Ндфл с белорусов в 2023

Но при этом если работники из указанных государств не являются налоговыми резидентами, а их доходы не связаны с работой по найму, то применяется налоговая ставка в размере 30% в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ. Речь идет, например, о доходах социального характера, а также о тех, которые не считаются оплатой труда и не зависят от условий выполнения трудовой деятельности (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 мая 2023 г. № 03-04-06/32214).

Если граждане государств – членов ЕАЭС работают по найму в России, то с первого дня работы их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Имеется в виду выполнение обязанностей как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Дело в том, что в соответствии со ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе указанные доходы должны облагаться по ставкам, предусмотренным для физлиц-налоговых резидентов той страны, где работает гражданин государства – члена ЕАЭС (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июня 2023 г. № 03-04-05/40970).

Однако при этом следует учесть, что такие работники могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после того, как приобретут статус налогового резидента. А именно, напомним, им нужно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).

Как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ в отношении иностранных работников – граждан государств – членов ЕАЭС? Узнайте ответ из материала «НДФЛ с доходов работников – граждан ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

НДФЛ с выплат работникам из ЕАЭС по итогам года: 13% или все же 30%

Прежде всего следует напомнить, что доходы сотрудников, которые признаются налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). А вот большинство доходов нерезидентов РФ облагаются по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

При этом данная позиция подтверждается и мнением высших судов. Так Конституционный суд РФ в своем Постановлении от 5.06.2023 № 16-П отметил, что положениями Договора о Евразийском экономическом союзе была достигнута договоренность о безусловном распространении на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов Евразийского экономического союза, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

Если по итогам года сотрудники из ЕАЭС не приобрели статус налогового резидента РФ, то их доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. А доходы тех, кто признан таковыми, продолжают облагаться по ставке 13 процентов (Письмо Минфина России от 23.05.2023 № 03-04-05/34859).

В ст. 73 Договора о ЕАЭС, которая была рассмотрена выше, нет условий о необходимости пересчета налога по итогам налогового периода. Согласно ст. 73 Договора доход работника из страны ЕАЭС облагается по ставке 13 процентов с первого дня, независимо от наличия или отсутствия статуса резидента. Согласна с этим и ФНС России. Так в Письме от 28.11.2023 № БС-4-11/22588@ контролеры из налоговой службы со ссылкой на ст. 73 Договора отметили, что налоговая ставка 13 процентов применяется начиная с первого дня работы на территории РФ граждан ЕАЭС независимо от налогового статуса этих лиц.

Статьей 73 Договора установлено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов этого первого государства-члена.

  1. высококвалифицированные специалисты;
  2. соискатели политического убежища и беженцы;
  3. те, кто прежде отказался от гражданства РФ;
  4. участники Госпрограммы возвращения соотечественников;
  5. граждане Беларуси и Киргизии.
  6. русскоязычные иностранцы;

Белорусская организация отправила своих работников (граждан республики Белоруссии) в командировку для работы в свое постоянном представительство в России. Как в этом случае осуществлять исчисление и уплату НДФЛ с доходов, полученных гражданами Республики Беларусь, в связи с выполнением их трудовых обязанностей в России, разъяснили специалисты налогового ведомства (письмо ФНС России от 15 марта 2023 г. № БС-4-11/4221 «О налогообложении доходов физических лиц»).

Сейчас иностранцы, приезжающие в Россию для работы, первые 183 дня пребывания на территории нашей страны платят подоходный налог по ставке 30%. По истечении этого срока налог на доходы физлиц составляет привычные для россиян 13%, причем организация должна провести перерасчет налога по ставке 13% за весь период работы гражданина.

Трудовой деятельностью иностранного гражданина признается работа иностранца в Российской Федерации на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность, признается иностранным работником.

В случае если по итогам налогового периода 2010 г. указанный сотрудник организации будет находиться в Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, условие п. 1 ст. 1 Протокола не будет соблюдено и налог на доходы физических лиц с его доходов от источников в Российской Федерации должен быть удержан организацией — налоговым агентом по ставке 30 процентов.

Ндфл 2023 год белорусы не резиденты гражданско-правовой договор

  • временно пребывающий:
    • есть миграционная карта, но нет вида на жительство и разрешения на временное проживание;
    • может находиться на территории РФ на основании визы или в безвизовом порядке;
  • временно проживающий:
    • получил разрешение на временное проживание в РФ, которое выдается на 3 года;
  • постоянно проживающий:
    • есть вид на жительство, на который можно претендовать после того, как прожил в России 1 год;
    • вид на жительство дается на 5 лет, его можно продлевать.

