Если у ип нет сотрудников надо ли сдавать отчет по страховым взносам

  1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 01.01.2023 работнику больше не нужно заполнять.
  2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
  4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.
  • минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).
  1. KB – работники, страховые отчисления с доходов которых рассчитываются по нулевому тарифу, согласно ФЗ №172.
  2. MC – сотрудники организации, страховые отчисления с получаемых которыми денежных платежей рассчитываются плательщиками, относящимися к категории МСП.
  3. ЭКБ – работники, страховые отчисления с доходов которых исчисляются предприятиями, специализирующимися в сфере высоких технологий. Это проектировщики и разработчики компьютерных баз и радио-электронных изделий.
  1. Личные данные по всем лицам, которые были застрахованы. Нужны адреса, где они проживают и зарегистрированы, ИНН.
  2. Сведения относительно того, кто выступает в роли плательщика страховых взносов. Эта разновидность платежей считается отдельно.
  3. Описание тех же обязательств, только для КФХ.
  4. Описание физического лица, у которого нет статуса индивидуального предпринимателя. Его должны вносить все, кто работает на текущем рынке.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2023 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2023 года снизятся взносы для IT-сферы.

СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2023 и 2023 году составляет 268 010 рублей — 259 584 рубля в ПФР + 8 426 рублей в ФФОМС. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-15-05/83472).

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы. Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей. Взносы в ПФР = 32 448 + 250 000 × 1 % = 34 948 рублей. Взносы в ФФОМС = 8 426 рублей. Итого взносов = 34 948 + 8 426 = 43 374 рубля.

Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС. Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?

Нужно ли ИП сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников

  1. Личные данные по всем лицам, которые были застрахованы. Нужны адреса, где они проживают и зарегистрированы, ИНН.
  2. Сведения относительно того, кто выступает в роли плательщика страховых взносов. Эта разновидность платежей считается отдельно.
  3. Описание тех же обязательств, только для КФХ.
  4. Описание физического лица, у которого нет статуса индивидуального предпринимателя. Его должны вносить все, кто работает на текущем рынке.

Раньше такие расчёты опирались только на информацию относительно прибыли. Сейчас речь о полученном доходе. Главное – не перепутать понятия друг с другом. К доходам можно отнести следующие разновидности поступлений в зависимости от выбранных режимов налогообложения:

Если есть единственный учредитель – то он считается и генеральным директором. Именно он получает зарплату вместе с другими формами вознаграждения. И в этом случае он числится в системе обязательного страхования. Данные работникам ФНС всё равно передаются, пусть в минимальном виде.

По сути, любой индивидуальный предприниматель создаёт рабочее место для себя. Прибыль от бизнеса приравнивается к личным доходам. Но всё равно остаются факторы, с которыми может столкнуться любой – временная нетрудоспособность, болезнь или старость. То же касается материнства, необходимости ухаживать за больными детьми.

  • Сумма прибыли, действующая на основе соответствующего документа, когда применяют патентную систему. Все поступления опираются на имеющееся документальное оформление.
  • При ЕНВД суммируют доход, ранее вменённый за год. Показатели из строк 100 складывают за последние несколько отчётных периодов.
  • При УСН в сумму включают и так называемую внереализационную прибыль. Например, когда поступают платежи за аренду помещений. Такие показатели запрещено уменьшать на сумму затрат. Это касается и случаев с применением соответствующего режима. Такая схема не применяется только в случае с социальными платежами.
  • Для ОСНО учитывают всё, что входит в стандартные документы.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2023 году

  • налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
  • по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
  • бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
  • по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
  • статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
  • по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.

Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

Читайте также:  Гражданский кодекс рф 2023 статья 2

Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

Нужно ли сдавать отчет в ПФР для ИП без работников

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Большая часть граждан России трудится у какого-нибудь работодателя, с которым оформляется трудовое соглашение. Если компания использует традиционную систему налогообложения — базой для расчёта страховых взносов становятся исключительно выплаты по заработной плате. Учитываются и другие перечисления, входящие в вознаграждение за труд. Это касается таких явлений:

Что касается ИП без наемных специалистов, ситуация такая. Закон разделил предпринимателей на 2 вида: тех, кто начисляет выплаты работникам, и тех, кто работает «в одиночку» и платит фиксированные платежи «за себя». Первые являются страхователями по отношению к наемному персоналу: в таком случае заполняется расчет взносов ИП за работников.

Обязательные платежи ИП проще всего осуществлять в онлайн-режиме через функционал банкинга, по предварительно сформированной платежке на сайте Налоговой Службы. Отсутствие предпринимательской деятельности и нулевой доход в отчетном периоде, не являются основанием для освобождения бизнесмена от платежей. Он может не платить их:

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2023 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2023 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2023 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2023 № 16-3609/2023).

