Взносы на травматизм инвалиды в 2023 году

На период 2023 — 2023 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания

Согласно закону в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (всего предусмотрено 32 страховых тарифа в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).

Кроме того, в целях стимулирования включения инвалидов в трудовой процесс законом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Страховые взносы на травматизм в 2023 — 2023 годах — ставка и КБК

К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом. Объем снижения обусловлен отсутствием смертельных последствий несчастных случаев, наличием результатов спецоценки условий труда, фактов проведения медосмотров, объемами расходов на соцстрахование, рассматривается по итогам деятельности за 3 года, предшествующих снижению, и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Уплату страховых взносов на травматизм в 2023-2023 годах, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.

Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.

Платежный документ при оплате будет оформляться в адрес того регионального отделения ФСС, в котором плательщик взносов стоит на учете. То есть в данных получателя будут приведены название, ИНН, КПП соответствующего отделения ФСС и его реквизиты в казначействе.

Для ее составления используется форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2023 № 381 в его актуальной редакции. Этот же документ содержит правила оформления отчета. Данные в форму вносятся нарастающим от квартала к кварталу итогом. Заполнению подлежат только те таблицы, для которых имеются необходимые данные.

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2023 году

В статье мы расскажем, какими будут тарифы взносов на страхование по травматизму в 2023 году, по каким правилам рассчитываются и выплачиваются отчисления, а также разберёмся в вопросах, касающихся отчётности по страховым взносам на травматизм, и рассмотрим другие полезные детали.

Отчётность формируется по форме 4-ФСС, утверждённой приказом Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2023 года № 381. В этом приказе также содержатся правила оформления отчётных документов. Помимо 4-ФСС, страхователь должен подать отчёт об использовании страховых средств на осуществление мероприятий, направленных на снижение травматизма на производстве.

В зависимости от вида экономической деятельности, как и прежде, предусмотрено 32 тарифа со ставкой от 0,2 до 8,5%. Со списком тарифов по классам профессионального риска можно ознакомиться по ссылке. Льготы, по которым осуществляются выплаты инвалидам, также продолжают действовать.

Порядок, по которому происходит начисление взносов на травматизм, регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 20.1 данного закона, взносы начисляются с денежных вознаграждений, которые наёмные сотрудники получают от работодателей.

Решение о том, давать ли скидку страхователю, ФСС принимает до 1 декабря текущего года. Ответ работодатель получает в течение пяти дней. Фонд передаёт его либо представителю работодателя под расписку, либо другим способом, позволяющим подтвердить дату получения.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 11 Порядка до подтверждения основного вида экономической деятельности за 2023 год страхователь (подразделения страхователя, выделенные в 2023 году в самостоятельные классификационные единицы) уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2023 году в соответствии со страховым тарифом, установленным им в 2023 году.

В связи с переходом с 1 января 2023 года на Общероссийский Классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) (далее – ОКВЭД2) приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 декабря 2023 года № 851н утверждена Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска (далее – Классификация), сформированная на основе наименований видов экономической деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД2 (зарегистрировано в Минюсте России 18 января 2023 года регистрационный № 45279 и опубликован 19 января 2023 года на официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru). Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25 декабря 2012 года № 625н «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска» признан утратившим силу в связи с вступлением в силу Классификации, сформированной на основе ОКВЭД2.

— организаций любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;

Консультации по вопросам предоставления государственной услуги по подтверждению основного вида экономической деятельности, в том числе в электронном виде, можно получить в территориальном органе Фонда по месту регистрации страхователя (контактная информация территориальных органов Фонда размещена по ссылке: http://www.fss.ru/ru/fund/rusmap/index.shtml).

Подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей – юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами — государственная услуга, которая оказывается страхователям – юридическим лицам (их обособленным подразделениям) территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – Фонд) и необходима для определения класса профессионального риска основного вида экономической деятельности страхователя (подразделения страхователя) и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на текущий финансовый год.