Как платить взносы и НДФЛ с зарплаты белорусского сотрудника? Пример удержания НДФЛ по ставке 13 процентов с доходов гражданина Республики Беларусь Ситуация: по какой ставке НДФЛ облагать доходы сотрудника – гражданина страны, входящей в ЕАЭС, который потерял статус налогового резидента своей страны? В течение года сотрудник более 183 дней находится на территории государств, не входящих в ЕАЭС.

Как и для российских граждан, законодательством устанавливается определенный перечень документации, которую должен предъявить соискатель при трудоустройстве. В отношении белорусов документы для приема на работу в 2023 году требуются следующие:

Если белорус въезжает в страну для того, чтобы осуществлять какую-либо рабочую деятельность, то его регистрацию производит работодатель. А вот в случае постоянного проживания в гостинице или отеле осуществление всех необходимых процедур, связанных с миграционным учетом, осуществляет администрация данного учреждения.

  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2023 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
Читайте также:  Требования для получения звания доцента вак 2023

Трудоустройство граждан белоруссии в россии в 2023 году

Процесс трудоустройства значительно упрощается, поскольку не нужно получать разрешение на найм иностранцев. Сам же работник не заполняет миграционную карту и не получает дополнительных разрешений на работу. Для пересечения границы с Россией не требуется виза, границу РФ можно пересечь даже при наличии только национального паспорта РБ. Граждане Белоруссии практически приравнены в правах к гражданам России. Все эти преимущества дает членство в Евразийском союзе.

Гражданин другого государства, который прибыл в Россию, чтобы работать, в процессе получения миграционной карты должен в качестве цели визита указать работу. Иначе он не сможет оформить патент. Кстати, для того чтобы подать заявление на патент отводится срок в тридцать суток с момента пересечения границы, а для получения патента — девяносто суток. Когда он будет получен, каждый месяц потребуется оплачивать авансовый НДФЛ.

  • Постоянно проживающий в РФ – гражданин другой страны, которому был предоставлен вид на жительство сроком на 5 лет или на основании договора ЕАЭС.
  • Временно проживающий в РФ – гражданин другой страны, которому было предоставлено РВП (разрешение на временное проживание) сроком на 3 года.
  • Временно пребывающий в РФ – гражданин другой страны, приехавший в нашу страну по визе либо без визы и находящийся в стране на основании патента или разрешения на работу.

Устройство на работу белорусского гражданина проходит по упрощенному варианту. Это возможно благодаря тому, что Республика Беларусь входит в Евразийский экономический союз. Приезжие граждане при трудоустройстве на территории нашей страны получают права, сходные с правами россиян. Процесс трудоустройства идентичен приему на работу граждан РФ. С доходов белорусов производится отчисление НДФЛ, имеется возможность получить вычет по НДФЛ.

Полис ОМС граждане РБ оформляют самостоятельно. Участия в оформлении свидетельства медицинского страхования работодателю не требуется. Иностранные граждане других государств (Армении и остальных), участниц Договора о ЕАЭС, представляют при трудоустройстве полис ДМС. На граждан Беларуси требование не распространяется.

Какие налоги платят иностранцы в 2023 году в РФ

Бытует мнение, что наличие ВНЖ сильно упрощает процесс поиска работы. В этом есть доля правды: так уж сложилось, что доверия намного больше к тем иностранцам, кто постоянно проживает в РФ. Но это не отменяет жёсткой конкуренции и, увы, не отпугивает других соискателей.

Нередки случаи, когда сотрудничество работодателя и работника-мигранта держится на честном слове первого. И вроде бы все довольны: никто ни у кого не спрашивает разрешительных документов, да и обязательств никаких нет. Так сказать, нет договора – нет проблем.

Устроить свою жизнь в другой стране непросто: везде свои правила и нормы, в том числе и в вопросах налогообложения. В некоторых государствах налоговые ставки пугающе высоки, а где-то доходят до абсурда и вводят фантастические виды налогов. Однако нас интересует вполне конкретная территория – Россия, особенности налогообложения мигрантов, а именно – какие предусмотрены налоги с иностранцев в 2023 году.