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2023 и 2023 году составляет 268 010 рублей — 259 584 рубля в ПФР + 8 426 рублей в ФФОМС. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2023 год до 30 апреля текущего года. А за 2023 год декларацию нужно подать в следующем году — до 30 апреля 2023. Если 30 будет выходным, сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-15-05/83472).

Нулевая отчетность на ОСНО без работников

Сразу после регистрации предприниматель на общей системе обязан платить налоги и подавать по ним соответствующую отчетность. Нулевая отчетность ИП на ОСНО без сотрудников – полноценная документация, к составлению которой нужно отнестись со всей ответственностью.

РСВ – подается в налоговую инспекцию, содержит информацию об уплаченных страховых взносах за сотрудников. Если за отчетный период работники только числились, но не работали и не получали вознаграждений, то подается нулевая форма РСВ. В ней нужно заполнить титульный лист, разделы 1, 3 и приложения, все числовые поля заполнить нулями и прочерками. Срок подачи расчета – до 30 числа каждого месяца, идущего по окончании квартала.

Еще одна обязанность ИП на ОСНО без работников – отчетность в Росстат. Каждые 5 лет ведомство проводит обязательный общий мониторинг экономических показателей всех предприятий РФ. Кроме того, ежегодно составляются списки субъектов предпринимательства, которые должны отчитаться в Росстат по той или иной форме. Вся информация есть на сервисе ведомства websbor.gks.ru/online/info.

Каждая организация должна подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС (если нет освобождения от данного вида налога). Нулевая отчетность ООО на ОСНО заполняется в виде прочерков в разделе 1, титульный лист нужно заполнить всеми данными как в обычном отчете.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – сведения о трудоустроенных работниках и их стаже. Такая отчетность нулевой быть не может – нужно предоставлять сведения как минимум о директоре предприятия. В дальнейшем здесь нужно будет отражать сведения обо всех работниках по заключенным гражданско-правовым и трудовым договорам. СЗВ-М подается до 15 числа месяца, идущего за отчетным, СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта. Оба отчета следует отправить в Пенсионный фонд.

Читайте также:  Льготы многодетным семьям в 2023 году в тверской области

Если вы стали ИП на НПД, первый платёж нужно сделать только по истечении месяца, в котором получили первый доход и выдали покупателю чек через приложение «Мой налог». Сумму налога считать не нужно — вы увидите её в приложении. Нужно только заплатить до 25 числа месяца после отчётного.

Например, если вы зарегистрировали ИП в январе, феврале или марте, первый платёж нужно сделать до 25 апреля. Если в апреле, мае или июне — до 25 июля. Если в июле, августе или сентябре — до 25 октября. ИП, зарегистрированные в последнем квартале года, первый раз платят до 30 апреля следующего года.

Так, если ИП на ОСНО зарегистрировался 10 мая 2023 года и получал доходы, первая платёжная дата для него — 25 июля. Если доходов во втором квартале пока не было, платить ничего не нужно. Первый раз ИП заплатит по итогам того квартала, в котором начали поступать доходы. Если это будет последний квартал, впервые заплатить нужно будет только по окончании года, то есть до 15 июля.

Пример. Сергей зарегистрировал ИП на УСН 17 июня 2023 года. Первая платёжная дата для него будет 25 июля. Но до конца второго квартала, то есть 30 июня, он ещё не получал никаких доходов, значит платить ничего не нужно. Первый доход поступил 10 июля, то есть уже в третьем квартале. Заплатить аванс по УСН нужно будет до 25 октября. Первую декларацию по УСН Сергей сдаст до 30 апреля 2023 года. До конца 2023 года ему нужно заплатить страховые взносы за себя. За неполный год это будет 22 026,54 руб.

Пример. Евгения зарегистрировала ИП и перешла на НПД в апреле 2023 года. В апреле и и мае у неё не было доходов, значит, по итогам этих месяцев ей не нужно ничего платить. Первый доход от клиента поступил в июне 2023 года. Налог нужно заплатить до 25 июля 2023 года.

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
  • при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
  • при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2023 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Сдавать ли нулевую отчетность в ПФР

Для начала отметим, что понятия «нулевой» СЗВ-М как такового нет, поэтому термин взят в кавычки. «Сведения о застрахованных лицах», даже если сведения как таковые отсутствуют, содержат ряд реквизитов, которые помечены как обязательные, их, так или иначе, следует заполнить:

Первоначально в этом случае у страхователя была возможность не заполнять сведения о застрахованных, оставить их пустыми, что по сути и являлось «нулевым» отчетом. Однако позже ПФР изменил свою позицию, теперь сведения заполняются на сотрудников, с которыми существуют какие-либо договорные обязательства, вне зависимости от факта осуществления хозяйственной деятельности фирмой или ИП и начисления этим работникам оплаты за труд.

