Коэффициент дефлятор на 2023 год для енвд

Как в 2023 году вырастут ПСН, НДФЛ и торговый сбор: определены новые коэффициенты-дефляторы

• коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ в размере 1,864;
• коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения ПСН в размере 1,637;
• коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН в размере 1,032;
• коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в размере 1,420.

В частности, компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом единый налог они станут уплачивать по повышенным налоговым ставкам.

Комментарий: несмотря на очевидную простоту применения коэффициентов-дефляторов, есть вопросы, ответы на которые должны дать налоговики в своих разъяснениях. Мы следим за изменениями и будем держать вас в курсе в следующих дайджестах по налогам.

• Расширяются виды деятельности, по которым применяется ПСН до позиций, указанных в ОКВЭД, и сглаживаются виды деятельности, по которым применялись ЕНВД и ПСН.

• Вместо 63 видов деятельности вводится 80.
• Для ИП упрощается процедура перехода на ПСН.
• По некоторым видам деятельности увеличиваются предельные размеры ограничений по площади с 50 до 150 кв. м: для торгового зала и зала обслуживания посетителей, организации общественного питания.

• Для ИП, применявших в IV квартале 2023 года ЕНВД, предусматривается переходный период.

• ИП по определенным видам деятельности вправе перейти на ПСН на льготных условиях — цена патента на первые три месяца года фактически равна налогу, который уплачивали при ЕНВД. На таких условиях предприниматели вправе приобрести патент от одного до трех месяцев. За этот период субъекты РФ должны принять закон и установить стоимость патента по каждому виду деятельности.

• если доходы налогоплательщика превысили 150 млн руб. (с учетом индексации —
  154,8 млн руб.) и не превысили вторую планку — 200 млн руб., налогоплательщик не теряет права применять УСН.

• ПСН: на коэффициент-дефлятор индексируется потенциально возможный годовой доход ИП (пп. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Потенциально возможный годовой доход по видам предпринимательской деятельности устанавливают законы субъектов РФ: не может превышать 1 млн руб. По ряду видов деятельности эту величину субъекты вправе увеличить не более чем в три раза, в пять раз и в десять раз. Коэффициент-дефлятор должен применяться к исходной величине потенциального дохода — 1 млн руб. В 2023 году отменяются ограничения для установления субъектами РФ значений потенциально возможного дохода. Поэтому применение коэффициента-дефлятора ставится под сомнение. Необходимо дождаться разъяснений контролирующих органов.

На 2023 год коэффициент-дефлятор при УСН был равен 1, а новый коэффициент установлен с 01.01.2023 года. Поэтому предельная величина дохода для перехода на УСН с 2023 года остается неизменной и составляет 112,5 млн руб. Но для перехода на УСН с 2023 года эта величина будет индексироваться на 1,032 и составит 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Лимит дохода при работе на УСН в течение календарного года составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. × 1,032). Следует ли из этого, что вторая предельная величина дохода при работе на УСН в 200 млн руб. тоже будет индексироваться на коэффициент-дефлятор? Нет. Эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор с 2023 года.

Если окажется, что сумма взносов больше, чем размер налога, то на УСН остаток взносов не переносится. Чтобы избежать подачи уточненной декларации, рекомендуется уплатить взносы до представления декларации по ЕНВД — 20 января 2023 года. Напомним, что срок уплаты ИП 1% взносов в ПФР — 1 июля 2023 года.

Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2023 год

При расчете НДФЛ коэффициент-дефлятор применяется для определения размера платежей иностранных граждан, работающих на основании патента. Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента. Размер авансового платежа индексируется, в частности, на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

• лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП на патентной системе составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Коэффициент дефлятор на 2023 год для енвд

Коэффициенты-дефляторы – показатели, которые устанавливаются ежегодно и учитывают изменения потребительских цен за предыдущие годы. Они, в частности, используются для индексации размера фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых некоторыми категориями иностранных граждан, величины предельного размера дохода, ограничивающего право на применение упрощенной системы налогообложения, максимального размера потенциально возможного дохода по патентной системе налогообложения, а также максимального размера ставки торгового сбора, устанавливаемого в отношении деятельности по организации розничных рынков.

