Новое в упд с 1 октября 2023

Обратите внимание, что в счете-фактуре уже есть похожие графы – 2 и 2а — «Единица измерения (код по ОКЕИ и условие обозначение)». Тем не менее, данные в этих парах граф не обязательно дублируются: в графах 2 и 2а может быть использована любая удобная продавцу единица измерения, в то время как в графах 12 и 12а обязательно указывается та единица измерения, которая была сопоставлена этому товару в самом начале прослеживаемости. И она должна сохраняться по всей цепочке его движения (это имеет контрольное значение).

Систематическое невнимание к этим реквизитам, по нашему мнению, способно повысить уровень налогового риска налогоплательщика, поскольку система прослеживаемости по его вине будет недополучать сведения или получать их в искаженном виде, что потребует дополнительных усилий при налоговом администрировании.

Сама графа не нова – раньше она имела номер 1а. В ней надлежит указать код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются только в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. Прежняя редакция Постановления № 1137 содержала оговорку, что при отсутствии данных о коде в графе можно проставить прочерк, теперь же такое послабление не предусмотрено (пп. «а(2)» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Незаполнение графы при экспорте товара в страну ЕАЭС осложнит подтверждение экспортером нулевой ставки НДС и/или применение покупателем льготной ставки налога в своей стране. В перспективе – после распространения системы прослеживаемости на другие страны ЕАЭС – незаполнение графы может создать затруднения и на этом пути.

При этом счета-фактуры в таком формате должны выставляться также и при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Данная норма не касается продаж гражданам для личных нужд, не связанных с предпринимательством и продаж самозанятым (см. Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, от 29 мая 2023 года, п. 1.2 ст. 169 НК РФ).

Новый Приказ Минфина России от 05.02.2023 № 14н, действующий с 1 июля 2023 г., определяет Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Им установлен ряд особенностей для ЭДО счетами-фактурами (УПД), в которых фигурируют товары, подлежащие прослеживаемости.

• В графе 1 теперь пишут номер строки с товарами (работами или услугами). Наименование товаров сдвинули в графу 1а. Еще дальше, в графу 1б, перенесли код, который вносят при экспорте товаров в страны ЕАЭС.
• В графе 11 указывают номер партии прослеживаемых товаров. А если товар ввезен из-за границы, но не входит в список прослеживаемых, в 11 графу по-прежнему вносят номер таможенной декларации.
• В графы 12 и 12а вписывают код и обозначение единиц измерения по ОКЕИ. Например, при измерении в штуках, код — « 796 » , а обозначение — « шт » .
• В графе 13 указывают количество прослеживаемого товара в единицах измерения, которые указали в графе 12а.
• Новая графа 5а нужна для номера и даты отгрузочного документа (накладной, акта). Если таких документов несколько, реквизиты вносят через точку с запятой.

С помощью системы прослеживания чиновники будут контролировать ввоз, вывоз, продажу и покупку импортных товаров из определенного списка. Он есть в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2023 № 1110 — это стиральные машины и холодильники, строительная техника и промышленный транспорт, автокресла и детские коляски, мониторы и проекторы.

• Налогоплательщики на ОСНО продолжат выставлять покупателям счета-фактуры, но при работе с прослеживаемыми товарами будут делать это не на бумаге, а через оператора ЭДО.
• Налогоплательщики на УСН и патенте прежде выставляли покупателям накладные или УПД в электронном или бумажном виде — на выбор. Теперь при работе с прослеживаемыми товарами они будут выставлять УПД и только через оператора ЭДО.

Отчитываться о сделках с такими товарами должны не только импортеры, но и все участники цепочки продаж, кроме конечного покупателя-физлица. Налоговики будут в автоматическом режиме отслеживать специальный код партии товаров, и источник данных для такого отслеживания — это счет-фактура. Поэтому работать со счетами-фактурами и УПД всем придется по-новому.

Важно! В Контур.Бухгалтерии все сведения из новых полей в счетах-фактурах и УПД попадут в книги покупок и продаж, а затем в декларацию по НДС. Поэтому при неаккуратном заполнении счетов-фактур и УПД возможны ошибки в отчетах. Кроме того, из-за ошибок при заполнении новых граф вам могут отказать в вычете.

С 1 июля 2023 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2023 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.

Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2023 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.

• в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
• показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
• добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.

С 1 июля 2023 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

• в графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б;
• в графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации;
• графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт»;
• графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения;
• добавили строку 5а для номера и даты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — товарной накладной, акта приёма-передачи и др. Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2023. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2023». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой. Если счёт-фактуру заменяет УПД со статусом 1, в строке 5а нужно повторить реквизиты этого УПД.