Передача администрирования пенсионных взносов в ФНС не избавила организации и ИП от сдачи отчетности в ПФР. Более того, Фонд ввел собственные формы как обязательные к сдаче, так и дополнительные. Особо стоит вопрос заполнения так называемых «нулёвок». Этим термином обозначают отчеты, в которых отсутствуют сведения за период. Какие учетные формы сдаются в «нулевом» варианте и кто наделен такой обязанностью – споры по этому вопросу между чиновниками Фонда и страхователями не прекращаются до сих пор.

Нередко возникает ситуация, когда в организации ее директор является единственным учредителем, а сотрудников нет. Соответственно, нет и договоров, на основании которых должна заполняться эта форма. Руководитель не может сам с собой заключить трудовой договор, согласно нормам ТК РФ. Если договорные отношения отсутствуют, то вновь возникает спорный момент. Многие чиновники Фонда на местах требуют предоставления сведений о руководителе, мотивируя тем, что в организации должен быть хотя бы один сотрудник, а страхователи предоставляют такие сведения во избежание санкций.

Дополнительные взносы в ПФР сотрудники могут перечислять сами, а могут добровольно поручить это работодателю. В этом случае последним сдается соответствующая квартальная отчетность — ДСВ-3. Форма утверждена постановлением Фонда №482п от 9-06-16 г. и содержит, в том числе, инструкцию по заполнению документа. Отметим при этом, что в тексте инструкции отсутствуют понятие «нулевой отчет ДСВ-3» и схожие с ним по смыслу.

Расчет по страховым взносам по ИП без работников; нужно ли его сдавать

Большая часть граждан России трудится у какого-нибудь работодателя, с которым оформляется трудовое соглашение. Если компания использует традиционную систему налогообложения — базой для расчёта страховых взносов становятся исключительно выплаты по заработной плате. Учитываются и другие перечисления, входящие в вознаграждение за труд. Это касается таких явлений:

  • Затраты на командировки. Если само путешествие носит производственный характер, но начисления за него не входят в базу по заработной плате.
  • Пособия при увольнении, если речь о ликвидации рабочих мест и сокращении производства.
  • Помощь от компании в связи с восстановлением здоровья и приобретением лекарственных средств. При основании в виде коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений.
  • Материальные компенсации, разового характера.

Важно! Крайний срок подачи — до 30 числа месяца, который следует за периодом отчётности. Если день сдачи выпадает на выходные или праздники — документы разрешают передать в ближайший день, который будет рабочим. Предприниматель не должен забывать об этом.

  • 200 рублей, если не соблюдаются правила и ограничения по сдаче электронных форм.
  • Приостановление операций по банковским счетам. Изменение вносят, когда недочёты устранены.
  • От 300 до 500 рублей — административные штрафы по отношению к должностным лицам при выявлении нарушений.
  • 1000 рублей — минимальный размер штрафа в случае отсутствия отчёта, даже если заполнять там нечего.

Некоторые категории предпринимателей-работодателей могут рассчитывать на понижение тарифных ставок. Для разных компаний конкретные цифры разные. Обычно их определяет вид деятельности, ставший основным для того или иного участника рынка. №212-ФЗ содержит перечень субъектов, для которых применимы льготы, это достаточно обширный список.

Читайте также:  Губернаторские выплаты за третьего ребенка в 2023 году в тюмени

Рсв для ип без работников 2023

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

  1. Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
  2. В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
  3. В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
  4. Указывая сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражайте суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляйте нули.
  5. Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 поставьте нули.
  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Какие отчеты сдает ИП, если у него есть сотрудники

Во-первых, в пенсионном фонде предприниматель должен зарегистрироваться в течение 30 дней после заключения первого трудового договора или договора гражданско-правового характера. У предпринимателя появится второй регистрационный номер в Пенсионном фонде в качестве работодателя и обязанность сдавать два вида отчетности.

Когда в бизнесе ИП появляется потребность делегировать часть работы, возникает необходимость создать команду исполнителей. Привлекая к работе других людей по договору гражданско-правового характера (фрилансеры) или по трудовому договору, предприниматель получает статус работодателя. Оплачивая работу наемным сотрудникам, у предпринимателя появляются обязанности страхователя и плательщика страховых взносов в ПФР, ФСС. А так же обязанности налогового агента по начислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц-НДФЛ. И это не зависит от выбранной системы налогового учета предпринимательской деятельности ИП.