Как правило, «серое» трудоустройство вызвано желанием сэкономить на оформлении документов. Но подумайте дважды, прежде чем связываться с таким работодателем: результат подобного сотрудничества непредсказуем. В любом случае вы приобретёте гораздо больше, устроившись официально, то есть заключив трудовой контракт.

Если иностранный гражданин имеет в собственности транспортное средство или недвижимое имущество, ему придётся платить соответствующие налоги. Впрочем, налогообложение нерезидентов РФ не предусматривает особых условий и повышенных ставок: налоги рассчитываются и уплачиваются в общем порядке.

Ндфл с белорусов в 2023 году

  1. Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
  2. Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
  3. Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям.

Минфин России в письме от 26.12.2023 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

В 2023 г в Беларуси планируют обязать налоговых агентов (организации и индивидуальных предпринимателей) подавать в налоговые органы персональные сведения о доходах физлиц. Основанием для данного решения является норма указа президента от 29 августа 2023 г №332 «О предоставлении безналичных жилищных субсидий».

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Ндфл белорус 2023

  • Сокращено количество сделок, подпадающих под контроль налоговых органов. Это относится к сделкам, заключенным организациями — резидентами Беларуси с владельцами международных систем платежных расчетов с использованием банковских платежных карточек VISA, MasterCard, American Express, зарегистрированными в оффшорных зонах
  • Упрощен порядок подбора источников информации, содержащих сведения, обосновывающие применение рыночных цен. В частности, плательщику предоставлено право самостоятельно подобрать информационный источник с учетом выбранного им метода определения рыночных цен, не придерживаясь иерархии, которая существовала до 1 января 2023 года
  • Информирование налоговых органов об анализируемых сделках путем внесения сведений в электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) осуществляют только плательщики налога на прибыль. До 2023 года сведения в ЭСЧФ подавали и компании, применяющие УСН
  • Предоставлена возможность при определении организаций, которые ведут сопоставимую деятельность, использовать национальные классификаторы видов деятельности иностранного государства
  • Предоставлено право при отсутствии сведений из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности белорусских организаций использовать для определения рыночных показателей рентабельности сведения организаций государств — членов ЕАЭС, а при их отсутствии — иных иностранных организаций
  • Предоставлено право по разовым сделкам, по которым невозможно установить рыночную стоимость, используя предусмотренные НК Беларуси методы, определять рыночную цену по результатам независимой оценки. При этом под разовой сделкой понимается сделка, которая отличается от основной деятельности организации и осуществляется один раз в налоговом периоде
  • Увеличено количество сделок, по которым не составляется документация, подтверждающая экономическую обоснованность примененной цены. К таким сделкам относятся сделки по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если прибыль, полученная от такой реализации, освобождена от налога на прибыль, а также в случае, если цена сделки (сумма цен сделок) с одним контрагентом в календарном году составляет не более 200 000 бел. руб. и которые не могут быть сгруппированы по признаку однородности сделок
  • Изменен порядок определения диапазона рыночных цен и диапазона рыночных показателей рентабельности. С 1 января 2023 года определение указанных диапазонов осуществляется исходя из квартилей (от фр. quartile — «четверть»)
  • С точки зрения усиления контроля применения трансфертного ценообразования в сделках со взаимозависимыми лицами предусматривается заключение соглашения между Минфином и МНС. В соответствии с ним Минфин будет ежеквартально предоставлять в электронной форме в МНС сведения о владельцах акций акционерных обществ не позднее 60 дней, следующих за истекшим кварталом.
Читайте также:  Бланк заявления на единовременное пособие при рождении ребенка 2023

Компания производит продовольственную продукцию и другой деятельностью не занимается. Для производства закупает сырье, оборудование, автомобили для транспортировки готовой продукции, арендует помещения, выплачивает заработную плату сотрудникам, занятым в производстве и реализации. Все перечисленные затраты связаны с производством и реализацией товаров.

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2023 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ.

До 1 января 2023 г. доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13 %.

В ст. 73 Договора о ЕАЭС, которая была рассмотрена выше, нет условий о необходимости пересчета налога по итогам налогового периода. Согласно ст. 73 Договора доход работника из страны ЕАЭС облагается по ставке 13 процентов с первого дня, независимо от наличия или отсутствия статуса резидента. Согласна с этим и ФНС России.

