Лимит по упрощенке на 2022 год

Новые правила УСН с 2022 года

  1. Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
  2. При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
  3. Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  4. Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

  1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
  2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2022 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2022 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2022 № 03-11-06/2/5885).

Также остался без внимания законодателей еще один критерий для целей применения УСНО – остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать 150 млн руб. и действует с 2022 года. Для субъектов хозяйственной деятельности, имеющих на балансе значительные объемы основных средств, это непреодолимое препятствие для применения УСНО.

Но если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 200 млн руб., в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик вправе продолжать применять УСНО в следующем налоговом периоде.

С 2022 года вступят в силу внесенные в гл. 26.2 НК РФ поправки, которые позволят продолжать применять УСНО налогоплательщикам, превысившим предельный размер доходов в 150 млн руб. и среднюю численность работников в 100 человек. Новыми пограничными значениями станут доход в 200 млн руб. и средняя численность работников 130 человек. При превышении новых предельных значений по доходам и численности работников налогоплательщик утратит право на применение данного спецрежима.

При этом если «упрощенец» получил доходы более 150 млн руб., но не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, то применяется налоговая ставка в размере 8 % в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Пример 1. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы», за девять месяцев 2022 года получила доход 120 млн руб. По итогам 2022 года доход составил 180 млн руб. Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2022 год? За девять месяцев 2022 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 7,2 млн руб. (120 млн руб. х 6 %). За налоговый период 2022 год сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 12 млн руб. (7,2 млн руб. + (180 — 120) млн руб. х 8 %).

Новый порядок уплаты УСН при нарушении лимитов

О том, что бизнесу надо облегчить уход с УСН на обычную систему налогообложения говорили давно. Законопроект был подготовлен в конце прошлого года и появилась надежда, что он начнет действовать уже с 2022-го. Однако Госдума не торопилась с его рассмотрением. В результате закон был принят только в июле и начнет действовать с 2022 года. Те, кто теряет право на упрощенку в этом году, увы, остались в пролете.

Пример:Доход в 1 квартале составил 105 млн рублей, расход 85 млн рублей. В июне доход с начала года превысил 150 млн рублей и составил 162 млн, расход равен 131 млн рублей.НБ I кв = 105 000 000 — 85 000 000 = 20 000 000НБ II кв. = (162 000 000 — 131 000 000) — 20 000 000 = 11 000 000Считаем налог:11 000 000 х 20% + 20 000 000 х 15% = 5 200 000

Но самое интересное то, как будет считаться налог. В одном налоговом периоде (как известно, это календарный год) может оказаться две ставки налога — одна до превышения лимитов по выручке и численности, а вторая после. Причем применяться новая ставка (8 или 20 процентов) будет с начала того квартала, в котором произошло превышение.

ФНС придется изменить форму декларации по УСН, потому что нынешняя форма не дает возможности посчитать налог в один год по двум разным ставкам. Так что, пока ждем новую декларацию. А как только она появится, мы обязательно расскажем о том, как её заполнять.

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2022 год для ООО составляет 112,5 млн руб. В 2022 году он будет проиндексирован.

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2022 год, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим с 2022 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2022-2022 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Доходы для определения лимита УСН на 2022-2022 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2022 году индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают (коэффициент на 2022 год равен 1). А вот с 2022 года предельные доходы будут индексироваться, а значит, подрастут.

В соответствии с п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 200 млн рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено превышение доходов. Кроме того, организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 112,5 млн. рублей. При этом предельные величины доходов подлежат индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ (Письмо Минфина России от 27 января 2022 г. № 03-11-06/2/4855).

Минфин России разъясняет, что учитывая, что Федеральный закон от 31 июля 2022 г. № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий увеличение лимита по доходам до 200 млн руб., вступил в силу с 1 января 2022 года, указанная в п. 4 ст. 346.13 НК РФ величина предельного размера дохода (200 млн рублей) индексации на названный коэффициент-дефлятор не подлежит.

Девятимесячный доход компании, желающей перейти на упрощенку, не должен быть выше 116,51 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора на 2022 год — 1,032). Такое правило законодатели закрепили в ст. 346.12 НК РФ. Следует проанализировать остаточную стоимость основных средств — если обнаружите, что она больше 150 млн рублей, добровольно откажитесь от применения УСН, чтобы не нарушить закон.

