Главная / Жилищное право / Налог на сдачу квартиры в аренду на 2023 год

Налог на сдачу квартиры в аренду на 2023 год

Содержание

1 Налог за сдачу квартиры в наём в 2023 году
2 Какие налоги есть при сдаче квартиры
3 Квартирный вопрос: как сдать недвижимость на лето и не нарваться на штраф от налоговой
4 Как платить налог со сдачи квартиры: пошаговая инструкция
5 Сдача в аренду недвижимости самозанятыми: что можно, что нельзя, что скоро изменится
6 Налог 4% на доход от аренды жилья – как это будет работать
7 Налог на сдачу квартиры 2023
8 Налог за сдачу квартиры в аренду
9 Налоги от сдачи квартиры в аренду

Налог за сдачу квартиры в наём в 2023 году

Сдача квартиры в аренду приносит ее владельцу доход, который подлежит налогообложению. Размер налога зависит от того, по какой системе собственник выбрал его начисление. В любом случае важно вовремя отчитаться в налоговый орган, исчислить и заплатить налог с полученного дохода от аренды квартиры, чтобы не быть наказанным штрафом.

Доход, получаемый гражданами РФ, облагается налогом. Любая сумма является основанием для обязательного исчисления сумм для уплаты их в бюджет. В общем порядке применяется ставка 13%. Но в зависимости от системы налогообложения, которую выбирает для себя арендатор, могут использоваться и другие ставки.

устанавливается количество жилых помещений у собственника путем запроса сведений из баз Росреестра;
уточняется количество прописанных граждан в квартирах (постоянно и временно);
выясняется использование жилья в личных целях и квартир, которые могут быть сданы в наем;
запрашиваются в банке выписки о движении по счетам гражданина для уточнения регулярно поступающих платежей.

Получатель дохода самостоятельно отчитывается, исчисляет и уплачивает налог. По итогам прошедшего года, в котором были получены арендные платежи, составляется декларация и передается в налоговый орган до 30 апреля следующего календарного года (до 30 апреля 2023 года за полученный в 2023 году доход). Срок уплаты налога определен п. 4 ст. 228 НК – не позднее 15 июля.

Не следует путать срок действия договора, когда требуется его регистрация в Росреестре, с уплатой налога с полученного от аренды дохода. Договора, заключенные на период менее одного календарного года, необходимо зарегистрировать. Но регистрация и исчисление налога – понятия разные.

14 января 2023 года стало известно, что Минстрой планирует усилить контроль за сдачей жилья в аренду. В настоящее время ведомство занимается разработкой законопроекта, который поможет создать условия для формирования рынка частного наемного жилья. В сентябре 2023 года документ планируют внести в Правительство, а позднее в декабре представить на рассмотрение Госдумы.

Уплата налога на аренду квартиры, своевременно подав налоговую декларацию — прямая обязанность налогоплательщика. В противном случае, штраф за неуплату составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Сдавать квартиру и не платить налоги можно только по договору безвозмездного пользования жильем.

В 2023 году, если владелец квартиры сдает ее по договору найма, он должен платить налог на доход, полученный от нанимателя, в размере 13%. Налоговая ставка может отличаться в зависимости от того, какой налоговый режим выберет собственник. С 1 июля 2023 года у жителей всех российских регионов есть возможность зарегистрироваться как самозанятый и платить налог по ставке 4% вместо 13.

Новый законопроект будет направлен на повышение прозрачности рынка аренды, а также на защиту прав арендодателей и арендаторов. Для этого планируется запустить специальную информационную систему учета договоров найма жилья. Данные из системы в дальнейшем будут передаваться в налоговые органы. Предполагается, что добросовестные арендодатели сами будут передавать данные о себе.