Обращаем внимание предпринимателей, использующих ЕНВД, на необходимость принятия своевременного решения о переходе на иные режимы налогообложения. В случае отсутствия такого решения до конца текущего года Вы будете автоматически переведены на общий режим налогообложения с 1 января 2023 года.

Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД

Установление показателя коэффициента-дефлятора К1 осуществляется Минэкономразвития ежегодно, не позднее 20 ноября каждого года и оформляется в виде ведомственного приказа. Отсутствие приказа к указанному сроку равносильно продлению прошлогодних показаний коэффициента.

Коэффициент-дефлятор К1, применяемый при ЕНВД, устанавливает корректирующие значения налогообложения по системе ЕНВД с учетом размера инфляции и относится к вариативным показателям на федеральном уровне, размер которых определяется ежегодно и утверждается соответствующим приказом Министерства экономического развития РФ.

В процессе применения коэффициента К1 происходит компенсация инфляционных колебаний при исчислении налоговой базы. То есть К1 корректирует базовую доходность субъекта предпринимательской деятельности в зависимости от влияния такого объективного внешнего фактора, как инфляция.

• количество наемных работников;
• количество торговых мест и экономическая выгодность их расположения;
• количество транспортных средств, используемых предпринимателем для ведения предпринимательской деятельности;
• количество торговых помещений и их площадь;
• количество койко-мест при условии ведения гостиничного бизнеса и т.д.

Коэффициенты-дефляторы на 2023 год: новый приказ Минэкономразвития

Коэффициенты-дефляторы используют при расчете УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора и НДПИ. С их помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предшествующий период. Значения коэффициентов на следующий год устанавливаются ежегодно Минэкономразвития России (кроме коэффициента для НДПИ, который определяют по каждому виду угля ежеквартально).

Полезная информация от КонсультантПлюс Смотрите справочную информацию по актуальным значениям коэффициентов-дефляторов по НДПИ. Для расчета этого налога ставку по конкретному виду угля умножают на коэффициент-дефлятор текущего квартала, а также на коэффициенты-дефляторы, применяемые ранее (подп. 17 п. 2 ст. 342 НК РФ).

Значения дефляторов Минэкономразвития обязано публиковать в официальных источниках не позже 20 ноября года, в котором они установлены (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 разд. I Положения о Минэкономразвития России, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 № 437). Чаще всего, публикация осуществляется в «Российской газете». А вот коэффициенты-дефляторы для НДПИ публикуются не позднее 1-го числа второго месяца квартала, на который их определяют.

Коэффициент-дефлятор — один из коэффициентов, на который индексируется фиксированный аванс по НДФЛ, уплачиваемый иностранцами, работающими в России по патенту. Данный платеж индексируют на региональный коэффициент, устанавливаемый в каждом субъекте РФ на календарный год (п. 2, п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Индексы применяются заказчиками и при определении начальной (максимальной) цены на основании проектно-сметного метода (ч. 9 ст. 22 44-ФЗ) при осуществлении закупок по строительству, реконструкции, капитальному ремонту (письмо Минфина №24-01-10/72553 от 03.11.2023). Индекс-дефлятор на 2023 год для смет указан в социально-экономическом прогнозе. По расчетам, индекс-дефлятор на 2023 год Минэкономразвития для смет — 104,1 (из таблицы прогнозных значений).

Дефляторы в рамках 223-ФЗ применяют для следующих целей: если стоимость контракта скорректировалась в связи с ростом цен (инфляцией) в соответствии с прогнозными показателями коэффициента, то это является основанием для изменения существенных условий договора. Организация-заказчик обязана предусмотреть такую возможность в положении о закупках.

При заключении контракта на строительство с единственным поставщиком организация-заказчик должна рассчитать стоимость контракта на основании ч. 9 ст. 22 44-ФЗ — проектно-сметным методом. Независимо от того, заключает ли заказчик контракт с единственным поставщиком или проводит торги, НМЦК рассчитывается с учетом Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минэкономразвития №567 от 02.10.2013.

