Штрих код справки 2 ндфл 2023

Справка 2-НДФЛ в 2023 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

До 2023 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2023 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2023 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает т рехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2023 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Справка 2‑НДФЛ в; 2023 году

Справка 2-НДФЛ с 2023 года упразднена. Теперь она называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

  • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  • для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  • при обращении в посольства для оформления визы;
  • в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
  • 1010 — дивиденды;
  • 1200 — прибыль, полученная в результате страховых выплат;
  • 1400 — денежные средства, полученные от сдачи имущества в аренду;
  • 2000 — заработная плата;
  • 2002 — премиальные выплаты;
  • 2012 — отпускные;
  • 2300 — оплата больничного листа.

Справка 2-НДФЛ – не первая отчетная форма, на которую ФНС добавила двухмерный штрих код. Налоговики который год проводят кампанию по кодированию документов под эгидой развития электронного документооборота. Основное преимущество отчетности со штрих кодом – это более высокая скорость ее обработки. Такие документы распознаются машинным способом и не требуют ручного ввода данных в систему, что снижает вероятность ошибок.

Так, при отправке отчета в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением. И если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

Данные с заполненной налоговым агентом декларации отправляются в электронный файл, в котором собирается самая необходимая информация. Файл электронного формата обрабатывается с помощью единого модуля печати, система отправляет полученные данные в определенный шаблон налогового органа. После этого из системы базы данных налоговые инспекторы могут вывести на печать любые данные, которые необходимы для контроля, учета предприятий и организаций. После совершения необходимых мероприятий, налоговый агент отправляет отчет по месту регистрации и учета.

Конечно, на некоторых фирмах бухгалтерская программа проставляет требуемый штрих-код на 2-НДФЛ. Но, конечно, далеко не все идут в ногу со временем. Если фирма пользуется программой, то имеет смысл обновить её до последней версии. Возможно, здесь уже учтены последние изменения.

Читайте также:  Срок действия продуктового сертификата в 2023

Штрих-код на справке 2-НДФЛ в 2023 году; что означает, зачем нужен

При использовании последних версий бухгалтерских программ налоговый агент избавлен от необходимости проставлять на 2-НДФЛ штрихкод. За него это автоматически делает система. В результате программа выдает уже заполненные справки с проставленными штрих кодами.

Как говорилось выше, единственным решением ситуации, когда на документе отсутствует маркировка, является оформление отчетности в бумажной форме, если в компании присутствует среднее количество сотрудников на уровне 25 человек, так как бухгалтерам подобных организаций предоставляется возможность подавать отчетность, заполненную от руки, и вполне достаточно обзавестись готовыми бланками. Для всех остальных остается только вариант с использованием программы «Налогоплательщик ЮЛ», размещенной на официальном сайте налоговой службы.

На справке 2-НДФЛ его нужно ставить в обязательном порядке, то есть с уже размещенным штрих-кодом, в связи с чем была утверждена определенная форма справки. Если же он отсутствует, то в таком случае налоговые органы просто не примут информацию о прибыли, а в качестве основания для отказа укажут то, что переданные справки не соответствуют принятым нормам.

Теперь же было принято решение также использовать штрих-коды в верхнем левом углу в процессе оформления справки 2-НДФЛ, где проставляется специализированная символика PDF417, обеспечивающая оперативную идентификацию используемого документа. Каждый тип отчетности использует собственный уникальный код, и данная классификация является достаточно отлаженной, полностью избавляя от каких-либо сложностей в процессе оформления или обработки поданных документов.

Статус налогоплательщика указывается по состоянию на конец отчетного года или дату составления документа. При переходе гражданина в течение периода в статус резидента в Справке будет проставлен код 1. Исключение составляют только работники по патенту, у которых всегда код 6.