Если арендодатель получает от квартиросъемщиков деньги — платить налог нужно в любом случае, несмотря на срок, указанный в договоре. Сложилось ошибочное мнение о том, что если соглашение о найме заключено на 11 месяцев, то платить налог не нужно. Однако срок, на который заключен договор, не имеет прямого отношения к налогам. Даже если квартира сдается посуточно, оплачивать налог все равно обязательно.

— Чиновники хотят моментального результата, а к нему нужно идти шаг за шагом. Некоторая часть рантье уже зарегистрировались как самозанятые и платят пусть и не 13% НДФЛ, но хотя бы 4%. В лучшем случае столь резкие заявления и действия законотворцев приведут к тому, что в России через полгода-год после принятия закона утроится число самозанятых и поступления всё равно будут как минимум в три раза меньше расчётов экономистов министерства. В худшем — владельцы просто будут сдавать квартиры так, как сдавали и раньше, — считает Алексей Кричевский.

В этом году Минстрой планирует внести в Госдуму законопроект, который направлен на легализацию рынка аренды жилья. Это следует из плана законопроектной деятельности правительства. Пока документ находится только на стадии обсуждения, но направление работы уже понятно. В частности, предлагается создать информационную систему учёта договоров найма и объединить её с системами ФНС. Это позволит упростить процедуру начисления и сбора налогов.

— Безусловно, Минстрой и ФНС можно понять. В одной только Москве сдаётся около миллиона квартир. Это несколько миллиардов рублей налоговых платежей в месяц, если считать по минимальной стоимости месячной аренды. На самом же деле — несколько десятков миллиардов. И ещё как минимум столько же — в целом по стране, — говорит эксперт рынка недвижимости Академии управления финансами и инвестициями Алексей Кричевский.

Правда, чтобы реально вывести рынок арендного жилья из тени, нужно, чтобы это было интересно не только казне, но и собственнику жилья. Ещё один вариант, по словам Анны Бодровой, — создать условия, при которых сдавать жильё по серым незадекларированным схемам было бы проблематично и рискованно. Ужесточая надзор за потоками безналичных и наличных платежей, власти преследуют в том числе и цель осложнения жизни для тех, кто сдаёт жильё и не платит при этом налоги.

Проблема, с точки зрения государства, колоссальная. Суммы недополученных в казну денег огромны. Как отметила старший аналитик ИАЦ «Альпари» Анна Бодрова, при ужесточении условий сдачи жилья суммы подоходного налога можно увеличить как минимум на 10%. По её словам, сейчас в России сдаётся около 12% квартир от всего жилого фонда.

Налоговый вычет с платежей за аренду жилья — лишь одна из мер, которыми Минстрой предлагает сформировать доступный рынок найма жилой недвижимости и таким образом улучшить жилищные условия. В том же документе предлагается ввести «субсидирование арендной платы до покрытия рыночного уровня арендных платеже» наймодателю либо нанимателям. Кроме того, в проекте постановления упоминаются меры налогового стимулирования, в том числе для создания «наемных домов» через механизм коллективных инвестиций, а также снижение госпошлин на регистрацию долгосрочных договоров аренды и права собственности и развитие цифровых инструментов для повышения прозрачности. «Результатом реализации данной задачи к 2030 году будет обеспечение ежегодных объемов строительства арендного жилья до 5 млн кв. м», — написал Минстрой.

Введение нового налогового вычета задумано для стимулирования рынка аренды в целом, заявил РБК «Дом.РФ», который участвовал в разработке госпрограммы. Сейчас вычет предоставляется за покупку первого жилья: вернуть можно 13% от лимита 2 млн рублей, также дополнительно есть вычет по процентам за ипотеку до 3 млн рублей. «Арендная плата — это те же расходы на жилье. При этом у арендатора должна быть возможность вернуть НДФЛ (подоходный налог. — Forbes) не один раз, а каждый год — по аналогии с социальным налоговым вычетом, например, по расходам на медицину или обучение», — заявил РБК заместитель директора подразделения «Арендное жилье» в «Дом.РФ» Эльдар Асадуллаев. Предельную сумму арендной платы, на которую может распространяться вычет, «Дом.РФ» не назвал, отметил РБК.

