Главная / Жалобы / Если сотрудник подал заявление на вычет в середине года

Если сотрудник подал заявление на вычет в середине года

Работник подал заявление о «детском» вычете по НДФЛ лишь в середине года: что должен сделать бухгалтер

Бухгалтер нередко сталкивается с такой ситуацией: работник имел право на «детский» стандартный вычет с января, но заявление написал только в ноябре. В результате у бухгалтера возникают три важных вопроса. С какого месяца применить вычет? Подавать ли «уточненку» по 6-НДФЛ? Как вернуть долг работнику? Ответы — в нашей статье.

Этот вопрос возникает, если заявление на «детский» вычет написано в середине года, например, в ноябре. Бухгалтер понимает, что должен был применять вычет в январе — октябре, но не делал этого. Как следствие, отчеты 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года оформлены без учета соответствующих сумм. Нужно ли сдать «уточненки»?

Нет, не нужно. Хотя сотрудник и обладал правом на вычет с января, бухгалтер узнал об этом только в ноябре. Значит, перерасчет за январь — октябрь следует датировать ноябрем, и отразить в форме 6-НДФЛ по итогам года. Корректировки за предыдущие отчетные периоды не требуются. К подобным выводам пришла ФНС в письме от 17.09.18 № БС-4-11/18095 (см. « ФНС напомнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить имущественный вычет »). Правда, в нем речь шла об имущественном вычете, но сути дела это не меняет.

Вычет на ребенка дают на основании письменного заявления физлица и подтверждающих документов. Как быть, если сотрудник принес заявление в середине или даже в конце года? При этом правом на вычет он располагал с января, и на начало года уже трудился в компании. Чтобы оформить все правильно, бухгалтеру следует разобраться в нескольких важных вопросах.

Объяснение простое. Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ, стандартные вычеты полагаются за все месяцы налогового периода, в течение которых человек имел на них право. Проще говоря, начало применения зависит от даты возникновения права на вычет. А дата, указанная в заявлении, никакой роли не играет.

Логика вполне очевидная: поскольку налоговый агент не был осведомлен о том, что работник имеет право на вычет, то суммы удержаны правомерно. Налоговым органам важно сохранить полученные суммы налога. Данный подход в отношении возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2023 №306-КГ15-2438, а также судебной практикой[4].

Следует признать, что Обзоры ВС по сути представляют собой рекомендации независимым судам, поскольку лишь обобщают и разъясняют судебную практику, но вот Определения ВС РФ носят куда большую юридическую силу, поскольку отражают непосредственно позицию Верховного Суда РФ. Следовательно, подход Минфина России следует все же признать более состоятельным, несмотря на обратные комментарии экспертов.

То есть под излишне удержанным налогом Минфин понимает налог, удержанный налоговым агентом после получения заявления о предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. При этом возврат удержанных сумм налога за период до получения письменного заявления на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.

Каков порядок предоставления работодателем (налоговым агентом) имущественного налогового вычета (предусмотренного пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) ) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанных из доходов у сотрудника с начала года, если последний подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года (т. е. не с первого месяца налогового периода)?

Под излишне удержанным налогом ВС РФ понимает разницу между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета.

Сотрудник хочет вычет: что делать работодателю

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года. За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

  • на свое обучение, а также обучение брата или сестры;
  • на лечение и лекарства для самого себя или близких родственников;
  • на формирование накопительной пенсии,
  • на негосударственное или добровольное пенсионное страхование, страхование жизни.

Стандартный вычет за прошлые годы можно получить только по декларации. Даже если с рождения ребенка НДФЛ у вас удерживал тот же работодатель, где вы сейчас оформлены, он не может пересчитать налог за прошлые годы и отдать его вам вместе с зарплатой. С января текущего года — обязан, а за истекшие годы — нет.

Чтобы получать стандартный вычет на работе, нужно написать заявление. Даже если работодатель знает, что у вас есть дети, он не обязан предоставлять вычет автоматически. Заявление пишут один раз, например при рождении ребенка или устройстве на работу, каждый год его не дублируют.

