Главная / Штрафы / Как вернуть ндфл с покупки земельного участка

Как вернуть ндфл с покупки земельного участка

Содержание

1 Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли
2 Налоговый вычет при покупке земельного участка
3 Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги
4 За покупку дачи теперь можно получить налоговый вычет
5 Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%
6 Налоговый вычет при покупке земельного участка: кому и сколько положено
7 Возврат налога при покупке земельного участка

Так, участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» с 1 января 2023 года считаются равнозначными. На таких участках можно строить садовые и жилые дома, хозпостройки и гаражи. Исключением являются земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохоз яйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур (ч. 7 ст. 54 Федерального закона от 29 июля 2023 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

ФНС России проинформировала о возможности получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на покупку садового земельного участка, где был построен жилой дом, после государственной регистрации права собственности на дом. Со ссылкой на письмо Минфина России от 7 сентября 2023 г. № 03-04-07/78389 налоговая служба пояснила 1 , что сделать это можно, начиная с 1 января 2023 года.

Указывается, что физлица могут получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на покупку земельных участков, где расположены приобретаемые жилые дома, или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства. Таким образом, расходы на покупку садового (дачного) участка можно учесть при заявлении имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом.

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.

При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. Основание: Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278.

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2023 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2023 году.

Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли

При покупке жилья или земли возвращаются до 13% затрат. Размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей). И не забудьте — вычет не может быть превышать стоимость купленной вами недвижимости.

В начале 2023 года вы купили квартиру за 1,6 млн рублей, а в октябре комнату за 400 тысяч. В 2023 году вы можете заявить к возврату 2 миллиона, из которых 1,6 млн — за квартиру, а 400 тысяч — за комнату. В итоге вам на счет перечислят 260 тыс. рублей, из которых 208 тысяч за квартиру и 52 тысячи за комнату.

Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка.

купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в жилье;
купили земельный участок с жилым домом или участок для строительства;
купили дом со статусом неоконченного строительства;
оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному кредиту;
оплатили строительные и отделочные материалы;
оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
заплатили за проектно-сметную документацию;
оплатили подключение к инженерным сетям, коммуникациям.

Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Пример 1: В феврале 2023 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2023 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2023 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2023 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

В 2009 году вы купили земельный участок с назначением ИЖС. Построили дом только в 2023 году, тогда же и получили правоустанавливающие документы. А про возможность получения вычета узнали в 2023 году. В 2023 году вы подаете декларацию и заявляете вычет как по строительству дома, так и по приобретенному земельному участку.

Помните, что вычетом на покупку или строительство можно воспользоваться один раз в жизни, но по нескольким объектам недвижимости. Это новшество работает с 1 января 2014 года. А получить вычет по уплаченным процентам можно также единожды, но строго за один объект недвижимости (пп.1 п.3 и п.8 ст.220 НК ФР).

Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.

Купили или построили дом. При этом, совсем не важно, как строили: своими силами или прибегали к помощи наемных рабочих. Главное, сохранить документы, подтверждающие расходы.
Купили земельный участок под строительство жилого или садового дома. Чем отличается жилой дом от садового, и может ли садовый дом стать жилым, разберемся ниже.

Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию, дистанционно через личный кабинет налогоплательщика или оформить вычет через своего работодателя. Никто не даст вам гарантию, что налоговая беспроблемно примет ваши документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки не побеспокоит вас.

Вычет можно использовать начиная с того года, когда будет зарегистрировано право собственности на жилой дом. Если за год не получится вернуть всю сумму, остаток перейдет на следующие годы, пока собственник не заберет из бюджета 13% от стоимости дома с участком.

Дата приобретения участка вообще не может иметь значения, потому что он и раньше мог быть садовым — право на вычет зависело от назначения дома на нем и регистрации права собственности. Если на садовом участке появился жилой дом, непонятно, какие могут быть основания отказывать в вычете.

Для этого нужно сделать так, чтобы дом отвечал всем требованиям жилого — то есть был пригоден для постоянного проживания и вписывался в нормы по безопасности, высоте и этажности. Нюансы подскажут в компаниях, которые занимаются кадастровым учетом, проектированием домов и составлением технических планов.

