Если квартира здана в эксплуатация в 2023 году когда можно подавать на налоговый вычете
Содержание
Для возврата НДФЛ через налоговую нужно дождаться окончания года, в котором куплена квартира, далее подать заявление в ФНС без заполнения декларации 3-НДФЛ. Заявление рассматривается 30 дней, после чего выносится решение. Если право на вычет есть, то деньги перечисляются на реквизиты из заявления в течение 15-ти дней с даты подтверждения права на вычет.
Федеральный закон №100 вносит изменения в ряд статей Налогового кодекса РФ, в том числе добавляется новая статья 221.1, которая повзоляет гражданам РФ получать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и по оплате ипотечных процентов без заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ, как это было ранее.
В течение месяца налоговые специалисты анализируют необходимую информацию, проверяют право на льготу, подтверждают сумму налога для возврата, после чего выносится решение — предоставить вычет, предоставить частично или отказать. Ранее на основании формы 3-НДФЛ приходилось ждать проверки до 3-х месяцев.
Вычет может быть одобрен ФНС на основании заявления без декларации 3-НДФЛ только в том случае, если в налоговой есть сведения об уплаченном подоходном налоге — передает работодатель или банки. Если таких сведений нет, то заявить право на вычет нужно с одновременной подачей формы 3-НДФЛ.
То есть в общем случае при соблюдении всех правил НК РФ покупатель квартиры уже через 33 календарных дня с даты подачи заявления сможет узнать о том, вернут ему 13 процентов от расходов на покупку или нет. Этот срок в 3 раза меньше, чем был до вступления упрощенного порядка в силу.
Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).
Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:
Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2023 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/1566@).
Пример: В 2023 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2023 года дом был сдан в эксплуатацию и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав Акт приема-передачи. В начале 2023 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру.
Несмотря на то, что квартира была оплачена, и Акт приема-передачи подписан в 2023 году, право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2023 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2023 году.
Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения
В 2023 году можно оформить вычет по доходам 2023-2023 года, но не раньше, чем с года возникновения права на вычет( описано выше). Исключение есть для пенсионеров при возникновении права на вычет до 1 января 2023 года: в 2023 году пенсионеры могут подать на вычет по доходам 2023-2023.
- с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
- с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК.
Согласно Письму Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/20082.
- В 2023 году заявление о возврате НДФЛ можно оформить за 2023 и 2023 годы (а для лиц, получающих пенсии в РФ и подающих на имущественный вычет, еще и за 2023 год). Заполняется заявление по утвержденной форме КНД 1150058 (PDF).
Согласно Приказу ФНС РФ ММВ-7-8/478@ от 23.05.17 (в ред. от 30.11.2023). - Заявление о возврате НДФЛ за 2023 год не нужно оформлять отдельно по указанной выше форме. Начиная с декларации 2023 года оно вошло в ее состав в виде приложения к разделу 1 декларации 3-НДФЛ.
- Вычет ограничен 3 млн. рублей для ипотеки, взятой после 1 января 2014 года. То есть вернуть можно максимум 390 000 рублей.
- Если ипотека взята (подписан кредитный договор) до 1 января 2014 года — вычет по ипотечным процентам не имеет ограничения по сумме.
Данный вид вычета имеет смысл оформлять в год получения остатка по основному вычету (если вычет по ипотечным процентам заявляется по той же недвижимости, по которой оформляется основной вычет). Каких-либо значимых изменений по вычету в 2023 году не произошло.
Налоговый вычет за квартиру в новостройке
Закон позволяет вернуть деньги не только за саму покупку квартиры, но еще и за ремонт. Это относится именно к новостройкам а не вторичному рынку. Для этого нужно, чтобы в договоре приобретения было написано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки. Тогда вы сможете в вычет добавить и расходы на ремонтные работы.
