Главная / Жилищное право / Ежемесячная выплата молодому специалисту с учетом ндфл

Ежемесячная выплата молодому специалисту с учетом ндфл

Содержание

1 Помощь государства молодым специалистам: что про это надо знать
2 Особенности выплаты подъемных молодым специалистам
3 Выплаты молодым специалистам: размеры, правила получения
4 Подъемные выплаты молодым специалистам: как получить и какой размер
5 Программа «молодой специалист на селе»: условия и суть, документы
6 Выплаты молодым специалистам: размеры, правила получения
7 Социальные льготы молодым учителям в 2023 году
8 Льготы для молодых специалистов

Согласно пункту 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо Управления ФНС по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременных ежегодных выплат, производимых молодым специалистам в Калужской области в качестве меры социальной поддержки в соответствии с Законом Калужской области от 04.02.2005 N 25-ОЗ «О молодом специалисте в Калужской области», и с учетом письма Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2023 N 03-04-07/114026 сообщает следующее.

В соответствии с Законом Калужской области от 04.02.2005 N 25-ОЗ «О молодом специалисте в Калужской области» молодым специалистам в Калужской области, состоящим в трудовых отношениях с государственными учреждениями и муниципальными учреждениями, установлена мера социальной поддержки в виде единовременных ежегодных выплат.

Таким образом, поскольку вышеуказанные выплаты признаются мерами социальной поддержки отдельной категории граждан в соответствии с законом субъекта Российской Федерации и не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, к полученным доходам применяется пункт 79 статьи 217 Кодекса об освобождении их от налогообложения.

Помощь государства молодым специалистам: что про это надо знать

Обратите внимание, все перечисленные льготы и выплаты не носят обязательного характера. Вероятность получения поддержки молодыми специалистами выше в государственных и бюджетных структурах. Госкорпорации и коммерческие организации предоставляют их по собственному усмотрению.

Если речь об учителе или необходимо узнать, какую помощь оказывает государство молодым специалистам воспитателям, следует обратиться на сайт министерства (департамента) образования выбранного региона. С 2023 года функционирует сайт программы «Земский учитель» (Постановление Правительства РФ от 09.11.2023 № 1430 с изменениями от 22.01.2023 № 36). На первой странице ресурса описаны общие условия участия:

Понятие «молодой специалист» широко используется в действующих законах, НПА и отраслевых соглашениях. Одновременно закон не выработал четкие критерии для отнесения работников к этой категории занятых. Поэтому критерии отнесения выделим на основании анализа ТК и отраслевых соглашений.

Постановление правительства Ростовской области от 29.01.2014 № 76 «О порядке предоставления социальных выплат на строительство (приобретение) жилья гражданам Российской Федерации, проживающим в сельской местности, в том числе молодым семьям и молодым специалистам, за счет средств областного бюджета».

в виде помощи государства молодым специалистам в рамках реализации федеральных целевых программ — перечисляются в дорожных картах и НПА;
субъектами федерации — регулируются региональными подпрограммами и НПА;
федеральными ведомствами — прописаны в отраслевых соглашениях и договорах;
конкретными предприятиями и организациями — содержатся в локальных документах.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно пункту 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 28.10.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц мер социальной поддержки в виде единовременных ежегодных выплат и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Особенности выплаты подъемных молодым специалистам

Важно! Постановление №821, принятое 22.06.2012 г., гласит, что молодые выпускники должны получить денежную компенсацию в течение первого рабочего месяца. На сумму подъемных влияет выбранная специальность и место работы. Проект создан для того, чтобы стимулировать новых кадров работать по профессии.

Законодательство РФ предусматривает также выплату по окончании действия трудового договора. Если молодой сотрудник захочет уволиться по статье 80 ТК РФ, то ему придется вернуть ранее полученные средства обратно в госбюджет. Подъемные выплачиваются с 2012 г. молодым кадрам, закончившим вузы в 2011 г. и позже. Выпускники, окончившие колледж или училище, и получившие среднее специальное образование, также могут рассчитывать на данный вид выплат.

Высокий первоначальный взнос — 30%. Эти средства работодатель может внести за сотрудника, при условии ежемесячного вычета долга. Возможны иные условия договоренности работодателя и сотрудника.
Обычно эта программа нацелена на жителей сельской местности.

