Налог в пфр в 2023 году для ип без работников по патенту

Патентная система для ИП в 2023 году

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

С 1 января 2023 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2023 года и патент всё равно выдадут.

Как изменится патентная система в 2023 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

В 2023 году многие ИП, которые применяли ЕНВД, перейдут на патентную систему налогообложения. Им и всем остальным налогоплательщикам на ПСН, нужно учесть, что в новом году этот спецрежим изменится. Отменят ограничение по величине потенциального возможного к получению дохода — каждый регион сможет устанавливать любой размер, который сочтет нужным. ИП на патенте разрешат уменьшить налог на взносы и больничные. А некоторым из бывших «вмененщиков» выдадут патент по льготной цене. Эти и другие нововведения утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 373-ФЗ (вступает в силу с января 2023 года).

• производит подакцизные товары;
• добывает и реализует полезные ископаемые;
• занимается розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
• оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
• занимается оптовыми продажами и торговлей по договорам поставки;
• перевозит грузы и пассажиров, если имеет в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 авто, предназначенных для подобных услуг;
• заключает сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
• оказывает кредитные и иные финансовые услуги.

Некоторые пункты перечня «патентной» деятельности в 2023 году поменяют название. Так, «техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования» превратится в «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойку автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». «Ремонт жилья и других построек» — в «реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений», «ремонт мебели» — в «ремонт мебели и предметов домашнего обихода», и проч.

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2023 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

Не исключено, что предприниматель совмещает ПСН с иным режимом, и уже учел взносы и пособия в рамках другой налоговой системы. Тогда уменьшить «патентный» налог на те же суммы в том же периоде не получится. Об этом прямо сказано в новом пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

С 2023 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

С 2023 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году: разбираемся с нюансами

При отправке почтой датой отправления будет считаться дата почтового штемпеля на описи (если её нет — дата штемпеля на конверте). Если уведомление отправлено в электронной форме, дата отправки — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.

ИП Иванов работает один. Получил патент на два первых месяца года — с 1 января по 28 февраля 2023. Стоимость патента 20 000 рублей. Перечислить её в бюджет предприниматель должен не позднее 28 февраля 2023. Этот день — воскресенье, поэтому срок передвигается на 1 марта. В январе 2023 предприниматель уплатил всю сумму фиксированных взносов ИП за 2023 год — 40 874 руб.

• строка 010 — номер патента ( указан на титульном листе патента);
• строка 020 — дату его выдачи ( указана справа от номера на титульном листе патента);
• строка 030 — сумму налога, т.е. стоимость патента ( указана на оборотной стороне патента в таблице по коду строки 040).

Инспекторы могут отказать, если вы указали в строке 120:

• сумму не перечисленных взносов и пособий;
• сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Оплатить нужно будет полную стоимость патента или стоимость с учётом корректировки от ИФНС.Важно! Уведомление можно подавать повторно. Исправьте ошибки и действуйте!

• строка 001 — «1» , если вы платите физическим лицам (по трудовым договорам, по договорам ГПХ), «2» — если таких выплат нет;
• строка 110 — общая сумма налога, которую планируете уменьшить (суммируем значения строк 030 листа А);
• строка 120 — сумму страховых взносов и пособий, на которую уменьшаем стоимость патента.

На основании абзаца 7 указанного пункта статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. По вопросу применения ИП ограничения по уменьшению суммы налога на страховые взносы, но не более чем 50 процентов в отношении налога, исчисленного по всем патентам, полученным ИП в календарном году, в случае использования ИП работников только по одному из полученных патентов.

4. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, а также на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

На основании пункта 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено указанной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

ПСН: страховые взносы 2023

• страхвзносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм, в т.ч. фиксированные платежи ИП и взносы за наемных работников, включая платежи в ФСС от несчастных случаев («травматизм»);
• расходы по больничным листам, оплаченные ИП за счет собственных средств (за исключением сумм, начисленным по несчастным случаям на производстве и по профзаболеваниям);
• платежи за работников по договорам ДЛС (добровольного личного страхования), при условии, что суммы выплат не превышают федеральный размер пособия по нетрудоспособности.

ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2023 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2023 г. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:

• в ФФОМС ИП заплатил 2106,50 руб. (8426 руб. /12 мес. х 3 мес.),
• в ПФР — 8112 руб. (32448 руб. / 12 мес. х 3 мес.).

В итоге за патент Селиванов заплатит:30000 – (2106,50 + 8112) = 19781,50 руб.

Пока нет официальных разъяснений, как правильно распределять в такой ситуации фиксированные взносы ИП и суммы, за сотрудников, работающих одновременно в разных сферах. Учитывая, что сомнения и неясности норм трактуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ), можно рекомендовать эти взносы распределять по доле выручки, полученной по каждому виду деятельности.

У ИП Красноперова работает 4 сотрудника. За них ежемесячно предприниматель перечисляет страхвзносов на сумму 18000 руб. Патент Красноперов в 2023 году взял на полгода (январь-июнь), его стоимость 80000 руб. Так как в течение полугодия ИП перечислил взносов за работников на сумму 108000 руб. (18000 х 6 мес.), а уменьшить налог можно не более чем на 50% (80000 х 50% = 40000 руб., 108000 > 40000), то за патент Красноперов заплатит лишь 40000 руб.

У ИП Перевалова работают 5 сотрудников, из которых 2 человека – в деятельности, заявленной по патенту, 3 человека – по УСН. За каждого из них Перевалов перечисляет по 5000 руб. взносов ежемесячно. Стоимость патента на месяц – 30000 руб. В уменьшение налога по ПСН Перевалов заявил лишь 10000 руб., уплаченных в период действия патента (за двоих человек по 5000 руб.), поэтому на ПСН он заплатит налога: 30000 — 10000 = 20000 руб.

Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.

Соблюдая эти рекомендации, предприниматель снижает градус интереса со стороны ФНС: операции с большими суммами, снятие наличных и пр. могут вызвать подозрения в отмывании денег по 115-ФЗ, привести к отказу в совершении банковской операции или блокировке счета.

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.

Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

Фиксированные платежи для ИП с 2023 года: какими будут взносы и как их рассчитать

Установленные размеры фиксированных платежей в значительной степени отличаются от тех, что предполагались в изначальной версии проекта, которая была представлена в 2023 году. По этой версии сумма фиксированного пенсионного платежа должна была составлять 36 455 рублей, а сумма взноса на медицинское страхование — 8763 рубля.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2023 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2023 год установлен в том же размере, что и за 2023 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2023 году для ИП останутся прежними.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Доход Иванова за 2023 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2023 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

26 Фев 2022      uristpolik         311      

Похожие записи
• 
  Какие льготы имеет многодетная семья в россии 2023
• 
  Получить Статус Малоимущей Семьи В Москве В 2023 Году
• 
  Какая группа по окоф для монитора
• 
  Веббанкир займ онлайн форум 2023 года