Главная / Жалобы / Ип И Бухгалтерский Учет 2023

Ип И Бухгалтерский Учет 2023

Содержание

1 Вопросы и; ответы по; бухучету для; УСН с; 2023 года
2 Упрощенка для предпринимателя в 2023 году
3 Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция
4 Бухучет ИП на УСН
5 Упрощенка для предпринимателя в 2023 году
6 Бухгалтерский и налоговый учет 2023: обзор последних изменений в законодательстве
7 Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году
8 УСН на 2023 год: что изменилось для налогоплательщиков

Вопросы и; ответы по; бухучету для; УСН с; 2023 года

Это зависит не столько от размера, сколько от сложности учёта. Для организаций на УСН с небольшим количеством сотрудников сложностей возникнуть не должно. Программа значительно облегчает ведение учета, а консультанты всегда готовы подсказать решение. Сервис Контур.Бухгалтерия рассчитан на организации с простым стандартным учетом. Вы можете зарегистрироваться и попробовать все возможности, работа в течение 14 дней бесплатна.

Важно не наличие имущества, а стоимость всех ваших активов, которые вы показали в последнем по дате бухбалансе — обычно на 31 декабря прошлого года. Даже если у вас минимальный уставный капитал 10 000 рублей и больше нет ничего, крунпная сделка будет высчитываться от его стоимости.

Вы можете подробно прочитать о том, как проводить инвентаризацию и оформлять ее результаты в Методических указаниях Минфина от 13.06.95 № 49. Определитесь с датой инвентаризации и издайте приказ, есть унифицированная форма ИНВ-22, пропишите что, как и кто будет инвентаризировать. В ходе инвентаризации сопоставляйте фактические и учетные данные, а по итогам оформите результаты.

Да, так и нужно делать. При этом у всех упрощенцев возникает сложность с единообразием бухгалтерского и налогового учета. Фирмы, имеющие право на упрощенный бухгалтерский учет, могут вести бухучет кассовым методом. Это позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет, но ухудшает качество бухучета.

Индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет. Главное — вести налоговый учет в книге доходов и расходов и разделить имущество и сотрудников между режимами. Однако многие предприниматели ведут бухгалтерский учет, им так удобнее. Бухучет дает ценную информацию о состоянии организации и помогает принимать управленческие решения.

Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать «на бумаге» или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2023). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;
доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;
дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;
доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

выручка от курсовой разницы;
признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;
арендные платежи, если это нереализационный доход;
проценты по займам, банковским вкладам;
другие доходы.

Онлайн-бухгалтерия напомнит о сроках сдачи отчетности и избавит вас от переживаний. Если сделать определенные предварительные настройки, служба будет отправлять документы автоматически . Даже если вы отправите документ за пять минут до окончания срока, это не будет считаться опозданием.

форма СЗВ-М в ПФР – данные о работниках. Служит для правильного начисления трудового стажа и пенсии. Подается каждый месяц, не позднее 15 числа, а также по итогу года до 1 марта;
форма 4-ФСС в ФСС – взносы «на травматизм» работника; подается ежеквартально;
в ИФНС: 2-НДФЛ – не позднее 1 марта; ежеквартально, а также до 1 марта – годовая отчетность.

своевременный выбор формы налогообложения помогает сделать выплаты максимально комфортными;
вы заранее усвоите схемы учета и не пропустите сроки уплаты налогов;
у вас не будет проблем с налоговыми службами, ведь за просрочки грозят штрафы, а это негативно скажется на имидже предпринимателя;
после регистрации ИП дается всего лишь 30 дней, чтобы перейти на упрощенное налогообложение (в противном случае вас автоматически поставят на общую систему, а для начинающего предпринимателя это намного сложнее).

Читайте также: Налоговые бланки 2023

Прозвучит банально, но при отсутствии знаний и опыта постарайтесь узнать о бухгалтерском учете самостоятельно. Ресурсов, которые помогут познать основы учета, на самом деле больше, чем вы думаете. Расспросите знакомых, прочитайте нашу статью, и даже это уже даст вам общие сведения и поможет не бояться самостоятельной бухгалтерии.

Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ говорит, что индивидуальные предприниматели действительно не обязаны вести полноценную бухгалтерию. Но в том же законе прописано, что контроль финансов все же обязателен. Фактически можно обойтись самостоятельным ведением книги учета доходов и расходов.