2-НДФЛ за 2023 год нужно будет представить по новой форме

Появилась строчка для социальных вычетов.В этой строчке работодатель должен будет написать, когда пришло уведомление на вычет, номер этого документа и код учреждения, которое его выдало.Иностранцам, которые работают на основании патента, нужно будет указывать авансы.Для этого существует поле «Фиксированные

Выбирать кредитные продукты, требующие подтверждения дохода, лучше тем, кто имеет официальную зарплату и, конечно, тщательно проверять выданный бухгалтерией документ во избежание недоразумений. Вывод: Мы настоятельно не рекомендуем использовать ненастоящие справки 2-нфдл.

На справке 2-НДФЛ его нужно ставить в обязательном порядке, то есть с уже размещенным штрих-кодом, в связи с чем была утверждена определенная форма справки. Если же он отсутствует, то в таком случае налоговые органы просто не примут информацию о прибыли, а в качестве основания для отказа укажут то, что переданные справки не соответствуют принятым нормам.

Если на использованных справках отсутствуют штрих-коды, то в таком случае сотрудники налоговых органов имеют полное право на то, чтобы отказать от приема этой документации, так как их оформление существенно отличается от принятой законом формы.

  1. При расчёте алиментов.
  2. При составлении формы 3-НДФЛ на зачёт налогового вычета в ФНС.
  3. При усыновлении ребёнка из детского дома или дома малютки, а также установления опекунства.
  4. В ПФР для перерасчёта пенсионных выплат.
  5. Для рассмотрения трудовых споров в суде.

Справка о доходах физлиц начиная с I квартала 2023 года подается по новой форме

Форма 2-НДФЛ утратила силу с 2023 года. Поэтому, как указывает налоговая служба, начиная с отчетности за I квартал 2023 года налоговые агенты должны выдавать справку по новой форме (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Для самих же граждан ничего не изменилось – все необходимые данные содержатся и в новой форме.

Напомним, для получения справки о доходах нужно заполнить соответствующее заявление и передать его налоговому агенту (п. 3 ст. 230 НК РФ). Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому составить его можно в произвольной форме. Но в ней должен быть указан период, за который необходимо сформировать справку о доходах (год), а также цель получения справки.

Справка 2-НДФЛ — образец заполнения

Иногда при смене работодателя сотрудник приносит в кадровый отдел справку 2-НДФЛ, оформленную на старом месте работы. При увольнении ее могут выдать как автоматически, так и по запросу человека. Для физических лиц справка может пригодится при оформлении налоговых вычетов. Они полагаются, к примеру, родителям студентов высших учебных заведений в случае, если их дети поступили на платное отделение.

  • Оформление визы.
  • Участие в судебных тяжбах (прежде всего, это касается разрешения трудовых споров).
  • Расчет размера алиментов или иных выплат.
  • При назначении денежного пособия.
  • Для определения размера пенсии.
  • При усыновлении ребенка или оформлении опекунства.
  • И т.д.

Обращаем внимание, что форма справки 2-НДФЛ в 2023 году претерпела изменения. В отличие от предыдущего стандарта документа, принятого в 2023 году, обновления коснулись разделов 1, 2 и 4: некоторые поля добавили, часть — упразднили. Образец бланка представлен ниже:

Существуют документы, с которыми нам регулярно приходится иметь дело в жизни. К ним относится и справка 2-НДФЛ — именно ее мы приносим в банковское отделение, желая оформить кредит, или запрашиваем при расчете денежных пособий. В данной статье попробуем разобраться, что собой представляет данный документ и каков его стандарт заполнения.

Аббревиатура в названии справки означает налог на доходы физлиц. Данный документ отражает сведения об источнике дохода человека, заработке и налоговых выплатах. Ежегодно работодатели его подают в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС). Что касается частных лиц, то чаще всего предоставить справку 2-НДФЛ от них требуют финучреждения при оформлении кредита: так они удостоверятся в платежеспособности клиента, желающего взять в заем крупную сумму денег. В частности, она обязательно входит в пакет документов, подаваемых при оформлении ипотеки или кредита на автомобиль.

Однако начиная с отчетности за I квартал 2023 года названный приказ утрачивает силу. Но тот, которым утверждена новая 6-НДФЛ, и 2-НДФЛ включена в ее состав, предусматривает также отдельную форму 2-НДФЛ для выдачи работникам – она содержится в приложении № 4 к приказу. Таким образом, для налогоплательщиков, получающих сведения о доходах от налоговых агентов, ничего не изменилось, утверждает чиновник.

