Возврат ндфл иностранцу, работающему по трудовому договору в 2023 году работодателем

Таким образом, иностранный работник, который прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем визы, и оформил патент на трудоустройство, имеет право оформить возврат НДФЛ. Для этого ему необходимо с соблюдением всех установленных правил обратиться к работодателю с заявлением на возврат.

Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2023 г. №БС-4-11/11881@, Минфина РФ от 20.03.2023 г. № 03-04-07/18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС РФ от 11.04.2023 г. №БС-4-11/6803)).

  1. Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
  2. Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

1 НК РФ) на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (утв. приказом ФНС России от 17.03.2023 № Это уведомление в инспекции запрашивает сам налоговый агент путем подачи заявления (скачать ), утв.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2023 году

  • Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
  • Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
  • Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

  • коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2023 году.
  • коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2023 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2023 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Как рассчитать и вернуть НДФЛ иностранному работнику на патенте

Работодатель рассчитывает и перечисляет подоходный налог с доходности иностранного работника. Размер ставки — 13%: процент не зависит от наличия статуса налогового резидента РФ у такого сотрудника. Если доход иностранного служащего на патенте превышает 5 миллионов рублей, ставка повышается до 15% (372-ФЗ от 23.11.2023, п. 3 ст. 224 НК РФ).

Если исчисленный НДФЛ иностранному гражданину с патентом ниже фиксированных авансовых платежей, образовавшаяся разница не учитывается как переплата и не определяется как излишне выплаченная для такого сотрудника (письмо ФНС № ЗН-4-11/4105 от 16.03.2023). Ни работодатель, ни ФНС не возмещает работнику образовавшуюся разницу.

Иностранцы без визы вправе работать в России — по патенту. Работодатель выплачивает им зарплату и удерживает НДФЛ как налоговый агент. В НК РФ указан НДФЛ для иностранца на патенте — 13 или 30 процентов: все иностранные граждане с патентом уплачивают подоходный налог по ставке 13% (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Порядок начисления подоходного налога иностранцам по найму регулируется 115-ФЗ от 25.07.2002 и ст. 227.1 НК РФ.

В особых случаях работодатели производят налоговый вычет для иностранных служащих. Вычет определяют как сумму НДФЛ, сниженную на сумму фиксированных платежей, перечисленных в период действия патентного разрешения (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, письмо ФНС № БС-4-11/11881@ от 20.06.2023).

Кроме самого подоходного налога, в ИФНС отправляют авансовые платежи по патенту иностранца: их перечисляют сами иностранные работники или любые компании, ИП или физлица (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если аванс переводит третье лицо (компания или ИП), у иностранного гражданина появляется доход в размере авансового платежа по патенту (письма Минфина № 03-04-07/18414 от 20.03.2023, ФНС № БС-4-11/21422 от 02.11.2023). Такая доходность облагается подоходным сбором, и налоговый агент обязан удержать и заплатить с нее НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Патент выдается на срок от одного месяца. Этот срок можно неоднократно продлевать на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период применения патента составляет 1 200 рублей в месяц. Эта величина умножается на коэффициент-дефлятор (см. «Установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год»).

  • упрощённая система налогообложения (УСН). Предприниматель имеет право выбрать объект налогообложения – доходы (при этом ставка составит 6 %) или «доходы-расходы» (ставка – 15 %);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Может применяться только производителями сельскохозяйственной продукции;
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Установлен для определённых видов деятельности, его размер определяется не расчётным путём, а требованиями законодательства;
  • патентная система налогообложения (ПСН). Распространяется только на индивидуальных предпринимателей, если численность сотрудников не превышает 15 человек. Система применяется для определённого перечня отраслей.
  1. Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
  2. Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
  3. Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Однако и от работника-иностранца потребуются некоторые усилия. В частности, нужно будет заполнить заявление на возврат налога НДФЛ иностранного работника по патенту за прошлый год, и приложить к нему те документы, которые запросит представитель работодателя.

