Главная / Жилищное право / В рсв отразить возврат переплаты по вним 2023

В рсв отразить возврат переплаты по вним 2023

Содержание

1 Проблемы возврата (зачета) переплаты по «прежним» страховым взносам
2 Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы
3 Как в расчете указать возврат переплаты в расчете по страховым взносам 2023 год
4 Зачет переплаты страховых взносов в 2023 году
5 Возврат переплаты страховых взносов в 2023 — 2023 годах
6 Что делать при переплате страховых взносов
7 Уточненный расчет по страховым взносам в 2023; 2023 годах
8 Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 2023 год (4 квартал): образец РСВ

Проблемы возврата (зачета) переплаты по «прежним» страховым взносам

Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
Средства, внесенные до 2023 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Вернуть излишне уплаченные взносы можно только после зачета их в счет погашения долгов по штрафам и пеням (п. 12 ст. 26 Закона № 212‑ФЗ). И если суммы таких задолженностей окажутся больше суммы выявленной переплаты, то возвращать плательщику будет уже нечего.

ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы

Не спешите обращаться в ИФНС за возвратом или зачётом, если не установили из-за чего возникла переплата. Бывает, что взносы уже заплатили, а отчёт за этот период еще не сдали, поэтому в справке числится переплата. После того, как вы отчитаетесь, налоговая отразит начисления и такая переплата «закроется».

Взносы нельзя зачесть в счёт налогов и других видов взносов. Например, переплатой по пенсионным взносам не получится «перекрыть» долг по взносам в соцстрах или по налогу при УСН.
Взносы можно зачесть в счет будущих платежей, задолженности, пеней, штрафов по таким же взносам. Например, переплату пенсионных взносов можно направить на погашение пеней по ним.
Если есть задолженность по взносам, сначала нужно сделать зачёт, чтобы её погасить. Остаток можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей.
При ликвидации организации переплату можно вернуть, пока компанию не исключили из ЕГРЮЛ. Подать заявление от имени ликвидированного юрлица нельзя, а бывшим собственникам бизнеса переплату не возвращают (п. 4 ст. 49 НК РФ, письмо Минфина № 03-02-07/1/24222 от 12.04.2023).
ИП имеет право на возврат переплаты даже после его закрытия.
Порядок возврата излишне перечисленных взносов ИП за себя такой же, как для работодателей.

Заявление можно подать:

в бумажном виде — отнести в налоговую лично или через представителя с доверенностью, отправить Почтой России письмом с описью вложения;

в электронном виде — через спецоператоров связи, через личный кабинет юрлица или ИП на сайте ФНС, или через сервис «Моё дело», если у вас есть учётная запись.

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в Постановлении № 32-П от 31.10.2023 признал этот запрет недопустимым и обязал законодателей внести изменения в НК РФ.Проектом Федерального закона N 953961-7 в Налоговый кодекс планируется внести соответствующие поправки. Они должны вступить в силу с 1 января 2023 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Это действует только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию.

провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
принять решение о возврате, на которое отводится 10 рабочих дней;
передать его в казначейство для оплаты;
после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 рабочих дней.

Как в расчете указать возврат переплаты в расчете по страховым взносам 2023 год

сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

На этом заполнение формы РСВ за 2023 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2023 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Зачет переплаты страховых взносов в 2023 году

взносы, уплачиваемые после 2023 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
в течение 2023–2023 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2023 года.

Чтобы разобраться, в какой орган направлять заявление о возврате, нужно учесть время переплаты. Если переплатили до этого года, то предприятие подает заявление в Пенсионный фонд по месту регистрации в том случае, если выплаты касаются пенсионного страхования, и ОМС. Если взносы по временной нетрудоспособности или по материнству, то заявление направляют в ФСС.

К переплате по сборам, налогам чаще всего приводят счетные ошибки, а также неверное оформление платежных документов. Выход из подобной ситуации одинаков для всех обязанных лиц — возврат лишней суммы либо ее зачет в счет последующих надлежащих платежей.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2023 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС), то в случае, если по итогам отчетного периода расходы цели социального страхования (выплаты пособий работникам) оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование, налоговый орган зачтет переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет.