Бухучет ИП на УСН

Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 % или 15 %.
Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и проч. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и для возможных налоговых проверок.

Но есть одно исключение, как вести учет ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Упрощенцы обязаны соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств. Если величина остаточной стоимости ОС превышает 150 миллионов рублей, предприниматель теряет права на упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2023). Остаточная стоимость основных средств рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Кроме того, на нее необходимо начислять амортизацию.

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. Предприниматели, выступающие налоговыми агентами, подают отчетность по сотрудникам и их зарплате. Среди обязательных форм — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-ТД при кадровых перемещениях. Сроки сдачи таковы:

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложности не возникнут: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку в 6 % и ежеквартально перечислять аванс.

Большинство ИП на УСН не ведет бухгалтерский учет и не сдает в инспекцию бухгалтерскую отчетность. Но упрощенцы обязательно сдают налоговую отчетность — декларацию по УСН. Срок сдачи для предпринимателей — 30 апреля следующего года. В эти же даты надлежит уплатить исчисленный налог с учетом перечисленного авансирования. Кроме декларации упрощенцы представляют КУДИР по запросу ИФНС. Форма книги утверждена приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 .

Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

Декларация предоставляется в ИФНС на унифицированном бланке до 30 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2023 год до 4 мая 2023-го. Форма отчета утверждена в Приказе ФНС России от 26.02.2023 № ММВ-7-3/99@. Декларация предоставляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается «нулевой» бланк.

С 2023 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2023 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

Бухгалтерский и налоговый учет 2023: обзор последних изменений в законодательстве

Серьёзные изменения предусмотрены Федеральным законом № 305-ФЗ от 02.07.2023. Он затронул пункты, касающиеся доходов и расходов, НДС, налога на прибыль, страховых взносов. Часть изменений вступит в силу с 1 января 2023 года, некоторые намечены на 2023 год, а отдельные поправки заработают в августе 2023 года. Особое внимание нужно обратить на положения, которые распространяются на прошедший налоговый период с 2023 года. Анализ изменений приведён в таблице 1.

Федеральный закон № 306-ФЗ вступил в силу со 2 июля 2023 года. Он внёс изменения в статью 176.1 НК РФ. Он предполагает заявительный порядок возмещения НДС для производителей вакцин для профилактики коронавирусной инфекции. Условие — информация о препарате должна содержаться в регистрационном удостоверении вакцины. Заявительный порядок возмещения НДС можно применять в отношении налоговых периодов с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно.

Подробно разобрать все последние изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве, практические ситуации исчисления и уплаты основных налогов и взносов в 2023 году, получить рекомендации по исправлению ошибок в учете и подготовке отчетности вы сможете на курсе повышения квалификации «Бухгалтерский и налоговый учет 2023»

Резиденты Арктической зоны имеют право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Но для них действуют ограничения по видам деятельности, а также особые условия, которые нужно выполнить, чтобы стать резидентом.

Также с 2023 по 2024 год будет действовать особая льгота для ИП на ПСН или УСН — налоговые каникулы. Они подразумевают нулевую налоговую ставку. На неё могут рассчитывать вновь зарегистрированные ИП, осуществляющие определённые виды деятельности, если это условие установил регион вплоть до 1 января 2024 года.

В связи с этим изменения коснутся остальных налоговых режимов. Уже есть законопроект, который приблизит патентную систему налогообложения к ЕНВД. Документ предполагает расширение перечня видов деятельности для патента и возможность уменьшения суммы патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Начиная с отчётности за 2023 год, организации больше не подают декларации по земельному и транспортному налогу. А декларация по налогу на имущество подаётся в новой форме: появились новые коды для льгот и новый признак для лица, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

Ещё одно нововведение — плательщики транспортного и земельного налога обязаны самостоятельно сообщать в налоговую о том, что у них есть объекты налогообложения, которые инспекция не учла при расчёте этих налогов. Это необходимо делать по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.02.2023 № ЕД-7-21/124. Если скрыть от ИФНС объект налогообложения, то последует штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных налогов.

