Как рассчитывается налог на роскошь автомобили 2023
Содержание
- 1 Налог на роскошь на автомобили 2023: полный список калькулятор расчета
- 2 Налог на роскошь в 2023 году
- 3 Налог на роскошь: что это, как рассчитать, список авто
- 4 Что такое налог на роскошь и сколько надо платить в 2023 году
- 5 Власти расширили перечень дорогостоящих автомобилей
- 6 Несправедливый закон
- 7 Особенности налога на роскошь: налог на транспортные средства и недвижимость
Он применяется для автомобилей со средней стоимостью по договору купли-продажи свыше 3 миллионов рублей. Это начальная стоимость, по которой автоматически происходит включение модели автомобиля в перечень Минпромторга, при этом максимальная стоимость ограничений не имеет. Согласно перечню, в список в 2023 году вошли легковые автомобили средней стоимостью от 15 миллионов рублей и выше.
«В целях осуществления расчета по формуле N 1 Министерство промышленности и торговли Российской Федерации направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн руб.».
«Средняя стоимость» автомобиля, согласно пояснению Минпромторга, рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска. Также в Министерстве промышленности и торговли отмечают, что в расчетах не учитывается фактическая стоимость легкового транспортного средства.
1,1 — для роскошных автомобилей за 3-5 млн и не старше 3 лет;
2 — для машин ценой 5-10 млн и не старше 5 лет;
3 — для авто стоимостью 10-15 миллионов рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн и не старше 20 лет
Под налог на роскошь подпадают исключительно легковые автомобили, вне зависимости от класса, тоннажа и других технических особенностей, при соблюдении ранее озвученных условий по стоимости и возрасту. То есть мотоциклы, тракторы, грузовики, мотороллеры или другие ТС таким повышающим налогом облагаться не будут.
Налог на роскошь на автомобили 2023: полный список калькулятор расчета
В законодательстве отсутствует понятие роскоши. Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении транспортного налога для владельцев дорогих автомобилей. Уже 6 лет в отношении дорогих машин применяются множители, повышающие транспортный налог. В статье расскажем какой налог на роскошь нужно платить и какие автомобили попали в список Минпромторга в 2023 году.
- Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), глава 32 НК РФ;
- Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2023 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:
- его стоимость;
- год выпуска.
Формула расчета:Н = С × НБ × Кп × Км/12,
- Н — сумма транспортного налога;
- С — ставка налога;
- НБ — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах);
- Км — количество месяцев владения автомобилем в календарном году;
- Кп — коэффициент повышения.
- ТС поставлено на регистрационный учет до 15 числа месяца либо снято с учета после 15 числа – для исчисления возьмут полный месяц регистрации или снятия;
- ТС зарегистрировано после 15 числа месяца либо снято с учета до 15 числа – этот месяц не учитывается.
А поскольку этот автомобиль принадлежит к категории роскошных и стоит больше 5 миллионов, будет применен дополнительный коэффициент х2,0 (налог на роскошь автомобиля 2023).
Итого окончательная сумма транспортного налога для такого автомобиля составит:
18675 * 2 = 37350 рублей
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
К увеличению базовой суммы транспортного налога в данном случае приводит дополнительный коэффициент, размер которого может варьироваться в зависимости от стоимости авто, его возраста, а также региона, где такая «роскошная» техника эксплуатируется.
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Он устанавливает свои базовые значения, но разрешает субъектам их уменьшать или увеличивать, но не более чем в десять раз. Также в регионах могут применяться свои льготы, например, в ряде субъектов РФ от налога на роскошь освобождаются инвалиды ВОВ и боевых действий.
Налог на роскошь в 2023 году
Данный вид налога тесно связан с транспортным налогом, который всегда уплачивается при покупке автомобиля. База транспортного налога очень специфическая и подразумевает под собой количество лошадиных сил, т.е. мощность автомобиля, плюс налоговая ставка и время владения. Но если вы купили автомобиль, который стоит больше, чем 3 миллиона рублей, то вы должны рассчитать налог на роскошь.