Читайте также:  Страхование жизни для ипотеки сбербанк форум 2023

Прошедшей осенью была утверждена новая форма 6-НДФЛ для применения с отчетности за 1 квартал 2023 года. Справка 2-НДФЛ стала приложением к расчету, но сдавать ее на каждое физлицо надо по-прежнему раз в год. Как отразится изменение на выдаче справок работникам, разъяснил замначальника управления налогообложения доходов физлиц ФНС России Владислав Волков в журнале «Налоговая политика и практика», пишет ФНС.

Напомним, к новой форме 6-НДФЛ уже имеются контрольные соотношения, предусматривающие сверку выплат физлицам с выпиской с банковского счета. Причем, та форма 2-НДФЛ, которая сдается в налоговую в качестве приложения к 6-НДФЛ, теперь тоже сверяется при помощи контрольных соотношений.

Штрих код на справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц, документ)

Нередко случаются такие ситуации, что налоговыми агентами используются последние версии специализированных бухгалтерских программ, с помощью которых налоговый агент полностью избавляется от того, чтобы ставить 2-НДФЛ штрих-коды на свою документацию, так как вместо него данная процедура будет полностью автоматически проведена используемой программой. В конечном итоге данная утилита выдаст уже заполненные в соответствующей форме справки, на которых сразу будут стоять все необходимые штрих-коды.

  1. При расчёте алиментов.
  2. При составлении формы 3-НДФЛ на зачёт налогового вычета в ФНС.
  3. При усыновлении ребёнка из детского дома или дома малютки, а также установления опекунства.
  4. В ПФР для перерасчёта пенсионных выплат.
  5. Для рассмотрения трудовых споров в суде.

Необходимость распечатки таких документов со специализированными штрих-кодами закреплена уже более двух лет, причем для размещения этого элемента предусматривается строгое место на документе – их нужно ставить в верхнем левом углу сформированного документа. Данная маркировка на сегодняшний день является обязательной, так как с ее помощью обеспечивается существенное упрощение обработки отчетности.

Данные с заполненной налоговым агентом декларации отправляются в электронный файл, в котором собирается самая необходимая информация. Файл электронного формата обрабатывается с помощью единого модуля печати, система отправляет полученные данные в определенный шаблон налогового органа. После этого из системы базы данных налоговые инспекторы могут вывести на печать любые данные, которые необходимы для контроля, учета предприятий и организаций. После совершения необходимых мероприятий, налоговый агент отправляет отчет по месту регистрации и учета.

НДФЛ печать может не ставиться, но на ней присутствует штрихкод, без которого документ будет считаться недействительным. Справку нельзя составить самостоятельно. Её выдаёт бухгалтер, который заполняет бланк в специальной программе и основывается на сведениях из лицевых счетов. Помимо банка, справку с вас могут потребовать:

Штрих код справки 2 ндфл 2023

Конечно, на некоторых фирмах бухгалтерская программа проставляет требуемый штрих-код на 2-НДФЛ. Но, конечно, далеко не все идут в ногу со временем. Если фирма пользуется программой, то имеет смысл обновить её до последней версии. Возможно, здесь уже учтены последние изменения.

  • Правильность проставления кодов вычетов и удержаний.
  • Если в документе найдутся какие-либо из них, то документ подлежит возврату его владельцу с заменой на новый, без нарушений. Для предоставления небольшой суммы кредита на короткий срок достаточно визуальной проверки справки. Банкир может сверить данные фирмы, занесённой в справке с общим реестром юрлиц в ИФНС РФ и сопоставить данные ИНН, и другие реквизиты.
    Детальное изучение информации о заёмщике За визуальной проверкой 2-НДФЛ следует более детальная. Здесь выполняются следующие действия:
  1. Телефонная верификация организации, в которой человек работает.