• изменению не подлежат строки и графы, относящиеся к реквизитам счет-фактуры
• с целью обеспечения условий сохранения формы счет-фактуры, все дополнительные реквизиты, необходимые для отражения специальных условий сделок, необходимо размещать за пределами черной рамки.

• сведения о регистрационном номере партии товара, который подлежит прослеживаемости – графа 11
• информацию о единице измерения товара, использующаяся для прослеживаемости товара, согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения – графа 12, 12а
• данные о количестве товара в указанных единицах – графа 13

Федеральная налоговая служба в своем письме № ММВ-20-3/96@ от 21 октября 2013 года рекомендует, но не обязывает, организациям заполнять форму универсального передаточного документа. Данный документ не содержит исчерпывающий перечень показателей, отражающих совершение операций при оформлении передачи товаров, работ, услуг и прав и так далее. Поэтому организациям разрешено вносить изменения в УПД и дополнять строками с необходимой информацией.

Универсальные передаточные документы

• Строки 5а для указания данных о документе основании отгрузки.
• Графы 11 для отображения регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости.
• Графы 12 и 12а для отражения кода и единицы товара, который подлежит прослеживаемости.
• Графы 13 для указания коичества товара, подлежащего прослеживаемости.

УПД должен соответствовать требованиям как главы 21 НК РФ, так и закона № 402-ФЗ. Только при соблюдении этих условий он может применяться в целях бухгалтерского учета и налогообложения (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Так, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг (передаче имущественных прав) выставляется в срок не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи имущественных прав). Первичный учетный документ, на основании п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, должен быть оформлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания.

1. В графе А «№ п/п» приводится номер записи в таблице, а графе Б «Код товара/работ, услуг» — артикул для товаров или код ОКВЭД для услуг. Заполнение этих граф не является обязательным.
2. Необязательны к заполнению поля, предназначенные исключительно для счета-фактуры (если у УПД указан статус 2):

• графа 6 «В том числе сумма акциза»;
• графа 7 «Налоговая ставка»;
• графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
• графа 10а « Краткое наименование страны происхождения товара»;
• графа 11 регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;

  При этом содержание перечисленных документов в основном идентично. Ведь накладные (ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная Т-1) или акты и счет-фактура дублируют содержание хозяйственной операции. А это увеличивает как временные, так и финансовые затраты на оформление, учет, хранение, поиск и анализ первичных учетных документов.

  Затем в УПД проставляется количество листов, на которых он составлен, и под табличной частью документ подписывается ответственными лицами: руководителем и главным бухгалтером / индивидуальным предпринимателем. Полномочия по подписанию УПД могут быть переданы уполномоченным лицам. Если УПД не несет функцию счета-фактуры, а только передаточного акта, то подписи руководителя, главного бухгалтера/ индивидуального предпринимателя необязательны.

  Изменения в счетах-фактурах в 2023 году

  Важно! Новые правила выставления счетов-фактур или УПД после 01.07.2023 коснутся не только юрлиц и предпринимателей на ОСНО, но и налогоплательщиков на других налоговых режимах.Нетипичный бухгалтер рекомендует данный материал для прочтения всем.

  Важно! В соответствии с письмом ФНС от 30.06.2023 № ЕА-4-15/[email protected] введение в действие системы прослеживаемости товаров отложено. Причина – неготовность нормативно-правовой базы. В частности, на 1 июля 2023 года не утвержден перечень товаров, подлежащих прослеживанию.Пока все необходимые НПА не приняты, налогоплательщики не обязаны подавать в ИФНС отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, и выставлять электронные счета-фактуры с новыми реквизитами.Также ФНС обратила внимание, что у системы прослеживаемости будет предусмотрен переходный период — не менее 1 года. В это время нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения связанных с прослеживаемостью НПА, применяться не будут.

  Если у компании или ИП есть в обороте товары, которые подлежат прослеживанию в рамках вводимой с 01.07.2023 системы, они обязаны оформлять на них счета-фактуры (далее будем применять сокращение с/ф) или УПД. Делать это надо даже в том случае, если участник сделки с такими товарами не является плательщиком НДС или освобожден т уплаты этого налога.

  Счета-фактуры или УПД должны быть выставлены только электронно. Покупатель обязан принять их также в электронном виде через систему электронного документооборота (ЭДО). Так что, если у вас в 2023 году нет договора с оператором ЭДО – отслеживайте всю информацию о товарах, попадающих в систему прослеживания. Возможно, что договор с оператором ЭДО придется оперативно заключить для оборота по с/ф (УПД), даже если вы на спецрежиме или освобождены от уплаты НДС.