Возврат переплаты страховых взносов в 2023 — 2023 годах

С учетом позиции КС РФ обратиться за возвратом переплаты по взносам на ОПС можно, если (постановление № 32-П):
— работнику не назначалась пенсия. В этом случае вернуть можно взносы, уплаченные в отношении него как по индивидуальной, так и по солидарной части тарифа;
— работнику назначена пенсия. Тогда вернуть переплату можно в части взносов, уплаченных в отношении него по солидарной части тарифа.
С 2023 года эти положения закреплены в п. 6.1 ст. 78 НК РФ.

В ПФР (в отношении взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных до 2023 года) обращение следует составить по формам 23-ПФР (если взносы были переплачены) или 24-ПФР (если имело место излишнее взыскание), утвержденным постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2023 № 511п. Скачайте ее по ссылке ниже:

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2023 — 2023 годах придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.

Вопрос о взносах, относящихся к переходному периоду, решен законом «О внесении изменений…» от 03.07.2023 № 250-ФЗ, устанавливающим, что решение о возврате таких сумм будут принимать сами фонды (п. 1 ст. 21 закона № 250-ФЗ, письма Минфина России от 04.04.2023 № 03-15-05/19760, ФНС от 25.09.2023 № ГД-4-11/19256@). Туда и нужно обращаться с заявлением. По взносам, возвращаемым из ФСС, заявление можно подать как в фонд, так и в налоговую.

ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2023 года;
сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2023 года (в 2023 — 2023 годах это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.

Что делать при переплате страховых взносов

Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2023 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2023 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