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру (или акт приема-передачи, при покупке по ДДУ)
- Договор, подтверждающий приобретение жилья
- Договор на отделочные работы и ремонт (при покупке у застройщика без отделки)
- Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)
Пример:
Сидорова купила новостройку за 6.8 миллионов рублей в ипотеку, и уже заплатила по процентам 350 000 рублей. Таким образом, Сидорова может вернуть не только 260 000 рублей по основному налоговому вычету, но еще и 45 500 рублей за уплаченные проценты (350 000*13%).
В случае покупки новостройки за свои средства, максимальный налоговый вычет составляет 2 000 000 рублей. Но не спешите сильно радоваться, ведь по закону максимально вернуть вы можете только 13% от этой суммы, то есть 260 000 ₽ (2 000 000*13%), что, в общем-то, тоже неплохо.
- Заявление на возврат налога
- Заполненная декларация 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ (можно взять у работодателя, либо оформить в личном кабинете на сайте ФНС)
- Договор о приобретении квартиры
- Документ, подтверждающий право собственности на квартиру (или акт приема-передачи, при покупке по ДДУ)
- Договор на отделочные работы и ремонт (при покупке у застройщика без отделки)
- Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)
Взял новостройку в ипотеку
Если квартира стоит 3 млн рублей, значит, вычет вы заявите в пределах личного лимита основного вычета в сумме расходов на покупку квартиры. То есть забрать 13% можно только с 2 млн рублей — это максимальная сумма имущественного вычета для каждого человека.
К вычету можно заявить только ту сумму процентов, которая уже уплачена. А не ту, которая указана в графике платежей за все годы. Вы могли вносить платежи вообще не по графику. Сумму процентов нужно взять из справки от банка. Там знают, как ее выдавать. Некоторые банки формируют такие справки прямо в личном кабинете или приложении — уточните, как у вашего кредитора.
И хотя вы внесли только миллион рублей первоначального взноса, а потом погасили 500 тысяч рублей долга перед банком, к вычету вы все равно заявляете 2 млн рублей. Фактически вы эту сумму еще не потратили: часть денег за вас застройщику внес банк. Но вернуть налог все равно можно с полной суммы, а не только с оплаченной части кредита.
Тот НДФЛ, который вы заплатили со своих доходов за предыдущие годы, до подписания акта, останется в бюджете. Вы можете вернуть его с помощью других видов налоговых вычетов: социальных, инвестиционных, профессиональных или стандартных. Но имущественный вычет за те годы вам не положен и налог он не уменьшит.
Остаток долга по ипотеке вы тоже не считаете. Вам важна та сумма, которая указана в договоре купли-продажи и платежных документах. В том числе в тех, по которым банк погашал часть стоимости квартиры от вашего имени кредитными деньгами. Все это заявляете к вычету.
Налоговый вычет при долевом строительстве в 2023 году
Однако, если ваше право уже подтверждено, гораздо целесообразнее, вместо того, что бы сначала заплатить, а потом вернуть налог, обратиться через личный кабинет в ИФНС для получения подтверждения права на налоговый вычет. Данное уведомление предоставить работодателю и освободить себя от ежегодных хлопот по возврату уплаченных сумм.
В условиях на получения налогового вычета на строительство есть пункт, когда он не распространяется на материнский капитал, из этого следует, что если сумма вашей квартиры либо кредита на нее составит сумму, равную сертификату, а именно 453 026, то вычет вам не положен, в случае если жилье стоит, например, 2 500 000, с 500 000 вы вычет не получите, а с двух миллионов сможет получить 260 000
Если договор уступки заключен в начале строительства, предыдущий дольщик мог не до конца рассчитаться с застройщиком за квартиру. В этом случае новый дольщик будет перечислять средства напрямую застройщику. Он может заявить их к возврату. В этом случае нет необходимости учитывать средства, перечисленные по договору уступки.
Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.
Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2023 N 03-04-05/13862, от 06.03.2023 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/[email protected]
10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию
Данный вид вычета имеет смысл оформлять в год получения остатка по основному вычету (если вычет по ипотечным процентам заявляется по той же недвижимости, по которой оформляется основной вычет). Каких-либо значимых изменений по вычету в 2023 году не произошло.
