Главная / Жилищное право / Возврат качественного товара проводки

Возврат качественного товара проводки

Содержание

1 Как оформить и учесть возврат товара поставщику
2 Возврат товара от покупателя: проводки
3 Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки
4 Возврат качественного товара проводки
5 Как отразить в учете возврат покупателем готовой продукции
6 Проводки возврата товара

Как оформить и учесть возврат товара поставщику

Ненадлежащее качество, брак, несоответствие по ассортименту, комплекту или таре обнаружены при приемке – тогда возврат оформляется без передачи товара покупателю , он сразу же возвращается поставщику, так как приемки не происходит.
Несмотря на обнаруженные недостатки, приемщик вынужден принять товар, зная, что придется оформлять возврат позднее. При этом продукция принимается покупателем на ответственное хранение.
Плановые возвраты непроданной в срок продукции – так называемая обратная реализация.

ВНИМАНИЕ! Акт об обнаруженных дефектах, составленный в одностороннем порядке, не является доказательством низкого качества продукции. Но существует и исключение: в договоре между сторонами указано применение инструкции «О порядке приемки товара» от 25 апреля 1966 года.

Правами на продукцию наделены другие лица (статья 460 ГК РФ).
Поставщик своевременно не передал сопроводительную документацию и комплектующие к товару (статья 464 ГК РФ).
Было получено меньшее количество продукции, чем оговорено (статья 466 ГК РФ).
Не соблюдался ассортимент продукции (статья 468 ГК РФ).
Отсутствует полная комплектация (статья 480 ГК РФ).
Упаковка не соответствует требованиям к ней, установленным законодательством или договором (статья 482 ГК РФ).

ДТ60 КТ51. Пояснение: предоплата. Сумма: 12 500 рублей.
ДТ68 КТ76. Пояснение: отражение НДС. Сумма: 1 906 рублей.
ДТ41 КТ60. Пояснение: принятие продукции к учету. Сумма: 25 000 рублей.
ДТ19 КТ60. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
ДТ60 КТ60. Зачтен аванс.
ДТ68 КТ19. Регистрация фактуры на сумму 3 813 рублей.
ДТ76 КТ68. Восстановление НДС.
ДТ76 КТ41. Возврат продукции поставщику.
ДТ76 КТ68. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
ДТ51 КТ76. Возврат средств поставщиком.

Перечень можно дополнить самостоятельно. К примеру, поставщик обязуется в определенный срок передать сопроводительные документы. Если он этого не сделает, покупатель вправе оформлять возврат. Дополнения обязательно фиксируются в договоре между сторонами. Если участники сделки предварительно договорились, продукция может быть возвращена даже без серьезных оснований. К примеру, возврат оформляется в случае, если покупатель не реализует продукцию в оговоренные сроки.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

В ряде случаев выявить недостатки продукции при её приемке нельзя. Зачастую это связано с наличием первичной упаковки или несоответствием внутренних характеристик. В данном случае фиксируется переход права собственности к торговой точке от поставщика, что отображается в бухгалтерских проводках.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

При выявлении недостатков товара при приемке она приостанавливается, приглашается представитель поставщика и составляется акт несоответствия по форме ТОРГ-2 в 4 экземплярах. Сотрудники торговой точки должны обеспечить отдельное хранение некачественной продукции. При отсутствии представителя поставщика, ТОРГ-2 можно составить и в одностороннем порядке. Документ передается в бухгалтерию, которая обеспечивает отражение в учете возврата товара.

Бухгалтер розничного магазина должен четко знать, как оформляется возврат продукции, какой счет учета для этого используется. Ведь от правильности отражения обратной поставки в бухгалтерских регистрах зависит начисление налогов и полнота их уплаты в бюджет. Для облегчения ведения торговли рекомендуется пользоваться программой для учета товаров, которая поможет минимизировать ошибки в бухгалтерских операциях.

