Ответственность за невыдачу кассового чека 2023
Содержание
Чем грозит отсутствие или; неправильное применение ККТ
1 июля 2023 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.
- не использовали ККТ, то есть не выбили чек и не выдали его покупателю. В этом случае нужно выбить чек коррекции, и он автоматически уйдет в налоговую;
- использовали ККТ с ошибкой. Например, в кассовом чеке не хватает реквизитов или в реквизитах есть ошибка, неверно указан товар или форма оплаты. На ККТ с ФФД 1.1 или 1.2 это исправляют двумя чеками коррекции. Первый — на возврат прихода, такой чек полностью повторяет исходный чек с ошибкой. Второй — верный чек коррекции. На ККТ с ФФД 1.05 такую ошибку исправляют обычными чеками: на возврат прихода и на приход. В этом случае нужно уведомить налоговую в течение трех рабочих дней, поскольку нет чека коррекции.
- Использовать онлайн-кассу строго из реестра ККТ на сайте налоговой.
- Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и получить подтверждение, что регистрация прошла успешно.
- За каждую покупку выдавать клиентам бумажный чек или электронный по запросу клиента.
- Убедиться, что все чеки уходят в ОФД и нет ошибок. Сделать это можно в личном кабинете ОФД.
Образец, как выглядит личный кабинет с чеками в ОФД Платформе
Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда предприниматель не сможет на ней работать. За работу без кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.
Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны до 6 августа 2023 года перейти на кассы с форматом фискальных документов (ФФД) 1.2. Но этих касс еще нет в реестре, поэтому налоговая пообещала, что не будет штрафовать за работу на старой ККТ при условии, что модель есть в специальном списке налоговой.
Итак, 54-ФЗ с 2023 года утрачивает свою силу, а новые правила прописываются в Налоговом кодексе, где специально добавляется раздел «Оперативный контроль». Именно здесь ИП может узнать все требования по работе с ККТ, а также ознакомиться со способами контроля и списком ограничительных мер. Естественно, здесь же прописана его ответственность и наказание за несоблюдение этих требований.
В-третьих, меняются штрафы за расчет без фиксации. Они увеличиваются. С 2023 года ИП за такое нарушение будет оштрафован на сумму, равную 50% от величины расчета, но не меньше 10000 рублей. ООО придется заплатить штраф в размере всего расчета, но не меньше 30000 рублей.
Также в НК вводятся понятия мнимых и притворных расчетов. Под мнимым расчетом закон предполагает несуществующий расчет, где фиксация совершалась лишь для вида. Под притворным понимают расчет, где фиксация проводилась с целю прикрыть другого расчета. Оба этих вида расчета являются незаконными с 2023 года.
Меняется и терминология. Теперь понятие «применение ККТ» заменяется понятием «фиксация расчетов». Эти расчеты ИП и организации фиксируют с помощью кассовых или расчетных чеков. Расчетный чек становится первичным учетным документом, который формируется электронно через сайт ФНС.
Кроме штрафов, нарушения, связанные с неправильной фиксацией расчетов, грозят предпринимателям и ограничительными мерами. Да, налоговики имеют право в этих ситуациях ограничивать операции по вашим счетам; ограничивать доступ к сайтам, социальным сетям и блогам в интернете, через которые вы продаете свои товары или услуги. Также налоговики могут приостановить вашу торговлю в стационарных торговых объектах.
Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2023 года могут только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.
Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям , или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации . Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:
- ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.
Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться. При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «Вареники Дмитровские». Проще всего для этого использовать кассовую программу.
При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.
- «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники»;
- «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»;
- «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федераци» — об утрате силы закона о ККТ.
В 2023 году в части назначения ответственности за неприменение ККТ и отсутствие онлайн-кассы произошел ряд изменений. Это и возможность замены штрафа предупреждением для некоммерческих организаций и субъектов МСБ, и упрощение процедуры исправления кассовых нарушений путем отправки чека коррекции. Ознакомиться с новшествами и узнать, как освободиться от штрафов в 2023 году, поможет наша статья.
Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
А вот ответственность за аналогичные нарушения, допущенные некоммерческими компаниями и субъектами малого и среднего бизнеса, законодатель смягчил. Начиная с 19.12.2023 Законом от 08.12.2023 № 410-ФЗ для указанных категорий пользователей ККТ предусмотрена возможность замены штрафа предупреждением. Смягчить наказание можно и в тех случаях, когда предупреждение не прописано в особенной части КоАП РФ как мера ответственности за допущенное правонарушение. Аналогичный подход будет применяться и по региональным административным штрафам.
Отсутствие ККТ само по себе нарушением не является. В КоАП РФ не содержатся меры ответственности за неустановку кассового аппарата. А вот за отсутствие кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-ФЗ, наказать могут. В этом случае штраф для юрлиц составит 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
В Налоговый кодекс предлагается перенести ныне действующие нормы, предусматривающие штрафы за нарушения в области применения ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ), но с увеличением сумм штрафов. Еще одно отличие в том, что Проектом предусмотрены штрафы только для организаций и ИП, а вот штрафов для должностных лиц, закрепленных в КоАП, судя по всему, больше не будет.
Если законопроект Минфина (далее – Проект) будет принят в текущем виде, с 1 января 2023 года не только возрастут действующие штрафы, но и появятся новые основания для привлечения к ответственности организаций и ИП. В частности, контролеры будут штрафовать за:
- для предпринимателей – предупреждение или штраф 2 000 рублей (сейчас ответственность предусмотрена для должностных лиц – предупреждение или штраф 2 000 рублей, ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ);
- для организаций – предупреждение или штраф 10 000 рублей (сейчас – предупреждение или штраф 10 000 рублей, ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Ответственность за невыдачу кассового чека 2023
ИП и организации, которые игнорируют новые правила, рискуют получить штраф за неприменение ККТ, расчеты на устройствах, не соответствующих требованиям законодательства, непробитые чеки и утаивание реального объема выручки. Какие суммы придется платить недобросовестным бизнесменам и как избежать санкций, рассмотрим далее.
- интернет-магазины;
- рестораны с доставкой;
- курьерские службы;
- компании, выполняющие работы с выездом на дом: клининг, ремонт и др.;
- городской транспорт;
- организации в сфере ЖКХ;
- торгоматы;
- компании, выдающие внутриотраслевые бланки (например, ломбарды и турагентства).
Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:
Из-за пандемии правительство предоставило предпринимателям некоторые послабления в работе с кассовой техникой, например, отсрочило плановые проверки до следующего года. Но льготы не освобождают предпринимателей от необходимости автоматизировать расчеты с клиентами при реализации товаров, обслуживании и выполнении работ. В 2023 году это требование распространяется на все категории коммерческой деятельности, за исключением перечисленных в п. 2 Закона, а также «частников», получивших отсрочку до июля 2023 года. Для всех компаний и ИП, независимо от формы собственности и налогового режима, применим единый алгоритм действий по автоматизации расчетов:
- Выбор оборудования. Для оснащения розничных точек с постоянным клиентопотоком рекомендуется приобретать готовые POS-системы со скоростью печати от 100–150 мм/с. Для курьеров, таксистов и водителей автобусов подойдут компактные кнопочные «автономки» и мобильные кассы (например, MSPOS-K или Эвотор 5) с мощным аккумулятором, рассчитанным на 6–8 часов работы без подзарядки. В линейке смарт-терминалов Эвотор можно подобрать решение для павильонов в ТЦ, небольших кафе и магазинов у дома. Они оснащены сенсорным дисплеем и интерфейсами для одновременного подключения терминала эквайринга, сканера и другой периферии. Для общепита рекомендуется приобрести моноблок с предустановленным ПО, например, АТОЛ Sigma 10 Еда. Важно обращать внимание на способ передачи данных. Если устройство используется на выезде, оно должно поддерживать 2G/3G.