1. взносы теперь не уменьшаются на сумму больничного;
2. наниматель должен передавать в соцстрах данные о сотрудниках — размер их зарплаты, величину страхового стажа, СНИЛС, банковские реквизиты для получения выплаты, дополнительные расчетные данные, необходимые для расчета выплаты (наличие инвалидности или стажа работы в сложных условиях).

Если у компании нет права на использование сниженных тарифов, то выплаты начисляются по общей ставке (статья 426 НК РФ). Для социального страхования она равна 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (в 2023 году она составляет 966 000 рублей). Если база превышена, то взносы не платятся.

1. категории плательщика — начисляет ли предприятие взносы по общим тарифам, или же применяются пониженные тарифы;
2. категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
3. величины суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (больше предельной базы или меньше нее).

Но есть и спорные моменты. Они касаются начислений на доходы, не связанные с получением зарплаты (компенсация путевок, материальное вознаграждение, приуроченное к юбилею сотрудника и подобное). Страхователи считают, что эти выплаты не должны облагаться взносами. Однако ФСС с этим не согласен. Поэтому часто эти споры доходят до арбитражного суда, но вынесенные им решения тоже оказываются противоречивыми.

Если сведения не будут переданы, то ФСС самостоятельно назначит тариф, основываясь на степени рисков деятельности, указанной в отношении организации в ЕГРЮЛ. При этом выберут самую высокую ставку, по которой придется делать отчисления весь отчетный период — оспорить решение, принятое Фондом, невозможно (ПП № 551 от 17.06.2023).

Выходит, что скидка к страховому тарифу назначается в том случае, если все основные показатели работодателя меньше показателей, установленных Фондом Социального Страхования по виду экономической деятельности, к которому отнесён основной вид деятельности организации. А вот если все основные показатели работодателя больше показателей, установленных фондом, то тогда будет назначена надбавка к тарифу.

• отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
• количество страховых случаев у страхователя на 1 000 работающих;
• количество дней временной нетрудоспособности у страхователя ‎на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Надо помнить, что основные показатели учитываются за 3 года, предшествующих текущему. Фонду необходимы эти отчётные данные по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в разрезе видов экономической деятельности, чтобы произвести расчёт новых показателей на следующий год.

• ваши показатели по травматизму ниже отраслевых значений;
• ваша компания была зарегистрирована до 2023 г.;
• у вас отсутствует задолженность по взносам на травматизм;
• в 2023 году у вас на предприятии не было зафиксировано смертельных несчастных случаев.

Если в предшествующем году, не по вине третьих лиц, произошёл страховой случай со смертельным исходом, скидка на очередной год не устанавливается. А вот если в результате такого случая погибли 2 и больше человек, так называемый групповой случай, то тогда организации вместо скидки грозит надбавка.

Законопроект устанавливает, что в 2023 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут уплачиваться по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Соответственно, Минтруд предлагает сохранить в 2023 году условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2023 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм. Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.

Взносы по дополнительным тарифам исчисляются наряду с основными или пониженными ставками. Фактически это средства, дополнительно взимаемые с работодателей, чьи условия труда вредны или опасны для работников или отличаются от нормальных, в связи с чем работник приобретает право на досрочную пенсию.

В декабре 2023 г. доходы директора превысили предельную базу по взносам ОПС в 1 465 000 руб. (130 000 х 12 мес. = 1 560 000 руб.), поэтому расчет страховых взносов в ПФР за декабрь был произведен следующим образом:

• с сумм в пределах лимита базы:

1 465 000 – 130 000 х 11 мес. = 35 000 руб. – база облагаемая по ставке 22%;35 000 х 22% = 7 700 руб.;

• по сумме свыше установленного лимита взносы декабря начислены по пониженной ставке 10%:

(130 000 – 35 000) х 10% = 9 500 руб.;

• всего страхвзносы в ПФР за декабрь составили:

7 700 + 9 500 = 17 200 руб.Всего за 2023 год с доходов директора компанией начислено вносов:

• 28 600 х 11 мес. + 17 200 (декабрь) = 331 800 руб. – на ОПС;
• 6 630 х 12 мес. = 79 560 руб. – на ОМС;
• 3 770 х 7 мес. + 1 624 (август) = 28 014 руб. – на ВНиМ;
• 1 560 х 12 мес. = 18 720 руб. – на «травматизм».