Минстрой предложил ввести в России налоговый вычет на платежи за аренду жилья. Такая идея есть в проекте постановления правительства, который размещен на портале нормативно-правовых актов. Проект предлагает внести изменения в госпрограмму «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации». Сейчас проект на этапе независимой антикоррупционной экспертизы.

Министерство в документе отметило, что по итогам 2023 года в России жилье арендовали порядка 5,7 млн семей — 10% от общего числа домохозяйств. Минстрой привел сравнение: в развитых странах доля семей с арендуемым жильем составляет 18-40%, а в крупнейших мировых городах может достигать и 80%. При этом подавляющее большинство жилья в России арендуется неофициально: «Большая часть арендного фонда находится в «теневом» секторе экономики и не приносит доходов в бюджет. Институциональное арендное жилье в российской практике практически отсутствует», — говорится в проекте постановления правительства.

Объем рынка аренды в «серой зоне» в России составляет 90%, заявил РБК директор департамента городской недвижимости агентства Knight Frank Андрей Соловьев. Налоговый вычет может подтолкнуть нанимателя выбирать квартиры, хозяева которых платят налоги, а это может стать поводом для выхода части рынка из «теневого» сектора, предположил адвокат юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Ярослав Шицле.

Какие налоги есть при сдаче квартиры

Многие собственники переживают, что если сдавать квартиру официально, то можно лишиться налогового вычета при продаже квартиры. С 2023 года ИП и самозанятые, которые сдают одну или несколько квартир в аренду, могут избежать начисления НДФЛ при продаже. Для этого квартиру нужно продавать после минимального срока владения:

Это помогает избавиться от претензий соседей, УК и других посторонних лиц. Если вдруг кто-то из них будет недоволен, что в квартире живут посторонние люди, вы или квартиранты можете показать договор и снять вопрос о том, насколько законно здесь живет кто-то кроме вас.
Договор дисциплинирует жильцов. Можно прописать в договоре все, что хотите. Например, описать ценное имущество, которое есть в квартире. Или указать штраф, если жильцы будут задерживать плату.
С договором можно застраховать квартиру от разных неприятностей. Если прорвет змеевик и зальет соседей снизу, не придется оплачивать ремонт из своего кармана. Если договора нет и страховой никто не сообщал, что квартира сдается, скорее всего, в выплате откажут.
Можно получать платежи по безналичному расчету. Тогда не нужно каждый месяц ездить к квартирантам за наличными. Если налоги не платятся, а квартиранты закидывают каждый месяц на карту одну и ту же сумму, это в какой-то момент может вызвать вопросы или стать основанием для манипуляций. Если договор есть и налоги уплачены, у вас всегда есть объяснение таких денежных поступлений.
Жильцы могут честно и открыто говорить, что они снимают квартиру. А собственнику не нужно придумывать часто сменяющихся родственников или другие байки для соседей, которые и так все понимают.
Нет никаких последствий от шантажа и доносов жильцов, которые пожалуются в налоговую, когда не будут согласны с позицией собственника в спорных ситуациях.
Нет налоговых проверок со штрафами и судебной волокитой. В среднем нарушителям налоговая может выставить требование на уплату НДФЛ, штрафа и пени в сумме примерно 20% от дохода максимум за три последних года. Судебные дела по оспариванию этих счетов длятся 1—2 года .
Можно сдавать сразу несколько квартир и не бояться, что привлекут к уголовной или административной ответственности. Такое возможно, если квартир много и доход в месяц больше 577 000 Р , а налоги не платятся. Санкция — лишение свободы на год и дополнительный штраф. Правда, накопить неуплаченных налогов за три года надо 2 700 000 Р . Это много.
Если человек сдает сразу несколько свободных квартир и не платит налоги, могут наказать за незаконную предпринимательскую деятельность. Санкция — штраф от 500 до 2000 Р .