Индекс цен и дефлятор — тождественные понятия, которые используются специалистами для расчета окончательной стоимости товаров, работ или услуг. В ст. 11 НК РФ указано, что такое коэффициент-дефлятор, — это значение, применяемое для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.

Ценообразование и сметное нормирование в области градостроительной деятельности регламентируется положениями ГрК РФ — статьей 8.3. Дефляторы используются при расчете сметной стоимости объекта по годам реализации (в рамках реализации федерального инвестиционного проекта). НМЦК определяется в соответствии с рассчитанной сметой строительных работ (ст. 22), в исчислении учитывается базовый вариант индекса из социально-экономического прогноза.

К2, как следует из ст. 346.29 НК РФ, — это корректирующий коэффициент-дефлятор базовой доходности. Этот показатель учитывает весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе. Следует учесть, что ежегодное изменение К2 законодательство не регламентирует. Такое решение принимают местные власти самостоятельно. Поэтому в 2023 г. в некоторых субъектах РФ он может измениться, а в некоторых сохраниться на прежнем уровне. На общее повышение суммы «вмененки» для бизнеса это не повлияет.

Применять единый налог на вмененный доход в силу статьи 346.26 НК РФ имеют право организации и ИП, подпадающие под ряд условий и ведущие хозяйственную деятельность, перечисленную в Налоговом кодексе. Налоговой базой в этом случае является не реальный доход налогоплательщика, а вмененный. Для того чтобы его рассчитать, необходимы такие показатели, как:

На размер ежеквартального платежа ЕНВД, как уже было сказано выше, влияют коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 предназначен для корректировки базовой доходности бизнеса на «вмененке» на действующий индекс роста потребительских цен на товары (работы, услуги) прошедшего года (инфляцию). Его ежегодно рассчитывает и изменяет Минэкономразвития России на установленный уровень инфляции по итогам третьего квартала предыдущего года. Так, в нынешнем году К1 приказом от 03.11.2023 № 698 дефлятор был установлен в размере 1,798.

Все эти показатели вместе умножаются на ставку налога (максимум 15 %), которая и определяет размер суммы, которую организация или ИП должны уплатить в бюджет. Поэтому коэффициент-дефлятор ЕНВД-2023 значительно влияет на сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

До этого в течение двух лет значение К2 было «заморожено» в целях снижения налоговой нагрузки на бизнес в условиях экономического кризиса. Поэтому такое же значение К1 действовало и в прошлых периодах. В 2023 года коэффициент-дефлятор увеличен и значение К1 установлено равным 1,868 (приказ МЭР от 30.10.2023 № 579). На практике это означает, что повышение ЕНВД для всех организаций и ИП уже с первого квартала 2023 г. составит минимум 3,4 % при условии сохранения прежних физических показателей и К2 на уровне прошлых периодов.

После долгого перерыва планируется вернуть дефлятор для УСН (повышающий лимиты по доходам), установив его равным 1,032. Напомним, что для УСН индексация размера дохода, ограничивающего переход на УСН, и «потолка» в целях применения УСН была приостановлена до начала 2023 года. И, в принципе, этот выгодный для налогоплательщиков коэффициент должен был вновь начать применяться уже с этого года, но чиновники это проигнорировали.

• в целях НДФЛ – 1,864. В этом году он равен 1,81. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов;
• как ни странно, несмотря на предстоящую отмену ЕНВД, чиновники все равно хотят установить дефлятор для этого режима – 2,065 (коэффициент К1). В этом году он равен 2,005. Если бы ЕНВД не отменялся, то налог у всех, его применяющих, повысился бы относительно этого года на 2,99%;
• в целях ПСН (для индексации предельных значений потенциально возможного к получению дохода) – 1,637. На текущий год коэффициент равен 1,589, значит, налог при ПСН у каждого ИП при прочих равных условиях возрастет на 3%;
• в целях торгового сбора – 1,42 (в этом году – 1,379).

Минэк посчитал коэффициенты-дефляторы для всех спецрежимов на следующий год. Налог при ПСН возрастет на 3%. Впервые за долгое время возобновится индексация лимитов для УСН. Совсем безопасным будет 154,8 млн рублей в год. А полный слет с УСН грозит при переборе сверх 206,4 млн.