Кроме того, с 2022 года к лимитам по УСН нужно начать применять коэффициент дефлятор. В 2022 году его размер составляет 1,032. Таким образом, лимиты по доходам будут увеличены. ИП и организации на УСН перейдут на повышенные ставки, когда их доходы достигнут 154,8 млн рублей, и окончательно утратят право на УСН, когда доходы будут больше 206,4 млн рублей.

Лимиты едины для всех: и для ООО на УСН (6 %), и для ООО на УСН (15 %), и для ИП. УСН в 2022 году на законных основаниях применяют те компании, у которых доход будет меньше или равен 206,4 млн рублей. Если сумма дохода перейдет границу по выручке на 154,8 млн. рублей, компания (ИП) обязана начать применять повышенные ставки по УСН в том квартале, в котором доход или численность перестал укладываться в установленные рамки (ст. 346.13 НК РФ).

ФНС уточнила лимиты доходов для применения УСН в 2022 году

Напомним, с 1 января 2022 года вводится прогрессивная налоговая ставка по УСН. По новым нормам, компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек, сохраняют право на применение УСН. При этом единый налог они должны уплачивать по повышенным налоговым ставкам:

Согласно нормам НК РФ, установленный предел 150 млн рублей для применения «обычной» ставки единого налога по УСН и порог в 200 млн рублей для применения спецрежима подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Применение нормы об индексации лимита было временно приостановлено и возобновляется с 2022 года.

Лимит доходов по УСН на 2022 год

Уже несколько лет данный лимит остается на одном уровне — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Данное ограничение распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН «доходы», так и на тех, кто работает на УСН «доходы минус расходы». Лимит одинаков для всех «упрощенцев» — ИП и юрлиц (ИП, совмещающие УСН с патентной системой, определяют размер своих доходов с учетом поступлений по обоим спецрежимам).

Если до конца 2022 года не будет превышен второй уровень доходного лимита в 200 млн. руб. (и будут соблюдены иные критерии), компания или ИП сохранит свое право на «упрощенку» и в следующем 2022 году. В противном случае им придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором доходы превысили максимальный лимит по УСН 2022 года в 200 млн. руб.

Закон № 266-ФЗ от 31.07.2022 внес существенные изменения в ст. 346.13 НК РФ. В 2022 году налогоплательщик сможет применять спецрежим, даже если он заработает за год больше 150 млн. руб. – утрата права на применение УСН наступит, только если доходы превысят 200 млн. руб. Но налог при этом придется платить по повышенной ставке.

До конца 2022 года превышение указанного ограничения влечет утрату права на применение спецрежима. Это значит, что «упрощенец», заработавший в 2022 году больше 150 млн. рублей, будет вынужден перейти с УСН на общую систему налогообложения. Причем, такой переход состоится с начала того квартала, в котором произошло указанное превышение доходного лимита. Возврат к УСН возможен для него не ранее, чем с 2022 года, при условии, что будут соблюдены все критерии, необходимые для перехода.

  • Сначала следует определить налоговую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн. руб. Полученное значение умножается на стандартную ставку 6% или 15%.
  • Далее определяется налоговая база за весь отчетный или налоговый период. Из этой суммы необходимо вычесть налоговую базу, облагаемую по стандартной ставке, и умножить ее на повышенную ставку налога – 8% или 20%.
  • Полученные суммы налога, исчисленного по обычной и повышенной ставке, складываются.

Пример:Доход в 1 квартале составил 105 млн рублей, расход 85 млн рублей. В июне доход с начала года превысил 150 млн рублей и составил 162 млн, расход равен 131 млн рублей.НБ I кв = 105 000 000 — 85 000 000 = 20 000 000НБ II кв. = (162 000 000 — 131 000 000) — 20 000 000 = 11 000 000Считаем налог:11 000 000 х 20% + 20 000 000 х 15% = 5 200 000

О том, что бизнесу надо облегчить уход с УСН на обычную систему налогообложения говорили давно. Законопроект был подготовлен в конце прошлого года и появилась надежда, что он начнет действовать уже с 2022-го. Однако Госдума не торопилась с его рассмотрением. В результате закон был принят только в июле и начнет действовать с 2022 года. Те, кто теряет право на упрощенку в этом году, увы, остались в пролете.