С 01.01.2023 действуют новые правила оформления путевых листов (приказ Минтранса России от 11.09.2023 № 368). В частности, согласно изменениям, перечень обязательных реквизитов путевого листа дополняется «сведениями о перевозке», которые должны отражать информацию о видах сообщения и перевозок.

С 01.01.2023 вводятся в действие новые правила маркировки алкоголя (Федеральный закон от 22.12.2023 № 436-ФЗ). Закон значительно упрощает механизм обеспечения производителей и импортеров алкогольной продукции федеральными специальными и акцизными марками. Новая процедура выдачи марок потребует лишь предоставления заявления о выдаче марок, направленного посредством системы ЕГАИС.

До настоящего времени указанный порядок в НК РФ прописан не был. С нового года остаточная стоимость нематериальных активов станет определяться как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.

С 01.01.2023 расширяется перечень доходов физлиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2023 № 374-ФЗ). В указанный перечень включаются доходы физлиц в виде получаемого денежного возмещения расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование. Имеются в виду компенсации, установленные законодательством РФ или решением органов местного самоуправления.

С 01.01.2023 работодателей обяжут проводить регулярный инструктаж работников по действиям при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера (Постановление Правительства РФ от 18.09.2023 № 1485). Такой инструктаж нужно будет проводить среди своих работников не реже одного раза в год и при приеме на работу в течение первого месяца работы.

Штраф для предпринимателей за неприменение ККТ составляет от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. Минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП РФ. Повторное нарушение требования (при общей сумме расчетов 1 миллион рублей и более) грозит приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

для некоторых предпринимателей, применяющих ЕНВД в последнем квартале 2023 года, предусмотрен льготный период при переходе на ПСН по тому же виду деятельности (приобретение патента на специальных условиях). Причина – не во все региональные законодательства местные власти успели внести поправки относительно ПСН. Воспользоваться льготой можно в 1 квартале 2023 года;

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

С 1 января 2023 года во всех регионах изменяются реквизиты банковских счетов для уплаты налогов в связи с переходом на новое казначейское обслуживание (приказ Федерального казначейства от 01.04.2023 № 15н). Информация о новых реквизитах казначейских счетов находится на сайте ФНС.

2. Согласно 54-ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2023 года применение онлайн-касс становится обязательным для ИП без работников, оказывающих услуги. С этого дня отсрочка для них заканчивается. На какие характеристики стоит обратить внимание при покупке онлайн-кассы? Об этом читайте нашу статью “Чек-лист для выбора онлайн-кассы”.

С 1 января 2023 года будет осуществлен переход на новую систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ в системе казначейских платежей. На практике это означает, что с указанной даты при заполнении платежных поручений на уплату налогов в реквизите 15 налогоплательщикам предстоит указывать новый номер счета банка получателя средств. Это номер, который с 2023 года будет входить в состав единого казначейского счета (ЕКС). Для корректного заполнения платежных поручений на уплату налогов ФНС России рекомендует воспользоваться таблицей реквизитов территориальных органов Федерального казначейства в каждом регионе. Обратите внимание: с 1 января по 30 апреля 2023 года будет действовать переходный период, когда будут одновременно функционировать и планируемые к закрытию банковские счета № 40101, и вновь открываемые казначейские счета. Окончательный переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется начиная с 1 мая 2023 года.

Стандарт устанавливает единые правила признания затрат по государственному/ муниципальному долгу публично-правовых образований, по заимствованиям автономных и бюджетных учреждений, а также требования к раскрытию информации об указанных затратах в бухгалтерской / финансовой отчетности. Так, затраты по долговым обязательствам АУ/БУ Стандарт делит на две категории: процентные расходы по долгосрочным обязательствам и прочие затраты по долговым обязательствам. Учитываться расходы каждой категории должны обособленно. Прочие затраты изначально признаются в составе расходов будущих периодов на счете 0 401 50 000 и впоследствии включаются в состав капвложений либо относятся к расходам текущего периода.

Переход на учет в соответствии со Стандартом «Нематериальные активы» нужно проводить уже сейчас. В ходе годовой инвентаризации все имеющиеся у учреждения компьютерные программные продукты, права пользования и иные НМА необходимо пересмотреть и распределить по новым учетным группам. Кроме того, теперь Инструкция № 157н прямо предписывает аналитический учет НМА вести в разрезе объектов учета по инвентарным номерам и ответственным лицам, так что в Инвентарной карточке потребуется прописать дополнительную аналитическую информацию. Уточнить ее тоже нужно в ходе инвентаризации

Он устанавливает единые требования к порядку признания, первоначальной и последующей оценки в бухгалтерском учете обязанностей и обязательств учреждений перед своими работниками и иными получателями выплат, а также к раскрытию этой информации в отчетности.

