Главная / Жилищное право / Как сдать в 2023году корректировку по страховым взносам за 2023 год

Как сдать в 2023году корректировку по страховым взносам за 2023 год

Содержание

1 Уточненный расчет по; страховым взносам
2 Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2023 года; пошаговая инструкция и образец
3 Руководство по заполнению формы РСВ за 2023 год
4 Отчетность и сроки ее сдачи за II квартал 2023 года
5 Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2023 году
6 Сдаём РСВ за первый квартал 2023 года
7 Корректировка отчета по страховым взносам 2023
8 Новый РСВ в; 2023 году

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2023 № БС-4-11/12446@).

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2023 № ГД-4-11/3209@).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2023 № ГД-4-11/574).

сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2023 год, либо строка 140 — в РСВ 2023-2023 годов);
база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 220 или 150 соответственно);
сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 240 или 170);
строка 250 — итоги по графам 210, 220 и 240 (в РСВ за 2023 год, в новой форме соответствующей строки нет);
база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 280 или 200);
сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы (строка 290 или 210);
строка 300 — итоги по графам 280, 290 (в РСВ за 2023 год, в новой форме ее нет).

С неверным СНИЛС с нулевым (удалённым) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
С верным номером СНИЛС с правильными суммами в Подразделе 3.2, без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.

Если РСВ сдается на бумаге и заполняется вручную, то возможен противоположный сценарий, поскольку крайне сложно соблюсти официальные контрольные соотношения, условно говоря, с калькулятором в руках. Поэтому лучше процесс заполнения формы автоматизировать в части проверки контрольных сумм.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

С одной стороны, форматно-логический контроль (ФЛК) включает в себя проверку контрольных соотношений конкретных цифр. С другой — предполагает гораздо более углубленный анализ различных показателей в отчете. Например, в целях выявления ошибок в самих цифрах (которые при этом могут соотноситься вполне корректно). Данный контроль также проводится автоматически — с применением специальных ведомственных программ ФНС.

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Примечание:у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;

при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

Так, в отношении компаний с обособками отмечается, что в силу п. 7 ст. 431 НК РФ РСВ сдается в ИФНС по месту нахождения головной фирмы и по местам нахождения обособок, если они платят зарплату сотрудникам и имеют открытые банковские счета. Данные о ССЧ персонала в составе РСВ надо подавать по месту расположения компании. Сведения рассчитываются исходя из ССЧ сотрудников головной фирмы и ее обособок. При этом подразделениям при заполнении РСВ нужно учитывать, что графа «Среднесписочная численность (чел.)» за I квартал 2023 года не заполняется.

210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 — итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
в показателе «ИНН» должны быть только числа;
содержать 12 символов;
значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Уточненный расчет по; страховым взносам

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2023 г. № ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2023 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2023 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2023 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2023 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2023 года; пошаговая инструкция и образец

снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
переход на прямые выплаты по больничным листам;
снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.

титульный лист — общие сведения;
раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
раздел 3.

Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2023 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

В новой форме РСВ (с 2023 года) в разделе 3 уточненки нужно заполнить поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (строка 010). При аннулировании ранее представленных сведений по физлицу или при корректировке данных о получателе дохода по строкам 020-060 здесь нужно ставить код 1. В старой форме по строке 010 раздела 3 нужно указывать номер корректировки.

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

Руководство по заполнению формы РСВ за 2023 год

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2023 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.

Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.

Отчетность и сроки ее сдачи за II квартал 2023 года

В 2023 году появился ряд нововведений в отчетности, а некоторые сроки подачи документов выпадают на праздничные и выходные дни. К тому же, как всегда, действует правило – освобождение от налоговых отчислений не освобождает от сдачи отчетности. Поэтому важно точно знать, что и когда нужно сдавать во II квартале.

Декларация по налогу на прибыль. Это документ, который подают в ФНС все организации на общей системе налогообложения, он формируется по итогам взносов в бюджет за отчетный период. Налогоплательщики могут выбрать два варианта подачи декларации – ежеквартально или ежемесячно. Если выбран поквартальный отчет, то срок подачи декларации до 28 июля, если помесячный, то до 28 мая, 28 июня и 28 июля соответственно.