ООО «Мания» заключило договор купли-продажи на покупку партии электрочайников (1000 штук по цене 1770 руб./шт., в том числе НДС – 270 руб./шт.). Получив товар в феврале 2008 года и отразив его в учете, ООО «Мания» обнаружило, что чайники бракованные – у них не работает нагревательный элемент. Однако к этому моменту фирма уже приняла чайники на учет и зачла из бюджета «входной» НДС по ним (учет товара ведется по покупным ценам). Получение товара бухгалтер отразил такими проводками:

А как быть, если покупатель оприходовал товар, зарегистрировал счет-фактуру продавца в книге покупок, принял «входной» НДС к вычету, а уже потом обнаружил недостатки товара? В этом случае Минфин России все в том же письме № 03-07-15/29 рекомендует поступать так. Покупатель должен выставить поставщику свой счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Сделать это нужно за тот налоговый период, в котором товар возвращается.

Аналогичный порядок применяется и в том случае, если покупатель забраковал всю партию товара. С той лишь разницей, что бывшему покупателю в этом случае вообще не придется ничего регистрировать в книге покупок. А несостоявшийся продавец отразит в своей книге покупок всю сумму счета-фактуры, ранее выставленного на не устроивший партнера товар.

Действия продавца в этой ситуации аналогичны действиям в случае возврата некачественного товара, принятого на учет покупателем. Бывший поставщик получит от бывшего покупателя счет-фактуру и зарегистрирует его в книге покупок. Возвращенный товар продавец оприходует и поставит НДС по нему к вычету.

Теперь поговорим о том, как быть со счетом-фактурой, полученным от поставщика.
Если покупатель обнаружил недостатки товаров в процессе приемки, то счет-фактуру поставщика он не регистрирует в книге покупок. Соответственно, и к вычету «входной» НДС не предъявляет. Возвращая товар, не принятый на учет, покупатель не выставляет счет-фактуру на него поставщику. На это указал Минфин России в письме от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29.
В свою очередь продавец вносит исправления в собственный счет-фактуру, первоначально выставленный покупателю. Делает он это в день принятия возвращенных товаров на учет. В исправленном счете-фактуре поставщик дополнительно указывает количество и стоимость возвращенных товаров. А затем регистрирует этот документ в книге покупок (на сумму возврата). Таким образом, несостоявшийся продавец получает право на вычет НДС (этот же налог был ранее начислен при отгрузке товаров) по возвращенным ценностям (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Приобретателю необходимо вернуть качественную продукцию. Если заказчик по какой-либо причине решил вернуть продавцу товарную партию нормального качества, то такая операция будет закрываться как реализация товара у потребителя и прием на учет у поставщика. Чтобы оформить возврат товара, проводки следующие:

исполнитель поставил некачественную или бракованную продукцию;
количество поставленного не совпадает с договорной документацией;
документы по сдаче-приемке оформлены с ошибками либо вовсе не предоставлены покупателю;
нарушен ассортиментный ряд заказа;
отгруженные продукты упакованы не соответствующим образом;
покупателем возвращаются нереализованные остатки товара и прочее.

Покупатель:
- Дт 60 Кт 90.1 — выручка от реализации — сдачи качественной продукции поставщику;
- Дт 90.2 Кт 41 — списание себестоимости;
- Дт 90.3 Кт 68 — начисление НДС;
- Дт 51 Кт 60 — возвращение денежных средств заказчику на расчетный счет.
Поставщик:
- Дт 41 Кт 62 — приход возвращенных продуктов нормального качества;
- Дт 19 Кт 62 — учет НДС, который указал заказчик при сдаче продукции;
- Дт 62 Кт 51 — перевод денежных средств на счет заказчика.

Возврат товара от покупателя: проводки

Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.

Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара. Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.

Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».

Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.

Брак нашли при приемке. Если вы вовремя заметили брак, то существенно облегчили себе задачу — возврат товара никак не повлияет на налог на прибыль и НДС. Учитывайте товар на забалансовом счете 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а когда вернете товар — спишите его проводкой по кредиту 002.

