Перечень доходов и расходов при усн 2022

Новые правила УСН с 2022 года

  1. Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
  2. При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
  3. Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  4. Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2022 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2022 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2022 № 03-11-06/2/5885).

С 2022 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

  1. Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
  2. Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
  • 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
  • Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
  • 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
  • Год — налог за 2022 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.
  • основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
  • внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2022 году. Показатели доходов по периодам:

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

  • закупка сырья, в т. ч. используемого для технологических целей;
  • закупка различного вида оборудования и прочего хозинвентаря;
  • закупка комплектующих изделий, полуфабрикатов;
  • закупка работ и услуг, задействованных в процессе производства;
  • использование основных средств и иного имущества, связанного с природоохранной деятельностью.
  • затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
  • затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
  • затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая бухобслуживание;

Расходы в виде платы за технологическое присоединение реконструируемых энергопринимающих устройств, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, присоединенная мощность которых увеличивается, к действующим электрическим сетям

Возмещение работникам затрат, связанных со служебными поездками, работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера

Согласно ст. 345.20 НК РФ при применении объекта «доходы» для расчета единого налога предусмотрена ставка 6%, которую с 2016 года в регионах допускается снижать до 1%. По объекту «доходы минус расходы» с учетом вида деятельности налогоплательщика ставка налога может варьироваться от 5 до 15%.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2022 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2022 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2022 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

Упрощенцы обязаны эти поступления отразить в составе доходов. Минфин в письме от 25.08.2022 посчитал страховое возмещение за внереализационный доход . В такой ситуации доходно-расходная упрощенка остается в выигрыше, налогоплательщик может затраты на ремонт учесть в расходах и уменьшить налог.

Организации и ИП на доходно-расходной упрощенке могут уменьшить налог на расходы, связанные с дезинфекцией помещений, покупкой измерительных приборов, СИЗов для сотрудников и т.д. Налог уже за 2022 год можно сократить на затраты, понесенные с 1 января. Но не нужно забывать про документальное подтверждение и объем в рамках разумного.

Комитенты (заказчики) часто совершают грубую ошибку по учету доходов, когда на их счет поступает уже конечная сумма выручки без учета агентского или комиссионного вознаграждения. В составе доходов кроме чистой выручки нужно учитывать и комиссионное вознаграждение в день поступления денежных средств на счет. На доходно-расходной упрощенке заказчик может включить комиссию в расходы.

Контрагенты соглашаются на рассрочку оплаты при условии начислении процентов на остаток долга. Они не подпадают под определение банковских или кредитных расходов. В своем письме № 03-11-11/55825 от 26.07.2022 Минфин на примере покупки ОС разъяснил, что проценты можно учесть в расходах. Значит нужно этим пользоваться, расходы никогда не бывают лишними в данном случае.

Но и пониженные ставки действуют не для всех. Например, для Московской области доходно-расходные упрощенцы из ограниченного перечня видов деятельности применяют 10% вместо стандартных 15%. По указанному виду деятельности упрощенец должен получать не менее 70%. В основном к льготным сферам относят производство, социальные услуги, бытовое обслуживание, сельское хозяйство, образование.

Новый формат УСНО

До 1 января 2024 года для индивидуальных предпринимателей продлены налоговые каникулы, которые должны были закончиться 31 декабря 2022 года. Соответствующие поправки внесены в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ[3], который определяет применение п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Продолжают действовать двойные стандарты: сегодня предельное значение дохода, позволяющее отнести субъект хозяйствующей деятельности к малым предприятиям, равно 800 млн руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265[4]). «Упрощенцы» о таком предельном размере доходов могут только мечтать.

Пример 2.Организация, применяющая объект налогообложения «доходы минус расходы», за девять месяцев 2022 года получила:

  • доходы – 120 млн руб.;
  • расходы – 50 млн руб.

По итогам 2022 года были получены следующие результаты:

  • доходы – 180 млн руб.;
  • расходы – 60 млн руб.

Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2022 год?За девять месяцев 2022 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 10,5 млн руб. ((120 — 50) млн руб. х 15 %).За налоговый период 2022 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 20,5 млн руб. (10,5 млн руб. + ((180 — 60) — (120 — 50)) млн руб. х 20 %).

Уточнено, что все размеры доходов, обозначенные в гл. 26.2 НК РФ, в том числе указанные в п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20, абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 3 и абз. 2 п. 4 ст. 346.21 НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ[2]).