Стоит отметить, что он постоянно корректируется (как минимум, 1 раз в год). Связано это с тем, что любые колебания курса рубля приводят к повышению или понижению рублевого эквивалента стоимости автомобиля. Следовательно, какие-то автомобили вносятся в перечень, а какие-то могут быть исключены. До сегодняшнего дня перечень только расширялся.
Очевидно, что все-таки более весомым показателем является именно стоимость автомобиля. Для расчета налоговые органы возьмут стоимость нового автомобиля вашей модели, с учетом года выпуска и количества лошадиных сил (все показатели должны быть идентичными). Поэтому вас не должен удивить тот факт, что стоимость автомобиля для расчете налога может несколько отличаться от фактически уплаченной вами при его покупке.
В России существует довольно большой список разнообразных налогов. С развитием экономики и согласно актуальной финансовой ситуации это список постоянно корректируется: вносятся поправки в существующие налоги, некоторые налоги упраздняются, а некоторые, наоборот, только внедряются. Так, в 2014 году в нашу налоговую систему был введен так называемый налог на роскошь.
Стоит отметить, что введение данного налога во многом стало попыткой законодательной системы уравнять положение разных групп населения (такой налог ввели и для дорогой недвижимости). Безусловно, это стало только первым шагом, и данный законопроект постоянно пересматривается и дорабатывается.
Налог на роскошь: что это, как рассчитать, список авто
Что это. Налог на роскошь — это повышение обычного транспортного налога для владельцев дорогих машин. Увеличенный налог для дорогих машин ввели с 1 января 2014 года, чтобы богатые автовладельцы платили в бюджет за излишества больше, чем средний класс. Налоги уходят в региональную казну.
Формула. Чтобы вычислить транспортный налог, ФНС умножает мощность машины в лошадиных силах на налоговую ставку, которую устанавливают региональные власти. Если машина дороже 3 млн рублей, в формулу расчета налога добавляют повышающий коэффициент. Так сумма налога становится в 1,1-3 раза выше:
Если машина дороже 3 млн рублей, транспортный налог на нее будет выше обычного. И зависит это не от цены, за которую ее купили, а от модели и года выпуска. Рассказываем, что такое налог на роскошь для автомобиля, как его рассчитать и где посмотреть список автомобилей с повышенным налогом.
Через калькулятор на сайте ФНС. Введите свой регион и год, за который планируете платить налог. Укажите, сколько месяцев владели машиной в прошлом году. Если у вас машина не первый год, оставьте «12». В пункте «Вид транспортного средства» выберите «Автомобили легковые». Укажите мощность двигателя. Нажмите «Далее», затем — на надпись «Если ТС стоит более 3 млн». Выберите марку, модель и год выпуска машины. Нажмите «Рассчитать».
Юридические лица. В отличие от физлиц, бухгалтер или руководитель компании сам считает сумму транспортного налога. Организации могут выплачивать налог частями или всю сумму разом. Если до 1 марта не заплатить налог за прошлый год, налоговая пришлет требование.
Базовый налог на «роскошные» автомобили высчитывается так же, как и на обычные — по формуле, действующей с 2003 года. В основе лежит налоговая ставка, которая привязана к мощности двигателя и вдобавок выбирается каждым регионом России индивидуально: каждая лошадиная сила обходится тем дороже, чем машина мощнее. Например, в Москве автомобили, развивающие меньше 100 сил, облагаются ставкой в 12 рублей за «лошадь», от 125 до 150 сил — 35 рублей, от 225 до 250 — 75 рублей, а выше 250 — по 150 рублей за каждую силу, записанную в ПТС.
Список машин, попадающих под налог на роскошь, обычно публикуется в первом квартале каждого года, поэтому прямо сейчас там не учтены многие модели, подорожавшие весной-летом. В перечне учитываются отдельные комплектации, так что покупатели начальных исполнений могут избежать дополнительной нагрузки — в отличие от тех, кто предпочитает двигатель помощнее и оснащение побогаче.
