Рсв за 3 квартал 2023 срок подачи

ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 20 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке. Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подробности см. здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников, сдавать оговариваемый отчет в налоговые органы. Юридические лица даже в случае отсутствия работников обязаны отчитываться по страховым взносам. При этом расчет может быть сдан с нулевыми показателями — это актуально для тех ситуаций, когда никаких выплат в пользу физлиц не производилось и, соответственно, страховые взносы не начислялись.

  • вручную — синей, черной или фиолетовой пастой;
  • заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

Все отчитывающиеся лица, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 10 человек, имеют право выбора: сдать ЕРСВ они могут электронно или на бумажном носителе. Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны отправить ЕРСВ налоговикам в электронном виде, а в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.

Расчет состоит из титульного листа, листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем», раздела 1, десяти приложений к разделу 1, раздела 2, приложения к разделу 2 и раздела 3. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются титульник, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные.

Новый РСВ в; 2023 году

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
  • при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
  • при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

В первом разделе оба приложения заполните в двух экземплярах — для стандартного и нулевого тарифа. В экземпляре со стандартным кодом «01» укажите данные по выплатам и взносам за первый квартал. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, данные из них будут в отдельном экземпляре.

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  • есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2023 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.

Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2023 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.

РСВ в 2023 году: новая форма и правила заполнения

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2023 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2023 года снизятся взносы для IT-сферы.

  1. Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
  2. Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
  3. Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
Читайте также:  Государственная регистрация общей долевой собственности снт в 2023 году

Поправки в ч.1 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.01.2023 № 5-ФЗ. П. 3 ст. 80 НК РФ в новой редакции звучит так: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчёта по страховым взносам». По правилам старой редакции страхователи подавали сведения за предшествующий календарный год в отдельном отчёте и делали это раз в год — не позднее 20 января текущего года.

Расчёт по страховым взносам за 2023 год сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ нужно указывать сведения о среднесписочной численности, новые коды тарифов и категорий плательщиков. Часть поправок будет действовать с отчётности за 2023 год, а другие надо применять с I квартала 2023 года. Разберёмся с изменениями.

За 2023 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2023 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2023 года и в последующие периоды.

РСВ за 2 квартал 2023: образец заполнения новой формы

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2023 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

С IV квартала 2023 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ), КНД 1151111. В статье расскажем когда нужно сдать расчёт, покажем образец заполнения и дадим подробную инструкцию по корректному заполнению.

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2023 года.

  • компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
  • компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.

  • от 5% до 30% от неуплаченной суммы взносов, но не менее 1000 рублей;
  • 1000 рублей — если расчет не сдан, но взносы уплачены в полном объеме и в нужные сроки;
  • блокировка счета — если расчет не сдан в течение 10 дней, начиная с крайней даты срока сдачи;

Расчет по взносам в последнее время обновлялся чуть ли не в каждом отчетном периоде. За 1 полугодие 2023 года расчет по страховым взносам сдают на бланке, действующем с 01.01.2023. То есть, он в ходу третий отчетный период. Первый раз этот бланк представляли по итогам 2023 года.

За 2 квартал 2023 года лимиты по «бумажной» сдаче расчета не подверглись пересмотру. По-прежнему малочисленные страхователи имеют право отчитаться на бумаге. Малочисленные — это те, у кого застрахованных лиц не более 10 человек. Им доступно почтовое отправление и посещение налоговой с бумажным расчетом (лично или представителем).

Обратите внимание, что выделенное на схеме Приложение № 3 по-прежнему входит в состав расчета по взносам, но заполнять его за полугодие 2023 года не следует в связи переходом всех регионов России на прямые выплаты ФСС. Дело в том, что отражаемых в этом приложении расходов просто не может быть у организации, так как и выплат пособий по временной нетрудоспособности работникам нет: с 2023 года их делает ФСС напрямую сотрудникам.

Обращаем внимание: даже если предприниматель применяет патент не в своем регионе и на патентной деятельности у него заняты работники, расчет по взносам с этими работниками он всё равно сдает по месту своей регистрации, а не по месту ведения деятельности на патенте. При этом в части НДФЛ с зарплаты патентных работников отчетность представляют по месту регистрации патента, а не по месту регистрации самого ИП (если эти территории не совпадают).