Как рассчитать НДФЛ работника-иностранца

Один из основных вопросов, волнующих обе стороны, – это налогообложение. Работодатель должен организовать правильный расчёт платежей и дальнейшее взаимодействие с госорганами. Интерес потенциального сотрудника вызван желанием узнать, какую сумму он будет получать на руки.

Читайте также:  Продажа машины менее 3 лет в собственности налог 2023 заполнение 3ндфл

В соответствии с законодательством РФ между работодателем и работником должен быть заключён трудовой договор. Им определяются основные условия работы: режим, заработная плата, продолжительность отпуска и так далее. Кроме того, в соглашении отражены основные права и обязанности сторон, порядок изменения и расторжения.

Позже всех, в декабре 2014 года, к договору присоединилась Киргизия. Надо сказать, что среди трудовых мигрантов найдётся немало представителей этой страны. Несмотря на внушительное количество компаний и ещё более внушительное количество вакансий, не каждый работодатель готов принять на работу иностранца.

Белоруссия стала одним из трёх государств, учредивших Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС). И это понятно: после распада СССР страны не отдалились, а, наоборот, всеми возможными способами поддерживают добрососедские отношения. В частности, граждане Белоруссии нередко приезжают в Россию в поисках работы. И им есть на что рассчитывать, поскольку требования к жителям братской республики несколько мягче, чем ко многим другим иностранным гостям.

«Заплати налоги и спи спокойно» – прекрасный лозунг, который призван мотивировать людей исполнить свой гражданский долг и не искать проблем с налоговыми органами. Однако иностранный гражданин, исполнивший этот долг два раза, вряд ли будет спокойно спать. Скорее наоборот, все его мысли будут о том, как вернуть деньги за патент.

Обратите внимание: если сотрудник не подал заявление о зачете или возврате НДФЛ, то излишне удержанную сумму налога организация возвращать не обязана (постановления ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2004 по делу N А66-5941/2004, от 15.12.2003 по делу N А44-2023/03-С3).

В связи со сменой статуса, работодатель обязан пересчитать налог по ставке 13 процентов с применением вычетов (по заявлению) в данном налоговом периоде (когда иностранный гражданин приобрел статус резидента) с момента начала работы иностранного гражданина в этом периоде (письмо Минфина России от 25.08.2006 N 03-05-01-04/251).

Сотрудничая с российской организацией по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, иностранный гражданин получает вознаграждение за труд или за выполнение работ (услуг). Он становится плательщиком налога на доходы физических лиц, поскольку имеет доход от источника в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). А российская организация, в свою очередь, становится налоговым агентом, у нее появляется обязанность исчислить и удержать НДФЛ с дохода иностранного гражданина (п. 1 ст. 226 НК РФ).

На основании ст. 231 НК РФ организация как налоговый агент ПО заявлению налогоплательщика обязана вернуть ему излишне удержанную сумму налога. Эта сумма в соответствии со ст. 78 НК РФ подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику (письмо УФНС России по г. Москве от 31.01.2007 N 28-11/008420, п. 18 письма УМНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778).

Минфин России в письме от 24.03.2006 N 03-05-01-04/69 разъяснил, что на основании ст. 78 НК РФ фирме нужно написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по НДФЛ. В письме рассмотрена ситуация, когда в связи с перерасчетом налога нерезидентов, ставших резидентами, образовалась переплата НДФЛ по КБК — налог на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Эта переплата налога, образовавшаяся по коду бюджетной классификации, соответствующему ставке 30%, в результате уточнения налогового статуса физического лица, может быть направлена налоговым агентом на погашение недоимки или в счет предстоящих платежей по НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2023 по 19 октября 2023 года. 25 июня 2023 года принято решение о вы­да­че иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2023 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего в РФ, надо разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню, изменения статуса иностранного гражданина и со дня, изменения статуса иностранного гражданина до окончания месяца (Письмо Минтруда РФ от 18.12.2023 № 17-3/В-620).

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2023 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина РФ от 16.03.2023 № 03-04-05/14470).

Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.

