Главная / Жилищное право / Ставка акциза на алкоголь 2023

Ставка акциза на алкоголь 2023

Содержание

1 Ставка акциза на алкоголь 2023
2 Новый налог: виноград в России попал под акциз
3 Ставки акцизов в 2023 — 2023 году (таблица)
4 В России выросли ставки акцизов на крепкий алкоголь, вино и пиво
5 Накинули процент: алкоголь подорожает из-за повышения акциза
6 Совфед одобрил законопроект о повышении акцизов на алкоголь и табак
7 Ставки акцизов в 2023 — 2023 году (таблица)

Минимальная розничная цена водки с оборотом 40 градусов вырастет с 230 до 243 рублей за пол литра. МРЦ на коньяк в 2023 году увеличится с 433 до 446 рублей за пол литра. Цена на брэнди вырастет с 315 до 324 рублей за 0.5 литра. Для игристых вин и шампанского действует приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.10.2023 № 232н. Согласно данному законодательному акту на шампанское объемом 0.75 литров и другого алкоголя из виноградного, плодового, коньячного , кальвадосного или вискового дистиллятов цена вырастет с 164 до 169 рублей. В 2023 году сообщество пивоваров также просили установить минимальную розничную цену на пиво и пивные напитки, однако введение МРЦ еще не было утверждено.

С 1 января 2023 года МРЦ на алкоголь изменился. Минфин устанавливает минимальные розничные цены еще с 2009 года для борьбы с нелегальным производством и продажами. Так будет повышены цены на водку, коньяк, брэнди, шампанское и другую алкогольную продукцию крепче 28%. Согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 11.12.2023 № 235н будут введены следующие цены.

Повышение МРЦ на игристые вина создаст среду для здоровой конкуренции и позволит избавиться от теневого бизнеса. Повышение ставки позволяет увеличить доходы легального бизнеса и повысить уровень сбора налогов. На повышение ставки влияют рост цен на акциз, НДС, электроэнергию и др.

Федеральным законом предусматривается введение свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, для организаций, осуществляющих переработку нефтяного сырья, а также определяется порядок расчёта вычетов по акцизам для указанных организаций.

Федеральным законом устанавливается государственная пошлина за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, а также за выдачу федеральных специальных и (или) акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учёта объёма производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции.

Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (условно назовем ее табачной декларацией) актуальна с 16.07.2023.

Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за I квартал 2023 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2023 (при стандартном сроке 25.04.2023). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом.

Приказ ФНС РФ от 12.01.2023 № ММВ-7-3/1@ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.). Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу. С отчетности за февраль 2023 год применяется новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 13.10.2023 № ЕД-7-3/747@.

реализованного покупателю или переданного структурному подразделению — Приложение № 3;
полученного (реализованного) организацией — Приложение № 4;
приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта — приложение № 5;
приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта — приложение № 6.

Ставка акциза на алкоголь 2023

Ввиду планируемого изменения ставок акцизов в 2023 году МАРТ приняты постановления от 28 декабря 2023 г. № 85 «Об изменении постановления Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 2 октября 2023 г. № 52» и от 28 декабря 2023 г. № 86 «Об изменении постановления Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 2 октября 2023 г. № 53», предусматривающие изменение предельных минимальных цен на алкогольную продукцию.

1) предельная минимальная отпускная цена на спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья (с учетом акциза) на условиях франко-отправления (без налога на добавленную стоимость) установлена в размере 74,43 руб. за декалитр безводного спирта;

2) предельные минимальные цены на алкогольные напитки крепостью свыше 28 процентов, производимые и (или) реализуемые на территории Республики Беларусь, установлены на уровне за 0,5 литра алкогольного напитка крепостью 40 процентов:
отпускная цена на условиях франко-отправления (без налога на добавленную стоимость) – 5,05 руб.;
розничная цена (с налогом на добавленную стоимость) – 6,68 руб.

Постановлением от 28 декабря 2023 г. № 86 «Об изменении постановления Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 2 октября 2023 г. № 53» предусмотрено установление предельной минимальной отпускной цены на вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии в размере 3,09 руб. за 0,7 литра крепостью 18 процентов (без налога на добавленную стоимость) на условиях франко-отправления.

Новый налог: виноград в России попал под акциз

С 1 января 2023 года виноград, виноматериалы, виноградное или фруктовое сусло облагаются акцизами. Поправки в 22 главу Налогового кодекса внесены законом 29.09.2023 № 326-ФЗ. По замыслу законодателей, новые нормы помогут поддержать отечественных виноделов, в том числе представителей малого и среднего бизнеса. Что нужно учитывать плательщикам новых акцизов, пояснил эксперт по ЕГАИС компании СКБ Контур Владимир Поздняков.