Напоминаем, что ИП-работодатель должен платить страховые взносы за работников ежемесячно. Срок таких платежей — до 15-го числа каждого месяца. Сумма взносов в ФСС зависит от размера страхового тарифа, указанного в уведомлении. Размер тарифа варьируется от 0,2 до 8,5. Показатель зависит от класса профессионального риска. В ФСС предприниматель сдает только один отчет.

Во-вторых, ИП-работодатель также должен зарегистрироваться в фонде Социального страхования. Обязанность эта появляется после подписания первого трудового договора или гражданско-правового, в котором прописано условия, что работодатель платит за работника взносы в ФСС. Зарегистрироваться надо в течение 30 дней, после подписания первого договора.
В результате ИП получает уведомление о регистрации в качестве страхователя физического лица в территориальном органе ФСС Российской Федерации. В этом уведомлении указаны регистрационный номер и размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

В-третьих, отчитываться надо и перед налоговой инспекцией, однако, специально регистрироваться в ней как ИП-работодатель не надо. Налоговая и так узнает, что у ИП появились работники, как только предприниматель начнет перечислять страховые взносы (они платятся не в фонды, а налоговую) и налог с дохода физических лиц.
Страховые взносы перечисляются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления доходов работникам. Размер страховых взносов рассчитывается из тарифов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) -22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) — 2,9%. НДФЛ удерживается и перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы физическому лицу. В ИФНС предприниматель будет сдавать отчеты:

Расчет по страховым взносам ИП без работников не формируют. Фиксированные взносы предпринимателя «за себя» в Расчете не отражаются, нулевая форма отчета для таких ситуаций тоже не предусмотрена. Требования некоторых подразделений ФНС по обязательной сдаче РСВ всеми субъектами предпринимательства независимо от наличия у них наемного персонала не является в полной мере легитимным. Индивидуальный предприниматель является «сам себе страхователем», но он не заключает сам с собой трудовой договор, т.е. не является сотрудником ИП.

Минфин в своих разъяснениях от 24.03.2023 г. № 03-15-07/17273 акцентировал внимание на том, что РСВ должны сдавать все субъекты хозяйствования, которые производят выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Даже если в определенные периоды предприниматель не вел деятельность и не платил зарплату своим работникам, это не освобождает его от статуса работодателя. Он должен уведомить налоговый орган о фактическом отсутствии начислений при помощи своевременно сданного нулевого отчета по страховым взносам. Такой прием рекомендуется использовать для минимизации риска выставления субъекту хозяйствования штрафа по нормам п. 1 ст. 119 НК РФ за несдачу Расчета (минимальный штраф составляет 1000 руб.).

Отчеты по исчисленным страховым взносам должны сдавать те субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчет и уплату обязательных страховых отчислений с доходов наемного персонала. К такой категории относятся все виды работодателей. Если речь идет о частном предпринимателе, который привлекает наемных работников, такой коммерсант производит уплату страховых взносов отдельно «за себя» (фиксированные взносы согласно ст. 430 НК РФ) и отдельно за наемный персонал, но в его Расчете по страхвзносам должны фигурировать только взносы по доходам работников.

Расчет по страховым взносам с 2023 года подается в налоговую инспекцию, т.к. с 01.01.2023 г. администратором направляемых страхователями сумм в бюджет стала ФНС (только по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему следует отчитываться в ФСС). В связи с изменением регламента перечисления взносов и обновлением правовой базы возникла необходимость внесения корректировок в отчетность. ФНС ввела новый вид отчетности по страховым взносам – «Расчет по страховым взносам» (приказ от 10.10.2023 г. № ММВ-7-11/551@). Этот расчет заменил собой предыдущие формы отчетности в Пенсионный фонд и соцстрах (в т.ч. формы: РСВ-1 по взносам на ОМС и ПФР, РСВ-2, сдаваемую главами КФХ, и 4-ФСС по взносам на случай болезни и материнства). Рассмотрим, нужно ли подавать данную форму ИП, не имеющим работников.

Предприниматели, которые никогда не были зарегистрированы в качестве страхователя-работодателя, не должны подавать нулевой отчет. Сложности возникают, если ИП значился как работодатель, а потом прекратил трудовые взаимоотношения со всеми членами персонала и стал работать один. Если с учета в качестве работодателя такой ИП не снят, ФНС вправе предъявить предпринимателю претензии о неуплате взносов и непредоставлении сведений.

Adblock
detector