Pavla, тем более можно сделать по аналогии с налогом на недвижимость. Работодатель может отправлять данные о ваших доходах, а налоговая затем выставляет вам счет с налогом и расчетом. Вы проверяете и оплачиваете\оспариваете. Тогда и людям не надо напрягаться с подачей бумаг, но в то же время на них ложится ответственность по оплате и они видят\ощущают это своим кошельком

Представляю если оплату взносов и налогов передадут работникам. Особенно если раз в год — забирает Вася оффлайн почту, а там счет на 200к рублей. А Пете вообще письмо не дошло, он и забыл, а потом ему придется продавать квартиру чтобы рассчитаться с налоговой. Одно дело такие статьи — обидно, но не видно. А совсем другое дело, когда ты будешь сам платить. Тут уже не только начинающие офзшники завоют, да любая бабка у подъезда насчитает что выхлоп с её взносов на порядки отстает от размера этих взносов, и, ну их, эти налоги. Не удивительно что большая часть доходов в стране серо-черная. Мало того что надо так много отдавать, так еще и нужен отдельный человек, чтобы всё это администрировать.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет у работодателя. Купили квартиру в июне, подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог. При этом работодатель должен вернуть налог и за предыдущие месяцы года.

Читайте также:  До скольки продают алкоголь в сургуте

Налоговые агенты по НДФЛ — это компании и ИП, которые платят физлицам. У инвесторов налоговый агент — это брокер. Они обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог с зарплаты работника в бюджет. Работодатель платит налоги и взносы, а работник получает на руки уже «чистую» зарплату.

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 – 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).
  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 41000 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 41000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 5200 руб. (13%*41000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 42000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 5460 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 5341 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 5341 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*42000=5460 > 5341). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 119 руб.

Уведомление направьте в налоговую, в которой состоите на учёте как плательщик патента и в которую платите этот налог. Уведомление можно подать лично, направить почтой или в электронном виде через оператора. Для электронной отправки документ надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

  1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
  2. Его действие ограничивается определенной территорией.
  3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Особенности приема на работу иностранцев с патентом

  1. С какого возраста допускается приём на работу мигранта? С 18 лет.
  2. Требуются ли документы воинского учёта при оформлении иностранца? Нет, не требуются.
  3. Допускается ли трудоустройство иностранца, если в миграционной карте как цель визита указан «Туризм»? Нет, целью визита, которая указывается в миграционной карте для трудоустраивающегося лица, прибывшего из другого государства, должно быть указано «Работа».
  4. Кто оформляет для сотрудника-мигранта страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, если это место работы является для него первым? Это обязательство возложено на фирму-работодателя.
  5. Что делать при оформлении, если иностранец зарегистрирован у юрлица, а не в жилом помещении? На основе трудового договора, который заключён с мигрантом, работодателю следует зарегистрировать этого сотрудника на собственную фирму. Для этого в местное отделение миграционной службы подаётся предусмотренное Приказом ФМС от 23.09.2010 No 217 уведомление и соответствующий пакет документов.
  6. Есть ли ограничения по заработной плате для мигрантов? Да, есть. Иностранные сотрудники, в соответствии с требованиями действующего законодательства, должны иметь уровень зарплаты не ниже минимума, который установлен в регионе, либо среднеотраслевой ставки. И также запрещается платить различную зарплату гражданам РФ и иностранцам, если они занимают одинаковые должности. Несоблюдение этого требования может быть основанием для наложения штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
  7. Существуют ли ограничения по числу иностранцев, трудоустраиваемых на предприятие? Согласно Постановлению Правительства РФ от 08.12.2023 No 1315 наложены определённые ограничения по допустимому числу трудоустраиваемых иностранцев в отдельных отраслях экономики.
  • наличие и юридическая грамотность трудового договора;
  • наличие в компании копий паспортов числящихся в штате иностранцев;
  • наличие у работников-иностранцев разрешений на работу;
  • присутствие копий миграционных карт и отрывных частей бланков уведомлений о регистрации;
  • уведомления о приеме на работу и увольнениях.