Акцизом будет облагаться виноград, отечественный и импортный, который используется для производства вин, шампанского, виноматериалов и виноградного сусла. То же касается винограда, который применяется для производства спиртных напитков по технологии полного цикла (переработка сырья, дистилляция, выдержка не менее трех лет в особой таре до достижения специфических свойств).

Виноградари ежегодно представляют декларации об объеме собранного винограда и его использовании для производства вин. Такая отчетность подается в электронном виде не позднее 15 февраля года, следующего за годом сбора винограда, в подразделения Росалкогольрегулирования.

Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде

Итак, облагаются акцизами виноград для производства алкоголя, виноградное, фруктовое сусло и виноматериалы. Повышаются акцизы на вино, при этом ставки выравниваются для российской и зарубежной продукции. Одновременно вводится ставка акциза на винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, на уровне ставки акциза на игристые вина.

17 С 1 апреля 2023 года средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком или твердом состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значения показателя плотности которых не превышают 1015 кг/м 3 при температуре 20 градусов Цельсия, за исключением:

иных продуктов, представляющих собой смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), содержащих более 30 процентов ароматических, непредельных и (или) кислородсодержащих соединений.

6 Согласно Перечню пищевой продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 9 ноября 2023 г. N 1344 «Об утверждении перечней пищевой продукции, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции», к алкогольной продукции не относятся смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков и безалкогольных напитков, в другом месте не поименованные или не поименное или не включенные, с содержанием этилового спирта от 0,5 до 1,2 процента включительно, классифицируемые в товарных подсубпозициях 2206 00 390 1, 2206 00 590 1, 2206 00 890 1, 2206 00 890 1 ТН ВЭД ЕАЭС.

продуктов нефтехимии, получаемых в процессах химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технологической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), дегидрирования, алкилирования, окисления, гидратации, этерификации;

В случае, если данный товар ввозится организациями или физическими лицами по договору с организацией — производителем табачной продукции, целевое назначение ввозимого товара как сырья для промышленного производства табачных изделий подтверждается представлением заверенной согласно установленному порядку копии договора между импортером и потребителем товара, извлечений из учредительных документов предприятия — производителя табачной продукции, в которых одним из основных видов деятельности предприятия определено производство табачной продукции.

Ставки акцизов в 2023 — 2023 году (таблица)

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)1

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

В Госдуму РФ на 2023 год правительством внесены некоторые изменение, касающиеся размера акцизных ставок. В частности предлагается пересмотреть налогообложение алкогольной продукции. Предполагается, что ставка акциза на тихие вина вырастет с 18 до 31 рубля за литр, на винные газированные напитки (игристое шампанское) не содержащие ректификованного этилового спирта — с 36 до 40 рублей за литр, чистый этиловый спирт — до 544 рублей за литр, а на а на денатурированный спирт – 111 рублей.

Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта)

При передаче в структуре одной организации для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, кроме этилового спирта:
– который передается в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК;
– который реализуется (передается в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК;
– который реализуется для производства продукции бытовой химии и спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке

Обсуждение концепции донастройки налоговой системы началось в июле. Минфин предлагал рассмотреть различные дополнительные источники, которые помогут увеличить поступления в бюджет. Тогда же в СМИ появились данные, что правительство обсуждает повышение акцизов, налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и намерено скорректировать налог на дополнительный доход (НДД).

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) обратился к правительству и Минфину с просьбой заморозить акциз на алкоголь. Об этом пишет РБК со ссылкой на письмо президента РСПП Александра Шохина на имя вице-премьера Дмитрия Григоренко и главы Минфина Антона Силуанова.

Глава РСПП ссылается на нестабильность экономической ситуации, вызванную пандемией COVID-19 и просит сохранить утвержденные президентом РФ ставки акциза на алкоголь в 2023–2024 годах, а также рассмотреть возможность заморозки акциза в перспективе трех лет. «Это даст возможность производителям алкоголя в сложившихся непростых условиях сохранить производственные мощности и рабочие места, обеспечить выплату заработной платы и проведение мероприятий по профилактике распространения коронавируса на предприятиях, а также продолжить надлежащее исполнение обязанностей по уплате налогов», — говорится в письме.

В России выросли ставки акцизов на крепкий алкоголь, вино и пиво

Так, акциз на алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9% с начала года увеличивается на 4% по сравнению с предыдущим годом — до 566 рублей за литр безводного спирта в подакцизном товаре. Аналогичным образом изменился акциз на спиртосодержащую продукцию.