Выдайте поставщику при возврате накладную и счет-фактуру на стоимость возврата. Если ваш поставщик на ОСНО — проблем не возникнет. Сложности появляются, если ваш поставщик не платит НДС. Выставить счет-фактуру с НДС все равно надо, а рассчитать налог можно одним из способов:

Посчитать сумму с учетом НДС. В этом случае цена реализации соответствует цене, по которой поставщик продал вам товар, поэтому такой вариант его устроит. Но вы получите убыток, потому что НДС придется платить за свой счет. Если вы купили товар за 20 000 рублей, то выставите счет-фактуру на эту сумму. В ней нужно указать стоимость товара 16 666 рублей (20 000 × 100: 120) и сумма НДС — 3 333 рубля.
Добавить НДС к цене товара. Такой способ удобен вам, но поставщик на нем потеряет. Ему придется вернуть вам деньги за товар, а сверху накинуть НДС. Если вы купили товар за 20 000 рублей, то при возврате сформируете счет-фактуру на сумму 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000).

Если вы оформляете возврат поставщику на УСН и не приняли товары к учету — счет-фактуру точно выставлять не нужно. А вот если товар стоит на учете, ситуация неоднозначная. МинФин считает, что выставлять счет-фактуру нужно, но суды часто приходят к противоположному выводу: постановления ФАС Московского округа от 05.04.2010 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2010 № КА-А40/14851-09, ФАС Поволжского округа от 08.08.2006 № А72-14034/05-28/220. Они объясняют это тем, что брак товара можно приравнять к ненадлежащему выполнению договора, в таком случае договор считается недействительным, а переход права собственности — не осуществленным.

Если вы предусмотрели в договоре с поставщиком условия возврата качественного товара или просто передумали покупать товар, вы тоже можете его вернуть. Для этого договоритесь с продавцом и заключите соглашение о возврате. Отразить такой возврат в учете несложно: нужно провести обратную реализацию. У вас появится доход от продажи, а стоимость возвращаемых товаров отправится в расходы. Используйте стандартные проводки для продажи:

Налоговый кодекс не дает права на вычет НДС при возврате товара покупателем с использованием ОСНО. Согласно Министерству финансов, если покупатель использует освобождение от НДС или находится в специальном налоговом режиме, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру.

После того, как мы зарегистрируем счет-фактуру на возврат, формируются проводки принятия НДС. Из регистра “НДС предъявленный” сумма НДС будет переведена в регистр “НДС покупки”. В независимости от того, когда проходила реализация товара, она будет отражена в “Книге покупок текущего периода”.

Также в 1С Бухгалтерии 8.3 на основе этого документа мы имеем возможность создать несколько связанных документов: “Выдача наличных”, “Отражение начисление НДС”, “Отражение НДС к вычету”, “Платежное поручение”, “Списание с расчетного счета”, “Счет фактура выданный”, “!Счет-фактура полученный”.

Также товар можно вернуть по согласию сторон. Если товар уже приобрели (провели все документы реализации), то нужно произвести обратную реализацию, если же процедуру возврата товара решили произвести до того, как его поставили на приход, то продавцу достаточно будет сделать исправительные документы.

В данном случае покупатель предоставляет накладную и счет-фактуру с налогом. Именно на основании этих документов мы создаем Возврат от покупателя. Далее программа генерирует проводки по возврату товара, они будут отображаться красным, так как это отмена сделки:

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки

Возврат товара поставщику – нормальная практика в коммерческой деятельности. Это может быть как несоответствие по качеству, так и возврат качественного товара на договорных условиях. Не суть: куда больше сложностей возникает при отражении возврата в бухучете. Конкретные проводки, отражаемые в бухгалтерской документации, определяются особенностями ситуации: причинами возврата, постановкой товаров «на приход», прочими аспектами.

Для этого, как сказано выше, поставщик выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на день возврата. На его основании он вправе сделать в книге покупок запись с отражением первоначального счета-фактуры и тем самым принять НДС к вычету. Запись вносится в период приема товара обратно – корректировать прошлые периоды и сдавать уточненную декларацию по НДС не нужно.

Какие проводки должен сделать поставщик, а какие – покупатель? Как оформляются накладные и кто должен составлять корректировочный счет-фактуру? Как принять к вычету НДС или нужно ли корректировать налог на прибыль? Чтобы бухгалтеру не пришлось импровизировать, мы разобрались, как в бухучете отразить возврат принятого на учет товара, изучили другие нюансы и рассказываем об этом читателям журнала.