Подъемными называются выплаты, которые предоставляются молодым специалистам. К ним относят людей, окончивших высшее учебное заведение. После получения документа об окончании и весь следующий год их статус не меняется. Чтобы его получить, выпускник вуза после итоговых экзаменов должен в законодательном порядке отправиться на работу по распределению.

Возраст молодого учителя — 30-35 лет.
Наличие средне-специального или высшего педагогического образования. Заведение, в котором обучался будущий педагог, должно быть аккредитовано государством.
После окончания учебы специалисту необходимо устроиться в государственную организацию в течение 3-х месяцев.

В 2012 году постановлением правительства было рекомендовано принять закон, в соответствии с которым в первый месяц с момента трудоустройства предприятием назначается стимулирующая выплата молодым специалистам. Соответствующий нормативный акт был утвержден через месяц после этого. Ключевой целью закона выступает привлечение граждан, получивших определенную специальность, к работе по профессии. В настоящее время единых мер поддержки вчерашних выпускников нет. Каждый регион самостоятельно регулирует эту сферу, принимает соответствующие нормативные акты. Основными мерами поддержки сегодня являются:

Документ запрещает эксплуатацию автомобиля в случае неработающей фары или загрязнения световых приборов. Согласно Кодексу газораспределительных систем определения объема потребленного газа осуществляется по предельным объемам потребления с дня последнего контрольного снятия показаний счетчика до дня предоставления потребителем свободного доступа к счетчику.

– возмещения расходов по провозу имущества железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования в количестве 500 кг на самого выпускника и до 150 кг на каждого переезжающего члена его семьи. По соглашению сторон могут быть оплачены расходы по провозу большего количества имущества;

Компания TPS включается в реализацию новой восточной политики РФ. С 2023 года мы будем предоставлять услуги по перевозке имущества российских граждан, которые переезжают в Дальневосточный федеральный округ. У нас 2 головных офиса – в Москве и Южно‐Сахалинске и более 50 агентств на территории РФ.

С целью возрождения жизни на селе правительством Российской Федерации совместно с региональными властями была разработана программа молодой специалист. Кроме того не так давно была разработана и одобрена концепция Федеральной целевой программы «Устойчивое развитие территорий (в точной формулировка) на 2014-2023 годы и на период до 2023 года».

Выплаты молодым специалистам: размеры, правила получения

В соответствии с пунктом 25 Положения о порядке распределения, перераспределения, направления на работу, последующего направления на работу выпускников, получивших послевузовское, высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.06.2011 № 821, выплачивается денежная помощь:

Для получения ипотечного кредита по специальным программам молодыми специалистами нужно пройти стандартную для заемщиков процедуру согласования кредита и предоставить соответствующие документы (паспорт, справка о доходах, информация о приобретаемом жилье). Однако если программа предполагает кредитование специалистов определенной отрасли, нужно предоставить подтверждающие документы. Это может быть диплом об образовании, копия трудовой книжки, копия трудового договора.

2. УПК РСФСР устанавливал такое основание для отвода эксперта, как его предыдущее участие в деле в качестве специалиста (пп. а п. 3 ч. 1 ст. 67). В новом Кодексе это основание для отвода эксперта не предусмотрено. Таким образом, специалист, приглашенный стороной, например, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, требующих специальных знаний, также может по инициативе сторон или суда быть привлечен затем в качестве эксперта.

Лимиты по возрасту для молодых граждан, которым идет предоставление льгот, ограничены тридцатью-тридцатью пятью годами. Все решает область, где молодые люди будут работать и получать заработную плату. Статус действителен на протяжении 3 лет после того, как был заключен договор с сотрудником, и повторно присвоить статус нельзя.

Подъемные выплаты молодым специалистам: как получить и какой размер

В Петербурге от цвета диплома зависит уже величина единовременной выплаты. Отличники получат сразу более 67 тыс. рублей, а специалисты, закончившие учёбу с синими дипломами – 50 тыс. рублей. Ежемесячная надбавка учителям из Северной столицы не полагается, зато они вправе претендовать на компенсацию половины расходов на проезд в общественном транспорте.