Ставка акциза на алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% включительно увеличилась на 3,9% и теперь составляет 452 рубля за литр спирта. Акциз на сидр, пуаре и медовуху вырос на 4,5% — до 23 рублей за литр, так же изменилась ставка для пива и пивных напитков с долей этилового спирта от 0,5% до 8,6% включительно.

Ставка акциза для вин, фруктовых и ликерных вин повысилась на 3,2% — до 32 рублей за литр, аналогичным образом изменилась ставка для виноматериалов, виноградного и фруктового сусла. Ставка акциза на игристые (шампанские) вина увеличилась на 2,5% — до 41 рубля за литр, так же выросла ставка для винных напитков.

В свою очередь ставка акциза на виноград, использованный для производства вин, игристых и ликерных вин с защищенным географическим указанием (ЗГУ) и с защищенным наименованием места происхождения (ЗНМП), виноматериалов, виноградного сусла, а также спиртных напитков, изготовленных по технологии полного цикла, увеличилась на 3,3% и теперь составляет 31 рубль за тонну.

Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.

«В части табака уже доказанная мера: чем выше стоимость сигарет, тем меньше потребление табака. И, соответственно, здесь это наше действие согласовано с политикой государства по сокращению потребления табака внутри Российской Федерации», – рассказал РИА «Новости» замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Подорожание станет самым большим за всю историю табачной отрасли в России, подчеркивает «Регнум». И это при том, что за последние десять лет сигареты подорожали почти в 10 раз. Так, если в 2010 году средняя цена одной пачки составляла 25 рублей, то в 2023 году она обходилась примерно в 120 рублей.

А вот это правильно. Ведь это очень вредно для здоровья. А вскоре будет вредно и для кошелька. Мы ни на что не намекаем, но наш автор «обеднел» на 44 рубля (к слову, это пять сигарет при цене 175 рублей за пачку), пока писал этот текст. А в 2023 году эта сумма составит уже 53 рубля. Так что наш журналист уже сейчас готовит себя к тому, чтобы отказаться от вредной и затратной привычки. Ведь так и здоровье крепче, и деньги целее.

Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.

Накинули процент: алкоголь подорожает из-за повышения акциза

Директор магазинов разливного пива «Хмель Солод» Александр Кротов отметил, что сейчас ситуация по рынку не самая благоприятная. «У нас сеть магазинов, и когда два дополнительных рубля акциза на пиво умножаются на количество магазинов и количество литров, безусловно, выходит значительная сумма», — говорит он.

«Ставки повысили, маржа у нелегалов выросла, и желающих заработать, соответственно, стало больше», — отметил Александр Фролов. Впрочем, по его словам, некачественной продукции на самом деле на рынке очень мало. «В основном контрафакт — это продукция, с которой просто не уплачены акцизы и прочие налоги», — уточнил предприниматель.

Акциз на алкогольные напитки с содержанием спирта более 9% с Нового года вырастет на 4%, до 566 рублей за литр. Новый лимит установлен на все категории спиртных напитков. Уже известно, что в 2023 году ставка вырастет ещё на 23 рубля, до 589 рублей, а в 2023–м — до 613 рублей. Вырастут ставки акциза и на алкоголь с содержанием спирта менее 9% — с 435 до 452 рублей за литр в 2023 году, до 471 рубля — в 2023–м и до 490 — в 2023–м. Ставка акциза на пиво с содержанием этилового спирта менее 8,6% увеличится на 1 рубль, а на пенные напитки покрепче — на 2 рубля. У производителей вин дополнительная статья расходов появится за счёт повышения акцизов на сырьё. В 2023 году ставка налога на виноград, используемый для производства вина, увеличится с 30 до 33 рублей за тонну.

Директор центра исследований «ЦИФРРА» Вадим Дробиз подсчитал, что стоимость недорогой бутылки водки вырастет в среднем на 10 рублей, премиальной — на 50 рублей и выше. Бутылка виски и дорогого коньяка подорожает минимум на 100 рублей. При этом цены вырастут не одномоментно.

«Каждый производитель старается сформировать запас продукции по старой ставке акциза, — говорит Дробиз. — В I квартале, как правило, продаётся алкоголь из прежних запасов. По мере их исчерпания будет закупаться продукция, акциз на которую будет рассчитан уже по новым ставкам».