Уточнение и в части расчета средней численности работников, занятых по договорам гражданско-правового характера. Так, если дата заключения договора, предусматривающего конкретный период выполнения работ или оказания услуг, не совпадает с датой их начала, то периодом действия договора ГПХ считается период выполнения указанных задач.

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход,
будут облагать НДФЛ по ставке 13%. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение 1 млн руб.
и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года. Налог будут рассчитывать налоговые инспекции на основании сведений, предоставленных банками

Закреплен порядок применения IT-компаниями освобождения от НДС по льготе, предусмотренной подпунктом 26 пункта 2
статьи 149 НК РФ. Освобождение от НДС распространяется исключительно на передачу прав на компьютерные программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения потенциальных клиентов. Иные услуги, связанные
с деятельностью в IT-сфере, от НДС не освобождаются

Предприниматели на «упрощенке» смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для данной льготы должны быть выполнены два условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли

Вместе с декларацией по акцизам за январь 2023 года организации должны сдать в инспекцию не только документы об изменении видов товаров, для которых используют этиловый спирт, но и об изменениях документов, на основании которых такие товары изготавливаются. Если эти документы не представить до 1 июля 2023 года, выданное организации свидетельство аннулируют

Введенный новый Порядок ведения кассовых операций упрощает выдачу наличности под отчет, упрощает работу обособленных подразделений с наличными деньгами, а также вносит изменения в порядок работы кассиров. Организация (или ИП), выдающая средства под отчет, может сама устанавливать сроки представления авансового отчета. Требования о трех днях больше нет

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году

С 2023 года, если вы не предоставите в ПФР отчет по форме СЗВ-ТД вовремя, или при допущении ошибок в отчете, руководство организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей. В первый раз будет сделано предупреждение ( № 90-ФЗ от 01.04.2023, п. 8 ст. 1).

Если в 2023 году у субъектов малого и среднего бизнеса еще оставалось право сдавать отчетность за 2023 год в ИФНС на бумаге, то теперь, начиная с отчетности за 2023 год, все организации должны сдавать бухгалтерскую отчетность только в электронном виде.

В Налоговом кодексе РФ узаконили распределение прибыли в организации, которая имеет обособленные подразделения и платит налог на прибыль по пониженной ставке по некоторым пунктам. Налоговая база для расчета региональной части налога на прибыль должна распределяться между обособленными подразделениями.

Изменился МРОТ – теперь он составит 12.792 руб. После повышения МРОТ необходимо проиндексировать зарплату работников, которая является ниже минимальной. По решению Конституционного суда, индексация является обязанностью всех работодателей (опред. КС РФ от 28.11.2023 № 3163-О). Так как это государственная гарантия по оплате труда, она действует для всех сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Приказ отменяет форму 2-НДФЛ. Сведения о работниках, которые в нее входят, будут размещаться в Приложении 1 обновленной формы 6-НДФЛ. При этом сведения о каждом работнике нужно будет подавать, как и сейчас, ежегодно. По общим доходам и НДФЛ работников без разбивки по фамилиям нужно будет отчитываться ежеквартально. Сроки сдачи всех документов остаются прежними: до 1 марта следующего (за отчетным) года.

В 2023 году налоговое законодательство и порядок ведения бухучёта претерпели ряд изменений. Поправки коснулись ставок НДФЛ, заполнения путевых листов, обязательного применения ФСБУ 5/2023 большинством компаний, составления отчётности и многого другого. При работе бухгалтеру необходимо своевременно учесть все важные новшества и успешно применить их в своей деятельности. Рассмотрим всё по порядку.