Если он происходит на основании несоответствия товара условиям договора, и они обнаружены в момент приемки товара, до оприходования на счету 41, оформление возврата товара поставщику осуществляется путем заполнения унифицированной формы ТОРГ № 2. В этом случае считается, что договор купли-продажи не исполнен, а товары – приняты на ответственное хранение. Если возврат оформляется после оприходования, выявленные недостатки можно задокументировать произвольным актом или расходной накладной – унифицированной формы не предусмотрено.

Читайте также: Требования к залу лфк

Расчет осуществляется от разницы, возникшей в связи с уменьшением стоимости товара, возвращенного покупателем (ч. 5, 13 ст. 171 НК). В описанном выше примере это будет 60 тыс. рублей. Вычеты сумм налога, в том числе на основании корректировочных счетов, возможны в течение 1 года с момента возврата товара (ч. 4 ст. 172 НК).

Для ведения учёта продавец через конфигурацию «Бухгалтерия» от 1С делает возвратные проводки и создаёт разные документы. Часто для этого используются документ продажи, книга покупок, откорректированный счёт-фактура. Последний документ составляется продавцом при коррекции цены на ТМЦ, отгруженные в прошедшем налоговом периоде.

«Менеджер» — заполняется автоматом;
«Сделка» — заполнение актуально при наличии сделок;
«Подразделение» — пополняется автоматом либо выбирается самостоятельно;
«Контактное лицо» — пополняется из перечня контактов;
«Группа финучёта расчётов» — пополняется из перечня существующих групп (решите, нужно ли вам указывать подобную информацию);
«Нумерация входящего документа» — пополняется самостоятельно по бумажному возвратному документу;
«Валюта» — пополняется автоматом из договорного документа/соглашения с контрагентом;
«Оплата» — заполняется автоматом;
«Операция» — указывается автоматом при установлении вида операции;
«Налогообложение» — выбрать одну вариацию продаж из трёх: облагалась НДС/не облагалась НДС либо продажа облагалась ЕНВД;
«Цена для продажи включает НДС» — при отмеченном значке цена прописывается с НДС, при неотмеченном — просчитывается поверх расценок товаров;
«Возврат тары многоразового использования» — при включении значений по таре документ дополняется информацией о них (для учетна приходится отражать приход этих ТМЦ на склад);
«Залог за тару» — этот значок включается автоматом, если требования по её эксплуатации прописаны в договорном документе, либо самостоятельно.

организация — выставляется автоматом, когда ведётся учёт по единственной организации, либо нужно действовать через «НСИ и администрирование»;
клиент — выбор совершается на основании сведений из справочника о компаньонах;
контрагент — заполняется автоматом после проставления клиента либо придётся действовать через справочник партнёров;
склад — заполняется из справочника «Склады и магазины»;
соглашение — после заполнения первых двух позиций разрешено просматривать вариации соглашений в перечне (если это потребуется);
компенсация — заполняется, когда возвратная сумма превышает погашаемую задолженность (опция активируется после описания товаров в табличке).

Товарный возврат в 1С получается осуществлять от клиента, розничного покупателя или комиссионера. Также возвратная операция делается с учётом других факторов. Учитывается, выступает ли покупатель/клиент плательщиком НДС или же нет, учтён ли товар у клиента до его возвращения на склад поставщика, совершается ли возврат целой партии товаров либо её части.

В табличке электронной формы документа перейдём в «Товары и услуги». Здесь нужно оставить интересующие товары из списка. Дальше через «Пробить чек» оформить приход возвращённого на склад товара с начислением финансов клиенту. После этого останется только закрыть документ.

Порядок документального оформления и учета операций по возврату товаров устанавливается Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденными письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5 (далее — Методические рекомендации). Хотя в данном документе говорится о порядке оформления операций по возврату товаров ненадлежащего качества, им можно руководствоваться и в других случаях возврата.

Последующая замена товара покупателю также оформляется товарной накладной. Товар ненадлежащего качества возвращается организацией розничной торговли поставщику на основании товарной накладной, в которой указывается покупная стоимость товара. При этом поставщику предъявляется претензия, в сумму которой включается покупная стоимость товара и все расходы, понесенные магазином в связи с продажей товаров с недостатками.