Для расчета акциза на пиво «Аист» используем ставку 21 руб./1л:
1000 бут. * 0,5 л * 21 руб. = 10.500 руб.
Акциз на пиво «Флагман» составляет 39 руб./1л:
800 бут. * 0,5 л * 39 руб. = 15.600 руб.
Расчет акцизного сбора на вино «Каберне» производится по ставке 18 руб./1 л:

пиво «Аист» (содержание спирта 5%) – 50 ящиков по 20 бутылок (1.000 бут. * 0,5 л);
пиво «Флагман» (содержание спирта 9%) – 40 ящиков по 20 бутылок (800 бут. * 0,5 л);
вино «Каберне» (место происхождения не защищено) – 30 ящиков по 12 бутылок (360 бут. * 0,75 л).

извещение об уплате сбора в электронном виде по форме, установленной приказом ФНС от №ММВ-7-3/405 от 14.06.2012 года (в 4-х экземплярах);
платежное поручение о перечислении платежа в бюджет (копия);
банковская выписка о списании средств в счет оплаты акциза (копия).

На основании ст. 181 НК РФ, алкогольная и спиртосодержащая продукция относиться к подакцизным товарам, при реализации и импортном вводе которых субъектам хозяйствования необходимо уплачивать акцизный сбор. В статье разберем, как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в 2023 году.

В срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным, производители алкогольной продукции подают налоговую декларацию, в которой указывают сумму акциза, рассчитанную на основании показателей фактически произведенной продукции. Место подачи налоговой декларации по акцизам – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.

Совфед одобрил законопроект о повышении акцизов на алкоголь и табак

В 2023 году акциз на вина и фруктовые вина составит 32 рубля за литр, в 2023-м — 33 рубля и в 2023-м — 34 рубля. Акциз на игристые вина поднимется до 41, 43 и 45 рублей за литр соответственно. Такие же ставки установлены и на винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта. Акциз на продукцию из винограда вырастет, потому что поднимают ставки акциза на виноград — до 33 рублей в 2023 году, а акциз на виноматериалы — 34 рубля за литр (также в 2023 году).

Акциз на другую алкогольную продукцию крепостью выше 9% будет составлять 566, 589 и 613 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Аналогичная продукция крепостью меньше 9% будет облагаться акцизом размером в 452, 471 и 490 рублей за литр безводного этилового спирта.

Изменения коснулись и акцизов на табачную продукцию. Акциз на папиросы и сигареты составит 2 359 рублей за 1 тысячу штук в 2023 году и 2552 рублей за 1 тысячи штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 тысячу штук в 2023 году. Ставка на вейпы и электронные сигареты поднимется до 60 рублей за штуку в 2023 году и до 64 рублей в 2023. В последний год поднятия ставок по новому закону, акциз на сигары составит 278 рублей за 1 штуку, на сигариллы, биди и кретек — 3965 рублей за 1 тысячу штук.

Ставки акцизов в 2023 — 2023 году (таблица)

Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)

Нормы федерального закона № 209 «О развитии малого и среднего предпринимательства» не распространяются на пивоваренную отрасль, поскольку деятельность компаний является подакцизной. Но бизнес-сообщество считает, что господдержка крафтовым пивоварням все же нужна. Тем более что в ближайшее время минфин планирует ужесточить контроль за отраслью: создать реестр производителей и снизить порог максимальной мощности производства, при которой не нужно устанавливать автоматические средства учета объемов выпущенной продукции до 100 тысяч дал в год. Это потребует новых финансовых вложений от бизнеса.

Согласно статье 200 НК РФ, к налоговым вычетам относятся размеры акцизов, которые предъявляются производителем и оплаченные плательщиком в процессе приобретения подакцизного товара для дальнейшего его использования в качестве сырья, необходимого при изготовлении подакцизной продукции (во внимание берутся и уже уплаченные при ввозе в государство товары на таможне).
Указанные выше налоговые вычеты могут быть произведены исключительно в том случае, если ставка акциза на подакцизную продукцию, применяемую в будущем в виде сырья, и акцизной ставки на изготовление подакцизного товара определяются в процессе расчета одинаковой единицей измерения налоговой базы.

Этиловый спирт – основной источник прибыли от применения акцизных сборов.Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Размер налоговых вычетов в любом месяце может существенно превысить общий размер начисленного акциза. При возникновении этого статьей 202 НК РФ предусмотрено: компания не совершает уплату акциза в данном месяце, а полученная разница может быть засчитана по желанию в счет будущих платежей (часто используется предпринимателями).

В министерстве «РГ» сообщили, что письма из «ОПОРЫ России» пока еще не получали. «В минфине не видели этих предложений. Что касается введения МРЦ на пиво, мы неоднократно озвучивали свою позицию по этому вопросу, что минфин против. Мы считаем, что введение минимальных цен для налоговых целей, увеличения легализации рынка бессмысленно», — сообщила пресс-служба ведомства.

27 Янв 2022 uristpolik 90