6-НДФЛ. Это расчет удержанного налога на доходы физических лиц, его подают работодатели-ИП и ООО на любой системе налогообложения. Отчет необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 2 августа.
СЗВ-М. Отчет подают все ИП и ООО с наемными работниками по любым видам договоров. СЗВ-М содержит данные о застрахованных лицах и предоставляется в Пенсионный фонд по итогам каждого месяца, за II квартал это: до 17 мая, до 15 июня и до 15 июля.
Расчет по страховым взносам. Это ежеквартальная отчетность работодателей об отчислениях на обязательное страхование за своих сотрудников. Расчет подают ИП и ООО, которые являются страхователями. Документ нужно составить и подать в ФНС до 30 июля.
ДСВ-3. Отчет нужно подавать только в том случае, если на предприятии имеются сотрудники, перечисляющие в ПФР через работодателя средства на добровольное пенсионное страхование. ДСВ-3 сдается ежемесячно, за второй квартал – до 20 мая, 21 июня, 20 июля.
СЗВ-ТД. Отчет сдают все работодатели, независимо от формы организации предприятия и числа работников, он отражает данные о трудовой деятельности сотрудников. Документ нужно сдавать в Пенсионный фонд каждый месяц, во втором квартале сроки будут такими: до 17 мая, до 15 июня, до 15 июля. Если работник нанят или уволен, то сдать СЗВ-ТД нужно максимум на следующий рабочий день после этого события.
4-ФСС. Это отчет об обязательных взносах на случай травмы на производстве, его обязаны сдавать все работодатели. Документ подается в Фонд социального страхования до 20 июля (в бумажном варианте) или до 26 июля (в электронном виде).
До 15 апреля всем организациям с наемными работниками, а также предпринимателям, изменившим ОКВЭД, нужно было подтвердить свой основной вид деятельности.

Декларация по косвенным налогам при импорте. Сдается в ФНС при наличии импортных операций из стран ЕАЭС, срок подачи ежемесячно – во втором квартале до 20 мая, до 21 июня, до 20 июля.
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых. Отчет сдается ИП и ООО, которые пользуются недрами и уплачивают соответствующий налог. Декларация подается в ФНС каждый месяц, во втором квартале это сроки до 31 мая, до 30 июня и до 2 августа.
Декларация по водному налогу. Документ составляют и подают в ФНС все предприниматели и организации, признанные пользователями водных ресурсов и оплачивающие «водный» налог. Срок сдачи отчета — до 20 июля.
Декларация по налогу на игорный бизнес. Этот отчет сдают только юридические лица, занимающиеся организацией азартных игр и их проведением. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию ежемесячно, во втором квартале до 20 мая, до 21 июня, до 20 июля.
Декларация по акцизам. Документ нужно составлять и подавать в ФНС налогоплательщикам, реализующим подакцизные товары. Сроки сдачи отчетности – ежемесячно, во II квартале до 25 мая, до 25 июня и до 26 июля.
Также некоторым субъектам предпринимательства нужно будет до 20 июля сдать декларацию в Росалкогольрегулирование по месту регистрации бизнеса.

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2023 году

Предположим, что в отчетном периоде с физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор (например, подряда), но никаких выплат по этому договору человек не получал, поскольку услуги (работы) еще не были оказаны (выполнены). Нужно ли в таком случае включать его в раздел 3 расчета по страховым взносам? По нашему мнению, да, нужно. Дело в том, что занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными лицами в силу абзаца 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».

За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.

Раздел 3 предусматривает включение в него персонифицированных сведений по каждому физическому лицу, по отношению к которому в последние три месяца отчетного (расчетного) периода организация или ИП являлись страхователем. При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц. То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2023 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2023 года. Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

В полях «Имя», «Отчество» не допускается указание символов: «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символая; расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис); наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа; расположение подряд двух и более символов: точка, дефис, апостроф, пробел; наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф) или их сочетаний; наличие строчных букв латинского алфавита (I, V) и их использование в качестве первого или единственного символа.

Также полагаем, что раздел 3 нужно формировать на генерального директора-единственного учредителя, с которым заключен трудовой договора. Ведь такие лица также поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Поэтому они должны попадать в раздел 3. Даже если в последние три месяца отчетного периода они не получали никаких выплат от своей собственной организации.