В основном аренда регулируется главой 35 ГК РФ о найме жилого помещения и некоторыми статьями жилищного кодекса. Например, статья 3 говорит о неприкосновенности жилища, статья 30 — о правах и обязанностях собственника, статья 35 — о выселении гражданина, статья 39 — о содержании общего имущества дома, а седьмой раздел — о плате за жилое помещение и коммунальные услуги.

Если договоритесь устно и жильцы вовремя не оплатят месяц, взыскать с них долг будет проблематично. Наглядный пример: супруги в Ростове-на-Дону сдали квартиру паре по устной договоренности. Муж занимался арендой, а жена получала оплату на карту. Спустя два года супруги захотели получить долг с жильцов — 270 000 Р за аренду и 72 000 Р неустойку. Почему спустя два года, а не два месяца, то есть сразу, как только жильцы перестали платить, — в решении данных нет.

Условия внесения, использования и возврата обеспечительного платежа. Обычно его называют депозитом. Он страхует собственника от нарушений договора жильцами в случаях, если, например, сломан стол, съехали без предупреждения или обнаружился долг за коммуналку. Опишите, когда обеспечительный платеж остается у собственника, а когда возвращается жильцам.

Квартирный вопрос: как сдать недвижимость на лето и не нарваться на штраф от налоговой

Главный плюс НПД – его не нужно платить, если дохода нет. Пока вы не сдаёте квартиру и не получаете деньги, то и налог не начисляется. Поэтому лучше заранее встать на учёт как самозанятый и спокойно оплатить налог после первого получения дохода.

Если вы планируете сдавать летом квартиру или дачу через условный Booking или Avito, эта статья – для вас. Можно, конечно, просто так разместить объявление или сдать через знакомых и сделать вид, что ничего не было. Но тогда, если правда о сдаче недвижимости вскроется, будет неприятный разговор с налоговым инспектором. А в дополнение – штраф. Рассказываем, как законно сдать недвижимость на лето и заплатить минимальный налог.

О чём важно помнить: плательщик НПД должен после получения дохода сформировать чек и передать его получателю услуг. В нашем случае – самозанятый собственник квартиры передаёт чек арендатору. Это нужно сделать в момент расчёта, если арендатор платит наличными или делает перевод, или не позднее 9 числа следующего, если арендатор использует другие безналичные расчёты. Об этом говорится в ч. 3 ст. 14 ФЗ-422.

Для регистрации в качестве самозанятого не нужны документы, визиты в налоговую и подачи отчётностей. В ст. 5 Федерального закона от 27.11.2023 № 422-ФЗ перечислены три способа стать плательщиком НПД:

Регистрация через мобильное приложение «Мой налог». Можно скачать в Google Play или App Store. Это самый удобный способ. Сумма налога рассчитывается автоматически в зависимости от полученного дохода и появляется в приложении.
Регистрация через личный кабинет на сайте ФНС.
Регистрация через любой банк, который работает с самозанятыми, например, «Сбер», «Тинькофф», «Русский Стандарт», «Хоум Кредит».

Этот пункт – один из подводных камней НПД, о который периодически спотыкаются самозанятые. То есть недостаточно просто заявить о себе как о налогоплательщике и оплачивать налог. За нарушение сроков передачи сведений в ФНС самозанятые платят штраф 20% от суммы дохода. А если нарушение повторилось в течение полугода, штраф взыскивают с полной суммы расчёта.

В апреле 2023 года вышел указ, который запрещает создание хостелов и гостиниц на базе жилых домов. Теперь сдавать жилье в многоквартирных зданиях можно будет только в тех случаях, если дом перевели в нежилой фонд. Правила начали действовать с 1 октября 2023 года.