Если деньги возвращаются в день покупки товара, то необходимо руководствоваться разделом IV Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104. В этом случае возврат денежной суммы производится из операционной кассы магазина по чеку ККМ, выданному в данной кассе. При этом на чеке должна быть подпись руководителя организации (или его заместителя).

Факт возврата товара покупателем означает, что ранее произведенная передача товаров покупателю не может быть признана его продажей, а полученные от покупателя деньги в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» не являются выручкой организации розничной торговли. Аналогично, согласно ст. 39 НК РФ возвращенный покупателем товар не признается реализованным. В соответствии с рассмотренными выше нормами гражданского законодательства, факт передачи некачественного товара покупателем продавцу делает организацию-продавца собственником принятых от покупателя ценностей. Следовательно, отражая на счетах бухгалтерского учета факт возврата покупателями ранее проданных им товаров, следует откорректировать оборот по продаже и задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, оприходовать полученный от покупателей товар и показать возникновение задолженности перед покупателем на сумму полученных ранее за возвращенный товар денег.

Покупатель вправе предъявить предусмотренные ст. 18 Закона требования к продавцу в отношении недостатков товаров в течение гарантийного срока или срока годности, установленных изготовителем или продавцом. В отношении товаров, на которые гарантийные сроки или сроки годности не установлены, покупатель вправе предъявить указанные требования, если недостатки установлены в течение 6-и месяцев со дня передачи их потребителю, а в отношении недвижимого имущества — в течение 2-х лет, если более длительные сроки не установлены законом или договором.

Возврат качественного товара проводки

На основании этого документа он может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи или поставки в этом случае считают неисполненным, а полученные товары покупателем – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК).

Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Главное, чтобы документ содержал все реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Поэтому, если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, то товары, проданные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС методом прямого счета (п. 9 ст. 274, п. 4, 4.1 ст. 170 НК).

Нередко граждане приобретают товар за счет потребительского кредита (займа). Тогда при возврате некачественного товара продавец обязан будет не только вернуть деньги за товар, но и возместить уплаченные проценты и иные платежи по договору потребительского кредита (займа).

Акт составляют в четырех экземплярах. В нем указывают сведения о товаре, к которому есть претензии по его количеству, качеству, ассортименту и т. д. Документ подписывают обе стороны – как продавец, так и покупатель. Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с товаром при его возврате.

Для этого на дату оформления возврата выставляется корректировочный счет. Затем в книгу продаж вносится новая запись с указанием первоначального счета – так налог принимается к вычету . Корректировать первоначальные периоды и готовить уточненную декларацию не нужно.

Продавец отгрузил покупателю доску для строительства на общую сумму в 120 000 руб., включая 20% налога. По истечении двух месяцев покупатель оформил возврат бракованного товара на сумму в 60 000 руб. Продавец ООО «Ромашка» выставил покупателю корректировочный счет на 60 000 руб. Вот как он должен выглядеть.

Для расчетов принимается разница в стоимости объема товаров, возникшая в связи с возвратом ( п. 5, 13 ст. 171 НК ). В рассмотренном нами примере с ООО «Ромашка», это 60 000 руб . Оформить вычет по НДС можно в течение 12 месяцев с момента получения товара обратно ( п. 4 ст. 172 НК ).

отсутствие принадлежностей товара или обязательных документов ( ст. 464 );
поставка с нарушением условий об объемах ( ст. 466 );
поставка с нарушением условий об ассортименте ( ст. 468 );
некомплект товара, нарушение условий о комплектности ( ст. 480 );
поставка с нарушением упаковки ( ст. 482 );
нарушение условия о предоставлении информации о товарах ( ст. 495 );
систематические просрочки поставок ( ст. 523 );
нарушение условий о качестве, брак ( ст. 495 ).