Возможно, в уже имеющемся доме понадобится организовать отопление или провести реконструкцию — и он станет жилым. Если коммуникации уже есть, их нужно зарегистрировать. Вот тогда и появится право на вычет и за участок, и за дом. Даже если расходы были за несколько лет до изменений в документах.

Минфин и ФНС опубликовали разъяснения для владельцев садовых участков. Теперь они могут возвращать НДФЛ со стоимости такой земли, даже если раньше это было невозможно по закону. Налог можно вернуть начиная с 2023 года, но только при условии, что на участке построили дом.

Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2023, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2023 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. «в» п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Если не соблюдаются указанные выше условия, при которых доход от продажи земельного участка не декларируется, следует подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае продажи участка, который вы приобрели после 01.01.2023, вместе с декларацией представляется также Приложение с расчетом дохода от продажи.

Доход от продажи земельного участка декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги

работодателем (налоговым агентом) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом;
налоговым органом при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода налоговой декларации.

Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларацию можно подать за три предыдущих года, но не ранее чем за тот год, в котором возникло право на недвижимость.
Получите справку 2-НДФЛ у работодателя за предыдущий год.
Соберите документы, подтверждающие право на жилье, и платежные документы.
Направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru заявление на возврат НДФЛ (укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления средств), декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

1. Если стоимость приобретаемого недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи, меньше размера выданного на его покупку кредита, то налоговый орган исчислит вычет с уплаченных кредитной организации процентов именно из стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи.

2. ФНС России разъяснила, что военнослужащим, которые являются участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения, может быть отказано в предоставлении имущественного вычета при приобретении жилья, если они понесли расходы только за счет бюджетных средств.

при продаже имущества или доли в нем, доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств или иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);
в случае изъятия земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (подробнее об этом – в статье «Если вашу недвижимость изъяли для государственных нужд»);
по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома (о рисках при покупке участка читайте в статье «Как не ошибиться при выборе земельного участка?»);
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (или организаций, если такие кредиты (займы) выданы в соответствии с утверждаемыми Правительством РФ программами помощи заемщикам по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации).

За покупку дачи теперь можно получить налоговый вычет

7 сентября 2023 года Минфин опубликовал новые разъяснения, согласно которым владелец садового участка может сделать налоговый вычет, если дом на этой земле был оформлен в его собственность в 2023 году или позже (письмо Минфина от 7 сентября 2023 года № 03-04-07/78389).

Таким образом, если по документам на участке числится здание с назначением «жилое» или «жилое строение», оно приравнивается к жилому дому, и его собственник может воспользоваться вычетом и вернуть себе налог в сумме до 260 тысяч рублей (если у него еще есть право на этот вычет, так как его можно сделать только один раз в жизни).

Отметим, что данные правила касаются возмещения налога при приобретении земельного участка супругами во время брака. Если, например, муж приобрел земельный участок до регистрации брака, то получить налоговый вычет на покупку земельного участка жена не сможет. Но если жилой дом на этом земельном участке был построен во время брака, жена и муж могут оформить налоговый вычет по расходам на строительство дома (Письмо Минфина РФ от 7 марта 2023 г. N 03-04-05/15066).

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение:

земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям. Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка». Отметим, что имущественный вычет предоставляется также по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Что нужно для получения налогового вычета при покупке земельного участка? Условия для возмещения НДФЛ следующие:

у покупателя земельного участка должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (покупатель земли — налоговый резидент РФ);
у покупателя земли должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения вычета при покупке земельного участка влияет то, оформлял ли ранее налогоплательщик вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
земельный участок был приобретен не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
сделка купли-продажи земельного участка не совершается между лицами, являющимися взаимозависимыми;
у налогоплательщика, который приобрел землю, есть все необходимые для получения вычета документы.

Возврат 13 % при покупке земельного участка возможен при соблюдении определенных условий

Как мы отметили ранее, для возмещения 13 % за покупку земельного участка необходима регистрация права собственности на возведенный на этом участке жилой дом (Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-04-05/7-148). В связи с этим по поводу возврата налога за покупку земельного участка в СНТ, участка для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), государственные органы высказывались следующим образом:

если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан в соответствии с нормативными актами жилым домом, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652);
в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 10.12.12.2012 N ЕД-4-3/20904@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 15 октября 2012 г. N 03-04-08/4-351));
в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность земельном участке с видом разрешенного использования «под дачное строительство» налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом) (Письмо Минфина РФ от 30.08.2023 N 03-04-05/67066).

Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Такое ограничение установлено только с 2014 года. Если право собственности было получено раньше, то размер переплаты по кредиту компенсировался в полном объеме без ограничений.

С полученным уведомлением нужно явиться в бухгалтерию по месту работы. Со следующего за подачей заявления месяца гражданин будет получать заплату в повышенном размере.

В состав вычета могут исключительно затраты на приобретение земельного участка под ИЖС. На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели (ЛПХ, садоводство, огородничество) налоговый вычет не распространяется.

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности.

Налоговый вычет при покупке земельного участка: кому и сколько положено

Каждый налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на положенные но нормам НК РФ имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ, ст. 220 НК РФ, ст. 224 НК РФ). Такими налоговыми резидентами признаются граждане, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Подтверждает статус резидента налоговая инспекция по месту жительства или регистрации. Но для большинства граждан это не требуется, если они трудоустроены и постоянно платят налоги.

Перед обращением к работодателю необходимо обратиться в ИФНС с документами, чтобы налоговики провели проверку и подтвердили право на возврат налога. Работодатель после получения уведомления начнет уменьшать удержания с заработной платы и прочих доходов налогоплательщика с 1 января текущего года (независимо от даты обращения налогоплательщика) до полного погашения суммы вычета. Если сумма не закончится до конца года, ее остаток переносят на следующий год.

Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в размере его фактической подтвержденной стоимости, но не более 2 млн рублей. Эта максимальная сумма, общая для совокупности расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости и земельных участков (ст. 220 НК РФ). Ранее вычет предоставлялся только на один объект недвижимости, теперь остаток разрешено использовать на другие объекты. Обратите внимание, что имущественный вычет при покупке и объединении 2 земельных участков не имеет особенностей по сумме, предел составляет 2 млн рублей. Даже если реальная стоимость земли намного выше.

Их предоставление строго регулируется нормами НК РФ и другими законами и нормативными актами. Существуют ограничения и лимиты, установлен набор документов и сроки обращения. Например, возврат подоходного налога при покупке земельного участка разрешается получить всего один раз в течение жизни на сумму до 2 млн рублей. В эту сумму входит и покупка прочей недвижимости (домов, квартир). В связи с этим к оформлению вычета следует подходить серьезно и внимательно.

копия договора о приобретении участка (договор купли-продажи);
копия акта о передаче земельного участка;
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом на нем (выписка из Единого государственного реестра недвижимости);
платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение земли (банковские квитанции, выписки или акт о передаче денег продавцу или его расписка).

Возврат налога при покупке земельного участка

Покупка земли не влияет на фискальные льготы, зато возврат налога при приобретении земли возможен, если одновременно с участком куплен жилой дом или построен. До окончания возведения жилого дома на земельном участке по расходам на его приобретение вычет не предоставят.

Если плательщик налога взял целевой заем или кредиты у российских компаний, банков или ИП, и платит проценты по ним, а займы или кредиты расходует на покупку жилья, территории под ним, новое строительство, то сумма для начисления возврата налога не должна превышать 3 млн руб.

Дата проведения регистрационных действий считается моментом возникновения права на вычет, никакая другая дата, в том числе дата заключения договора купли-продажи земли не играет никакой роли. К возврату налога относят расходы на покупку земли, только если оформлена собственность на построенный на ней или имеющийся дом после 01.01.2010. Например, в мае 2010 Иванов И.И. приобрел недвижимость, в 2023 возвел дом на участке. Подать бумаги на возврат налога в ИФНС владелец вправе в 2023 году.

Назначение участка в этом случае никакой роли не играет, важно, чтобы на земле был построен жилой дом. Если владелец построит дачный домик, имущественный вычет ему не предоставят. Однако признание дачного дома жилым позволит собственнику обратиться в ИФНС с заявлением о включении в вычет расходов на покупку земли.

Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.

После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

27 Янв 2022 uristpolik 103