Если трудоустройство в середине года. Когда работник заключает трудовой договор не с начала года, а, например, в мае или сентябре, он может сразу написать заявление на стандартный вычет. Но конкретно этот работодатель предоставит его с месяца трудоустройства, а не с января. При этом обязательно попросят справку о доходах на прежнем месте, так как лимит 350 тысяч рублей считают не по каждому месту работу, а нарастающим итогом с начала года. Например, если на прошлой работе зарплата за полгода составила 400 тысяч рублей, на новом месте детский вычет не положен. Его дадут только со следующего года.

Читайте также:  Почему В Январе Не Выплатили Ветиранские

Каждый год налоговый агент, который считает и удерживает НДФЛ, следит за доходами с начала года. Как только они превысят 350 тысяч рублей, стандартный вычет предоставлять перестают. Но со следующего года опять начинают уменьшать налоговую базу, и так каждый год.

Чтобы вернуть налог, нужно заполнить декларацию за каждый год. Но, несмотря на то что старшему ребенку пять лет, вы не сможете вернуть налог за все эти годы. НДФЛ вернут только за три года до подачи декларации. В 2023 году можно подать 3-НДФЛ за 2023, 2023 и 2023 годы.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Плюс этого варианта – единовременно поступит достаточно существенная сумма – до 13% от годового дохода. Поэтому такой способ полезен для тех, кто хочет совершить относительно крупную покупку, но не умеет копить. Для них этот вариант будет лучше, чем получение потребительского кредита – ведь переплата по банковским процентам всегда намного выше уровня инфляции.

  1. Налоговый вычет предоставляется только начиная с месяца, когда налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением и предоставил справку (в нашем примере – за август-декабрь).
  2. Налоговый вычет предоставляется за весь налоговый период, т.е. – с начала года. При этом НДФЛ за первые месяцы считается излишне удержанным, и работодатель должен вернуть его сотруднику.

Применение имущественного налогового вычета – это длительный процесс. Человек, который приобрел жилье, может пользоваться льготой, пока его накопленный доход, облагаемый НДФЛ, не «покроет» стоимость объекта и проценты по кредиту. А т.к. людей, которые могут купить квартиру, затратив несколько месячных зарплат, весьма немного, то и вычет обычно «выбирают» годами.

  1. Наемные работники, а также те, кто трудится по договорам гражданско-правового характера.
  2. Предприниматели, использующие общую налоговую систему (ОСНО).
  3. Пенсионеры, если они были плательщиками НДФЛ в течение трех лет, предшествующих году покупки жилья.

Недостаток этого способа – в его длительности. На камеральную проверку декларации закон отводит до 3 месяцев, и еще 1 месяц – на перечисление средств (п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Поэтому, даже если покупатель займется подготовкой документов сразу после новогодних праздников, то свои средства он получит только к началу лета. Если учесть влияние инфляции, то фактически налогоплательщику вернется меньше денег, чем с него удержали за прошедший год.

НДФЛ: старые и новые проблемы

Справки 2 НДФЛ вполне может не быть, так как сроки ее выдачи положениями Налогового кодекса не установлены 1 . Поэтому вычет может быть предоставлен и без справки от предыдущего работодателя либо с начала года, либо с месяца, в котором получена первая зарплата на новом месте работы. Если сотруднику уже был предоставлен вычет по предыдущему месту работы, то права на получение вычета в этом налоговом периоде у другого налогового агента он не имеет 2 .

Если компания уверена, что допустила нарушение норм Трудового кодекса, то налоговое законодательство она не нарушила в любом случае. Компенсация за задержку выплаты отпускных является отдельной выплатой и облагается она по правилам статьи 223 Налогового кодекса на дату получения дохода.

