Расчетный счет для уплаты ндс в 2023 году
Содержание
- 1 Расчетный счет для уплаты ндс в 2023 году
- 2 Как в 2023 году изменятся реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов: смотрите таблицу от ФНС
- 3 Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения
- 4 НДС: что; это, как; считается и; как; с; ним работать
- 5 С 1 января 2023 года изменятся реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов
Расчетный счет для уплаты ндс в 2023 году
Управление Федерального казначейства по г. Москве в связи с переходом на Систему казначейских платежей информирует об изменениях с 01 января 2023 г. реквизитов счета, необходимых для осуществления перевода денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты.
Более подробная информация о реквизитах счетов Управления Федерального казначейства по г. Москве, подлежащих изменению с 01.01.2023 размещена на сайте Управления в сети Интернет по адресу moscow.roskazna.gov.ru в разделе «Документы»/«Система казначейских платежей»/«Методические материалы».
Как в 2023 году изменятся реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов: смотрите таблицу от ФНС
С 1 января 2023 года в платежках на уплату налогов и взносов нужно будет указывать новые счета Федерального казначейства. Кроме этого, появится еще один обязательный реквизит — номер счета, входящего в состав единого казначейского счета. О том, какие именно номера счетов, БИК и наименование банка получателя средств вносить в платежки, ФНС сообщила в письме от 08.10.20 № КЧ-4-8/16504@.
Также специалисты ФНС сообщили, что с 1 января по 30 апреля 2023 года будет действовать так называемый «переходный» период. То есть первые четыре месяца следующего года допустимо указывать как новый, так и прежний казначейский счет, а с 1 мая — только новый.
- БИК банка получателя средств — поле 14;
- наименование банка получателя средств — поле 13;
- номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (поле 15);
- номер нового счета получателя (номер казначейского счета) и номер прежнего (закрываемого) счета ТОФК (поле 17).
Как пояснили авторы письма, с 2023 года состоится переход на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей. В связи с этим изменятся счета территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК). При этом в платежном поручении в обязательном порядке нужно будет указывать также номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).
При заполнении платежек наиболее комфортно чувствуют себя те бухгалтеры, которые составляют поручения с помощью веб-сервисов. Там номера счетов, актуальные коды и прочие реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если бухгалтер допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2023 года.
- поле 13 — уточнено название банка получателя;
- поле 14 — изменился БИК банка получателя;
- поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
- поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2023 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения
В этом году изменились реквизиты для оплаты обязательных платежей. Индивидуальным предпринимателям и юрлицам при уплате налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять платёжные поручения. Если не соблюдать новые правила, придётся заплатить дважды, но уже с учётом пени и штрафа. Объясняем, как теперь заполнять платёжки.
Согласно Приказу Казначейства России от 13.05.2023 № 20н , у всех бюджетных организаций с 2023 года должны быть открыты счета в ТОФК. Соответственно, счета, открытые в подразделениях ЦБ РФ или в кредитных организациях, будут закрыты. О дате закрытия старых счетов поговорим чуть позже. Если сразу хотите узнать о сроках закрытия , смотрите предпоследний раздел статьи.
Важно. Правило о переходном периоде до мая на практике не всегда работает. Некоторые банки принимают платежи по старым реквизитам через раз, либо вообще не принимают. Лучше уточните информацию в вашем банке и обновите учётную программу, в которой работаете.
Если по прошествии переходного срока укажите старые реквизиты, сумма попадёт в невыясненные платежи. Следовательно её придётся возвращать, и оплачивать повторно, но уже со штрафами и пенями за просрочку. О том, как вернуть деньги из налоговой читайте в нашей статье «Как предпринимателю или организации вернуть переплату по налогам» .
Все поступления в бюджет отныне обслуживает казначейство, а если точнее, то территориальные органы федерального казначейства (ТОФК). Бюджетные деньги учитываются на казначейских счетах, и казначейство, как оператор, распределяет эти средства. Госорганы, в том числе налоговая и страховые фонды, получают деньги на казначейские счета. Поэтому понятие «кассовое обслуживание» заменено на «казначейское обслуживание».
НДС: что; это, как; считается и; как; с; ним работать
- при получении аванса;
- при удержании налога налоговыми агентами;
- при продаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физлиц;
- при продаже имущества, учитываемого с НДС;
- при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
- при передаче имущественных прав.
Полный список видов деятельности есть в налоговом кодексе. Правда, льготы не действуют, если бизнес работает через посредника. Например, частный медцентр оказывает медицинские услуги и не должен платить НДС. Но если этот медцентр не оказывает сам услуги, а только ищет нужную клинику или врача для пациента и берет за это комиссию — НДС с вознаграждения платить нужно.
Налоговый вычет позволяет законно уменьшить НДС к уплате. Но если процент вычета по НДС слишком высокий, налоговая и банки могут посчитать компанию недобросовестной и у них могут возникнуть вопросы по 115-ФЗ. В этом случае, скорее всего, будут проверять надежность ваших контрагентов и запросят дополнительные документы по сделкам.