Но думается, что многие «упрощенцы» будут разочарованы принятыми поправками, поскольку ограничение по доходам, поднятое до 200 млн руб., принципиально ситуацию не изменит. Да еще и за превышение порогового значения в 150 млн руб. придется заплатить налог по повышенной ставке.

УСН в 2022 году: какие лимиты, как считать и платить налоги

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону . Пользуйтесь!

По общему правилу, компании и ИП подают уведомление о переходе на упрощёнку до 31 декабря. Для этого они заполняют форму № 26.2-1 и отправляют её в инспекцию ФНС по месту регистрации бизнеса. Если не успевают, то ИП переходят на патент или самозанятость, а юридические лица остаются на общей системе налогообложения до конца года.

Рассчитаем на примере. Казанский предприниматель Рифат владеет сетью ресторанов татарской кухни. Он работает на упрощёнке и платит 10% с разницы между доходами и расходами. Допустим, что за 2022 год Рифат потратит на бизнес 140 млн рублей, а заработает 180 млн. Вот как будут выглядеть доходы и расходы по кварталам.

Иногда компании лишаются права работать на УСН, если нарушают запреты пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса . В большинстве своём они относятся к сфере деятельности, поэтому таким компаниям ФНС сразу отказывает в переходе на упрощёнку. Например, банкам, инвестфондам, ломбардам . Но некоторые факторы могут появиться в ходе работы:

Заметьте: в третьем квартале доходы бизнеса Рифата превысят 150 млн рублей. Это значит, что переходная ставка распространится на весь доход предпринимателя в третьем квартале. Новая ставка будет действовать до конца года. Но поскольку Рифат не превысил общий лимит в 200 млн рублей, то с 2022 года вернётся на стандартные условия по упрощёнке.

УСН на 2022 год: что изменилось для налогоплательщиков

Главным изменением упрощенной системы налогообложения в 2022 году стали новые лимиты. Теперь для работы на этом налоговом режиме необходимо не превышать лимит в 150 млн. рублей и численность сотрудников до 100 человек. Но превышение этих лимитов по новым поправкам в закон не заставит налогоплательщиков сразу перейти в ОСНО. Для бизнесменов установлен переходный период до 200 млн. рублей и до 130 человек. То есть, если первый порог был пройден уже во втором квартале, то у предпринимателя есть время подготовиться к переходу на ОСНО. Если же скачок численности или дохода был временным, то второй рубеж не будет пройден.

Еще нововведения 2022 года коснуться зачета налогов. Теперь на «упрощенке» можно зачесть между собой федеральные, местные и региональные налоги. При существовании налога какого-либо вида, возврат по-другому будет невозможен. Также ИП на УСН смогут воспользоваться продленными налоговыми каникулами. Их продлили до 2023 года для только открывшихся ИП в производственной, социальной, научной деятельности и сфере бытовых услуг. Причем доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% всех доходов предпринимателя согласно Письму Министерства финансов от 03 июля 2022 года № 03 -11 -11/ 46042. Упрощенцев начнут штрафовать за неправильно оформленные декларации и просроченные отчеты в ПФР.

Объектом налогообложения на УСН является или доход или доход за вычетом расходов. Ограничением является только деятельность простых товариществ, которые могут выбрать УСН только по доходам минус расходы, как и лица, действующие по договору доверительного управления.

Ставка налога по УСН по Доходам может варьироваться от 1% до 6%. Ее могут сами изменить региональные власти, в качестве меры поддержки для малого и среднего бизнеса в регионе. К этой мере уже прибегли власти 39 регионов России. Верхнюю ставку налога переходного периода понижать не допускается. При режиме налога Доходы минус Расходы региональные власти могут снизить ставку налога до 5% от, установленных государством 15%.

По новым правилам проверка ККТ будет охватывать 3 года, вместо годовой отчетности, как это было ранее. Оперативная проверка может повторяться несколько раз и длиться в особых случаях до 40 дней, если поступают жалобы от покупателей. Проверяется не только факт фиксации расчетов, но и полноту указываемой при этом выручки. Для злостных нарушителей будут введены такие меры, как приостановка деятельности и блокировка кассового аппарата.

ФНС уже несколько лет обсуждает планы по вводу нового режима для ИП на УСН «Доходы» — УСН-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал Дмитрий Сатин — замруководителя ФНС. Информация об этом также размещена на официальном сайте ФНС. При этом уже больше года проект закона находится на стадии второго чтения в Госдуме.

Уменьшить доходы за счет взносов — законное право налогоплательщика. Но есть лимиты — ИП без работников могут вычесть из налоговой базы всю сумму страховых взносов и совсем не платить налог. А ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50 %.

Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате. Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса.

Все записи о хозяйственных операциях вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке. Регистрируйте документы о поступлении или перечислении оплаты, а также документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, банковские выписки, кассовые и товарные чеки, квитанции, накладные, акты приема-передачи и т.п.). Все показатели указываются в полных рублях, без копеек.

В этом разделе налогоплательщики на УСН 6 % отражают все суммы, которые уменьшают налоговую базу. Сюда включают суммы страховых взносов, уплаченных за ИП и сотрудников, выплаченных больничных за первые три дня нетрудоспособности, взносов по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

Какую упрощенку выбрать: «Доходы» или; «Доходы минус расходы»

По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2022 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032.

ИП без работников на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить страховые взносы к расходам. Представим, доходы предпринимателя 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 9000 ₽. Тогда авансовый платеж считается так: (100 000 − 20 000 − 9000) × 15% = 10 650 ₽.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

  • расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ. Полагаем, что это позволит упрощенцам учесть расходы на тестирование сотрудников на коронавирус (иммунитет). Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 13.08.2022 № СД-4-3/13009@, адресованного плательщикам ЕСХН. Напомним, что учитывать расходы на тестирование сотрудников на коронавирус (иммунитет) контролирующие органы при УСН не разрешали (см. здесь);
  • расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся на территории организации (ранее учесть расходы было невозможно);
  • расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение этих медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (перечень медицинских изделий для целей налога на прибыль утвержден постановлением Правительства РФ от 21.05.2022 № 714). Перечень изделий должно утвердить Правительство РФ.

Это поможет дополнительно поддержать бизнес в условиях коронавируса. Поправки имеют обратную силу и применяются с 01.01.2022 (п. 8 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ). Если налогоплательщик уже понес в 2022 году такие расходы, их можно учесть при расчете авансового платежа за полугодие 2022 года.

Признание расходов при УСН

  • годовая выручка — не более 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • численность сотрудников — не более 100 человек;
  • доля участия в других организациях не должна превышать 25%;
  • отсутствие филиалов.

Дата признания доходов при УСН «доходы – расходы» — это день получения денег на банковский счет или в кассу. Если погашение задолженности или иная материальная выгода получены в виде иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, то принят к учету он должен быть в момент их поступления.

При формировании облагаемой базы «доходы – расходы» применяется ставка 15%. Ее могут понизить региональные власти в пределах от 5 до 15%. Или установить дифференцированную ставку для различных категорий налогоплательщиков. Например, в Санкт-Петербурге для всех налогоплательщиков, применяющих УСН «доходы – расходы», налоговая ставка составляет 7%.

  • представительские расходы, которые имеет право принимать к учету налогоплательщик на ОСН, упрощенщик учесть не сможет;
  • суммы авансов, перечисленных поставщикам за товары, работы и услуги, которые будут получены в будущем. Эти платежи можно будет учесть только после поступления товаров, работ и услуг;
  • НДС, который плательщик УСН выделил в счетах-фактурах, выставленных покупателям, и уплатил в бюджет;
  • сам упрощенный налог.

Грамотный учёт расходов при УСН

  • обучается конкретный сотрудник налогоплательщика (письмо Минфина от 09.08.2013 № 03-11-11/167);
  • организация, которая проводит обучение, имеет лицензию;
  • договор по обучению заключён между организацией, направившей человека на обучение и организацией, которая занимается обучением.

При учёте данного вида расхода необходимо соблюдать правила оформления документации. Необоснованные начисления по данному виду расхода влекут за собой проблемы по учёту статьи расходов УСН, НДФЛ, а также страховых взносов. Во избежание проблем, следует соблюдать определённые правила:

Допустимо оформление путевых листов. Можно вести книгу учёта, где будет отражаться использование транспорта с записью даты, времени убытия, прибытия, указания цели поездки, направления, количества километров пути. Это делается для того, чтобы в конце отчётного периода можно было чётко подсчитать общий километраж пути, сделанный по служебным надобностям, и рассчитать затраты топлива;

  • с работником, который использует свой автомобиль для решения производственных задач, наряду с трудовым договором заключается дополнительное соглашение для обоснованной выплаты компенсации (ст. 188 ТК РФ);
  • в документе следует конкретно оговорить размеры компенсации по горюче-смазочным материалам (допустим, 6 л — 120 км пути);
  • в соглашении должен быть указан перечень производственных задач, когда может использоваться личный транспорт. Надо вести учёт того, когда и в каких целях эксплуатировался транспорт.