Необходимости в этом нет, но возможность имеется. Так что в данной ситуации выбор за работодателем. Однако с месяца, в котором подано заявление, вычет уже должен быть предоставлен работодателем. В части, причитающейся сотруднику-налогоплательщику с начала года, он вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства) для получения вычета 3 .

Укомпаний, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ, часто возникают практические вопросы по начислению и удержанию налога, по предоставлению работникам вычетов. Также актуальны новые веяния по борьбе ФНС с зарплатами в конвертах, за которые компания и работник могут поплатиться штрафами и доначислениями НДФЛ. Мы побеседовали об этом с Кириллом Владимировичем Котовым, советником отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России, обсудили насущные проблемы и риски выплаты сотрудникам серых зарплат.

Для налогового агента — работодателя никаких последствий не наступает. Сообщать о факте отчисления ребенка сотрудника из вуза ни в свой налоговый орган, ни в инспекцию по месту жительства сотрудника работодатель не обязан. Так что проблемы могут возникнуть только у самого налогоплательщика, то есть работника, если он не задекларирует этот вновь образовавшийся доход в срок до 30 апреля следующего года.

Что касается индивидуальных инвестиционных счетов, то налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, внесённой на ИИС в течение года. Однако и здесь установлен лимит: сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать 400 тысяч. То есть максимально можно получить от государства 52 тысячи в год. Вместо этого можно при закрытии ИИС не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на счёте.

Право на вычет есть у тех россиян, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ. Возврату подлежит 13% от суммы расходов. В случае с покупкой квартиры государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн рублей. Таким образом, вернуть получится не более 260 тысяч рублей. Если квартира по договору купли-продажи стоит меньше 2 млн рублей, тогда остаток вычета можно перенести на другой объект. Если цена квартиры составляет, к примеру, 5 млн рублей, то каждый из супругов вправе получить вычет на 2 млн. То есть семья может вернуть до 520 тысяч рублей.

Читайте также:  Амортизационная группа для смартфона в 2023 году

Введение нового упрощённого порядка не исключает возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Данный способ подходит тем, кто обязан подтверждать расходы, проводимые не в рамках банковского кредитования. Воспользоваться им придётся и тем гражданам, чья финансовая организация не подписала в ФНС договор об информационном взаимодействии.

С 2012 года правительство РФ реализует программу по совершенствованию электронного документооборота в органах государственной власти и новый упрощённый порядок получения вычета по НДФЛ — это ещё одна ступень по избавлению от бумажной волокиты. Несомненно, новые установленные правила должны значительно упростить работу государственным органам и гражданам по получению налогового вычета. При таком способе от гражданина потребуется минимум усилий и времени, всё остальное за него сделает ФНС.

В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка, а также по индивидуальным инвестиционным счетам. Заявителю больше не придётся предоставлять налоговую декларацию и собирать подтверждающие документы. Для получения вычета нужно лишь заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. О том, как будет работать новая схема, — в материале NEWS.ru.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

  • единственному кровному родителю. Кроме него, налоговую льготу может оформить: приёмный родитель;
  • усыновитель;
  • опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
  • попечитель.
  • единственный родитель – это лицо, не состоящее в браке и предоставившее один из следующих документов:
      справку, подтверждающую смерть второго родителя;
  • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
  • в случае отказа одного из родителей в пользу второго. Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель. При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Кроме этого, закон не разграничивает понятия родных и усыновленных детей. Женщина может стать матерью-одиночкой, если усыновила сына (дочь) вне брака. При вступлении в брак статус не будет утерян. Но, если супруг усыновит (удочерит), то предоставление особых льгот прекратится.

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
    Получить двойную налоговую льготу могут лишь официально трудоустроенные матери-одиночки. Для этого необходимо предоставить в фискальные органы документы, подтверждающие наличие соответствующего статуса, а также сведения о полученных за налоговый период доходах. Ощутимая выгода проявится в виде увеличения размера получаемой на руки зарплаты из-за уменьшения налогооблагаемой базы дохода.