- Выбор ОФД и заключение договора. Абонентская плата зависит от срока обслуживания (месяц, квартал, год и т. д.).
- Регистрация в ФНС. Кассу можно поставить на учет в отделении инспекции или в ЛК налогоплательщика на сайте nalog.ru. Процедура занимает не более 5 дней.
- Фискализация аппарата. На этом этапе пользователь вносит параметры ККМ в настройках: регистрационный номер, полученный в ИФНС, заводские номера устройства и ФН, данные о владельце и т. д.
- Добавление онлайн-кассы в личном кабинете ОФД. Настройка канала связи с оператором.
- Настройка аппарата под конкретные задачи, подключение периферии, обучение сотрудников.
Штрафы за отсутсвие ККТ в 2023 году
Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.
Проверки ККТ возобновляются с начала 2023 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/671@.
Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.
- ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
- носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
- мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
- мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
- пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
- няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
- торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
- торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
- продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
- продавцы мороженого, торгующие в киосках.
Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2023, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.
- 1. Назначить работника, который будет отвечать за остаток средств в кассе.
- 2. Обеспечить сохранность денежных средств и документации. К примеру, использовать денежный ящик.
- 3. Определить максимальный допустимый остаток наличных в кассовом оборудовании. Это число нужно рассчитывать для каждого предприятия индивидуально, в зависимости от объема поступлений или выдачи налички. Лишние средства нужно внести на счет компании.
- 4. Отражать операции приходными и расходными ордерами.
- 5. Исключить нецелевые затраты доходных средств.
Также, напомним, что статья 2 Федерального закона №54 содержит список предпринимателей, полностью освобожденных от требований наличия кассового оборудования при продаже и оказании услуг. Эту категорию штрафы за неприменение ККТ в 2023 году не затронут. В данный список включены следующие предпринимательства:
Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.
Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.
Штрафы за кассу в 2023 году также включают в себя нарушения кассовой дисциплины. Центробанк России регламентирует движение денежных средств в организациях. Именно поэтому за нарушения по регламентам предусмотрены наказания в виде административной ответственности. А именно, штрафы за превышение лимитов по кассе составят:
Независимо от того, какой способ исполнения обязательства выбрал продавец, применяются одинаковые санкции. Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе составляет 2 000 руб. для должностных лиц и 10 000 руб. — для юридических лиц. Если клиент попросил электронную копию и не получил ее, магазин оштрафуют на ту же сумму. Размер наказания не зависит от формы собственности, налогового режима и объема продаж.
Рассмотрим применение санкций на конкретном примере. Магазин косметики, зарегистрированный в статусе ООО, продает товары без ККМ. За весь период деятельности было продано косметики на сумму 500 000 руб. При выявлении нарушения инспектор ФНС может начислить для ООО штраф за работу без кассового аппарата на сумму до полумиллиона рублей. Если магазин не поставит кассу, при следующем нарушении деятельность могут приостановить на 90 дней. Штраф за отсутствие кассового аппарата для ИП составит не более 250 000 руб. Санкции применимы даже в том случае, если ККМ уже зарегистрирована в ФНС, но по каким-то причинам не используется в торговле.
- Назначить сотрудника, отвечающего за кассовый остаток.
- Обеспечить сохранность наличных и документов. Рекомендуется использовать для этого автоматический денежный ящик.
- Определить максимально допустимый остаток наличности в кассе. Эта величина рассчитывается персонально для каждой конкретной организации — по объему поступлений или выдачи наличных. Излишки необходимо вносить на банковский счет предприятия. Остаток может превышать лимит только в дни зарплаты.
- Отражать операции приходным и расходным ордерами.
- Тратить доход только на разрешенные цели (список допустимых расходов определен в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2023).