Сдаём РСВ за первый квартал 2023 года

До 30 апреля бухгалтерам необходимо представить в налоговый орган расчёт по страховым взносам. В чём заключаются отличия от прежней формы и на что надо обратить внимание при заполнении РСВ с учётом перехода на прямые выплаты из ФСС, читайте в статье старшего экономиста-консультанта Татьяны Морозовой.

По-прежнему работодатель оплачивает первые три дня болезни работника сам и за свой счёт. Также организации оплачивают следующие расходы: пособие на погребение, оплата выходных по уходу за ребёнком-инвалидом и расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма ( п. 1, 13, 14 Положения о выплате пособий в 2023 г. ).

строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
строку 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если организация получала от ФСС возмещения расходов за периоды, истекшие до 1 января 2023 года;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами)» признак «2» не указывают.

Важно: отчет РСВ необходимо подавать в налоговую, даже если за отчетный период не производились выплаты физическим лицам. В этом случае подается нулевой отчет, в котором необходимо заполнить обязательные поля и проставить «0» или прочерк в разделах, где указываются суммы начисленных взносов.

Для плательщиков страховых взносов с численность менее 25 человек допустимо предоставление отчетной документации на бумажных носителях. Остальные же организации должны отчитываться только электронно. Если нарушить данное условие, учреждение оштрафуют на 1000 рублей.

Для проверки в меню «сервис» необходимо выбрать «прием отчетности с магнитного носителя» и загрузить в программу документ в xml формате. Вторая программа, «Tester» проверяет документ исключительно на соответствие формату предоставления отчетности в электронном виде.

Начиная с 2023 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Указанные компании и ИП должны состоять в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц. И в течение таких месяцев льготник не должен быть исключен из реестра. В противном случае налоговики потребуют пояснений или исправлений.

Корректировка отчета по страховым взносам 2023

По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
Ошибочно указан номер телефона организации
Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Сроки подачи «уточнёнки» Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.

Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.

Новый РСВ в; 2023 году

при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.

Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь: База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + ( База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРО Т (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май .

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2023 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2023.

в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

При заполнении строки 040 необходимо учитывать (теперь это отражено в данной форме), что к льготируемой для указанных НКО в настоящее время относится сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

На титульной странице появилось поле для закрытого (ликвидированного) обособленного подразделения. В случае корректировки, бланк за лишенное полномочий страхователя подразделение подается головной организацией в свою ИФНС с отметкой «9» в отведенной ячейке.

А вот из базы для исчисления страховых взносов (строка 050 приложения 2) теперь надо выделять только сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (новая строка 055).

При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).

В настоящее время отчитываться по страховым взносам исключительно в электронной форме обязаны те работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц (в пользу которых осуществлены выплаты) за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В этом случае штраф составит:

20% от долга по взносу, если работодатель перечислит взносы по заниженной базе, а после не осуществит необходимую доплату до сдачи корректировочного расчета или до выяснения ИФНС факта занижения суммы взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ);
40% от неуплаченных взносов, если работодатель намеренно занизит базу (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Прочие ошибки.

Отправку в ведомство, принимающее отчетность (либо принимавшее ее на момент представления первичного отчета), расчета, в котором стоит отметка, что он — уточненный (корректировочный).
Указание в соответствующем расчете правильных данных — в тех графах, в которых были обнаружены ошибки.

При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
- показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны, даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
- между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.
Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность. Например, если:
- сотрудник, уволенный и не числившийся в штате в отчетном периоде, восстановлен на работе по суду (как следствие, нужно отразить в расчете факт его нахождения в штате как застрахованного лица в отчетном периоде);
- выплаты, на которые в отчетном периоде были начислены взносы, сторнированы (например, если работник, выйдя в отпуск, заболел, а вернувшись, принес работодателю больничный, вследствие чего отпускные нужно сторнировать, а дни отдыха — перенести).

Остальные листы расчета, как и в первом сценарии, должны быть точным дубликатом тех, что присутствовали в первичном документе (не считая титульного листа — с номером корректировки).
Когда в первичном расчете не отражены командировочные в пределах лимита (на которые не начисляются взносы).

Когда компания не указала в первичном расчете сведения о выплатах (и взносах по ним) на определенного сотрудника. Например, если речь идет о сотруднице, находящейся в декрете (поскольку на выплаты ей взносы не начисляются, ответственный специалист может забывать указать сведения о ней в расчете).

08 Авг 2021 uristpolik 222