Ндфл с белорусов в 2023 году

  • при доходе до 100 000 рублей в год применяется пониженная ставка подоходного налога — 5%;
  • у тех, кто зарабатывает от 100 тысяч до 3 млн рублей в год, доход облагается по классической ставке 13%;
  • при доходе от 3 млн до 10 млн рублей в год предусмотрена ставка 18%;
  • доход свыше 10 млн рублей должен облагаться ставкой 25%.
  • налог, который платит сотрудник. Это налог на доходы физических лиц 13%. Он удерживается из начисленной заработной платы и уменьшает полученный доход;
  • налоги, которые платит работодатель в пользу сотрудника. Это дополнительные расходы организации и они составляют больше 30%. К ним относятся страховые взносы во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования.

Во многих случаях работодатель не может найти подходящие кадры для занятия вакансии по причине высоких запросов соискателей или отсутствия нужных специалистов, и прием на работу граждан Белоруссии в 2023 году является распространенной практикой для устранения означенной проблемы. Однако работодателям следует учитывать, что нарушение нормативов в вопросах использования миграционного законодательства может привести к серьезным последствиям. Но в целом, прием на работу белорусов практически не доставит дискомфорта кадровым специалистам, бухгалтерам и предприятию, так как для них предусмотрен особый упрощенный режим трудоустройства.

Если работник гражданин Республики Беларусь находится в статусе временно пребывающего, либо временно проживающего в Российской Федерации, и заключивший срочный трудовой договор (продолжительностью не менее 6-ти месяцев в общей сложности в течение календарного года), либо трудовой договор на неопределенный срок:

До 1 января максимальная ставка подоходного налога для одной комнаты в Минске составляла 32,5 рубля, но с Нового года выросла до 34,3 рубля. Все благодаря освеженному Налоговому кодексу. Это значит, что за каждую комнату, сдаваемую в центре Минска, арендодатель ежемесячно будет платить 34,3 рубля в казну. Ставки налога для более удаленных от центра квартир будут ниже, их вскоре установит городской совет депутатов.

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Ндфл для белорусов в россии 2023

Что касается вычетов по названому налогу, то данный вопрос подробно разъясняет ФНС в письме № БС-3-11/[email protected] от 30.10.2023. Настоящим документом сообщается, что стандартно применяются вычеты при уплате резидентом подоходного налога, рассчитанного исходя из 13%. (п. 1 ст. 224 НК). Виды допустимых вычетов в данной ситуации обозначены ст. 218 — 221 НК.

Исходя из официальной статистики, на сегодняшний день в России официально работает более полумиллиона белорусов. Интересно, что большинство из занимаемых ими должностей связаны с интеллектуальной деятельностью, также прослеживается тенденция создания белорусами в России собственного бизнеса.

Белорусского паспорта достаточно, чтобы подтвердить право вашего кандидата на пребывание в России. С помощью этого документа вы сможете установить личность будущего сотрудника и начать трудоустройство. Кто же признается иностранцем в Российской Федерации с точки зрения отечественного законодательства?

Любые вычеты по НДФЛ (стандартные, профессиональные и др.) нужно предоставлять только после того, как граждане государств, входящих в Евразийский экономический союз, получат статус резидента. То есть после того, как время их пребывания в России в течение 12 месяцев подряд составит не менее 183 календарных дней.

Почему в 2023 году гражданина Беларуси рады принять на работу в РФ? Прежде всего, это связано с особым привилегированным статусом рабочей силы из Беларуси. На работодателя не распространяется множество миграционных особенностей, которым он должен следовать, сотрудничая с другими иностранцами.

Представитель МНС отметил, что скутеры, сегвеи, самокаты под средства, облагаемые транспортным налогом, не подпадают, поскольку они не регистрируются в органах Госавтоинспекции. Ставки определены для конкретных транспортных средств: легковых, грузовых автомобилей, прицепов, автобусов, мотоциклов, прицепов-дач.

По словам Андрея Ковалевского, белорусское налоговое законодательство имеет ярко выраженную социальную направленность. “Мы имеем множество льгот по подоходному, единому, земельному налогам, налогу на недвижимость. Все эти льготы сохранены и даже местами расширены”, – отметил Ковалевский.

В 2023 году в Беларуси хотят ввести изменения по налогам. Среди прочего чиновники планируют проиндексировать стандартные налоговые вычеты, увеличить размеры вычетов на детей и иждивенцев, установить новые ставки некоторых сборов и акцизов, из-за чего могут подорожать сигареты и алкоголь.