Но самое интересное то, как будет считаться налог. В одном налоговом периоде (как известно, это календарный год) может оказаться две ставки налога — одна до превышения лимитов по выручке и численности, а вторая после. Причем применяться новая ставка (8 или 20 процентов) будет с начала того квартала, в котором произошло превышение.

ФНС придется изменить форму декларации по УСН, потому что нынешняя форма не дает возможности посчитать налог в один год по двум разным ставкам. Так что, пока ждем новую декларацию. А как только она появится, мы обязательно расскажем о том, как её заполнять.

Новые лимиты по УСН в 2022 году

Для тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения, есть лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости основных средств и еще некоторые другие ограничения. С 2022 года лимиты меняются — изменения в Налоговый кодекс внесли законом от 31 июля 2022 г. № 266-ФЗ. Рассказываем, что ждет упрощенцев со следующего года.

Как было. До конца 2022 года лимит по доходам для УСН — 150 млн рублей. Если в течение года в каком-либо квартале доходы перевалят за отметку в 150 млн, организация или предприниматель с начала того же квартала теряют право на УСН и переходят на общий режим.

Что меняется. С 2022 года можно будет превысить лимит и не слететь с упрощенки. Если доходы перевалили за 154,8 млн руб. (Приказ Минэкономразвития РФ от 30 октября 2022 г. № 720) но не превысили 200 млн, упрощенец остается на спецрежиме, но ставка налога для него повышается:

Что меняется. С 2022 года право на УСН сохраняется с численностью до 130 человек. Но для тех, у кого численность превысила 100 человек, но не превысила 130, тоже до конца года действуют повышенные ставки — 8 и 20%. Если и дальше численность будет вы 100 человек, упрощенец будет продолжать платить по повышенной ставке пока численность либо не придет в норму, либо не превысит 130 человек придется переходить на ОСНО.

Новые налоговые ставки и лимиты на УСН в 2022 году

Если же упрощенец нарушал лимиты по доходам или работникам, или не соблюдал другие требования (например, ООО открывало филиал), то он «слетал» с УСН на общую систему налогообложения. Ставки на ОСНО выше, а отчетность сложнее, поэтому понятно нежелание многих организаций и ИП работать на этом режиме.

  • отказаться от декларации смогут только упрощенцы с вариантом «Доходы»;
  • данные о полученных доходах должны передаваться в ФНС онлайн – с помощью контрольно-кассовой техники или личного кабинета налогоплательщика;
  • отказ от декларации будет добровольным, о своем желании перейти на УСН-онлайн надо будет уведомить по специальной форме;
  • все расчеты авансовых и налоговых платежей будет производить ФНС, с учетом перечисленных страховых взносов и торгового сбора, самостоятельный налоговый учет по КУДиР отменяется;
  • налогоплательщику будет направляться уведомление об уплате авансового платежа или налога по итогам года.

Однако свежие новости по этому вопросу до сих пор не пришли. Проект об отмене декларации УСН под номером 875583-7 прошел первое чтение в Госдуме еще 20 февраля 2022 года. Последний раз депутаты обсуждали его 13 апреля, причем на заседании было принято решение о переносе рассмотрения законопроекта.

Обратите внимание, что N 266-ФЗ не просто повысил возможности и лимиты для УСН, а установил своего рода переходный коридор для тех, кто незначительно превышает уже установленные ограничения. И за возможность работать на упрощенке им придется заплатить по более высоким ставкам:

Новые условия работы на УСН в 2022 году – это не только повышенные лимиты и ставки. Упрощенцы, которые применяют кассовый аппарат, уже давно ждут обещанной отмены налоговой декларации. Этому варианту налогового учета даже дали неофициальное название «УСН-онлайн». Предполагалось, что такая возможность станет доступной с июля 2022 года.

Изменение лимитов по УСН с 2022 года

Лимиты, при соблюдении которых можно использовать «упрощенку», не изменялись с 2022 года. В следующем, 2022 году бизнесмены наконец-то получат новые возможности для применения УСН. Правда, за это придется заплатить. Рассмотрим, в чем суть утвержденных изменений лимитов по «упрощенке».

Вновь вернуться на УСН такой бизнесмен сможет не ранее, чем через год. Причем для этого за 9 месяцев года, предшествующего переходу, его выручка должна быть не более 112,5 млн руб. Этот критерий останется прежним и никаких корректировок по нему не предполагается.

Читайте также:  В больничном стоит дата направления на бюро мсэ 2022 нужна ли печать
Adblock
detector