  В соответствии с положениями статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 09.11.2023 N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» и в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2023 N 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2023 г. N 981» (далее — Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость) форма счета-фактуры была дополнена новыми сведениями о реквизитах документа об отгрузке, порядковом номере записи в счете-фактуре, количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение), количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

  Счет-фактуру дополнили сведениями о прослеживаемости товаров. Доработанную форму применяют с 1 июля. Из разъяснения налоговиков следует, что применять такую форму должны все. При этом ФНС обращает внимание на то, что графы 12 — 13 не формируют в бумажном счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.

  Одновременно необходимо подчеркнуть: в соответствии с пунктом 2(2) Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, графы 12 — 13 (количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение) и количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости) счета-фактуры не формируются в счете-фактуре, составляемом в бумажной форме при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.

  Изменения по НДС с 1 июля 2023 года

  В Перечне приведены коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2. Т.е., чтобы понять, относятся ли реализуемые/приобретенные товары к прослеживаемым, необходимо знать код товара. Например, в Перечень включены мониторы, проекторы и телевизионные приемники с кодами ТН ВЭД — 8528 и ОКПД2-26.20.17, 26.40.20, 26.40.34.

  Также отметим, что всем участникам оборота прослеживаемых товаров нужно будет оформлять УПД в электронном виде (по операциям, не облагаемым НДС, УПД оформляется с функцией первичного документа, по облагаемым операциям — с функцией первичного документа и счета-фактуры). Такие правила предусмотрены п.13 Проекта Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров» (далее — Проект Порядка функционирования системы прослеживаемости).

  Если прослеживаемые товары ввозятся из стран ЕАЭС, то импортеры получат РНПТ после представления в налоговый орган Уведомления о ввозе товаров на территорию РФ. Его представляют в течение 5 рабочих дней с даты принятия к учету прослеживаемых товаров (п.25 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).

  Импортеры товаров присваивают РНПТ партии товаров самостоятельно. РНПТ состоит из регистрационного номера таможенной декларации и порядкового номера товара в таможенной декларации или регистрационного номера заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары и порядкового номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары (пп.1 и пп.2 п.2 Проекта Порядка функционирования системы прослеживаемости).

  • холодильники, морозильники,
  • автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы,
  • стиральные машины,
  • мониторы, проекторы, приемники телевизионные,
  • транспортные средства промышленного назначения,
  • коляски детские, детские сиденья (кресла) безопасности.

  УПД с 1 июля 2023 года для непрослеживаемых товаров для 1С Управление торговлей 10

  Важно! Данная обработка работает на платформах 1С:Преприятие 8.1, 1С:Преприятие 8.2, 1С:Преприятие 8.3. Если при запуске обработки возникает сообщение Внешняя обработка не может быть прочитана текущей версией программы, необходимо открыть обработку в режиме Конфигуратор и нажать кнопку Да.

  2023.07.02 Доработали заполнение итоговой суммы в столбце 5, чтобы получить доработанную обработку, пожалуйста, напишите нам письмо на 1c@tekdata.ru с указанием номера заказа данной формы.
  2023.06.28 Доработали заполнение колонок Страна происхождения (10 и 10а) и «Регистрационный номер декларации…» (11) (данные берутся из серии номенклатуры, указанной в реализации).

  УПД для 1С Управление торговлей 10.3 — это внешняя печатная форма универсального передаточного документа, которая учитывает изменения применяемые с 1-го июля 2023 года.
  Данная печатная форма подходит только для непрослеживаемых товаров!
  Данная форма выводит только 1 документ отгрузки в строке 5а.
  Данная печатная форма не заполняет колонки: Код вида товара (1б).
  Данная форма применяется для документа Реализация товаров и услуг.

  По-умолчанию строки 10 и 13 (должности и ФИО кладовщика и ответственного) заполняются данными руководителя.
  Должность и ФИО руководителя берутся на дату документа из регистра ответственных лиц организации (В карточке организации необходимо нажать Перейти — Ответственные лица организаций).

  Также обработка может заполнять ФИО ответственного из реквизита Ответственный документа Реализации, а ФИО кладовщика из данных ответственного лица организации, определяемого по должности.
  Список должностей для определения кладовщика указан в макете Настройки (необходимо открыть обработку в режиме Конфигуратор, выбрать Макеты — Настройки, затем изменить значения настроек и сохранить обработку).