Когда отчетность сдается не электронно, а на бумаге, налоговикам нужно «перебить» данные в свою программу. Штрих-код, который считывается машиной, позволяет избежать ручного ввода данных, а значит, и исключить неизбежные при этом ошибки. Чтобы не повредить поле со штрих-кодом, не рекомендуется скреплять между собой листы отчетности степлером.

Конечно, на некоторых фирмах бухгалтерская программа проставляет требуемый штрих-код на 2-НДФЛ. Но, конечно, далеко не все идут в ногу со временем. Если фирма пользуется программой, то имеет смысл обновить её до последней версии. Возможно, здесь уже учтены последние изменения.

Конечно, на некоторых фирмах бухгалтерская программа проставляет требуемый штрих-код на 2-НДФЛ. Но, конечно, далеко не все идут в ногу со временем. Если фирма пользуется программой, то имеет смысл обновить её до последней версии. Возможно, здесь уже учтены последние изменения.

Чтобы узнать актуальные коды, нужно зайти на сайт ИФНС, на главной странице в верхнем ряду выбрать раздел «Индивидуальные предприниматели». Зайдя в него в списке сервисов найти раздел «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации». При нажатии на эту опцию, пользователь попадает в список, в самом конце которого есть раздел «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации». Именно в этом разделе указаны все действующие коды для уплаты страховых взносов, надо из списка выбрать назначение выплаты и оплачиваемый период.

Данные с заполненной налоговым агентом декларации отправляются в электронный файл, в котором собирается самая необходимая информация. Файл электронного формата обрабатывается с помощью единого модуля печати, система отправляет полученные данные в определенный шаблон налогового органа.

Государство обязывает использовать качественную бумагу, современные принтеры для печати и одностороннюю подачу информации (на одной стороне альбомного листа). Основанием отклонения справок без штрих кода будет то, что редакция обновленной 2-НДФЛ – это утвержденная законом форма.

Появилась строчка для социальных вычетов.В этой строчке работодатель должен будет написать, когда пришло уведомление на вычет, номер этого документа и код учреждения, которое его выдало.Иностранцам, которые работают на основании патента, нужно будет указывать авансы.Для этого существует поле «Фиксированные

Самым неприятным исходом для клиента, решившего подделать справку, является факт обращения банка в полицию или сразу же в суд. Нередки случаи в судебной практике, когда по данной статье граждане, участвующие каким-либо образом в фальсификации справок 2-НДФЛ или же занимающиеся их изготовлением непосредственно, получали реальные тюремные сроки.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что выплату среднего заработка за дни командировки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Читайте также:  Договор подряда как отразить в 2 ндфл 2023

Однако если недостоверная информация в справке 2-НДФЛ не привела к не исчислению или неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговый агент может претендовать на применение к нему смягчающих обстоятельств в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ (Письмо ФНС от 09.08.2023 № ГД-4-11/14515).

Отметим, что к недостоверным сведениям могут быть отнесены любые заполненные реквизиты сведений в форме 2-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (например, в ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (см. Письмо ФНС от 09.08.2023 № ГД-4-11/14515).

В этой ситуации, справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки (п. 1.18 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2023 N ММВ-7-11/566@).

  • не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета, поскольку НДФЛ был исчислен и уплачен в бюджет в полном объеме. К таким ошибкам, относятся неверное указание персональных данных физического лица или кодах доходов и вычетов;
  • привели к не исчислению или неполному исчислению НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет. К таким ошибкам, относятся, прежде всего, неверное указание суммовых показателей.

Рассмотрим несколько типичных ситуаций.

Есть 2 выхода из этой ситуации, и выбор зависит в первую очередь от численности работников в организации. Если сотрудников у вас немного (в пределах 24 человек) и вам вполне по силам заполнить на них справки вручную, то вы можете просто скачать актуальный бланк формы 2-НДФЛ и отразить в нем необходимые сведения о работниках и их доходах. Сдать справки в налоговую можно будет в бумажном виде, т. е. распечатав на принтере и отправив, например, по почте (п. 2 ст. 230 НК РФ).