Каждый месяц работающие по патенту иностранцы обязаны вносить авансовый платеж. В обязанность работодателя входит осуществление контроля, чтобы НДФЛ по трудовому патенту вносился иностранными работниками вовремя и в полном объеме. В случае, если работник допустит просрочку хотя бы на 1 день, наступят следующие последствия:

Кроме того, в соответствии с законом №163 по юридическому адресу самого работодателя работающие в его штате иностранцы оформлены быть не могут (только по адресу фактического их проживания). Нарушение данного положения в первый раз влечет наложение на иностранного работника штрафа размером в 5 тыс.р., а при дальнейших нарушениях последует депортация его из страны.

  • Нарушение правил продления визы. Необходимо четко соблюдать сроки законного пребывания в стране, чтобы не попасть в «черный» список.
  • Работа без оформления необходимых документов.
  • Задержка при оплате патента.
  • Использование подложных документов при пересечении границы.
  • Неоплаченные налоги.
  • Привлечение к административной ответственности более одного раза.

Какие налоги платит работодатель

Каждый месяц работодателю нужно перечислять налоги и взносы за работника: налог на доходы, взносы на пенсионное и медицинское страхование и т. д . Если работодатель платит работнику на руки 30 000 Р , то сверх этой суммы он перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 Р .

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда. При оптимальных условиях труда устанавливается минимальный тариф — 0% с зарплаты и других выплат, а при опасных условиях максимальный тариф — 8%. Если работодатель не провел оценку труда, то будут применяться повышенные тарифы — до 9%.

Сумма взноса зависит от вида деятельности. Чем выше риск на работе — тем выше тариф. Например, издательская деятельность относится к 1 классу профессионального риска. Взнос на травматизм работников издательства равен 0,2% со всех выплат. А отлов диких животных относится к самому высокому 32 классу с тарифом 8,5%.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие. Эту компенсацию платят из денег, которые работодатель отправляет в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором.

Налоговый вычет для иностранцев, работающих по патенту

Вычет НДФЛ по патенту иностранцу — это уменьшение налога на доходы физического лица на сумму фиксированных авансовых платежей. П равом сделать зачет патента в счет НДФЛ может воспользоваться любой работник-мигрант, легально трудящийся в Российской Федерации.

  1. Патент оформлен надлежащим образом и оплачен.
  2. Трудовые отношения с работодателем оформлены официально (трудовой договор или ГПД) и об этом своевременно уведомлен территориальный орган МВД.
  3. Вид деятельности и регион выдачи разрешения совпадают с указанными в трудовом договоре.
  4. Предъявлены документы, подтверждающие оплату авансовых взносов.
  5. Ранее не применялся вычет НДФЛ по иностранцам работающим по патентам в этом налоговом периоде.

С другой стороны, если иностранец перешел к другому работодателю в середине отчетного периода (календарного года) и при этом первая компания уменьшала налог на стоимость патента, второй работодатель такого права уже не получит. Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается только единожды и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому, если у работника на момент перехода в новую компанию остался недоиспользованный аванс, уменьшить на него НДФЛ нельзя (письмо УФНС России по Москве от 20.10.2023 №20-15/1104421).

Работнику необходимо написать заявление на имя работодателя с просьбой уменьшить налог на доходы. Форма заявления законодательно не регламентирована, оно оформляется в свободной форме с приложением к нему документов, подтверждающих уплату авансовых платежей.

В московской компании есть сотрудники-иностранцы, работающие на основании патента: укладчик с заработной платой 40 000 руб. и штамповщик с заработной платой 50 000 руб Порядок исчисления подоходного налога с учетом вычета для них другой. Авансовый платеж в Москве составляет 5341 рубль в месяц. НДФЛ у укладчика 40 000 х 0,13 = 5200 рублей — меньше авансового взноса. Значит состоится его полный возврат. У штамповщика НДФЛ составит 50 000 х 0,13 = 6500 рублей — больше авансового взноса. Значит налог будет уменьшен на его сумму и составит 1159 рублей.

Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.

