопросе, сотрудники выполняют работы по строительным профессиям, которые поименованы в Списке N 2. То есть при соблюдении всех необходимых условий, установленных Законом N 173-ФЗ (с 01.01.2023 — Законом N 400-ФЗ), данные сотрудники имеют право на пенсию по возрасту на льготных условиях.

В связи с введением в действие Закона N 426-ФЗ в ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), а также в ст. 33.2 Федерального закона N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) внесены изменения.

27 Федерального закона №173-ФЗ, в месяце, в котором начисляются данные выплаты и вознаграждения, независимо от условий занятости работника в периоде, за который эти выплаты и вознаграждения начисляются (если они производятся за прошлые периоды).

• информация о фирме, как страхователе — реквизиты, ИНН, номер в ПФР;
• справка о платежном поручении, где указана дата, сумма и основание для перевода;
• период, за который сделан перевод;
• сведения о сотруднике — Ф. И. О. и номер индивидуального лицевого счета в пенсионной системе;
• сумма перевода.

Вместе с тем в настоящее время действует следующее правило: если условия труда будут признаны оптимальными или допустимыми, дополнительный тариф составит 0%, то есть по сути работодатель будет освобожден от обязанности по уплате страховых взносов по дополнительным тарифам.

• Чтобы узнать, перечисляет ли работодатель страховые взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства или МФЦ и получить выписку из лицевого счета. При себе необходимо будет иметь паспорт и СНИЛС.
• Кроме того, сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, в Личном кабинете на сайте ПФР.

• Индивидуальные предприниматели и другие самозанятые, имеющие годовой доход менее 300 тыс. руб., должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего года (того, за который перечисляется платеж).
• Если доход превышает указанную величину, то уплату необходимо производить до 1 июля следующего расчетного периода.
• Если ИП прекратил деятельность, то оплатить нужно не позднее 15 календарных дней после снятия с учета в налогом органе.

Расчет страховых взносов по ам (вредные и тяжелые условия труда) СОУТ

Отберите, пожалуйста, в обоих отчетах записи по конкретной позиции. Мне необходимо проверить историю записей именно по этой позиции. Нам нужно убедиться, тчо после присвоения класса, он не был отменен случайно в другом документе. Поставить отбор можно:
— или в настройках отчета — Расширенный режим — Отборы
— или в режиме изменения варианта отчета (Еще — Прочее — Изменить вариант отчета)

Также в отчете по регистру «История использования ШР» выведите поля со сведениями о вредности. Для этого открываем отчет в режиме изменения варианта отчета (Еще — Прочее — Изменить вариант отчета), на вкладке «Поля» необходимо добавить в список полей, которые показала на скриншоте. В этом отчете мне также необходимо проверить историю сведений о вредности по этой позиции.

Покопалась в демобазе 3.1.17.101. Так, как у Вас, проблема у меня не воспроизводится. Если присваиваю «вредность» для позиции и прописываю ее в рабочем месте, то в регистр учета доходов для исчисления взносов сведения о вредности попадают. Единственное, пока есть особенности в определении класса вредности: тут программа игнорирует класс, установленный для рабочего места, и берет класс позиции ШР. У меня например, для позиции ШР был присвоен изначально оптимальный класс, а для рабочего места 3.3 — и доп взносы тоже не считались. Когда поправила класс в записи с позицией ШР, допю взносы стали считаться нормально.

Если класс для позиции присвоен, то без базы мне уже трудно предполагать в чем может быть проблема. Скажите, а для мастера (у которого все ок) доп. взносы считаются как без проведения СОУТ? Или в соответствии с классом вредности? По его позиции ШР есть ли запись в регистре «Классы условий труда по должностям»?

Скажите. в штатном расписании случайно нет дублей позиции? Давайте также проверим, что сотрудник числился именно на этой позиции в августе и сентябре 2023. Если все так, то можно попробовать перепровести начисление зп за август и сентябрь 2023 (хотя бы на копии базы, если не хотите ничего трогать в рабочей базе). Записи в регистре учета доходов все равно формируются без сведений о вредности?

В ряде ситуаций работодатель должен провести внеплановую спецоценку в течение полугода. Например, в связи с введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса, предписанием государственного инспектора труда в связи с выявленными нарушениями и др. (ст. 17 Закона № 426-ФЗ)

По результатам аттестации рабочее место начальника отдела кадров отнесено к подклассу 3.1. Должность специалиста по кадровой работе не значится в списках профессий для досрочного назначения пенсии. Нужно ли с зарплаты такого сотрудника начислять дополнительные взносы в ПФР?

Нет, не должны. Дополнительные страховые взносы в ПФР начисляются с выплат тем работникам, которые заняты на вредных и тяжелых работах и имеют право на досрочную пенсию. Офисные рабочие места не относятся к опасным. Следовательно, дополнительные страховые взносы по ним начислять не нужно. Тем не менее вы должны оценить условия труда на всех рабочих местах, включая те, на которых сотрудники заняты на компьютерах и эксплуатируют офисную оргтехнику (п. 3 ст. 3 Закона № 426ФЗ).