В Беларуси продают сигареты трех ценовых категорий, для каждой из которых установлена отдельная ставка акциза. Так, для первой ценовой категории с 1 января этого года ставку подняли до 24,9 рубля за 1000 сигарет (было — 20,71 рубля), второй категории — до 62,77 рубля (было — 52,21 рубля), для третьей — до 71,97 рубля (было — 59,86 рубля).

Прежней версией законопроекта предлагалось поднять ставки акциза с января до 31,13 рубля, 69 рублей и 78,2 рубля соответственно по ценовым категориям. То есть прибавка составит 25%, 9,9% и 8,7% соответственно к действующим ставкам акцизов на 1 января этого года. То есть заметнее всего подорожают бюджетные сигареты.

Читайте также:  Какая сумма облагается налогом при продаже квартиры в 2023 году

Такое сотрудничество вызывает вопросы у заказчиков, которые хотят заключить с иностранными гражданами договор гражданско-правового характера. Какие документы нужны при оформлении договора? По какой ставке исчисляются НДФЛ и страховые взносы? На примере самых популярных вопросов разбираем особенности заключения договора ГПХ с гражданами стран — участниц ЕАЭС, въехавшими в Россию.

Белоруссия – дружественная нам страна, с которой налажены экономические и политические связи. Республика Беларусь входит в состав Евразийского экономического союза, что делает сотрудничество еще более эффективным. Многие граждане Белоруссии приезжают в нашу страну и устраиваются здесь на работу. Как принять на работу гражданина Белоруссии, имеющего отметку РВП, рассмотрим ниже.

В уведомлении указываются сведения из документов, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации. В первую очередь это его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Россия и Беларусь смягчили коронавирусные ограничения, в настоящее время возобновлено авиасообщение и железнодорожные перевозки. А вот автомобильное сообщение восстановлено только при соблюдении ряда требований. Другими словами, если белорус летит в Россию самолетом или едет на поезде, то каких-то оснований для въезда в страну ему не требуется. То же самое касается и россиян.

Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

Формулировка нормы и применение к поименованным расходам освобождения были предусмотрены Указом N 411. Другими словами, доход сотрудника-иностранца из стран ЕАЭС, с первого дня работы в российской компании облагается по ставке 13%, независимо от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ.

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2023 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2023 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2023, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения. Это предусмотрено постановлением Совмина от 21 декабря 2023 года №740, сообщили в пресс-службе правительства.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям.

Выплата зарплаты сотруднику (гражданину Республики Беларусь): как платить НДФЛ

Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.

Если же это будет трудовая книжка образца, утвержденного Республикой Беларусь, то имейте в виду: она считается иностранной трудовой книжкой и не признается на территории РФ. В таком случае работнику нужно завести российскую трудовую книжку. При этом записи из белорусской трудовой книжки в российскую переносить не нужн о см., например, Письмо Роструда от 15.06.2005 № 908-6-1 .

Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей. Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.

К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр. Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена. Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

Аналогичные разъяснения Минфин России давал и ранее (письма от 14.08.2009 г. № 03-08-05, от 07.11.2008 г. № 03-04-06-01/330). ФНС России с таким подходом согласна (письмо от 23.06.2009 г. № 3-5-04/[email protected]). При этом, по мнению финансового ведомства, с начала следующего периода доходы белоруса, который в предыдущем календарном году находился в России менее 183 дней, будут облагаться по ставке 13%.

От продажи в течение календарного года более одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3,5 т и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства (например, колёсный трактор, мопед, мотоцикл, квадроцикл, мотоколяска и др).

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Особенности трудовой деятельности иностранцев в России определяются ст. 13 закона № 115-ФЗ. В первую очередь желающий получить работу иностранец должен оформить разрешение на работу в РФ или патент. Причем важно понимать, что это 2 разных документа.

Согласно статье 11 Трудового кодекса нормы трудового законодательства распространяются в том числе на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц.

Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

Если с гражданином Белоруссии заключен срочный трудовой договор на более чем 183 дня или бессрочный трудовой договор, то срок его пребывания соответствует требованиям, установленным вышеуказанными пунктами 1, 2 статьи 1 Протокола от 24 января 2023 г.
А.С. Кондратьев – гражданин Республики Беларусь. Он приехал в Россию 16 марта 2023 года. А 19 марта он устроился на работу. На момент трудоустройства время нахождения Кондратьева в России составляет 4 дня. Несмотря на это, начиная с марта НДФЛ с него удерживают по ставке 13 процентов.

Adblock
detector