«Частникам», работающим в одиночку, предоставлена отсрочка на установку кассовых аппаратов до июля 2023 года. За оставшиеся полгода нужно зарегистрироваться в качестве самозанятых или установить ККМ, иначе придется выплачивать стандартный штраф для ИП за работу без кассового аппарата. Независимо от налоговой системы и организационно-правовой формы, все ИП и организации должны пройти 8 стандартных шагов:
- пользователь не фискализировал ККМ после регистрации;
- в чеке указана неверная сумма (часто встречается при отпуске нескольких товаров одного вида);
- ошибки в фискальном документе: неправильная дата, адрес реализации и т. д.;
- нет договора с ОФД, данные не доставлены в налоговую;
- не настроен канал взаимодействия с ОФД;
- отсутствует доступ к сети и другие.
- штраф для должностных лиц в размере от 25 до 50% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
- штраф для юрлиц в размере от 75 до 100% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).
- Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
- Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.
- Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, — ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2023–2023 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.
- Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
- Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества и качества при приеме и выдаче, поименованный в указании ЦБ РФ от 05.10.2023 № 5587-У действующий с 30.11.2023:
Своевременно выявленное нарушение приведет к достаточно высоким штрафам, поскольку законом № 290-ФЗ с 2023 года штрафы за нарушение кассовой дисциплины, а точнее ответственность за неприменение ККТ, серьезно увеличены. Административная ответственность за неприменение ККТ влечет за собой:
В части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2023–2023 годах нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), — ею остается ИФНС. Несмотря на ограниченность срока привлечения к ответственности за совершение нарушений при работе с кассой, выявление таких нарушений чревато последствиями в виде выездной налоговой проверки.
Какой штраф заплатят ООО и ИП за отсутствие онлайн-кассы
Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными деньгами и в безналичной форме, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003). Для нарушителей предусмотрены штрафы за неприменение онлайн касс: тех, кто рассчитывается без ККТ и не выдает чеки, привлекут к ответственности.
- реализаторы ценных бумаг;
- ИП, продающие театральные билеты с лотка;
- торговцы мороженым в киосках, в розлив безалкогольными напитками, молоком, питьевой водой;
- образовательные, спортивно-культурные организации, получающие безналичную оплату за услуги (но не банковской картой);
- продавцы бахил в розницу и другие.
Нормами Федерального закона № 171-ФЗ от 03.07.2023 с 01.10.2023 установлена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже билетов в общественном транспорте и при расчетах за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Выписывать штраф за онлайн-кассы для ООО и ИП за эти нарушения будут по статье 14.5 КоАП РФ, оштрафуют кассиров, водителей и кондукторов. Они понесут ответственность как должностные лица.
Предприниматели на ПСН, работающие в определенных направлениях, тоже вправе не приобретать ККТ. Это касается ИП, которые занимаются видами деятельности, установленными в пп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31,34-36,39, 41-44,49-52, 54, 55, 57-62, 64, 66-80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Не выпишут штраф за торговлю без кассы в отдаленных и труднодоступных местностях.
А с 01.07.2023 появился новый повод выписать штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП: закончилась отсрочка по переходу на ККТ для предпринимателей без сотрудников (ч. 1 ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2023). Теперь даже ИП, которые реализуют товары и услуги собственного производства и не нанимают работников, обязаны приобретать контрольно-кассовую технику и заключать соглашение с оператором фискальных данных.
Все организации и ИП, которые должны с 1 июля 2023 года применять кассы, обязаны пробить и передать чек клиенту. Непробитие чека по безналу с 1 июля 2023 года приравнивается к неприменению онлайн-кассы. В этом случае к организации и ИП могут быть применены штрафные санкции согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.
Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения. Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.
По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек. При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.
С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:
При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.
Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2023 N 192-ФЗ).
При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.
С 01 июля 2023 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.
За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.