Если в ходе проверки обнаружат несоответствия, налоговый инспектор оформит акт. На подачу возражения по акту есть 15 дней. Затем возражение снова рассматривают инспекторы и решают, возмещать НДС или нет. Если все будет хорошо, переплата вернется на счет компании или ИП.
Декларацию заполняют в рублях без копеек. Показатели в копейках округляют до рубля. Титульный лист и первый раздел декларации нужно подавать всегда, даже если не было продаж с НДС и налоговая база в этом периоде нулевая. Остальные разделы заполняйте, только если вели соответствующую деятельность.
7. Продление пониженной ставки по НДС — в соответствии с пп. 6 п.2) ст. 146 НК РФ для услуг по внутренней воздушной перевозке пассажиров и багажа установлена пониженная ставка в размере 10%. Было решено продлить действие этой нормы до 1 января 2023 года (Закон РФ № 83-ФЗ).
- экспортируемые,
- находящиеся в свободной таможенной зоне,
- международная перевозка продукции,
- транспортировка нефти и нефтепродуктов,
- транспортно-экспедиционные услуги и т.д.
В целях недопущения ошибок и избежания последствий, которые они могут за собой повлечь, налогоплательщикам следует различать такие два понятия, как: полное освобождение от НДС и уплата налога по ставке 0%. Для каждого из этих случаев документальное оформление будет отличаться. Например, в первом случае в документах в соответствующей графе нужно проставлять «без НДС», а во втором «0%».
Вместе с тем в ч. 4 п. 11 ст. 172 НК РФ написано, что ошибки в документах, не препятствующие идентификации личности налогоплательщика, не могут являться основанием для отказа в вычете по НДС. Поэтому при необходимости решение налогового органа можно оспорить.
Данная норма не распространяется на реализацию исключительных прав, в рамках которых предусмотрена возможность размещения рекламы в интернете или получения к ней доступа, распространение предложений о покупке того или иного товара, поиска сведений о покупателях и заключения сделок.
6. Изменение порядка оформления документов по НДС — в связи с введением системы прослеживаемости товаров Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2023 года № 534 были утверждены новые формы счета-фактуры, а также иных документов для расчета НДС. Что изменилось:
С 1 января 2023 года изменятся реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов
При заполнении платежных поручений на уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщикам необходимо обратить внимание на заполнение реквизитов 15 «Номер счета банка получателя средств» и 17 «Номер счета получателя средств», а именно:
Казначейством России с 01 января по 30 апреля 2023 года установлен переходный период, когда будет функционировать оба счета, как новый, так и старый. С 01 мая 2023 года перечисление налоговых платежей будет проводиться только по новым казначейским счетам.
Штраф для предпринимателей за неприменение ККТ составляет от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. Минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП РФ. Повторное нарушение требования (при общей сумме расчетов 1 миллион рублей и более) грозит приостановлением деятельности на срок до 90 суток.
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
2. Согласно 54-ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2023 года применение онлайн-касс становится обязательным для ИП без работников, оказывающих услуги. С этого дня отсрочка для них заканчивается. На какие характеристики стоит обратить внимание при покупке онлайн-кассы? Об этом читайте нашу статью “Чек-лист для выбора онлайн-кассы”.
Пожалуй, отмена ЕНВД – самое печальное изменение в налоговом законодательстве для предпринимателей в 2023 году. ЕНВД был введен еще в далеком 1998 году, чтобы больше организаций могли, не напрягаясь, платить хоть какую-то сумму налогов. Спецрежим позволял неплохо жить даже крупным предприятиям, выплачивая небольшой налог при больших заработках.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. 1 ст. 78 НК РФ. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам (Письмо Минфина от 28.09.2012 г. № 03-02-07/1-231).
С 01.10.2023 г. зачет переплаты по НДС возможен в счет долга по любым налогам (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2023 г. № 325-ФЗ, Письмо Минфина от 10.08.2023 г. № 03-02-07/1/72100). Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.
Исключение в данном случае — срок перечисления НДС по работам или услугам, исполнителем по которым является иностранная компания, не стоящая на учете в России. В такой ситуации налоговому агенту нужно заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранным компаниям. (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2010 г. № 03-07-08/303).
Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня.
НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо (например, перевозчик). Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС.
Порядок заполнения полей платежного поручения при перечислении таможенных и иных платежей в доход федерального бюджета Российской Федерации определены приложениями № 1, 3 и 5 приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Что делать с денежными средствами, оставшимися на старом счете?
Таможня предлагает заранее вносить авансы на новый счет.
«Обращаем внимание, что указанный счет начнет функционировать с 1 января 2023 года.
Участникам ВЭД, планирующим проводить таможенные операции в первые дни января 2023 года, считаем целесообразным внести авансовые платежи и ввозные таможенные пошлины (при необходимости) на счет, предусмотренный для уплаты таможенных и иных платежей, действующий в текущем финансовом году.