В ситуации, когда собственник уходил от выплаты налога, но может предоставить уважительную причину своих действий, ему назначают штраф в размере 20% от суммы. Если арендодатель осознанно пренебрегал выплатами государству, то с него снимут штраф в размере 40%.

Один из главных этапов при сдаче квартиры в аренду — заключение договора между собственником жилья и съемщиком. Соглашение обязательно должно быть составлено письменно и в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Единственно верного образца для оформления такого соглашения нет. Но есть несколько пунктов, которые нужно указать:

Соглашение о безвозмездном использовании жилья. То есть в договоре указывают, что арендатор будет пользоваться квартирой бесплатно. Но по факту квартиросъемщики платят собственнику в обход законодательства.
Уничтожение старого договора и заключение нового в период с января по апрель, когда приходит период подавать декларацию.
Подписание договора об аренде на срок, который не превышает 11 месяцев. Если в договоре указывают более длительный период, то платить налоги все же придется.
Отсутствие соглашения. При таком варианте возрастают риски, но его до сих пор используют собственники жилья.

по общей системе расчета налогов платежи определяют как ежемесячный доход, который увеличивает налогооблагаемую базу;
по упрощенной системе арендную плату расценивают как официальный доход, но оплата налогов происходит в зависимости от налоговой базы.

Как платить налог со сдачи квартиры: пошаговая инструкция

Заполнить декларацию можно от руки, если вы лично приедете в налоговую, или в электронном виде, например, с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС». На основании поданной декларации и приложенных документов налоговая начислит сумму НДФЛ к уплате (13% от дохода, полученного от сдачи жилья).

Еще один способ оптимизировать налоги от сдачи квартиры — зарегистрировать статус самозанятого. В данном случае ставка налога составит 4% при сдаче квартиры внаем физлицу и 6% при сдаче ее в аренду компаниям. Новый налоговый режим доступен тем, чьи доходы не превышают 2,4 млн рублей в год, то есть доход от сдачи недвижимости не должен быть больше 200 тысяч рублей в месяц.

Патентная система налогообложения позволяет сэкономить за счет более низкой процентной ставки, чем НДФЛ. Например, если вы сдаете квартиру за 30 тыс. рублей в месяц, сумма, которую вам придется перевести в Налоговую службу при использовании патента составит 21 тыс. рублей. В случае с НДФЛ общая сумма будет почти в два раза больше — 47 тыс. рублей (и может вырасти еще до 50 тыс. с учетом налога на имущество).

Подтвердить статус налогового резидента можно, получив специальный документ через сервис ФНС России. К заявлению на подтверждение статуса можно приложить копии документов, подтверждающие ваше пребывание в России за последние 12 месяцев, например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

Идти в налоговую сразу после заключения договора не нужно: подать декларацию за доходы в текущем году необходимо до 30 апреля следующего года. Внимательно отнеситесь к срокам подачи декларации: за каждый полный или неполный месяц просрочки вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога.

Сдача в аренду недвижимости самозанятыми: что можно, что нельзя, что скоро изменится

Заниматься таким пассивным бизнесом в качестве самозанятого могут, в том числе и госслужащие. Кстати, в прошлом году в Думу был внесен законопроект № 1036054-7, который давал аналогичное право лицам, замещающим госдолжности. По задумке автора проекта, право на НПД по аренде должны были получить министры, депутаты, члены Совета Федерации. Но в итоге проект был отправлен в архив, а крупные чиновники и депутаты так и не получили возможности сдавать свои квартиры в рамках НПД.

Специальный налоговый режим НПД является исключением из общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов. Предоставление возможности применения НПД в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) нежилых помещений, может привести к росту числа налогоплательщиков, перешедших на НПД, и, соответственно, к потерям доходов бюджетной системы РФ за счет НДФЛ.