Таким образом, в следующем годы «упрощенцы» смогут абсолютно безопасно набирать 154,8 млн рублей дохода. Те, кто планирует перейти на УСН со следующего года, смогут уже в этом иметь до 116,1 млн рублей дохода за 9 месяцев (а не ограничиваться 112,5, как это установлено статьей 346.12 НК).

Также напомним, что этим летом был подписан закон о переходном режиме для тех, кто балансирует на грани лимитов по УСН. Для случаев, когда доходы превысили 150 млн (а с учетом будущего дефлятора – 154,8 млн), но не более чем до 200 млн, а численность – 100 человек, но не более чем на 30 человек, повысится налоговая ставка. Для УСН с объектом «доходы» она составит 8%, для «доходы минус расходы» – 20%.

Отмена ЕНВД с 2023 года

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.

Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.

ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.

Отмена вмененки – нерадостное известие для бизнеса, ведь теперь из-за повышения ставки налога у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП увеличиваются, теряется прибыль. Многие стали задумываться над увеличением цен. Однако это не единственный выход. Есть и другие способы сокращения своих текущих расходов, которые в комплексе дадут неплохой результат.

Система ОСН не пользуется спросом у малого бизнеса. Тут придется платить налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также платить НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку, количество и сложность отчетности. Но, если у вас крупные заказчики и бухгалтер в штате, то ОСН вам подойдет.

Все о ЕНВД и его отмене в 2023; 2023 годах

Стоит помнить о том, что ЕНВД работает на конкретной территории по решению органов муниципальной власти. Они принимают акты, которыми этот режим вводится в отношении определенных видов деятельности. Также по их решению «вмененка» может быть и отменена. Так произошло, например, в Москве, где ЕНВД не применяется. С 2023 года к столице присоединится Пермский край — все муниципалитеты этого региона приняли решения отказаться от режима. Это значит, что на территории края в следующем году ЕНВД применять нельзя.

Однако сегодня розничная продажа маркированных товаров предполагает обязательное использование кассовой техники. Значит, у продавцов продукции, подлежащей маркировке, больше не может быть никаких проблем с учетом выручки, ведь она проходит через ККТ. А раз вся выручка учитывается, с нее можно платить налог. Поэтому никаких оснований для применения ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, больше нет.

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его величина устанавливается Министерством экономического развития РФ на календарный год и подлежит обязательной публикации в СМИ до 20 ноября того года, в котором коэффициенты-дефляторы утверждаются. В 2023 году коэффициент-дефлятор равен 1,915.

По той же причине решено полностью отказаться от ЕНВД. Ведь теперь практически все предприятия применяют ККТ. В Правительстве считают, что в таких условиях платить налог с теоретического дохода безосновательно. К тому же вмененку часто обвиняют в том, что она служит для прикрытия серых схем, в основе которых лежит дробление бизнеса.

Например, для предпринимателей, предоставляющих бытовые услуги населению или ветеринарные услуги, физическим показателем будет являться численность работников, которые непосредственно заняты в предоставлении этих услуг (включая самого ИП). А для бизнесменов, которые занимаются розничной торговлей, физическим показателем станет площадь торговых залов в квадратных метрах.

Коэффициент дефлятор на 2023 год для енвд

• по НДФЛ – 1,864. Коэффициент используется для индексации размера фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (п.3 ст.227.1 НК РФ);
• по УСН – 1,032. Коэффициент необходим для индексации величины доходов в целях перехода на УСН и сохранения права применять УСН (п.2 ст.346.12, п.4 ст.346.13 НК РФ);
• по ПСН – 1,637. На коэффициент индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст.346.43 НК РФ). С 2023 года максимальный размер на федеральном уровне (1 млн рублей) отменен, максимальные суммы будут устанавливать регионы;
• по торговому сбору – 1,420. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков (п.4 ст.415 НК РФ).

Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

Определены коэффициенты-дефляторы на 2023 год для некоторых налогов, сборов и налоговых режимов

Введенные коэффициенты превышают аналогичные значения, принятые на 2023 год. Вследствие этого у ряда налогоплательщиков в следующем году суммы налоговых сборов возрастут. В среднем рост налоговых отчислений по патентной системе, торгового сбора и фиксированного аванса по налогу на доходы физических лиц составит 3 процента.