РСВ за полугодие 2023 года

РСВ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку во втором случае работодатель обязан начислять пенсионные и медицинские взносы (социальные взносы начисляются, только если в договоре ГПХ указано это условие).

Компании и ее обособленные подразделения сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. При этом обособки подают РСВ по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они самостоятельно начисляют и выплачивают зарплату своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение сдает РСВ по месту учета головного офиса.

Внимание! Даже если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, расчет все равно нужно сдать — он будет нулевым. Так страхователь уведомляет ИФНС о том, что не забыл исполнить свою обязанность по расчету и уплате страховых взносов. Просто у него нет базы для обложения страховыми взносами. Также он уведомляет инспекторов, что исполнил обязанность по сдаче отчетности и его не нужно штрафовать.

Читайте также:  Как начисляется налог на квартиру 2023

При формировании РСВ в программе 1С можно провести автоматическую проверку расчета на соответствие контрольным соотношениям. При подключении сервиса 1С-Отчетность пользователь может сдать отчет в ИФНС напрямую из программы без выгрузки на ПК или съемный носитель информации.

Поэтому, как поясняет налоговая служба, при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2023 года следует учитывать ряд особенностей. Так, например, не заполнятся строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 РСВ. Также не подлежат заполнению приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1 РСВ и приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 РСВ.

В связи с внесенными изменениями в законодательство об обязательном соцстраховании, выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) будут осуществляться территориальными органами ФСС России и страховые взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц начиная с 1 января 2023 года, и не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.

Данные по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 РСВ могут указываться при возмещении ФСС России расходов за периоды, истекшие до 1 января 2023 года. Помимо этого, при заполнении строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 РСВ не может быть указан признак «2».

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 (в строках, где указываются суммы, необходимо проставить 0. В строке 001 указывается код “2”);
  • Раздела 3 ( указываются персональные данные для каждого физического лица, а строка 010 остается пустой. Строки с указанием сумм, должны быть заполнены нулями).
  • Доля доходов от осуществления основной деятельности составляет не менее 90%;
  • Компания получила государственную аккредитацию или была включена в росреестр компаний, которые оказывают услуги по проектированию и разработке электронной продукции;
  • Среднесписочная численность не меньше 7 человек.
  • ООО сдает расчет в налоговую службу по месту регистрации;
  • Обособленное подразделение организации, выплачивающие зарплату сотрудникам самостоятельно, а также денежные вознаграждения по договору гражданско-правового характера, должны сдавать расчет по месту своего фактического нахождения;
  • Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые платят зарплату сотрудникам или вознаграждения по договору ГПХ, должны сдавать расчет по месту жительства.

Также были изменены коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц для сферы электроники. Теперь при заполнении приложения 1 и 2 лица из сферы электроники должны указывать код “22”. При заполнении 3 раздела они применяют следующие коды в отношении категорий застрахованных лиц:

В 2023 году сроки ограничиваются 30 числом месяца, который следует за отчетным периодом. При этом обратите внимание, что в случаях, когда день сдачи РСВ попадает на выходной или праздничный день, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день после выходного.

РСВ за 3 квартал 2023 года срок

  1. Поменяли штрихкоды.
  2. Добавили строку «Среднесписочная численность» на титульном листе. Отдельный отчет о среднесписочной численности отменили (приказ ФНС № ЕД-7-11/ от 15.10.2023).
  3. Убрали с титульного листа строку с регистрационным номером расчета для специалиста ФНС.
  4. Включили новое приложение 5.1 к разделу 1. Его заполняют ИТ-компании, использующие пониженный тариф страхвзносов, с 1 квартала 2023 (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2023 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает Раздел 3 расчета важно проверить. Расчет не будет считаться представленным и его придется подать повторно, если в нем будут: Список дефектов, при которых налоговики возвратят расчет на уточнение, смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно в рамках демо-доступа.

