Главная / Жалобы / Пример заполнения декларации енвд при закрытии ип 2023

Пример заполнения декларации енвд при закрытии ип 2023

Содержание

1 Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2023 году
2 3‑НДФЛ для ИП в 2023 году за 2023 год: на УСН и ОСНО
3 Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2023 года
4 Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП
5 Нулевая Декларация Усн При Закрытии Ип 2023

После уплаты налогов, взносов, заработной платы и долгов перед поставщиками ИП обращается в обслуживающий банк с заявлением о закрытии расчетного счета. Банк списывает текущую задолженность по расчетно-кассовому обслуживанию, долг и проценты по кредитным договорам (если таковые имеются). Остаток денежных средств выдается предпринимателю наличными или переводится на счет в другом банке, открытый на имя физического лица.

Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2023 № 03-11-11/14121).
Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2023 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

В этом разделе отражают налоговые платежи к уплате. Но, как мы уже сказали, исчисленный налог в сумме 7 680 рублей (из расчёта 6% от 128 000 рублей) полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов. Поэтому в примере декларации при закрытии ИП в соответствующих строках стоят прочерки.

В личном кабинете оператора фискальных данных проверить, все ли сведения об операциях по кассе переданы в ФНС.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.
Передать в ФНС отчет о закрытии ФН вместе с заявлением о снятии ККМ с учета (форма утв. приказом ФНС России от 29.05.2023 № ММВ-7-20/[email protected]) лично либо через ОФД.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.

Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщику необходимо указать код формы реорганизации/ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи установлен в стат. 346.23 НК и определен как 25-ое число месяца за периодом закрытия.

НДС – согласно п. 5 стат. 174 декларация по налогу на добавленную стоимость (с кодом «0» на титульнике) предоставляется в общие сроки для всех налогоплательщиков, включая закрывающихся ИП. Крайняя дата подачи установлена как 25-ое число следующего за налоговым периодом месяца. Уплата налога выполняется как обычно, то есть равными суммами с разбивкой на 3 последующих месяца.

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3. В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле. Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням. Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

ВАЖНО! Согласно письму ФНС РФ «Об отражении начислений ЕНВД после снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе» от 20.03.2023 № ГД-4-3/[email protected], если налогоплательщик состоял на учете в налоговой, не являющейся налоговой инспекцией по месту его жительства, и в этой связи подает налоговую декларацию по ЕНВД в другую налоговую, то налоговая не вправе отказать ему в приеме такой декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2023 году

Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2023 году таким образом сдвигаются все сроки уплаты. Последние даты для перечисления налога:

нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);
гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);
защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

наименование модели приобретенной кассы;
заводской номер кассы;
регистрационный номер, полученный от налоговой;
дата регистрации кассы в инспекции;
расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД. Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Перед предпринимателями, решившими прекратить свою деятельность, стоит несколько задач. Если у них есть сотрудники, то им нужно правильно расторгнуть трудовые отношения с ними, чтобы избежать судебных тяжб. Кроме того, важно сохранить документацию и разобраться с обязательствами по налогам.

Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.

Для того чтобы прекратить статус ИП, в налоговый орган нужно подать заявление по официальной форме Р26001. До подачи заявления за совершение регистрационных действий нужно заплатить госпошлину – 160 руб. Квитанцию об оплате следует приложить к заявлению. Предоставление иных документов от предпринимателя не требуется.

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2023, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2023 г.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 снятие ИП с налогового учета осуществляется по данным ЕГРИП. Поскольку утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН и указанное подтверждается данными из Реестра, то дополнительно уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.
В судебной практике также подтверждается автоматический характер прекращения УСН, даже несмотря на доводы налогоплательщика о его намерении продолжать применение УСН после прекращения зарегистрированной деятельности в качестве ИП (постановление АС ВВО от 06.02.2023 № Ф01-5659/2023 по делу № А82-1409/2023).

Итак, закрытие ИП не освобождает гражданина от представления деклараций в налоговую. В настоящей статье были отмечены особенности налоговой отчетности при прекращении предпринимательства физлицом применительно к УСН, ЕНВД и сдаче декларации 3-НДФЛ, включая подачу нулевой декларации.

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

3‑НДФЛ для ИП в 2023 году за 2023 год: на УСН и ОСНО

в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
при желании получить налоговый вычет.

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2023 год документ следует подать до 30 апреля. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Так как позиция по этому вопросу неоднозначна, есть вероятность получить негативный результат. Налоговая инспекция, проверяя отчетность, руководствуется Налоговым Кодексом и письмами Минфина. Поэтому вам могут доначислить налоги, основываясь на декларации за прошлый период. Тогда все же придется оплатить налог и полученные штрафы и пени.

Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода. Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности. Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.

Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая. На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.

Необязательно возвращаться на общий режим. Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД. Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.

Реальный доход от деятельности не имеет значения. Сумма налога основана на установленных коэффициентах и физических показателях. Именно это обстоятельство создает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности единый налог нужно платить, основываясь на базовом доходе и физических показателях.

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2023 года необходимо отчитаться до 20 января 2023 года.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
- в графе 2 — величина физического показателя;
- в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
- в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
Строка 105. Отражается налоговая ставка.
Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2023 года

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

И вот тут и появляется особенность заполнения декларации за последний налоговый период существования ЕНВД. Обычно взносы за декабрь платятся в январе, т.е. в тот период, когда ЕНВД уже не будет. Это предусмотрели законодатели и указали, что страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2023 года за работников, занятых ранее в деятельности по ЕНВД, уменьшают налог последнего налогового периода, т.е. 4 квартала 2023 года. Тоже касается и пособий, выплаченных работникам за счет работодателя. Такое условие указано в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 23.11.2023 № 373-ФЗ.

Пример: Наш ИП Буевый уплатил в 4 квартале взносов за себя на сумму 10 219 рублей. Кроме того, он уплатил взносов за работников в 4 квартале и январе (за декабрь) 29 112 рублей. На всю сумму взносов уменьшить налог не получится, потому что она превышает 50% от исчисленного налога в строке 010. Поэтому в строке 020 показана сумма взносов меньше.

Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы. В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или с использованием компьютера. При использовании компьютера могут использоваться как средства Windows (Word, Excel и др.), так и специальное программное обеспечение. Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП

Для решения этого вопроса существует определённый механизм, который нужно понимать и знать. И здесь важно помнить, что, если у вас ЕНВД, то для налоговой не имеет значения, какие у вас были в этом время доходы и расходы. Не имеет значения и работает ли вообще индивидуальный предприниматель. Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.

Вопросов возникает меньше, если процедуру закрытия ИП вы решили проводить в конце отчётного периода. Но случаи бывают разные, и, как, например, быть, если после окончания отчётного периода вы проработали ещё несколько недель. Неужели платить придётся за весь 90-дневный период?

Пример: вы прекратили вести бизнес, рассчитались с наёмным персоналом, уволили всех, закрыли точку продаж, товар распродали. И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.

Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю. И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчётного периода.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшей, то – код «214» и т.д.

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2023 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2023 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2023 году для ИП.

наименование модели приобретенной кассы;
заводской номер кассы;
регистрационный номер, полученный от налоговой;
дата регистрации кассы в инспекции;
расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2023 № ММВ-7-3/[email protected] Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2023 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2023 году он равен 1,915, а в 2023 году — 2,005);
коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

Нулевая Декларация Усн При Закрытии Ип 2023

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

погашается задолженность, если такова есть;
закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2023 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
все документы сдаются в налоговый орган;
лицо получает выписку из ЕГРИП;
сдается декларация и оплачиваются налоги.

Страница. Раздел 2.1.1 — расчет налога.

если у ИП нет наемных работников, то строка 102 кодируется цифрой 2;
строки 110-113 заполняют в соответствии с книгой учета доходов нарастающим итогом, полученных за налоговые периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Если предприниматель не вел финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, он имеет право предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Подтверждением того, что деятельность не осуществлялась, является полное отсутствие движения средств на счетах налогоплательщика. Если же был хотя бы минимальный экономический результат коммерческой деятельности и производились выплаты физическим лицам, соответственно, были операции на расчетных счетах, предпринимателю придется предоставить в контролирующие органы обычную налоговую отчетность.

С 2023 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

Некоторые налоговые инспекторы позволяют перенести выполнение формальностей (кроме увольнения сотрудников, конечно) на период после закрытия бизнеса. Но здесь есть загвоздка: по некоторым показателям физическое лицо, которым становится ИП, заплатит налогов больше, чем ИП.

Если ИП фактически прекратило работу в середине отчетного периода, то в соответствующей части второго раздела следует указать количество дней осуществления предпринимательской деятельности. Прочерк ставится в том случае, если работа осуществлялась все месяцы квартала.

Нет конкретных сроков для предоставления в налоговую справок 2-НДФЛ по доходам, которые выплачены сотрудникам с начала года до момента прекращения деятельности. Поэтому данная бумага сдается не позднее 1 апреля того года, когда прекращена деятельность ИП.

30 Июл 2021 uristpolik 393