  • указать отчетный период (год), порядковый номер справки, признак;
  • отметить наличие корректировки и код налогового органа, полное наименование компании, направляющей декларацию, форму реорганизации (при наличии), ИНН/КПП, код ОКТМО, а также контактный телефон.

Как говорилось выше, единственным решением ситуации, когда на документе отсутствует маркировка, является оформление отчетности в бумажной форме, если в компании присутствует среднее количество сотрудников на уровне 25 человек, так как бухгалтерам подобных организаций предоставляется возможность подавать отчетность, заполненную от руки, и вполне достаточно обзавестись готовыми бланками. Для всех остальных остается только вариант с использованием программы «Налогоплательщик ЮЛ», размещенной на официальном сайте налоговой службы.

Но это по закону. В большинстве случаев полиция просто беседует с недобросовестным заёмщиком и отпускает. Тут кому как повезёт. Ну и конечно же вы на долго испортите свою кредитную историю. Банк обязательно поделится этой информацией с Бюро кредитных историй. Как правильно заполняют справку 2-НДФЛ? При подаче документов на кредит сотрудник банка заостряет внимание на любой мелочи, в том числе и в справке 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ – не первая отчетная форма, на которую ФНС добавила двухмерный штрих код. Налоговики который год проводят кампанию по кодированию документов под эгидой развития электронного документооборота. Основное преимущество отчетности со штрих кодом – это более высокая скорость ее обработки. Такие документы распознаются машинным способом и не требуют ручного ввода данных в систему, что снижает вероятность ошибок.

Как брокер учитывает доход инвестора для налоговой

Как я понял, все из-за инвестиций: брокер посчитал весь оборот от сделок с ценными бумагами моим доходом. Но это же и мои личные деньги, на которые я изначально покупал ценные бумаги, и убыток от сделок. Здесь какая-то ошибка? Как брокер должен учитывать доходы от продажи ценных бумаг в справке 2-НДФЛ ?

Справка, которую можно увидеть в личном кабинете или получить у налогового агента, на самом деле называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но для краткости и по привычке я буду называть ее 2-НДФЛ. У справки строгий формат и порядок заполнения — и там действительно указывается, как вы его называете, оборот от сделок с ценными бумагами. Но это не значит, что вы заплатите налог с этой суммы. В справке есть отдельное поле с налогооблагаемой базой — с нее и рассчитывается налог.

2-НДФЛ за 2023 год нужно будет представить по новой форме

В нашей стране это целых 13%. Справку 2-ндфл делают в бухгалтерии организации, где вы официально трудоустроены. Но ни для кого не секрет, что сотрудники некоторых фирм, особенно небольших, получают долю заработной платы «в конверте», а официальный доход по документам получается очень низким. Часть граждан и вовсе трудится неофициально, и получить справку о доходах в данном случае проблематично.

Появилась строчка для социальных вычетов.В этой строчке работодатель должен будет написать, когда пришло уведомление на вычет, номер этого документа и код учреждения, которое его выдало.Иностранцам, которые работают на основании патента, нужно будет указывать авансы.Для этого существует поле «Фиксированные

Служба безопасности Работники службы осуществляют более тщательную и глубокую проверку. Как правило, служба безопасности банка подключается в том случае, когда человек желает большую сумму денег. На сегодняшний день очень многие компании предоставляют услуги как раз для тех, кто занимается подделкой и частичной фальсификацией справок 2-НДФЛ.

  • При сдаче таких справок рекомендуется пользоваться качественной бумагой, плотность которой не меньше, чем 80 грамм на кубический сантиметр.
  • Рекомендуется не пользоваться степлером, чтобы не повредить штрих-код.
  • Справку рекомендуется печатать только на одной стороне листа.

На справке 2-НДФЛ его нужно ставить в обязательном порядке, то есть с уже размещенным штрих-кодом, в связи с чем была утверждена определенная форма справки. Если же он отсутствует, то в таком случае налоговые органы просто не примут информацию о прибыли, а в качестве основания для отказа укажут то, что переданные справки не соответствуют принятым нормам.

Adblock
detector