Дополнительной льготой, которая предоставляется специалистам, является программа по предоставлению жилья. Чтобы быть претендентом, необходимо отработать в одной организации в течение пяти лет. Более проще этой программой воспользоваться специалистам, которые остались работать в сельской местности.

Для отражения операций по расчетам с работниками организации, отличным от заработной платы, используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Начисление суммы «подъемных» отражают по кредиту счета 73 в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат на производство, выплату — по дебету счета 73 в корреспонденции с кредитом счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет».

Согласно постановлениям ФАС Уральского округа от 08.06.2012 № Ф09-3304/12 и ФАС Московского округа от 21.08.2008 № КА-А40/7732-08, расходы на наем жилого помещения представляют собой компенсацию за переезд на работу в другой регион, то есть не имеют отношения к системе оплаты труда, поскольку:

К ним относят образование и здравоохранение. Как выше указывалось, в каждом регионе предусматриваются свои условия и правила оказания материальной помощи бывшим выпускникам. Например, в Постановлении правительства г. Москвы от 23 марта 2004 г. предусмотрены требования, при соблюдении которых назначаются выплаты молодому специалисту в образовании:

Теперь начинающим преподавателям не придётся платить налог с получаемой в качестве поддержки суммы. Это стало возможным благодаря новой норме налогового кодекса, отменившей начисление НДФЛ с социальных выплат. А поскольку разовые ежегодные выплаты молодым учителям являются социальными, налог с них взиматься не будет.

По словам Геннадия Новосельцева, размер данного вида материальной поддержки в Калужской области довольно ощутимый. Это 30 тыс. рублей после первого, 40 тыс. рублей после второго и 50 тыс. рублей – после третьего года работы в сельской местности. И в городе 20 тыс., 30 тыс. и 40 тыс. рублей, соответственно.

Программа «молодой специалист на селе»: условия и суть, документы

Одним из главных критериев данной программы, безусловно, выступает возможность предоставления молодым специалистам льготного жилья. Если учесть, что в нашей стране вопрос с приобретением собственных квадратных метров стоит слишком остро, можно понять, что такая привилегия является действительно существенной и заманчивой.

Особенности функционирования программы регулируются региональными нормативно-правовыми актами, которые индивидуальны в каждом субъекте РФ. Вместе с тем все региональные акты базируются на федеральной программе «Социальное развитие села», которая была утверждена ПП РФ №858 от 03.12. 2002 г.

Помимо этого, оформление данной льготы подразумевает предварительной сбор обязательного пакета документов. В него, прежде всего, входят бумаги, которые смогут подтвердить факт отсутствия в собственности гражданина другой недвижимости. В противном случае, если она имеется, уполномоченным лицом обязательно будет вынесено отрицательное решение по данной заявке физического лица.

предоставление молодым специалистам временного жилья, находящегося в максимальной близости к территории их непосредственной работы;
предоставление таким специалистам специальной субсидии, которая позволит приобрести собственные квадратные метры на льготных условиях.

Подготовить пакет документации и обратиться в уполномоченный орган.
Дождаться, пока будет выполнена проверка бумаг. Обычно документацию рассматривают в течение 2 месяцев.
Узнать решение уполномоченного органа. Если его представители ответят положительно, гражданина поставят в очередь на получение субсидии.

Процедура, как получить подъёмные молодому специалисту, вполне себе стандартная и не требует от заявителя массы усилий – достаточно лишь собрать пакет документов, передать его в ответственную организацию и ждать денег. Учителям нужно обращаться в региональное отделение министерства образования, врачам – в местный ФОМС. К числу обязательных документов для получения подъёмных относятся:

При таких обстоятельствах оплата проживания (арендная плата и оплата жилищно-коммунальных услуг) иногородних работников на время действия трудовых договоров является компенсацией при переезде на работу в другую местность. Это определено статьями 165, 169 ТК РФ. Уплаченные организацией суммы не облагаются НДФЛ

Когда дадут подъёмные, молодому специалисту лучше уточнить непосредственно в организации, которая занимается оформлением – они могут поделиться информацией о сроках исходя из практики. Законодательством установлен предельный срок в 1 месяц, однако деньги могут прийти и через 3-4 дня. О том, как выплачиваются подъемные молодым специалистам, двух мнений нет и быть не может – деньги зачисляются на личный банковский счёт заявителя. На получение наличности оформителю рассчитывать не стоит.