Налогоплательщик, работающий по УСН, может оплачивать для своих сотрудников путёвки на отдых и туристические поездки по России. Такие траты учитываются в группе расходов на оплату труда, регламентированных ст. 255 НК РФ. Сумма, подлежащая налогообложению, для работодателя снижается в пределах потраченных для этих целей средств.
Здесь требуется соблюдение нескольких условий:

  • Товары для перепродажи (стоимость товаров, земельного участка, приобретенного с целью перепродажи);
  • Имущественные права и ценные бумаги (приобретение векселя третьего лица);
  • Оплата труда (зарплата работникам и единственному учредителю, при заключенном трудового договора, отпускные, больничные, премии, материальная помощь, компенсация за использование личного автомобиля, алименты, удержанные с зарплаты сотрудников, доплаты за совместительство и совмещение, предоставление путевок, бесплатное питание, расходы на доставку сотрудников, оплата проезда к месту обучения, расходы на создание службы охраны труда)
  • Командировки (суточное довольствие, проезд к месту и обратно, найм жилья, оформление паспортов, виз, аэродромные сборы, оплата связи);
  • Повышение квалификации и обучение (профессиональная подготовка и переподготовка, участие в конференциях и семинарах);
  • Страхование (работников, гражданской ответственности для владельцев опасных объектов);
  • Налоги, соответствующие взносы и платежи в бюджет (уплаченные организацией самостоятельно и за организацию третьими лицами, входной НДС при учете в стоимость имущества, НДС при покупке, возврате, НДФЛ с зарплаты сотрудников, плата за негативное воздействие на экологию, вред автомобильным дорогам, налог на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности, таможенные платежи);
  • Кредиты, займы, комиссии и проценты (проценты по рассрочке на приобретение основных средств, открытие и ведение счетов, комиссии за перевод, за открытие аккредитива, инкассация, оформление банковских гарантий, погашение займов по обязательствам, комиссии банка, комиссия за перечисление зарплаты, выдачу справок);
  • Пожарная безопасность (обучение работников, монтаж, ремонт, обслуживание систем противопожарной защиты, проведение огнезащитных работ, покупка огнетушителей, гидрантов);
  • Управленческие, юридические, информационные услуги (бухгалтерские услуги, аудит, плата нотариусу за оформление документов, судебные расходы, услуги кадровых агентств за размещение вакансий в СМИ);
  • Услуги связи, публикация отчетности, ПО (доступ к интернету, почтовые телефонные, телеграфные расходы, приобретение номера телефона, публикация финансовой и других видов отчетности, приобретение компьютерных и бухгалтерских программ и расходы на их обновление, обслуживание, создание сайта и его обновление, передача налоговой отчетности с помощью сети Интернет, услуги хостинга, проверка оборудования, покупка ККТ);
  • Реклама, маркетинг, типография, представительские расходы (объявления в СМИ, расходы на издание и распространение печатной периодической продукции, изготовление печатей, установка информационных и рекламных вывесок);
  • Вознаграждение посредникам (расходы доверителей, принципалов на посреднические вознаграждения, услуги таможенного брокера, риелтора);
  • Лицензии, экспертизы, СРО, конкурсы, долевое строительство (стоимость лицензий на ПО для ЭВМ и баз данных, оформление документов по кадастровому и техническому учету недвижимости, сертификационная система менеджмента, оплата экспертиз, обследований, необходимых для получения лицензии, платежи за пользование правами, взносы в СРО, отчисления застройщиков в компенсационный фонд, обязательная оценка при налоговом споре);
  • Убытки и недостачи (убытки за прошлые годы, потери от порчи и недостачи при транспортировке и хранении, бой стекла, при отсутствии виновных);

Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» предполагает снижение налоговой ставки за счет понесенных затрат предприятия. Перечень расходов ограничен нормами Налогового кодекса РФ. Следует помнить, что расходы принимаются после произведенной оплаты. Если ваши расходы отсутствуют в законодательном списке, значит уменьшить доход на него нельзя.

Для того чтобы расходы не были необоснованными рекомендуем ознакомиться с письмами Минфина, дающие четкие разъяснения по классификации расходов. Важным моментом является нацеленность расходов на повышение качества и результативности производства, такие аргументы, объясняют целесообразность расходов.

Режимы налогообложения в РФ 2022

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

  • не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
  • не применяют онлайн-кассу;
  • не сдают отчетность;
  • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
  • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
  • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

Читайте также:  Если пенсионер зарегистрирован как ип перерасчет пенсии
Adblock
detector