В этом случае дополнительные взносы в ПФР исчисляются со всех сумм выплат по наибольшему тарифу. На 2014 год установлены следующие дополнительные тарифы. Зарплата сотрудников, чьи должности поименованы в Списке № 1, утвержденном Постановлением № 10, облагается дополнительными взносами по ставке шесть процентов. С выплат работникам из Списка № 2 организации платят дополнительные взносы по ставке четыре процента. Таким образом, за своего сотрудника вам придется платить по наибольшему тарифу – шесть процентов (п. 14 письма ПФР от 30 декабря 2013 г. № НП-30-26/20622).

Два процента – за условия труда 1-й степени вредности. Восемь процентов – за опасные условия труда. Учтите, что дополнительными взносами за вредность облагаются только выплаты сотрудникам с вредными и тяжелыми условиями труда, которые имеют право на досрочную пенсию. Списки таких должностей утверждены Постановлением №10.

Взносы в ПФР по доптарифу за работников, которые трудятся в особых условиях, от режима занятости не зависят

Общество, полагая, что у него как работодателя отсутствовали основания для исчисления страховых взносов по доптарифу, поскольку Л., занятый на вредном производстве (как сварщик) менее 80% рабочего времени, не обладал правом на досрочное назначение трудовой (с 1 января 2023 г. – страховой) пенсии по старости, обжаловало решение в арбитражный суд.

«Данное регулирование, с одной стороны, призвано обеспечить реализацию права на пенсионное обеспечение граждан, занятых на работах с особыми условиями труда, с учетом объективно существующих вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса, а с другой – публичные интересы, состоящие в необходимости улучшения условий и охраны труда в целях защиты жизни и здоровья граждан, и в реализации принципов всеобщности, справедливости и солидарности 8 поколений, имея в виду, что все работодатели, использующие труд работников, занятых на работах с особыми условиями труда, в режиме как полной, так и частичной занятости, объективно составляют одну категорию, а потому оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные принципы справедливости и равенства и как не имеющее экономического обоснования. Следовательно, оспариваемые законоположения в системе действующего правового регулирования не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя», – резюмируется в документе.

Таким образом, по мнению Дмитрия Анищенко, КС отринул данный принцип, указав, что обязанность работодателя уплачивать взносы по доптарифам не должна ставиться в зависимость от права конкретного застрахованного лица на досрочную пенсию, поскольку «бенефициаром» таких страховых взносов является не конкретный человек, а «неопределенная группа работников», занятых на вредном производстве.

Как считает эксперт, данное определение может негативно сказаться на судебной практике по аналогичным спорам. «На сегодняшний день суды в основном придерживаются позиции о том, что право на назначение досрочной пенсии должно корреспондировать обязанности страхователя уплачивать взносы по доптарифу. То есть если отдельные периоды трудовой деятельности застрахованного лица не подлежат включению в расчет трудового стажа для назначения досрочной пенсии, то и взносы по доптарифу за эти периоды уплачиваться не должны (постановления АС Северо-Западного округа от 23 июля 2023 г. № Ф07-7298/2023 по делу № А13-21007/2023; АС Центрального округа от 14 марта 2023 г. № Ф10-60/2023 по делу № А14-3052/2023 и от 11 октября 2023 г. № Ф10-3959/2023 по делу № А14-15419/2023)», – пояснил он.

До 2023 г., добавил Дмитрий Шнайдман, такие споры в основном разрешались в пользу работодателей, поскольку суды соглашались с позицией о том, что если у конкретного работника в силу его неполной занятости на работах с особыми условиями нет права на досрочную пенсию, то и работодатель не обязан финансировать дополнительными страховыми тарифами ее досрочный характер в отношении данного работника.

• Результаты аттестации следует оформлять согласно действующим нормам законодательства.
• Срок актуальности результатов специальной оценки рабочих мест должен быть действующим.
• Если место труда было признано вредным или опасным, следует признать его таковым и запустить механизмы реагирования, заключающиеся в выплате по дополнительным тарифам и, по желанию, устранении существующих проблем.

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников. В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога. В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.

Доп. взнос, согласно действующему закону, обязаны вносить организации и индивидуальные предприниматели. Они начисляют страховые взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам. Отчисления предусмотрены только для следующих категорий сотрудников:

Следует отметить, что особый расчет взносов доступен не всем льготным специальностям. Так, чтобы определить размер дополнительного взноса, нужна спецоценка условий работы. Она проводится для ознакомления с реальной картиной условий труда, созданных на рабочем месте, и способствует заинтересованности работодателя в их улучшении.

1. замороженные взносы могут направляться в страховое обеспечение и могут формировать пенсию в полном размере;
2. накопленные денежные средства учитываются при назначении будущего обеспечения;
3. мораторий не влияет на перевод денег из коммерческого в государственный фонд или наоборот.