У молодого специалиста, с юридической точки зрения, имеются особые права, обязанности носителя этого статуса и гарантии. На сегодняшний день существует ряд признаков, которые обуславливают получение статуса молодого специалиста. К таковым относят следующие:

Судами правомерно указано, указанные пособия не зависят от трудовых достижений работников и не являются вознаграждением за труд. Оно не носит систематического характера, не зависит от трудового вклада работников, сложности, количества и качества выполняемой работы, уровня квалификации, не исчисляется от окладов, тарифов, трудового стажа и не предусмотрены трудовым договором.

Организация выплачивала молодым специалистам единовременные пособия в рамках реализации постановления регионального правительства. Выплаты были направлены на социальную поддержку данных сотрудников. Но по результатам проверки ФСС решил, что пособия нужно включить в базу по страховым взносам. Судебные инстанции, в которые обратилась организация, встали на ее сторону. Постановление АС Поволжского округа от 25.05.2023 № Ф06-8286/2023.

Более того, в Законе № 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (п.1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, кассационная инстанция обратилась к аналогичной правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 14.05.2013 № 17744/12. Согласно которой единовременная выплата молодым специалистам также носит социальный характер и не может являться объектом обложения страховыми взносами.

Что касается молодых специалистов, окончивших медицинские учебнообразоватедьные учреждения, то они также могут рассчитывать на дополнительные пособия. Главное условия – это предоставление своих услуг по месту получения непосредственного целевого направления.

Получить доплату можно толь ко по одному месту работы. Это говорит о том, что специалист должен проработать на одном месте, выбранным им самолично, как минимум три года. Это прописано в приказе Департамента образования. В среднем, размер единовременных выплат молодым специалистам равняется примерно пятнадцати тысячам рублей.

Итак, необходимо первоначально знать о том, что молодым специалистом принято называть выпускника начального, среднего или высшего профессионального учебнообразовательного учреждения, которые решились на получение специальности в течение первого календарного года после непосредственного окончания университета, колледжа или ВУЗа.

В первую очередь таким сотрудникам предоставляется на протяжении трех первых лет доплата в размере сорока процентов от размера одной ставки педагога. Тем же специалистам, которые закончили обучение в ВУЗе с красным дипломом, полагается пятьдесят процентов заработной платы сотрудника.

Также необходимо знать о том, что трудовые отношения между молодыми специалистами и их работодателями имеют особый статус. К примеру, такого сотрудника невозможно уволить в течение двух лет с того самого момента, как было заключено соглашение между обеими сторонами. Ознакомиться с обзором размеров, условий и сроков выплаты по безработице, здесь: http://votposobie.ru/vidy-posobij/ot-centra-zanyatosti/po-bezrabotice/vyplata-posobiya-po-bezrabotice-obzor-razmerov-uslovij-i-srokov.html.

Выплаты молодым специалистам: размеры, правила получения

В здравоохранительной области правила еще строже: государством предусмотрены выплаты социального характера и различные послабления молодым специалистам – врачам, только если они переедут в сельскую местность. Согласно законодательству, медработники получат возмещение средств, если будут подпадать под следующие требования:

лимиты по возрасту – до тридцати пяти лет (в некоторых регионах эти планки могут быть лимитированы тридцатью годами);
наличие у гражданина какого-либо образования, которое было получено на дневной форме обучения в организациях образования с государственной аккредитацией (в некоторых регионах также могут требовать обучения на бюджете);
первое трудоустройство в компании бюджетного характера после получения высшего образования.

шести базовых единиц – для сотрудников, у которых имеется диплом государственного образца об обучении в среднем или высшем образовательном учреждении профессионального образования;
восьми базовых единиц – для сотрудников, у которых имеется вышеуказанный диплом, но с отличием.

Например, в Пензе реализуется региональная программа, где после того, как молодой специалист проработал год, то ему будет выплачены средства в размере двух окладов. Таким образом регион поощряет молодого специалиста и стимулирует его трудится еще усерднее.

В Ростове молодые медики получают поддержку в виде денежных средств ещё до того, как им будет вручен диплом: дополнительные выплаты и стипендии назначаются студентам с четвертого по шестой курс Ростовского медицинского университета. Интерны в свою очередь вправе получать выплаты в количестве пяти тысяч рублей каждый месяц – это является надбавкой к ЗП. Год обучения значения не имеет.