    • для каждого вида вычета оформляется пакет документов отдельно;
    • если выбирается для оформления отделение ФНС, то все льготы должны указываться в одной декларации;
    • общий размер возвратов не может быть больше, чем уплаченный за год НДФЛ.

    Если налогоплательщик устроился на работу впервые или долгое время не работал и не получал доходов, то ему можно предоставить вычет с момента начала работы без предоставления справки 2-НДФЛ. Право на вчет в данном случае может быть подтверждено трудовой книжкой.

    Отвечая на данный вопрос, следует отметить, что если налогоплательщик работает у вас не с начала года, то при предоставлении ему «детского вычета» нужно учитывать доход, полученный им в этом году у прежнего работодателя. Для этого сотрудник должен предоставить вам справку о доходах по Форме 2-НДФЛ, выданную ему прежним налоговым агентом. Только на основании информации о полученных вашим сотрудником в текущем году доходах на прежнем месте работы можно будет определить, в какой момент доходы в данном налоговом периоде превысят 280 000 руб. и он утратит право на вычет на основании абз. 17 пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

    Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере одинокой матери можно предоставлять как раз на основании справки по форме № 25 о том, что сведения об отце записаны со слов матери. В данном случае, если справка из ЗАГСА предоставлена по поводу первого ребенка , то есть все основания для предоставления «двойного вычета».

    Кроме того, двойной вычет положен одному из родителей, если второй написал заявление об отказе от вычета у своего работодателя. При этом у второго родителя должен быть налогооблагаемый доход. Работающему родителю придется ежемесячно предоставлять своему работодателю справку 2-НДФЛ супруга, чтобы доказать, что доход мужа или жены не превысил 350 000 рублей.

    • свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
    • справку об инвалидности при наличии;
    • свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
    • подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
    • 2-НДФЛ с прошлого места работы;
    • документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.

    Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.

    После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.

    • единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
    • обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.

    Заявление о предоставлении вычета по ндфл

    • Документальное подтверждение усыновления или оформления опекунства, попечительства (судебное решение);
    • Справка из образовательного учреждения в оригинале – если вычет положен на очно обучающегося возрастом до 24-х лет;
    • Справка о группе инвалидности – если заявитель претендует на повышенный вычет на ребенка-инвалида (по окончании срока действия справки инвалидность нужно подтвердить новой справкой);
    • Заявление от другого родителя при его отказе от гарантированной льготы – если заявитель желает получать повышенный в 2 раза вычет;
    • Документальное подтверждение содержания ребенка в одиночку – если заявитель претендует на двойную льготу;
    • Свидетельство о браке, если заявитель является новым супругом (-ой) родителя, а также подтверждение того, что ребенок числится на совместном иждивении обоих родителей (исполнительный лист, соглашение, судебное решение об алиментах, заявление от родителя);
    • 2-НДФЛ требуется от того работника, который только трудоустроился и прежде получал доход в этом году в другом месте. Справку выдает предыдущий работодатель о годовых налогооблагаемых доходах. Читайте также статью: → « ».
    Читайте также:  Заявление О Разводе Подавать В Какой Загс Подавать Заявление

    Двойной вычет положен тому родителю, который обладает статусом «единственный», что возможно при отсутствии 2-го родителя в силу его смерти или безвестного исчезновения, что должно подтверждаться судебным решением. Факт того, что одного из родителей лишили прав на ребенка, не присваивает второму статус «единственного».

    ВНИМАНИЕ. Бланк заявления 2023 года на налоговый вычет на покупку квартиры помимо отметки, говорящей о наличии у заявителя уведомления, должно содержать данные касающиеся того, какой налоговой инспекцией был издан документ, адрес ее расположения, порядковый номер документа, а также дату его выдачи.