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Сдаём РСВ за первый квартал 2023 года

До 30 апреля бухгалтерам необходимо представить в налоговый орган расчёт по страховым взносам. В чём заключаются отличия от прежней формы и на что надо обратить внимание при заполнении РСВ с учётом перехода на прямые выплаты из ФСС, читайте в статье старшего экономиста-консультанта Татьяны Морозовой.

По-прежнему работодатель оплачивает первые три дня болезни работника сам и за свой счёт. Также организации оплачивают следующие расходы: пособие на погребение, оплата выходных по уходу за ребёнком-инвалидом и расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма ( п. 1, 13, 14 Положения о выплате пособий в 2023 г. ).

  • строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
  • строку 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если организация получала от ФСС возмещения расходов за периоды, истекшие до 1 января 2023 года;
  • в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами)» признак «2» не указывают.

Когда сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году: сроки

По общему правилу организации, физлица и ИП, которые производят выплаты физическим лицам (работникам и др.), подают расчет по взносам за год не позднее 30 января года, следующего за истекшим. В 2023 году этот срок переносится на 1 февраля, так как 30 января выпадает на выходной.

  • за 2023 год – 1 февраля 2023;
  • за 1 квартал 2023 – 30 апреля 2023;
  • за полугодие 2023 (2 кв.) – 30 июля 2023;
  • за 9 месяцев 2023 (3 кв.) – 1 ноября 2023;
  • за 2023 год – 31 января 2023.
Читайте также:  Домашний детский сад многодетная семья 2023 оплата

РСВ за 3 квартал 2023 года

Правильность заполнения расчета проверяется посредством сверки: в РСВ должно сходиться более 300 данных (Письмо ФНС России от 29.12.2023 N ГД-4-11/27043@). На сайте ФНС бесплатно предоставляется ПО для сверки соотношений и перед отправкой РСВ следует проверить на их соблюдение. При наличии расхождений, РСВ должно быть исправлено.

РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2023 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2023 г. Днем сдачи расчета считается дата:

Работодатели обязаны ежеквартально представлять отчетность по страховым взносам в ФНС. Близится очередной срок сдачи такого отчета, который представляет информацию о начислениях и уплате взносов по пенсионному, медицинскому и социальному обязательному страхованию, объединенных одной формой РСВ.

За сдачу РСВ за 3 квартал 2023 г. позднее 30 октября организации или ИП грозит штраф. Также ФНС вправе заблокировать счета за непредставление РСВ в течение 10 дней после 30 октября. Отчет является несданным, если содержит ошибки, указанные в ст.431 НК РФ, о чем ФНС уведомляет страхователя. В срок 5 дней с момента электронного уведомления форму с ошибками нужно исправить и сдать, если уведомление отправлено по почте, то исправления необходимо предоставить в срок 10 дней с даты отправки. При сдаче исправлений в эти сроки, датой принятия будет являться день первоначальной сдачи расчета.

  • в бумажном виде – страхователями с численностью до 25 человек и в этом виде проверка составит 10 дней
  • в электронном виде – страхователями с численностью свыше 25 человек, такие расчеты проверяются автоматически
  • в электронном виде – страхователями с численностью до 25 человек при наличии квалифицированной подписи

На этом заполнение формы РСВ за 2023 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2023 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

РСВ-1 – это очень важный документ. Любому предпринимателю или руководителю организации, в независимости от типа используемого налогового режима, следует в обязательном порядке ознакомиться со всеми основными положениями и сведениями касательно данной справки.

За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал 2023

  • операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • выплата в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС – т. е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в п.п. – ст. 161 НК РФ);
  • выставление покупателю счета-фактуры с НДС, если продавец: изначально не является плательщиком НДС – например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
  • ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Из этого раздела сразу видна сумма налога на добавленную стоимость, которую надо перечислить или возместить из бюджета. Суммы налога к уплате отражаются в строках 30 и 40, а суммы возмещения – в строке 50. Описание порядка расчёта приводится сразу под названием соответствующей строки.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2023 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

  • ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Adblock
detector