Обоснование вывода:
Законодательством и иными нормативно-правовыми актами не урегулированы особенности перехода на «прямые выплаты» страхового возмещения по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ). Поэтому при зачете и возврате переплаты по страховым взносам на ВНиМ, образовавшейся на момент перехода региона на «прямые выплаты», действуют общеустановленные правила, установленные НК РФ и Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ).
По общему правилу, установленному в п. 1.1 ст. 78 НК РФ, сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть зачтена в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей.
Если же по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на ВНиМ (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом ФСС РФ в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов, то на основании п. 9 ст. 431 НК РФ полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на ВНиМ на основании полученного от территориального органа ФСС РФ подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами ФСС РФ в соответствии с порядком, установленным Законом.
Согласно официальным разъяснениям предметом регулирования статьи 78 НК РФ является зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафа, и указанная статья не определяет порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на ВНиМ в счет начисленных страховых взносов по данному виду страхования, который регулируется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ.
При этом отмечается, что зачет расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования в соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ производится налоговым органом без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета, предусмотренного ст. 78 НК РФ (письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-15-07/29348, направлено ФНС России для использования в работе инспекциям письмом от 31.05.2023 N ГД-4-8/10264).
В п. 2 письма ФНС России от 14.02.2023 N БС-4-11/2748@ также разъясняется, что случай, указанный в п. 9 ст. 431 НК РФ, касается превышения расходов по социальному страхованию на обязательное социальное страхование на ВНиМ по итогам отчетного (расчетного) периода. Внутри отчетного периода действует правило п. 2 ст. 431 НК РФ о том, что сумма взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования.
Следовательно, зачет по п. 9 ст. 431 НК РФ возможен как по итогам отчетных периодов, так и по итогам года.
При переходе региона на прямые выплаты зачетная система выплаты пособий по ВНиМ, предусмотренная п. 2 ст. 431 НК РФ, не применяется. Плательщики страховых взносов обязаны производить уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ в полном объеме без уменьшения на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения. То есть произведенные расходы за счет средств ФСС РФ последний раз отражаются в отчетности за период, предшествующий переходу на систему «прямых выплат» (в рассматриваемой ситуации — за 2023 год).
При этом в общем случае если по итогам периода, предшествующего дате перехода региона на «прямые выплаты», у плательщика страховых взносов по данным РСВ сформировалось превышение расходов над суммой начисленных страховых взносов, задолженность может быть зачтена страхователю налоговым органом в счет предстоящих платежей или возмещена территориальными органами ФСС по его заявлению.
Аналогичные разъяснения даны, в частности, в информации от 11.03.2023, размещенной на официальном сайте ФНС России по Удмурдской Республике по адресу: https://www.nalog.ru/rn18/news/tax_doc_news/9664067/. При этом обращается внимание, что в случае зачета суммы превышения произведенных расходов в счет предстоящих платежей плательщику страховых взносов необходимо ежемесячно контролировать сумму имеющегося перерасхода в целях недопущения формирования задолженности по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Заметим, что в случае обращения за возмещением в территориальное отделение ФСС РФ фонд выделяет организации необходимые средства на выплату страхового обеспечения в течение 10 календарных дней с даты представления организацией всех необходимых документов, перечень которых утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н (ч. 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). В случае недостаточности денежных средств на счетах страхователя в кредитных организациях для удовлетворения предъявленных требований Фонд принимает решение об отказе в выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (ч. 3.1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
При рассмотрении обращения страхователя территориальный орган страховщика вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, в том числе выездную проверку, в порядке, установленном ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ, а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки (ч. 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ)*(1).
Камеральные и выездные проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения проводятся в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) (ч. 1 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ). Согласно ч. 2 ст. 26.15 Закона N 125-ФЗ камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами страховщика в соответствии с их должностными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя территориального органа страховщика в течение трех месяцев со дня представления страхователем расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Таким образом, срок камеральной проверки может достигать трех месяцев, решение о выделении средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки.
Представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам с заявленными вычетами также предполагает проведение камеральной налоговой проверки на основании ст. 88 НК РФ. При этом проверка правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения ВНиМ проводится территориальными органами ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Данные РСВ об исчисленных страховых взносах и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговым органом в соответствующий территориальный орган ФСС РФ для проведения проверки правильности расходов плательщика на выплаты страхового обеспечения (п. 16 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, территориальный орган ФСС РФ на основании поступивших от налогового органа сведений о расходах на выплату страхового обеспечения, содержащихся в РСВ, вправе провести камеральную и (или) выездную проверки страхователя (ч. 2 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ).
В соответствии с Соглашением об информационном обмене Федеральной налоговой службы и Фонда социального страхования РФ от 30.11.2023 N ММВ-23-11/27@/02-11-13/06-5262П ФСС в рамках межведомственного взаимодействия направляет в ФНС:
— информацию о подтверждении заявленных страхователем расходов;
— решение о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за текущие периоды. Напомним, что ФСС РФ имеет право не принимать к зачету расходы на обязательное социальное страхование в том случае, если они произведены страхователем с нарушением законодательства РФ (пп. 4 п. 1 ст. 4.2 Закона N 255-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»);
— решение о выделении средств на возмещение расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.
Из приведенных норм следует, что налоговая инспекция после камеральной проверки уже должна располагать информацией о произведенных организацией расходах на выплату пособий и платежах за 2023 год, что позволяет произвести зачет образовавшейся переплаты в счет будущей уплаты взносов по ВНиМ в соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ.
При этом проведение такого зачета не исключает право ФСС РФ самостоятельно назначить проведение выездной проверки по расходам организации на выплату страхового возмещения на основании ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ.
Обратите внимание, что нормы п.п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ утрачивают силу с 01.01.2023 (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2023 N 243-ФЗ), что, по нашему мнению, исключает возможность зачета налоговым органом имеющейся переплаты в счет платежей в 2023 году по данному основанию.
В анализируемой ситуации также следует учитывать, что в случае лишения обособленного подразделения общества полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц УФНС России осуществляет перенос сальдовых остатков по страховым взносам указанного обособленного подразделения в КРСБ головной организации (письмо ФНС России от 19.11.2023 N БС-4-11/23547@).
При этом наличие переплаты по обособленному подразделению платежными поручениями в общем случае позволяет организации обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете/возврате излишне уплаченной суммы (в порядке ст. 78 НК РФ) либо уточнить платежи (п. 7 ст. 45 НК РФ) в течение трех лет*(2).
Однако в рассматриваемой ситуации сумма задолженности фонда не является излишне уплаченными страховыми взносами, а является суммой расходов на выплату страхового обеспечения, заявленная налогоплательщиком в отчетности и указанная в КРСБ налогоплательщика инспекцией как органом, администрирующим данный вид обязательств с 01.01.2023.
Поэтому, как правило, налоговые органы отказывают в возврате/зачете такого рода переплаты в порядке ст. 78 НК РФ в связи с неподтверждением переплаты территориальными органами ФСС РФ в рамках проверки (то есть на основании представленных в ФСС РФ документов), в том числе аргументируя тем, что возмещение расходов производит территориальный орган ФСС РФ (решения АС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.11.2023 по делу N А56-56870/2023, от 25.08.2023 по делу N А56-36506/2023, от 27.02.2023 по делу N А56-110281/2023).
В таком случае полагаем, что организации следует обратиться за возмещением понесенных расходов в территориальное отделение ФСС РФ.
Официальных разъяснений по аналогичным ситуациям нами не обнаружено. Рекомендуем также обратиться за соответствующими разъяснениями в ФНС России и (или) в налоговый орган по месту постановки на учет.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поскольку переплата по обособленному подразделению образовалась в результате превышения произведенных оргнанизацией расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование над суммой начисленных страховых взносов по данному виду страхования, организации следует обратиться за возмещением в территориальный орган ФСС РФ.
Организация имеет право представить в налоговый орган заявление о зачете переплаты по страховым взносам за 2023 год в счет предстоящих платежей по данному виду страхования в случае, если уплата производилась платежными поручениями.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Как рассчитать и уплатить страховые взносы по обособленным подразделениям организации?
— Энциклопедия решений. Уточнение платежа по налогу и страховым взносам;
— Энциклопедия решений. Ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление налогов и сборов;
— Энциклопедия решений. Зачет (возврат) сумм излишне уплаченных страховых взносов.