Организация, которая проводит специальную оценку условий труда, после ее завершения составляет отчет о спецоценке. Его подписывают все члены комиссии и утверждает председатель комиссии. Таким образом, датой завершения спецоценки следует считать дату утверждения отчета.

1. Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах.
2. Работы с тяжелыми условиями труда.
3. Работу женщин в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин.
4. Работы с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности.
5. Работы в составе локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы.
6. Полевые, геолого-разведочные, поисковые, топографо-геодезические, геофизические, гидрографические, гидрологические, лесоустроительные и изыскательные работы.
7. Работу на лесозаготовках и лесосплаве в качестве рабочих, мастеров, включая обслуживание механизмов и оборудования.
8. Работу в качестве механизаторов в составе комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах.
9. Работу в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности.
10. Работу в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамвае на регулярных городских пассажирских маршрутах.
11. Подземные и открытые горные работы по добыче угля, сланца и других полезных ископаемых и на строительстве шахт и рудников.
12. Работу по добыче, обработке рыбы и морепродуктов, приему готовой продукции на судах морского флота рыбной промышленности, а также на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности.
13. Работу в летном составе гражданской авиации.
14. Работы по непосредственному управлению полетами воздушных судов гражданской авиации.
15. Работу в инженерно-техническом составе по обслуживанию воздушных судов гражданской авиации.
16. Работу в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, в профессиональных аварийно-спасательных формированиях МЧС России.
17. Работы с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы.
18. Работу в Государственной противопожарной службе МЧС России.

Таблица 2. Размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, которые заняты на работах из подпункта 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Таблица 3. Размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, которые заняты на работах, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Дополнительные тарифы страховых взносов из таблицы 1 действуют с момента утверждения отчета о спецоценке. То есть работодатель выплачивает в ПФР по новому тарифу только с той части средств, которые перечислялись работнику уже после завершения спецоценки.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2023 году

В 2023 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Например, ИП на Доходы минус расходы занимается оптовой торговлей. Оборот за год составил 10 млн рублей, но из них 9 млн рублей – расходы на закупку и доставку партий товара покупателям. То есть, чистый доход предпринимателя всего 1 млн рублей, но рассчитывать дополнительный пенсионный взнос он должен с 10 млн рублей. На несправедливость такого подхода не раз указывали суды, но ФНС и Минфин не соглашаются изменить порядок расчета взносов для этих налогоплательщиков.

• субъекты предпринимательской деятельности, применяющие упрощённую систему налогообложения, доходы от осуществления льготного вида по удельному весу составляют не менее 0,7;
• фармацевтические учреждения – аптеки на ЕНВД;
• индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность путём приобретения патента.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2023 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2023 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2023 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Если вы работаете на УСН Доходы, то такой вопрос у вас даже не возникнет. База для расчета дополнительного взноса на этом режиме такая же, как для расчета единого налога. Учитываться будут все полученные доходы за некоторым исключением (например, личных средств ИП, перечисленных на развитие бизнеса). Но на других налоговых режимах ситуация не так очевидна, и в чем-то даже не имеет отношения к реальным доходам предпринимателя.

Если работник занят на основной работе (с вредными условиями труда) и работе по совместительству (с обычными условиями труда) у одного работодателя, причем работа по совместительству осуществляется не в рамках трудовых отношений, а на основании отдельного гражданско-правового договора, страховые взносы по дополнительному тарифу исчисляются только с сумм выплат, начисленных в данном месяце за работу во вредных условиях труда в рамках трудового договора (трудовых отношений).

В случае частичной занятости работника в течение месяца как на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, поименованных в п.п. 1 и 2–18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ, так и на работах, не поименованных в указанных подпунктах п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ, исчисление страховых взносов по соответствующим дополнительным тарифам осуществляется плательщиком страховых взносов со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

С 1 января 2014 года для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в частности, для плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 1 и 2–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством РФ, класса условий труда взамен установленных дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР:

В случае, если работник занят на основной работе (с вредными условиями труда) и работе по совместительству (с обычными условиями труда), которые осуществляются в рамках трудовых договоров (трудовых отношений) с одним и тем же работодателем, страховые взносы по дополнительному тарифу исчисляются со всех начисленных работнику в данном месяце сумм выплат пропорционально количеству фактически отработанных часов на работах во вредных условиях труда.

Однако в случае перевода работника на другую работу в той же организации по производственной необходимости на срок не более одного месяца, беременной женщины в соответствии с медицинским заключением на работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, начисление страховых взносов по соответствующим дополнительным тарифам осуществляется со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений независимо от количества дней, фактически отработанных в этом месяце на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

09 Июл 2021      uristpolik         270      

Похожие записи
• 
  Пенсионное удостоверение мвд нового образца фото
• 
  Бесхозный участок в снт в 2023
• 
  2023 сколько квартира должна быть в собственности чтобы не платить налог
• 
  Действубт ли бти 2023