В хозяйственной практике возврат поставщику – обычное дело. Бывает, обнаруживается брак, а если договорятся, то возможен и возврат качественного товара. Это не сложно – гораздо сложнее отразить это все в документации бухгалтера. Проводки, которые нужно использовать, зависят от причин возврата, от того, успели ли «оприходовать» товары и прочих особенностей. Какие коды будет использовать поставщик, а какие покупатель? Какой порядок оформления накладных и нужно ли править налог на прибыль? Рассказываем, как в бухучете отразить возврат принятого на учет товара без дополнительных импровизаций.

Как отразить в учете возврат покупателем готовой продукции

продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к продукции (ст. 464 ГК РФ);

было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ);

ассортимент переданной продукции не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);

организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);

организация передала покупателю продукцию несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре) и эти нарушения являются существенными (т. е. их нельзя устранить либо затраты на их устранение являются несоразмерными стоимости этой продукции и т. п.) (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).

«Мастер» учел возвращенную готовую продукцию как материалы (в дальнейшем будет использована в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12 и акта. Себестоимость продукции, которая была продана «Гермесу», составляет 90 000 руб.

При этом возвращаемую продукцию приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах (стоимости, по которой покупатель приобрел продукцию), а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с производством данной продукции (письма Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351, ФНС России от 17 июля 2009 г. № 3-2-06/77).

При продаже продукции гражданину, не занимающемуся предпринимательской деятельностью, между ним и организацией заключается договор розничной купли-продажи (ст. 492 и 493 ГК РФ). Значит, по общему правилу сразу после получения и оплаты продукции гражданин становится ее собственником (п. 1 ст. 223, ст. 492 и 493 ГК РФ).

ООО «Производственная фирма «Мастер»» занимается производством тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно. Одним из клиентов организации является ООО «Торговая фирма «Гермес»». В соответствии с договором купли-продажи «Мастер» ежемесячно поставляет продукцию «Гермесу», при этом «Гермес» перечисляет аванс в счет предстоящих поставок.

В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.

Списание НДС в 1С Бухгалтерия 8.3 происходит автоматически при формировании записей “Книги покупок”. Обычно этот документ оформляется в последний день отчетного периода. Счет-фактуру мы увидим в “Книге покупок” текущего периода, но только на дату формирования записей Книги покупок.

Покупатель может вернуть товар, если нарушаются условия договора (не качественный товар, не указанное количество, недостающие комплектующие, ассортимент)
Также товар можно вернуть по согласию сторон. Если товар уже приобрели (провели все документы реализации), то нужно произвести обратную реализацию, если же процедуру возврата товара решили произвести до того, как его поставили на приход, то продавцу достаточно будет сделать исправительные документы.

Проводки возврата товара

Чаще всего операция по отказу от предмета покупки осуществляется при наличии брака или неполной комплектации товара. В подобных случаях покупатель вправе требовать выплаты денег, потраченных на приобретение той или иной вещи. При этом он может запросить обмен, уменьшение стоимости сделки или осуществление бесплатного ремонта.

Дт 62, Кт 90 (субсчёт «Выручка») – отражается уменьшение стоимости сделки от реализации бракованных вещей;
Дт 90 субсчёт «Себестоимость продаж», Кт 41 – списание себестоимости некачественного товара;
Дт 90 субсчёт «НДС», Кт 68 – перерасчёт величины НДС, начисленного на бракованные вещи;
Дт 62, Кт 51 (52) – выплата покупателю денег, потраченных ранее на покупку дефектных предметов.

При указании в отчётности соответствующих проводок следует учитывать дату получения претензии от потребителя (покупателя). Проще всего отразить операцию возврата в ситуации, если отказ от покупки осуществляется до окончания года, в котором была приобретена вещь.

наличие выявленного брака;
несоответствие ассортимента документам;
получение меньшего количества товара, чем указано в документации;
несоответствие купленной вещи фасону, желаемой цветовой гамме или размерам;
возврат нереализованных остатков.

Законодательством РФ в определённых ситуациях разрешён возврат качественных вещей. Речь идёт о праве потребителя отказаться от покупки, если она не подходит ему по одной из характеристик (например, по цветовой гамме), закреплённом в 25 статье Закона № 2300-I от 7 февраля 1992 года.

29 Янв 2022 uristpolik 78