На этот счет в письме Минфина от 29.05.2023 № 03-11-09/40094, доведенном до сведения письмом ФНС от 13.06.2023 № СД-4-3/11446@, сообщается, что если размер платы за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, за электроэнергию и воду), сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом. То есть полученное от арендатора возмещение коммуналки не будет облагаться НПД.

Отмечу, что сдача квартир в аренду входит в список самых популярных у самозанятых видов деятельности. И действительно, НПД является наиболее оптимальным режимом для арендодателей. Ведь налог по доходам от физлиц составляет всего 4 %, что меньше чем НДФЛ и налог по УСН.

В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ЖК жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Налог 4% на доход от аренды жилья – как это будет работать

Одним из революционных новшеств в налоговом законодательстве будет введение со следующего года нового специального налогового режима. Его цель в том, чтобы вывести из «теневого бизнеса» так называемых самозанятых лиц, которые получают доходы от различной коммерческой деятельности — продажи кондитерских изделий собственного приготовления, деятельности фрилансеров, предоставления в аренду жилых помещений и т. д. — и не платят каких налогов.

Стать на учет как плательщик НПД и отчитываться о доходах граждане смогут в электронной форме, через мобильное приложение «Мой налог». После того как вы установите его на телефон, компьютер или планшет, через приложение следует подать заявление (усиленная электронная подпись не нужна), переслать копию паспорта и свое фото. Если вы уже регистрировались на сайте налоговой, то паспорт и фото не понадобятся.

В первоначальной редакции документа Минфин предлагал ввести для самозанятых лиц налог 2,5% с выручки для граждан, которые оказывают услуги физическим лицам или работают по патенту, и 4,5% для тех, кто предоставляет услуги юр. лицам или сдает имущество в аренду. Однако ФНС выступило за ставку в 4%, в которую будут включены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования.

Ставки будут зависеть от того, кто получает товары, работы или услуги. Если физическим лицам (не ИП), то ставка будет равна 4%. Если юридическим лицам и ИП, то 6%. Таким образом, сдавая квартиру в наем частному лицу, собственник будет платить государству 4% от полученного дохода.

При этом, как сказано в статье 4 первого законопроекта, налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке. В том же законе перечислены субъекты и доходы, на которые специальный налоговый режим распространяться не будет.

Налог на сдачу квартиры 2023

Скачать бланк и образец заполнения декларации 3-НДФЛ для физических лиц со сдачи квартиры в аренду можно совершенно бесплатно на нашем сайте. Если у вас возникают трудности с заполнением декларации, обратитесь за помощью к нашему юристу в онлайн-чат или по телефону.

В этой статье слова «наем» и «аренда» квартиры используются как синонимы, хотя юридически грамотно говорить именно «наем квартиры», как того требует глава 35 ГК РФ. Независимо от того, как это называется в договоре, с аренды собственник должен заплатить налог в бюджет. Это прописано в Налоговом кодексе.

не платят страховые взносы (ОМС и ПФР) – в 2023 году более 40 000 рублей;
не сдают налоговые декларации;
не должны использовать кассу;
сами налог не считают – им приходит квитанция на оплату от ИФНС раз в месяц;
взаимодействие с налоговой ведут через приложение или онлайн-портал.

При использовании УСН можно уменьшать налоговую базу на сумму оплаченных страховых взносов, благодаря чему незначительно может уменьшиться налог. Однако при любом подсчете получается, что выгоднее всего зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить только налог – 4% от сдачи квартиры в аренду.

В аренду не включается компенсация за коммуналку по счетчикам (электричество, вода), если жильцы ее перечисляют собственнику. По остальной коммуналке (ОДН, ЖКУ от управляющей компании или ТСЖ, оплата ресурсов по нормативу), если жильцы ее компенсируют собственнику, налог обязательно уплачивается.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Налог при сдаче квартиры в 2023 году обязаны выплачивать все арендодатели. Такая же ситуация будет сохраняться и в 2023 году. Уклонение от уплаты налогов на доходы — противозаконно. При выявлении факта сокрытия полученной прибыли дело может дойти до уголовной ответственности. Бробанк выяснил, какой налог за сдачу квартиры в аренду 2023-2023 гг. предусмотрен в РФ и как его правильно внести.