————————————————————————-
*(1) Согласно п. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Проекта федерального закона N 1062568-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» предполагается, что ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ утратит силу с 01.01.2023. При этом на основании ч. 5 ст. 6 названного Проекта предполагается, что проверки правильности произведенных страхователями расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2023, в том числе при обращении страхователя за возмещением произведенных расходов, осуществляются территориальными органами страховщика в порядке, действовавшем до вступления в силу данного Федерального закона.
*(2) Смотрите Вопрос: 13 июня отдала больничный (ушла в декрет). Прошел месяц, выплату не произвели. Что предпринять в данном случае? (ответ Владимирского регионального отделения Фонда социального страхования РФ, июль 2023 г.)
*(3) Смотрите Вопрос: Обособленные подразделения организации до 01.01.2023 не должны были самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы. Обособленные подразделения (филиалы) в соответствии с положениями о филиалах и до 01.01.2023 были уполномочены на начисление заработной платы. Однако до 01.01.2023 в связи с отсутствием у обособленного подразделения счетов в банках общество формировало отчетность в ПФР одним отчетом (без разбивки по филиалам). С 01.01.2023 отчетность формируется по филиалам. Правомерны ли действия ФСС РФ в части отказа в возмещении расходов обособленных подразделений и требование представления расчетов по страховым взносам централизованно? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2023 г.)

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2023 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2023.

Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2023 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.

«МС», «ВЖМС», «ВПМС» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применяеть пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
коды «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для работодателей , которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2023 не платили взносы;
коды «ЭКБ», «ВЖЭК», «ВПЭК» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2023 года.

при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2023; 2023 годах

Контрольное соотношение в налоговой отчетности — это соответствие цифр, отраженных в одной части (строке, поле, графе) отчета, тем цифрам, что показываются в другой части документа (а иногда и в совсем другом отчете).
Контрольные соотношения по форме расчета закреплены в письме ФНС России от 07.02.2023 № БС-4-11/[email protected] Их несоблюдение — одна из самых частых ошибок при сдаче расчета по страховым взносам.

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2023 г. № ММВ-7-11/[email protected] — Порядок): за 2023 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2023 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 2023 год (4 квартал): образец РСВ

Личные данные по всем лицам, которые были застрахованы. Нужны адреса, где они проживают и зарегистрированы, ИНН.
Сведения относительно того, кто выступает в роли плательщика страховых взносов. Эта разновидность платежей считается отдельно.
Описание тех же обязательств, только для КФХ.
Описание физического лица, у которого нет статуса индивидуального предпринимателя. Его должны вносить все, кто работает на текущем рынке.

минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

Если есть единственный учредитель – то он считается и генеральным директором. Именно он получает зарплату вместе с другими формами вознаграждения. И в этом случае он числится в системе обязательного страхования. Данные работникам ФНС всё равно передаются, пусть в минимальном виде.

по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
по уходу за ребенком;
за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
при рождении ребенка;
по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
на погребение.

16 Июн 2021 uristpolik 194