Любые организации, в том числе ООО и малые предприятия, у которых в году, предшествовавшем отчётному, выручка от реализации без НДС более 400 млн руб. или сумма активов на 31 декабря более 60 млн руб.
Все акционерные общества, независимо от величины выручки и активов
Организации, чьи ценные бумаги допущены на ОРЦБ
Организации, для которых обязательный аудит предусмотрен специальным законом. Например, застройщики (ч. 5 ст. 3 Закона № 214-ФЗ)

Идёт уже второй месяц 2023 года, но многие бухгалтеры всё ещё нуждаются в систематизированной и экспертной информации о последних изменениях законодательства. Чтобы вам было проще учесть их работе и ничего не упустить, ведущий экономист-консультант Анна Устимова составила таблицу с самыми важными бухгалтерскими новшествами.

В целом изменения в 2023 году, которые коснулись налогообложения и затронули профессиональную деятельность бухгалтеров, направлены на сокращение отчётности, введение льгот для IT-компаний, упрощение учёта МПЗ, уменьшение нагрузки по выплате больничных. Отчёт о среднесписочной численности отменён, 2-НДФЛ тоже. Её включат в годовую 6-НДФЛ. Функции по оплате больничных листков с четвёртого дня возложены теперь на ФСС. В то же время введение прогрессирующих ставок по НДФЛ и УСН приведёт к тому, что бухгалтеры должны будут постоянно держать руку на пульсе и следить за доходами, чтобы своевременно и в полном размере уплатить налоги.

УСН на 2023 год: что изменилось для налогоплательщиков

Согласно ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, применяющий объект налогообложения УСН Доходы минус расходы, должен уплатить минимальный налог, если сумма налога, рассчитанная обычным порядком (в том числе и при применении дифференцированной налоговой ставки), меньше, чем сумма минимального налога, т.е. 1% от доходов. Обратите внимание: налоговой базой для расчета минимального налога будут не доходы, уменьшенные на величину расходов, а полученные доходы. При этом минимальный налог рассчитывается только для варианта УСН Доходы минус Расходы.

Приходный ордер оформляется при получении денег в кассу.
Расходный ордер оформляется при расходовании денег из кассы.
Кассовая книга, в которую заносятся данные по всем ордерам, форма КО-4.
Платежные ведомости для выдачи денег по спискам, например, зарплат.
Книга учета ведется, если работает несколько кассиров.

По базе «Доходы» ставка 1-6%, а до конца 2023 года для ИП может быть 0%. Это гораздо ниже, чем при выборе базы «Доходы минус Расходы» — 15%. Но ставка по этой базе может доходить до 5% по самостоятельному решению регионов, а также до 3% для предпринимателей и компаний, осуществляющих деятельность на территории Крыма. Есть определенный список расходов, который закреплен в ст. 346.16 НК РФ. Есть также список расходов, не включаемый в расчет базы в целях налогообложения. Применить для учета в расходной части нельзя, например, командировочные расходы, расходы на личные нужды, на рекламу, потери от брака, порчи, хищения и т.д. В список принимаемых к учету расходов относят затраты на материалы, ОС, оборудование, занятые в процессе производства, на товары, используемые в дальнейшем для перепродажи и на зарплату сотрудникам, кроме учредителей и самому себе.

Ставка налога по УСН по Доходам может варьироваться от 1% до 6%. Ее могут сами изменить региональные власти, в качестве меры поддержки для малого и среднего бизнеса в регионе. К этой мере уже прибегли власти 39 регионов России. Верхнюю ставку налога переходного периода понижать не допускается. При режиме налога Доходы минус Расходы региональные власти могут снизить ставку налога до 5% от, установленных государством 15%.

Если численность сотрудников не превысила 10 человек, то сдать можно бумажный отчет, если превысила, то отчет подается в электронном виде. СЗВ-ТД следует подавать в электронной форме при численности сотрудников свыше 24 человек (от 25), если меньше, то отчет можно сдать в бумажном формате. Отчет передается в ПФ при поступлении и выбытии работников не позднее дня, следующего за выходом приказа. До 15 числа следующего месяца в ПФ подается отчет по переводам сотрудников и по заявлениям о выборе способа ведения трудовой книжки. По сотрудникам, которые в течение года никак не перемещались, следует раз в год сдавать отчет до 15 февраля. Это правило вступило в силу с 2023 года. За ошибки в отчете, предоставление заведомо недостоверной информации и за несвоевременную подачу отчета «упрощенца» могут оштрафовать на 500 рублей за каждого застрахованного.

25 Фев 2022 uristpolik 313