Обязательно при сдаче недвижимости в аренду составьте акт приема-передачи. Собственникам желательно написать опись и состояние имущества, которое передают на временное пользование съемщику. Тогда становится легче подтвердить пропажу и вернуть компенсацию деньгами.

Чтобы внести средства для оплаты налога, соберите необходимые документы и обратитесь в налоговый орган. По статьей 229 НК РФ декларацию за предшествующий год предоставляют в налоговую до 30 апреля текущего года. Доход за 2023 год декларируют до указанной даты 2023 года. В инспекцию можно прийти лично, а можно воспользоваться сайтом Госуслуг. Заполнить декларацию допускается в режиме онлайн по официальной форме. Документы необходимые для декларации дохода и уплаты налога с него:

Обычно собственники принимают решение получать оплату при личной встрече, причем на съемном жилье. Таким образом, они заодно проверяют сохранность недвижимости и переданного в пользование имущества. Если кроме платежей за квартиру снимают и платежи за услуги ЖКХ, операторов или провайдеров, это прописывают в документе отдельно. Размер выплат определяют в расписке и заверяют отдельными квитанциями.

Договор найма, заключенный на срок больше одного года, подлежит государственной регистрации в Росреестре. При этом госпошлина для физлиц составляет 2 тыс. рублей. Если соглашение заключено на 11 месяцев, регистрировать его не нужно, а по истечению срока действия его можно просто перезаключить.

по договору безвозмездного пользования — особенностью данного соглашения является его безвозмездный характер, то есть плата за проживание не берется, дохода нет — налог платить не надо. К данному соглашению применяются положения об аренде или найме;
по соглашению с родственниками — аналогичная форма договора, которая применяется для постоянной или временной регистрации родственников в квартире, собственниками которой они не являются.

Сотрудники налоговой службы могут проверить, учтены ли квартиры, в которых зарегистрированы граждане временно, в числе официально сдаваемых. Также налоговая может направить запрос в банк о проведенных операциях по счету арендодателя, чтобы установить факт получения платежей.

НДФЛ — собственник квартиры должен заключить с арендатором договор найма, в котором будет зафиксирован размер арендной платы. Налоговая ставка составляет 13%, подавать декларацию собственник должен самостоятельно.
УСН — арендодатель может зарегистрироваться как ИП и выбрать упрощенную систему налогообложения. В этом случае доходами предпринимателя будет считаться только арендная плата. В таком случае налоговая ставка равна 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). При переходе на УСН каждый квартал необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу.
Патент — покупая патент, собственник не подсчитывает полученный доход, а уплачивает налог единовременно. Размер налога — 6% от среднего дохода, который арендодатель может получить за год. Купить патент на аренду жилья можно только зарегистрированным ИП на срок от 6 до 12 месяцев.
Налог на профессиональный доход — граждане и ИП, сдающие квартиру в наем, могут перейти на новый налоговый режим. Для этого нужно зарегистрироваться как самозанятым через мобильное приложение «Мой налог». Ставка по налогу — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6%, если доход получен от ИП (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2023 № 422-ФЗ).

Собственник квартиры самостоятельно должен предоставить налоговую декларацию в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Заполнить форму 3-НДФЛ можно от руки, в электронном виде или с помощью специальной программы.

Налоги от сдачи квартиры в аренду

Пример. Иностранный подданный А. жил в России четыре месяца (120 дней) и за 2023 год получил от сдачи квартиры в аренду доход в размере 1 миллиона рублей. Гражданин Б. провёл в стране девять месяцев и получил с того же вида деятельности 750 тысяч рублей. Гражданин В. за отчётный период ни разу не выезжал из страны, зарегистрировался в качестве ИП и, перейдя на УСН «доходы минус расходы», получил от арендатора 1,5 миллиона рублей, потратив при этом на ремонт квартиры 200 тысяч.