• для доходов за месяц в пределах размера федерального МРОТ применяются ставки основного тарифа;
• с суммы дохода, превышающей МРОТ, взносы в ПФР составляют 10% (в пределах и свыше лимита базы), в ФФОМС — 5%, на соцстрах — 0%. Для взносов на «травматизм» снижения не предусмотрено.

С зарплат и большинства иных выплат работникам (в т.ч. по договорам ГПХ) компании и ИП уплачивают страховые взносы. Правила начисления платежей регулируются гл. 34 НК РФ, а в части взносов на «травматизм» — Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Расчет страховых взносов в 2023 году производится с учетом новых положений, вступивших в силу с 1 января текущего года.

Зарплата директора компании — 130 000 руб. в месяц. Для упрощения расчета допустим, что все месяцы в 2023 году отработаны руководителем полностью. По взносам на «травматизм» ставка для компании равна 1,2 %, по остальным страхвзносам используется основной тариф.В январе-июле 2023 г. для начисления страхвзносов применялись обычные ставки, т.к. облагаемая база не достигла предельного уровня (130 000 х 7 мес. = 910 000 руб.). Каждый месяц с января по июль включительно величина взносов составляла:

• на ОПС — 28 600 руб. (130 000 х 22%);
• на ОМС — 6 630 руб. (130 000 х 5,1%);
• на ВНиМ — 3 770 руб. (130 000 х 2,9%);
• на «травматизм» — 1 560 руб. (130 000 х 1,2%).

В августе облагаемая база по взносам ВНиМ превысила лимит в 966 000 руб. (130 000 х 8 мес. = 1 040 000 руб.), поэтому взносы ВНиМ за август были начислены только с 56 000 руб., т.е. с разницы между суммой лимита и базой за январь-июль:966 000 – 130 000 х 7 месяцев = 56 000 руб.Взносы ВНиМ за август составили:56 000 х 2,9% = 1 624 руб.

Как известно, размер взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний определяется исходя из страхового тарифа. Он, в свою очередь, зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя (ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утв. постановлением Правительства от 01.12.05 № 713). Страхователь должен самостоятельно определить основной вид своей деятельности по итогам предыдущего года и представить документы в ФСС не позднее 15 апреля того года, на который устанавливается размер страхового тарифа (п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.06 № 55).

Закон № 434-ФЗ сохранил 32 базовых тарифа страховых взносов «на травматизм». Они составляют от 0,2% до 8,5% к сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ). При этом ФСС может назначить к основному тарифу скидку или надбавку. (Подробно о методике расчета см. « Как ФСС рассчитывает скидки и надбавки к страховому тарифу »).

Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2023 году

Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.

Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.

Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год. Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ. Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.

В нынешнем году изменений по сравнению с 2023-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2023), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска. Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.

Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:

1. Средняя заработная плата у работодателя ниже, чем у других в той же сфере.
2. Во время камеральной проверки работодатель не предоставил документы по запросу или не смог объяснить несоответствия в расчете 4-ФСС.
3. Работодатель неоднократно предоставлял уточненные расчеты 4-ФСС с отклонениями в суммах на 10% и больше.
4. Работодатель неоднократно менял местонахождение и то снимался с учета, то становился на учет в разных отделениях ФСС.
5. Работодатель изменил тариф взносов без изменения основного кода ОКВЭД.
6. Сумма выплат работникам по взносам на травматизм меньше, чем сумма выплат им же по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
7. В компании работают инвалиды, и работодатель начисляет на их выплаты взносы в размере 60% от стандартного тарифа.
8. Компания или ИП запрашивает у ФСС финансирование на мероприятия по борьбе с травматизмом в сумме больше, чем 50% начисленных взносов.

О чем речь. ФСС может устроить выездную документальную проверку и проконтролировать, правильно ли работодатель считает взносы на травматизм за сотрудников и своевременно ли уплачивает. Ранее ФСС не объяснял, как выбирает работодателей для выездных проверок.