Штраф за вышеуказанные правонарушения можно уменьшить до одной трети от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Для этого должны соблюдаться следующие условия (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, подп. 8 п. 1, п. 2, подп. 12 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2023 г. № ММВ-7-20/483@):
Также продолжают работать без применения контрольно-кассовой техники ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне таких местностей, который утвержден органом государственной власти субъекта РФ. Они вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего осуществление расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер и установленные законом реквизиты (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Чтобы избежать штрафа при неприменении ККТ, применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применении ККТ с нарушением порядка регистрации, при ненаправлении (невыдаче) покупателю (клиенту) кассового чека, необходимо (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
- добровольно исполнить соответствующую обязанность до вынесения постановления об административном правонарушении;
- в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (подп. 7 п. 1, п. 2, подп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29 мая 2023 г. № ММВ-7-20/483@).
Заявление 2 о регистрации контрольно-кассовой техники индивидуальный предприниматель подает на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ (ч. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
— иные нарушения установленного законодательством порядка расчетов наличными денежными средствами между юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП. До указанной даты за такие нарушения предусмотрен штраф, налагаемый на виновного работника до 10 БВ, а на ИП или юрлицо — от 10 до 30 БВ ;
1) превышение предельного размера расчетов наличными белорусскими рублями между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями (ИП). С 01.03.2023 такое нарушение влечет наложение штрафа на ИП и организацию до 50% от суммы такого превышения. На данный момент штраф составляет до 100% от суммы превышения ;
С 01.03.2023 за такое нарушение предусмотрен штраф на ИП и организацию до 50% от суммы такого превышения. До указанной даты размер штрафа составляет до 100% от суммы превышения. Как и ранее, размер штрафа, налагаемого за данное нарушение на виновного работника, будет до 20 БВ .
2) осуществление вне очереди платежей в счет погашения задолженности по выплате зарплаты, а также в счет погашения банковских кредитов, выданных для этой цели, в суммах, превышающих пределы, установленные законодательством, при наличии обязательств по уплате платежей, производимых в первоочередном порядке.
— невыдачу покупателю (потребителю) в установленных законодательством случаях платежного документа, подтверждающего факт приобретения товаров (работ, услуг) за наличный расчет. На данный момент за такое нарушение виновный работник может получить предупреждение или штраф в размере до 10 БВ .
Проверка кассы — как проходит налоговая проверка
До конца 2023 года из-за пандемии в стране действовал мораторий на проверки порядка применения ККТ, но никто не освобождал предпринимателей от ответственности за использование касс. В период запрета налоговики принимали жалобы от граждан о нарушениях законодательства.
С момента появления на рынке онлайн-касс правила работы на них многократно дополнялись и ужесточались. В них добавляли новые реквизиты и признаки в чек, меняли форматы фискальных данных, вводили коды на товары, которые должна была обрабатывать касса. Этот список можно продолжать бесконечно. В выигрыше остались только те предприниматели, которые изначально установили себе современную кассовую технику, которую разработчики перепрошивали и обновляли автоматически. Такие пользователи своевременно переходили на новые правила. Кстати, пользователям МТС Кассы мы прогружаем все обновления абсолютно бесплатно.
Сергей Музыкантов. Директор по продуктам МТС Кассы
Оперативная проверка может проводиться и в отсутствие руководителя (ИП). Даже если нарушения не обнаружены, инспекторы обязаны составить акт проверки в двух экземплярах. Если у вас есть какие-либо замечания или возражения по проведению контрольной закупки, зафиксируйте их в акте либо в отдельном документе.
Если по вашу душу пришли и затребовали какие-то документы, поясняем, вы должны отдавать их только через ЛК налогоплательщика, внутри которого есть кабинет пользователя ККТ. Только так документы будут иметь юридическую значимость. Сроки ответа – в большинстве случаев 1 день, в некоторых случаях 3 дня.
Контроль за соблюдением законодательства ККТ будет регулироваться не законом 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении ККТ», а законом 248-ФЗ от 31.07.2023 г. «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», который вступил в силу с 01.07.2023 г.
16 Фев 2022 uristpolik 71