Единственный способ освободиться от обязанности делать регулярные отчисления в бюджет — предоставлять жильё во временное пользование на безвозмездной основе. В этом случае также требуется заключить договор, в котором будет подчёркнут некоммерческий характер действий арендодателя.

30% — НДФЛ для частных лиц, не являющихся налоговыми резидентами, то есть проводящих в стране суммарно не более 182 дней;
15% — УСН для индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощённую систему «доходы минус расходы»;
13% — НДФЛ для частных лиц — граждан и резидентов России;
6% — для индивидуальных предпринимателей, работающих в рамках системы УСН «доходы», патентной или платящих налог на профессиональный доход;
4% — для граждан, сделавших выбор в пользу налога «на самозанятых».

Сведения обычно передаются участковому, а тот, после проверки, связывается с налоговым инспектором. И сотрудник полиции, и представитель ИФНС имеют право сделать запрос в Росреестр — и получить исчерпывающие сведения, служащие основанием для начисления штрафа и пени и обращения в суд.

Ошибочно также считать, что, чтобы не платить налог с дохода от сдачи квартиры, достаточно «не светиться» перед налоговой. Действительно, сама ФНС довольно редко проводит мониторинг использования гражданином своей квартиры; зато донести на арендодателя могут особо законопослушные — или просто желающие за что-то отомстить — соседи.

Не представил декларацию в положенный срок — 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, не менее 1000 руб., но не более 30 % от указанной суммы (ст. 119 НК РФ).
Не уплатил налог вследствие неправильного расчета — 20 % от неуплаченной суммы или 40 %, если это совершено умышленно (доказать намерение должен суд) (ст. 122 НК РФ).
Пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ).
Уклонился от уплаты в крупных размерах (всего за три года подряд не выплачено налогов на 2 700 000 руб. или больше) — от 100 000 до 300 000 руб. и вплоть до принудительных работ, ареста или лишения свободы до 1 года (ст. 198 УК РФ).

Согласно ст. 207 и 208 Налогового кодекса РФ физические лица обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах, которые они получают от сдачи в аренду имущества (находящегося в России), и платить НДФЛ по ставке 13 %. Если физлицо с гражданством РФ является нерезидентом (т.е. проживает в России на постоянной основе менее 183 дней в году), то ставка 30 %.

Помимо НДФЛ или стоимости патента, ИП платят ежегодные взносы в фонды (в 2023 году чуть более 40 000 руб.). Банковское обслуживание также стоит денег, если ИП принимает оплату на расчетный счет и производит с него платежи в казну. Когда объект недвижимости простаивает без нанимателей, указанные платежи не отменяются. А на доходы сверх 300 000 руб. выплачивается дополнительно 1 %.

До сих пор многие предпочитают не оформлять аренду (наем) на бумаге, а договариваются на словах. Тем не менее все больше наймодателей выбирают письменный документ, чтобы подстраховаться от неприятных сюрпризов со стороны нанимателей. Теоретически договор найма следует предоставлять в налоговую инспекцию. Практически это делают далеко не все. Но ужесточение надзора за рынком арендуемого жилья не за горами. Да и сейчас гражданин, сдающий в аренду жилплощадь без оформления юридических отношений с государством, рискует попасть в поле зрения бдительных соседей, УК, налоговых органов и в итоге заплатить и налоги, и штрафы сверху.

Регистрация по режиму НПД производится на портале Госуслуг, в личном кабинете на сайте налоговой службы, через приложения банков или в бесплатном мобильном приложении «Мой налог». При поступлении арендной платы в приложении формируется фискальный чек с ИНН нанимателя. Данные передаются в налоговый орган.

29 Янв 2022 uristpolik 92