Прямо сейчас эти автомобили остаются внутри трехмиллионной зоны, но до публикации обновленного налогового перечня еще полгода, а ценники переписываются чуть ли не каждый месяц, причем подорожание зачастую составляет десятки, а то и сотни тысяч рублей. Поэтому есть вероятность, что к весне роскошными признают и их. Вот что это за машины и сколько стоят их самые дорогие комплектации.
Лавинообразное повышение цен на автомобили в России и не думает прекращаться — а значит, все больше моделей будет переходить за черту в три миллиона рублей, где начинает действовать налог на роскошь. Если раньше эта сумма действительно отделяла премиум от масс-маркета, то теперь в статус «роскошных» попадают обычные и даже утилитарные машины. В правительстве идут обсуждения, не сдвинуть ли планку повыше в соответствии с рыночными реалиями, но есть вероятность, что к моменту публикации следующей версии налогового перечня этого еще не произойдет. И вот какие автомобили туда могут попасть.
В случае роскошных машин полученная сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля. Если цена машины от 3 млн до 5 млн руб., то сумма транспортного налога будет умножена на 1,1. Если машина стоит от 5 млн до 10 млн руб., то коэффициент для умножения составит 2. Для более дорогих автомобилей коэффициент еще выше — 3. Значение имеет и возраст автомобиля: какие-то модели облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, какие-то — первые два или три года. Чем дороже автомобиль, тем дольше его владелец будет платить повышенный транспортный налог.
Что такое налог на роскошь и сколько надо платить в 2023 году
Так называемый налог на роскошь касается недвижимости и транспорта. В Налоговом кодексе (НК) РФ обозначена предельная стоимость определенной категории имущества. Лицам, чье имущество стоит дороже указанных в НК РФ значений, при расчете стандартного налога придется учитывать повышающий коэффициент.
Например, в 2023 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:
Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2023 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность — 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:
Нужно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты (доход). Налог придется заплатить не со всей суммы вкладов, а с суммы процентов и остатков по счету и лишь с той части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ РФ с 1 млн рублей.
Власти расширили перечень дорогостоящих автомобилей
Напомним, транспортный налог в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн. рублей считается с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от стоимости и года выпуска машины. Такой порядок предусмотрен нормами статьи 362 НК РФ. Повышающий коэффициент устанавливается в интервале от 1,1 до 3.
Минпромторг ежегодно публикует перечни дорогостоящих легковых автомобилей для целей расчета транспортного налога. Средняя стоимость автомобилей для этих целей рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря.
Несправедливый закон
Налог на «роскошные» автомобили появился в 2014 году, за несколько месяцев до падения рубля. В то время за 3 млн рублей можно было купить премиальные автомобили, например, Porsche Macan, BMW X5, Range Roner Vogue. По старому курсу 3 млн рублей практически равнялись 100 тыс. долларов США. Сейчас курс упал настолько, что эквивалент этой суммы в «баксах» – меньше 50 тыс. долларов.
Этот закон нельзя называть справедливым. Дело в том, что повышенный коэффициент устанавливается по сути «задним числом». Например, в 2023 году человек купил авто за 2,8 млн рублей. К 2023 году из-за колебания курса валют такой же автомобиль в салоне будет стоить уже дороже 3 млн рублей. Но владелец-то покупал машину дешевле. А платить должен по увеличенной ставке.
Курс рубля падал, а цены на автомобили росли. За 6 лет, с 2014 по 2023 годы, стоимость новых авто увеличилась на 67%, выяснили аналитики «Автостат». Даже если рубль укреплялся в 2023−2023 годах, он всё равно отставал от роста цен. Доллар подорожал к рублю вдвое, евро и юань – на 80%. Не забываем про инфляцию, которая также увеличивает цены на внутреннем рынке.