    Такое понятие, как имущество, подразумевает широкий перечень различных объектов. В связи с этим Налоговым Кодексом, а именно статьей под номером 220, конкретизировано, за покупку каких именно объектов имущественного типа начисляется возврат подоходного налога:

    Важно: Данные КБК и ОКТМО берутся из вашей налоговой декларации 3-НДФЛ (обычно находятся на на листе «Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета»). Имейте ввиду что если в году, за который вы хотите получить выплату у вас было несколько работодателей то будет несколько кодов ОКТМО и в заявлении нужно указать их все.

    Упрощённый налоговый вычет 2023: кто может получить, как подавать заявление, когда начинается приём документов

    Люди и власть не сходятся во мнении относительно налогового бремени. Минфин говорит: «Налоговая нагрузка на граждан в России одна из самых низких в мире, при этом она практически не меняется и остаётся на одном уровне уже многие годы». Люди возражают, говоря, что у нас и уровень дохода не как в Европе и Америке. Налог, может быть, и низкий, но что после его уплаты остаётся и на что этих денег хватает?

    Налоговая служба самостоятельно проверит, есть ли у налогоплательщика право на налоговый вычет. Для этого ФНС использует собственные данные (об уплаченном НДФЛ, уже использованных вычетах, наличии недвижимости и т. д. ). Кроме этого, в налоговую будут поступать данные от банков (о наличии ипотеки).

    Напомним, что налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ. Например, вы устроились на работу с окладом 57 500 рублей, но на руки вам выдают только 50 000 рублей. Остальное уходит в бюджет в виде налога. Если в течение года у вас были расходы на лечение, обучение, покупку недвижимости, инвестиции, благотворительность, пенсионные накопления, то НДФЛ можно вернуть в рамках этих расходов — изъять заработанные деньги из бюджета.

    Налоговая отмечает, что в упрощённом порядке можно получить вычеты, право на которые возникло с 1 января 2023 года. Если вы в прошлом году купили квартиру и документы на возврат ещё не подали, можно подождать, пока ваш банк подключится к системе электронного взаимодействия с ФНС и передаст сведения для формирования заявления.

    В перечне налоговых агентов на сайте налоговой пока числится только банк ВТБ, который передаёт сведения для оформления инвестиционного вычета. Учитывая, что 21 мая — первый день действия нового порядка, есть надежда, что и другие крупные банки присоединятся.

    Работник подал заявление о «детском» вычете по НДФЛ лишь в середине года: что должен сделать бухгалтер

    Каждый налогоплательщик вправе выбирать наиболее удобный для себя способ. Однако в случае обращения напрямую к работодателю, нет необходимости заполнять налоговую декларацию и ожидать истечения календарного года, чтобы приступить к оформлению компенсации.

    • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/);
    • документ об усыновлении, установлении попечительства;
    • справка об инвалидности;
    • справка из образовательного учреждения.
    • паспорт гражданина РФ;
    • декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
    • заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
    • справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
    • свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
    • решение суда (при усыновлении);
    • акт об установление опеки (опекунство или попечение);
    • справка с места обучения (при очной форме);
    • свидетельство о браке или разводе;
    • исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
    • справка об инвалидности (если имеются заболевания);
    • заявление об отказе (от второго в пользу первого);
    • документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).

    Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

    Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

    Вместе с тем, в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к не исчислению и (или) неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, налоговым органом при рассмотрении дела о взыскании санкции за налоговое правонарушение необходимо учитывать положения п. 1 ст. 112 НК РФ в части применения смягчающих обстоятельств.

    Порядком заполнения Справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС РФ от 30.10.2023 г. № ММВ-7-11/485@, установлено, что Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

    Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику в срок 3 месяца, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.

    Выявление недостоверных сведений, отраженных налоговым агентом в расчетах по форме 6-НДФЛ, осуществляется налоговым органом в рамках проведения камеральной налоговой проверки представленного налоговым агентом расчета в соответствии со ст. 88 НК РФ.

    Имейте в виду, что в случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока (3 месяца), налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

    24 Июл 2021              230      
    • Популярное
    Свежие записи

    © 2024 Юридическая помощь для всех · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено

    Adblock
    detector