В январе 2023 года прекращается приостановление индексации лимитов доходов на коэффициент-дефлятор на УСН по главе 26.2 Налогового кодекса РФ. В следующем году предельные суммы доходов по упрощенке будут проиндексированы на размер коэффициента. Также со следующего года для налогоплательщиков по упрощенной системе начинает действие прогрессивная налоговая ставка. Сохранение права на применение упрощенки останется за организациями со средним штатом сотрудников 100—130 человек и максимальной годовой прибылью в 150—200 миллионов рублей, но единый налог с них будет взиматься по более высокой ставке.

При индексации на коэффициент предел в 150 миллионов рублей для расчета налога по обычной ставке УСН возрастет до 154.8 миллиона рублей. Верхний предел 200 миллионов рублей для возможности использования упрощенки для налогообложения возрастет до 206.4 миллиона рублей.

Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД

Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.

Но практика показала, что реальные доходы бизнеса в десятки раз выше, чем те, которые рассчитаны для них государством. Премьер-министр России Мишустин на очередном заседании Госдумы в июле заявил, что плательщики ЕНВД за 2023 год заплатили в семь раз меньше налогов, чем плательщики на УСН.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Такие поправки, если будут приняты, несомненно, облегчат жизнь держателям патентов. К сожалению, несмотря на то, что предприниматели на ПСН точно также, как и плательщики УСН или ЕНВД уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование, уменьшить на него сумму уплачиваемого налога они не могут. И это довольно странно. И закон, который исправит эту ситуацию будет очень своевременным. Увеличение размера предельной площади торговых объектов до 150 квадратов тоже приблизит патентную систему к ЕНВД. Но, конечно, заменить отменяемый режим не сможет. Кроме того, ПСН — это режим, основное влияние на который оказывают региональные власти. Поэтому изменения на федеральном уровне не будут столь полезны, без соответствующих действий местных органов власти.

На ОСНО нет ограничений по ОКВЭД, статусу (организация или ИП), оборотам, численности сотрудников. Соответственно, никаких льгот тоже нет. На ОСНО придётся платить налог на прибыль (юрлицам) или НДФЛ (ИП), налог на имущество, НДС, а также дополнительные налоги (земельный, транспортный и т.д.). Налоговая нагрузка на ОСНО максимальна. Такой режим подходит только крупным компаниям. Небольшого ИП общая система способна разорить.

Одновременно с 01.01.2023 нормами НК РФ предусмотрен переходный период для плательщиков УСН, которые незначительно превысят значения лимитов. В частности, при максимальном размере годовой выручки 200 млн рублей и средней численности работников до 130 человек они сохранят право на применение упрощенной системы. Но для них будут действовать повышенные налоговые ставки.

• фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых некоторыми категориями иностранных граждан, — 1,864;
• максимального размера потенциально возможного дохода по патентной системе налогообложения (ПСН) — 1,637;
• максимального размера ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, — 1,420.

Коэффициенты-дефляторы применяются для ежегодной корректировки ставок по некоторым налогам и сборам. Существует отдельный коэффициент-дефлятор на 2023 год для строительства, но его называют не коэффициентом-дефлятором, а индексом. Он не имеет отношения к фискальным показателям и утверждается отдельным документом МЭР.

В результате при прочих равных условиях в следующем году фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, ПСН и ТС вырастут на 3%. Основным становится коэффициент-дефлятор для патента на 2023 год в связи с упразднением «вмененки». Рост доходности чувствителен для налогоплательщиков.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — единственный пункт в перечне коэффициентов-дефляторов, повышение которого благоприятно сказывается на налогоплательщиках. Это связано с тем, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 год влияет не на налоговую ставку, а на лимит годового дохода для применения льготного режима налогообложения.

26 Янв 2022      uristpolik         85      

Похожие записи
• 
  Инвалидность 3 группы сколько платят в 2023
• 
  Если с рождения прописан в квартире можно ли выселить? Беларусь
• 
  Как провести поверку страховочной привязи
• 
  Копия трудовой книжки для банка — как заверить, срок действия