По этой причине в феврале 2023 года в список Минпромторга попали дорогие комплектации массовых марок – Honda, Nissan, Mazda, Volkswagen, Toyota, Chrysler. Не исключено, что в новом году в список тоже попадут дорогие комплектации марок, которые не имеют отношения к роскоши. Так считает исполнительный директор «СберАвто» Роман Абрамов.
Налог с коэффициентом 1,1 платят владельцы автомобилей дороже 3 млн рублей и младше 3 лет. За авто от 5 млн рублей и не старше 5 лет платят двойную ставку. А хозяева авто, стоимостью выше 10 млн и не старше 10 лет, – тройную. Это и есть так называемый «налог на роскошь».
Особенности налога на роскошь: налог на транспортные средства и недвижимость
«В России налог на роскошь был впервые введен в 2023 году. Вследствие того, что налог распространяется как на физические, так и на юридические лица, обязанность по его уплате у организаций уже возникла в 2023 году авансом. Физические лица обязаны заплатить налог до конца 2023 года. Особое внимание на новую систему налогообложения стоит обратить владельцам таких транспортных средств, как:
Как сообщает РБК, система начисления налогов продолжает ужесточаться. Введены изменения правил выплаты налогов для владельцев дорогих авто и недвижимости. Граждане, которые приобретают автомобили ценой более 3 млн руб., теперь обязаны выплачивать повышенный транспортный налог. Новость комментирует руководитель проектов КСК ГРУПП Татьяна Манохина:
Важно отметить, что средняя установленная цена на автомобиль в реальности может отличаться от оплаченной. Например, вы купили BMW за 2,9 млн руб., а в списке автомобилей его стоимость составляет 3,1 млн руб. В этом случае транспортный налог вы оплатите с повышающим коэффициентом.
Налог на роскошь начисляется и на подержанные автомобили, поэтому владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, есть ли их автомобиль в списке Минпромторга, который обновляется дважды в год. Этот список постоянно растет: два года назад он состоял из 189 автомобилей, сейчас их уже 909.
Также, рассчитывая налог на автомобили в 2023 году, необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор. В вопросе недвижимости роскошью считаются объекты, цена которых превышает сумму в 300 млн руб., и налог на роскошь исчисляется в размере 2% от кадастровой стоимости этой недвижимости».
«Если брать автомобиль в базовой комплектации из перечня Минэкономразвития, то конечно, что он подпадает под критерии и по нему необходимо уплатить транспортный налог. Однако, если комплектация другая, отличается от указанной в перечне, то это уже является достаточной причиной для обжалования начисления налога в суде», — отмечает управляющий партнер адвокатского объединения «Мисечко и Партнеры» Владимир Мисечко.
Более того, третий год подряд поступления от него сокращаются. Как свидетельствуют данные Государственной налоговой службы, в 2023 году объем средств, перечисленных на уплату транспортного налога, достигал 315 млн грн, а по итогам 2023 года — только 202 млн грн.
Единственное, что не учли авторы идеи облагать роскошные авто, — это ответственность за его неуплату. Если владелец автомобиля со сверх 2,25 млн грн не оплатит 25 тыс грн, то на него наложат штраф в сумме 340 грн. Максимальное наказание — 1020 грн, при повторной неуплате.
Тенденция к уменьшению поступлений от транспортного налога, скорее всего, продолжится и в 2023 году. В этом году перечень автомобилей, по которым нужно платить налог, сократился до 172 моделей, что в два раза меньше, чем в 2023 году. Это уменьшает и количество плательщиков «налога на роскошь», которых среди граждан в 2023 году было всего 2962 человека.
Но это еще не все. Если стоимость автомобиля в 2023 году превышает 2,25 млн грн, покупателю придется дополнительно оплатить еще 25 тыс грн транспортного налога, или, как его называют, «налога на роскошь». Платить эту сумму необходимо не один раз, а каждый год до тех пор, пока авто не исполнится 5 лет.
Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить. Только в 2023 году поправки в НК все-таки случились. Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