Что это значит для бизнеса. Теперь работодатели могут проверить свой бизнес по критериям, которые озвучил ФСС, и исправить ошибки, чтобы избежать выездной проверки. Рекомендуем проверить отчеты по формам РСВ и 4-ФСС за сотрудников и свериться с официальными формулами расчета.

Проект утверждает, что в будущем — 2023 — году названные страхвзносы будут рассчитываться по тем тарифам, которые зафиксированы ФЗ от 22 декабря 2005 года №179-ФЗ. Ведомство внесло предложение сохранить в 2023 году принципы установления и тарифы, которые были актуальны в 2023 году. Это 32 страховых тарифа взносов на «несчастные случаи». Тарифы имеют пределы от 0,2 до 8,5%, зависят от вида экономической деятельности организации, которые разделены по классам профессионального риска.

• организации, которые имеют в штате инвалидов 1, 2 и 3 групп инвалидности, — в отношении выплат таким инвалидам;
• общественные организации и общественные союзы инвалидов, в которых работники с инвалидностью составляют от 50 % от среднесписочной численности всех сотрудников, а их заработная плата — не менее 25 % от всех сумм выплат;
• специализированные организации, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, при условии, что их учредителем и собственником имущества является общественная организация инвалидов.

Всего в России действуют 32 страховых тарифа по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5 % от фонда оплаты труда работников. Чтобы определить, какое значение применять, работодатель должен знать свой класс профессионального риска, который ему присваивает ФСС ежегодно после направления уведомления о подтверждении основного вида деятельности (направляется ежегодно до 15 апреля в территориальный орган ФСС).

Куда платим взносы на травматизм, очевидно, — конечно же в ФСС России. Делать это надо ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором была выплачена зарплата и начислены страховые платежи. Очевидно, что для того чтобы уплатить взносы на травматизм в 2023 году, реквизиты которых утверждены централизованно в каждом регионе, организации-страхователю необходимо заполнить платежное поручение. Правильное название получателя и номер счета необходимо узнавать в региональном отделении ФСС России по месту регистрации организации-страхователя. А вот КБК утверждает Минфин и они действуют по всей территории России.

Чтобы определить, как платить взносы в ФСС в 2023 году — травматизм и профессиональные заболевания, нужно не только знать вид деятельности и определить его «рискованность», но и определить право на льготы. В частности, оплачивать всего 60 % от положенной суммы имеют право:

Страховые взносы, уплачиваемые по страхованию от производственного травматизма, являются обязательными неналоговыми платежами, которые регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом тарифы регулируются отдельными законодательными актами и могут изменяться ежегодно. Например, в 2023 году их регулирует Федеральный закон от 31.12.2023 № 484-ФЗ.

ФСС НС и ПЗ — страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы на травматизм) уплачиваются страхователем в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Принадлежность вида экономической деятельности, т.е. кода ОКВЭД-2 к конкретному классу профессионального риска определяется Приказом Минтруда России от 30.12.2023г. № 851н «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска». Тарифы для уплаты взносов НС и ПЗ в 2023 году определяются Федеральным законом № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (Основание — Федеральные законы от 08.12.2010г. № 331-ФЗ, от 30.11.2011г. № 356-ФЗ и от 03.12.2012г. № 228-ФЗ). Ниже приведена таблица соответствия, где указаны размеры ставок НС и ПЗ на 2023-2023гг.:

Инвалиды страховые взносы несчастные случаи в 2023 году ставки таблица

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2023 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

• общественных организаций инвалидов;
• организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
• учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
• учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2023 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.

12 Фев 2022      uristpolik         327      

Похожие записи
• 
  Как получить путевку в военный санаторий военному пенсионеру 2023
• 
  Документы для оформления ветерана труда в кемеровской области
• 
  Надо ли регистрировать дачный домик в снт меньше 50 кв м
• 
  Когда можно делать ремонт в квартире по закону 2023