Социальные льготы молодым учителям в 2023 году

Необходимостью запуска подобной программы является тот факт, что сегодня в сельских школах по предварительным подсчетам не хватает 12 000 специалистов. При этом, данные официальной статистики выглядят просто невероятно, потому что из 42 000 школ на территории России практически половина находится в сельской местности, поэтому на этом стоит сделать акцент.

Мы видим, что российские чиновники намерены с Нового года повысить социальные стандарты для местного населения. Подобные преобразования будут следствием роста оплаты труда и социальных начислений. Согласно предвидениям аналитических деятелей, вскоре есть смысл располагать на поднятие средней прибыли по стране.

Единовременная выплата предусмотрена исключительно для врачей. Медицинские сестры, фельдшеры и младший медперсонал права на участие в программе «Земский доктор» не имеют. Помимо диплома о высшем медицинском образовании молодой специалист должен иметь за спиной оконченную интернатуру, то есть быть готовым к самостоятельной работе.

Информация о том, что льготы могут отменить, появилась после того, как начали поднимать пенсионный возраст. Общественность построила логичную цепочку – если пенсионный возраст повышается, значит в бюджете нет средств на поддержание нормального уровня жизни для пенсионеров.

Единоразовая выплата, размер которой варьируется в диапазоне от 20 000 руб. до 100 000 руб. (самая высокая помощь оказывается учителям, работающим в столице – 100 000 руб., а если начинающий специалист трудоустроится в школе СПБ, то он сможет рассчитывать не более чем на 50 592 руб.) Стоит отметить, что на такие подъемные могут рассчитывать только те молодые специалисты, которые трудоустроились в государственные учреждения. Максимальная величина подъемных фиксируется в сельских местностях, но в тоже время регулируется региональными программами соцподдержки.
Прибавка к заработку. На повышение ежемесячного дохода на 50% могут претендовать учителя, закончившие ВУЗ с красным дипломом. Остальные молодые специалисты могут рассчитывать на повышение заработка не более чем на 40%.
Участие в ипотечном кредитовании на льготных условиях. Если молодой специалист решит улучшить жилищные условия, то, став участником такой программы, он сможет рассчитывать на поддержку государства, которое погасит часть его долговых обязательств перед кредитно-финансовым учреждением.
В некоторых регионах Российской Федерации для начинающих педагогов предусмотрены компенсационные выплаты на приобретение жилья.

Льготы для молодых специалистов

возраст до 35 лет (хотя в некоторых регионах возраст ограничен 30 годами);
наличие начального (профтехучилище или лицей), среднего профессионального или высшего образования, полученного по очной системе обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию (ряд регионов устанавливает в качестве дополнительного условия обучение на бюджетной основе);
первичное трудоустройство на предприятие бюджетной сферы после получения диплома.

Если хотя бы одно из этих условий не будет выполнено, то получать социальную выплату человек не имеет права. Это же касается и выпускников с несоответствующим возрастом, которые соблюли все условия, связанные с обучением и трудоустройством — для них получение пособия также будет невозможным.

Во многих российских регионах для молодых врачей, которые трудоустроились в сельскую местность, устанавливаются дополнительные поощрительные меры. Так, на законодательном уровне Псковской области в список тех, кто имеет право на дополнительные выплаты, включают представителей среднего медицинского персонала. Для них были назначены единовременные выплаты сверх тех, что предусмотрено федеральным законодательством:

Не старше 30 лет должен быть и школьный учитель из Саратова, чтобы получить статус молодого специалиста — об этом свидетельствует положение закона Саратовской области «О социальной поддержке молодых специалистов учреждений бюджетной сферы Саратовской области» № 96-ЗСО от 03.08.2011.

Для учителей из северной столицы верхний возрастной порог ниже — молодыми специалистами в этой сфере, в соответствии с законом г. Санкт-Петербурга № 107-27 «О мерах социальной поддержки работников государственных образовательных учреждений» от 03.04.2007 (в редакции от 2011 года), считаются педагоги в возрасте до 30 лет.

08 Июл 2021 uristpolik 215