  Оформление счетов-фактур с 1 июля 2023 года

  С 1 июля 2023 года вступают в силу изменения по НДС, касающиеся оформления НДС-документов. В основном нововведения обусловлены введением в нашей стране системы прослеживаемости товаров. Однако полноценно эта система пока не заработает из-за отсутствия перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, и положения о прослеживаемости, которые должны быть утверждены Правительством РФ. В этой связи Федеральная налоговая служба выпустила письмо с разъяснениями о продлении переходного периода до 1 июля 2023 года и отсутствии санкций за невыполнение требований прослеживаемости (Письмо ФНС России от 30.06.2023 года № ЕА-4-15/9208@).

  Во-первых, записи о товарах, работах, услугах, имущественных правах в табличной части обычного и корректировочного счета-фактуры нужно нумеровать – это графа 1, а наименование – графа 1а (Приложение 1 и Приложение 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011г. № 1137). Для заполнения графы 1 в корректировочном счете-фактуре номер позиции надо брать из первоначального счета-фактуры.

  Организации и индивидуальные предприниматели, которые решили перейти на электронный документооборот, должны руководствоваться порядком, утвержденным Минфином РФ (Приказ Минфина России от 05.02.2023 N 14н «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи», вступил в силу 1 июля 2023 г.).

  В тоже время, согласно вступившим в силу изменениям, с 1 июля 2023 года счета-фактуры, которые оформляются по прослеживаемым товарам, должны быть только электронными, кроме реализации на экспорт, физлицам или плательщикам НПД или на территорию государств — членов ЕАЭС (пп. 1 п. 1 ст. 169 НК РФ, Федеральный закон от 09.11.2023 № 371-ФЗ, далее – Закон № 371-ФЗ). При этом покупатели обязаны получать эти счета-фактуры также в электронном виде (пп. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ), а с контрагентами, которые не принимают НДС к вычету, нельзя заключить соглашение о невыставление таких счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК).

  Во-вторых, в счете-фактуре необходимо указывать реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). Для этих целей появилась новая строка 5а. Это нововведение не связано с прослеживаемостью товаров и обязательно для всех налогоплательщиков, выставляющих как электронные, так и бумажные счета-фактуры. При указании в строке 5а документа об отгрузке необходимо привязать его к каждому порядковому номеру наименования товаров, работ, услуг, имущественных прав.

  С 1 июля 2023 года нужно обновить форму УПД со статусом «1» из-за обновления бланка счета-фактуры

  С 1 июля 2023 года в реквизитах счетов-фактур необходимо указывать сведения, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ в ред. от 01.07.2023). В связи с этим в бланк счета-фактуры с 1 июля 2023 года добавили строку 5а для реквизитов документа об отгрузке (актов, накладных) (Постановление Правительства РФ от 02.04.2023 N 534). В связи с этим ФНС России выпустила разъяснения по вопросу применения с 1 июля 2023 года универсального передаточного документа (далее — УПД) (Письмо ФНС России от 17.06.2023 N ЗГ-3-3/4368).
  Форма УПД рекомендована для применения Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@.
  УПД со статусом «1» является одновременно счетом-фактурой и первичным документом. Поэтому в нем должны быть указаны реквизиты, обязательные и для счета-фактуры, и для первичного учетного документа (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете, п. п. 1, 2 Правил заполнения счета-фактуры, Приложения N N 2 — 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
  Учитывая изложенное, с 1 июля 2023 года в случае использования рекомендованной письмом ФНС России формы УПД со статусом «1» налогоплательщику следует дополнить указанную форму строкой 5а счета-фактуры.
  Аналогичная позиция содержится в письмах ФНС России от 22.04.2023 N ЕД-4-15/7638, от 14.09.2023 N ЕД-4-15/18321@, от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@.

  На заметку: кроме строки 5а с 1 июля 2023 года в форме счета-фактуры появятся и другие новые графы (графы 12 — 13), но формировать их нужно только по операциям с прослеживаемыми товарами. Подробнее читайте в обзоре «Организация не проводит операции с прослеживаемыми товарами. Нужно ли с 1 июля 2023 года включать в форму счета-фактуры новые графы?». Таким образом, при совершении операций с прослеживаемыми товарами с 1 июля 2023 года в УПД со статусом «1» также нужно добавить новые графы 12 — 13.

  Мне нравитсяНе нравится
  05 Мар 2022      uristpolik         79      
  Поделитесь записью
  Похожие записи
  • 
    Кто подпадает под новый указ путина об упрощенном получении гражданства рф
  • 
    Декорирование из серебра и золота оквэд
  • 
    Размер ежемесячного детского пособия до 18 лет в 2023 году
  • 
    Претензия о возврате денежных средств за не оказанный туристический продукт 2023