Программа оснащена функцией проверки правильности составления документа 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Готовую форму можно скачать на ПК и распечатать, сохранить на флешку. Последний вариант особенно интересен тем, кто боится административных нарушений. Такая возможность позволяет принести образец документа в ИФНС, где инспектор подскажет, где были допущены ошибки или как правильнее заполнить одну из строк.
Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.
Декларации по налогу на доходы физических лиц подавались досрочно в двух случаях, а именно: при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой и при прекращении поступления выплат, указанных в статье 228 НК РФ.
Внимание! Необходимо оформлять лишь те листы декларации для заполнения которых у вас есть необходимые данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ их удалить не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
Имущественный вычет за 2023 год: особенности оформления
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, стандартные вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, и применяются независимо от предоставления стандартного вычета на налогоплательщика. Данный вычет ежемесячно положен на каждого ребенка каждому из родителей, в том числе приемному, опекуну, попечителю, усыновителю, а также супругу родителя, в том числе приемного, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 350 000 рублей. По достижении предельного размера доходов сотрудник теряет право на стандартные вычеты на детей. Обратите внимание: вычет могут получать оба родителя одновременно (письма ФНС от 6 апреля 2023 г. № БС-2-11/[email protected], Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-109).
Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Для входа в личный кабинет на сайте ФНС можно использовать подтвержденную учетную запись на портале «Госуслуг». Например, Сбербанк, Тинькофф Банк и Почта Банк предлагает своим клиентам создать такую запись в интернет-банках без посещения отделения банка или Центра обслуживания. Как это можно сделать, я расписала ниже.
Важно: налог не удастся вернуть при условии, что квартира была приобретена с использованием программ государственной помощи (материнского капитала, пособий, единовременных выплат, господдержки военнослужащим и бывшим военным, молодым семьям, пенсионерам и т. д.).
Претендовать на получение налогового вычета может только работник, который является налоговым резидентом РФ по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13 процентов. Так, вычеты не предоставляются по доходам в виде материальной выгоды, поскольку применяется ставка налога 35 процентов. Не предоставляется вычет и по дивидендам. Несмотря на общую ставку налога, установлен прямой запрет на это пунктом 2 статьи 210 НК РФ. При отсутствии облагаемого НДФЛ дохода получить налоговые вычеты нельзя. Это относится к женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, предпринимателям, применяющим спецрежимы (письмо Минфина от 6 июля 2011 г. № 03-04-05/3-489).
- заявление;
- заполненные бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- договор между учебным учреждением и лицом;
- лицензию;
- справку, выдаваемую студентам-очникам;
- чек по выплате за прохождение обучения.
- Ежемесячная прибавка к зарплате. Эта разновидность оформляется через работодателя и подходит тем, кто работает в крупных и надежных организациях. Суть заключается в том, что бухгалтерия просто не будет списывать ежемесячно НДФЛ, пока налогоплательщик полностью не получит положенную ему сумму. Максимальный размер вычета – 260 тысяч рублей (это 13 % от стоимости недвижимости).
- Получить одну сумму раз в год. Это подходит для налогоплательщиков, которые не уверены в своем трудоустройстве или не хотят разделять сумму на месяцы. Оформляется через отделение налоговой инспекции с подачей НДФЛ декларации.
Верхняя граница суммы, которую в этой ситуации составит вычет, равна 2 000 000 российских рублей. Если цена больше, получить сверху нее вы не сможете. Если меньше, то дополнить лимит можно посредством следующей покупки жилого помещения. Поскольку ставка налога составляет 13%, сумма возврата максимально составляет 260 тысяч, однако лишь для случая, когда жилье покупается без использования займа у кредитной организации. В противном случае претендовать можно на покрытие процентов от полученных в кредит на покупку средств, не более 13% от 3 000 000.
Вычет по налогу можно получить через налоговую инспекцию путем возврата ранее уплаченного налога либо через работодателя путем уменьшения базы по НДФЛ на величину вычета, указанного в уведомлении налогового органа.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.
25 Июл 2021 uristpolik 258