Исчисление и уплата в бюджет налога на доходы (НДФЛ) иностранных граждан производится в соответствии с указаниями ст. 227.1 НК РФ. В пунктах 2 и 3 данной статьи говорится о том, что мигрант производит уплату авансовых платежей за период действия выданного ему патента в сумме 1200 рублей в месяц. Размер платежа корректируется с учетом следующих коэффициентов:

Важно! Если сумма уплаченного фиксированного взноса за налоговый период оказывается больше суммы НДФЛ к уплате за аналогичный налоговый период (календарный год), работодатель может учесть образовавшуюся разницу в момент уменьшения размера налога в будущем месяце этого же налогового периода.

До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.

В соответствии с п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ, работодатель вправе взять на предприятие только иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом режиме, которые находятся в России в статусе временно пребывающих и перед официальным трудоустройством оформили патент (документ, разрешающий работу по найму, утвержденный Приказом ФМС от 8 декабря 2014 № 638).

Важным моментом в налоговом законодательстве является возможность оформления иностранцем патента. Это разрешение, получаемое иностранным гражданином и предоставляющее ему возможность трудоустройства в РФ. После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.

  1. Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
  2. Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
  3. Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

ФНС в Письме от 22.03.2023 №БС-4-11/[email protected] разъясняет, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, оформленному на разные налоговые периоды. Работодатель вправе снизить подоходный налог только на сумму ФАП, внесенных в тот же год, в котором он получил уведомление от налоговой. Если гражданин внес ФАП, которые приходятся на следующий год действия разрешения, работодатель их учтет при снижении подоходного налога в следующем году. Для этого организации необходимо вновь подать заявление на подтверждение права вычета для получения нового уведомления на этот год в установленном порядке.

Важным моментом в налоговом законодательстве является возможность оформления иностранцем патента. Это разрешение, получаемое иностранным гражданином и предоставляющее ему возможность трудоустройства в РФ. После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.

Правила возврата НДФЛ для иностранных граждан практически не отличаются от обычных. Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением на вычет, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими понесенные расходы. Возврат налога можно получить как от налоговой инспекции, так и от работодателя (подробнее об этом здесь).

  • занимался экстремистской деятельностью;
  • был депортирован, и с момента депортации прошло менее 5 лет;
  • предоставил ложные данные;
  • был осуждён за совершённые преступления;
  • совершил более двух административных нарушений за год;
  • заражён заболеванием, опасным для окружающих;
  • уезжал за пределы РФ более чем на полгода;
  • предоставил недостоверные документ работодателю;
  • был трудоустроен неофициально;
  • некорректное заполнение заявления;
  • нехватка документов;
  • несвоевременное внесение налогового платежа.

В конце налогового периода может получиться так, что сумма авансовых платежей превысит сумму налога, которая должна быть удержана из доходов работника. Иными словами, образовалась переплата. В этом случае налоговые органы производят зачет аванса по НДФЛС и возвращают сумму переплаты.

Пожалуй, самый простой и верный способ получить возмещение излишне уплаченного НДФЛ по патенту иностранного гражданина – обратиться к в отдел кадров или в бухгалтерию работодателя. Сотрудники этих подразделений точно знают, что и как нужно делать. Они подготовят все необходимые бумаги и передадут их в ведомство.

ФНС в Письме от 22.03.2023 №БС-4-11/[email protected] разъясняет, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, оформленному на разные налоговые периоды. Работодатель вправе снизить подоходный налог только на сумму ФАП, внесенных в тот же год, в котором он получил уведомление от налоговой. Если гражданин внес ФАП, которые приходятся на следующий год действия разрешения, работодатель их учтет при снижении подоходного налога в следующем году. Для этого организации необходимо вновь подать заявление на подтверждение права вычета для получения нового уведомления на этот год в установленном порядке.

Во первом случае, к возврату будет начислено 3250 рублей. Во втором случае, сумма к возврату составит 4160, что больше ежемесячно оплачиваемой иностранцем суммы (3000 руб.). Это значит, что возврат будет сделан на полную сумму внесенного авансового платежа. Будет удержана остаточная сумма, превышающая авансовый платеж (4160-3000=1160) в размере 1160 рублей.

Adblock
detector