Процент за выигрыш
Содержание
Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).
Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2023 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2023 г. № 03-04-05/11397).
Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:
ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.
Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.
Налог на выигрыш
Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.
Даже если магазин Вам не сообщил, и Вы не знали о налоге. Налоговый орган точно знает, что у потребителя есть выигрыш. А незнание Закона налогоплательщика от ответственности не освобождает. Спорить спустя год или больше с магазином по поводу не раскрытой информации уже будет бессмысленно.
На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.
Однако спор будет бессмысленным. На основании п.1 ст.119 Налогового Кодекса РФ помимо налога на гражданина все равно упадет штраф в размере 5% от неуплаченного налога в связи с неподанной декларации. Штраф составляет не меньше 1000 рублей, и не более суммы равной 30 % от неуплаченного налога.
Как рассчитывать налога на выигрыш в РФ? Кто и когда обязан уплатить налог и как выгодно забрать свой приз? Ответы на эти вопросы Вы найдете в статье. После прочтения Вы также узнаете, когда и почему забирать рекламный приз может быть нецелесообразно. Возможно, перестанете принимать участие в стимулирующих лотереях. Главное, помните, что решение всегда остается за потребителем.
Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2023 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2023 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2023 года.
- Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
- Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
- Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.
- В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
- На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
- Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
- В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
- Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
- В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.
Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.
Налог на выигрыш в 2023 году
При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.
Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.
Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Налог на выигрыш равен 13%. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить что вменено в обязанности лотерейным сервисам.
Как платить налог на выигрыш
Вы внесли на счет букмекера 5000 Р . Играли успешно и увеличили сумму до 10 000 Р . Ваша прибыль — 5000 Р . Вы сняли эти деньги. Теперь, с точки зрения налоговиков, ваш выигрыш, или доход, — это 10 000 Р . От них и рассчитывают НДФЛ. В таких случаях государство не интересует, что половина этой суммы — ваши же деньги, которые вы внесли, чтобы начать играть.
Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.
Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.
Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.
Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.
Процент за выигрыш
При этом согласно абзацу восьмому пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4 000 рублей, в виде стоимости выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в том числе в букмекерской конторе и тотализаторе, за налоговый период.
В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производится исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Кодекса).
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 и пунктом 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц самостоятельно, исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей.
Налог на выигрыш в букмекерских конторах России
Начало регулирования азартного бизнеса в России началось в 2023 году. После начала действия соответствующих законов, в стране были запрещены онлайн казино, а букмекеров обязали пройти специальное лицензирование, а также подключиться к одной из организаций ЦУПИС, которые отвечают за финансовые переводы между игроком и регулятором.
Согласно актуальным законодательным актам клиент букмекерской конторы должен выплатить государству 13% от чистой прибыли, которую он заработал на ставках. Здесь важно подчеркнуть, что речь идет именно о чистой прибыли, а не об общей выплате выигрышей по всем ставкам или одному купону.
Вполне логично, что все денежные операции стали анализировать госорганы, в том числе и налоговая служба, у которой появилась возможность отслеживать прибыль игроков со спортивных ставок. Финансовые дивиденды, полученные данным путем подлежат уплате налога (13%), как того требует пункт первый статьи 214.17 Налогового кодекса РФ.
- Автоматически удерживают комиссию: при выводе средств с игрока автоматически будет удержано 13% от выигрыша (если он есть). Эти деньги букмекер самостоятельно переведет на счет налоговой службы от имени участника пари – налог уплачен.
- Клиент платит самостоятельно: в определенных БК налоги на выигрыш вообще не удерживаются с клиентов. При этом, участник пари регулярно получает выписку, согласно которой, ему предоставляются данные о необходимости перечислить 13% в счет налоговой службы.
- Компенсации: самые востребованные букмекеры по данной части. Они самостоятельно оплачивают налоги с выигрышей своих клиентов.
Налог на выигрыш в лотерею в США
В Российской Федерации система налогообложения более лояльна к своим гражданам и поэтому им не приходится платить заоблачные проценты по одному или нескольким налогам сразу. Большинство легальных лотерей в стране облагаются только подоходным налогом, который в 2023 году составляет всего 13%. То есть при выигрыше в лотерею одного миллиона рублей вы получите только 870 тысяч рублей, а 130 тысяч уйдёт государству. В стране распространены нелегальные лотереи, где с выигрыша никакого налога платить не нужно. Однако связываться с ними категорически не рекомендуется, т. к. вы не будете защищены законом, а если и получите деньги (крупную сумму выигрыша) могут возникнуть другие сложности с законом. Например, соответствующие органы могут заинтересовать факт резкого повышения вашего уровня жизни.
Но также в России имеются лотереи (которых крайне мало), где уплату налогов беру на себя организаторы. То есть из выигранного вами миллиона рублей вы получите всю сумму, но при этом организатор потратит один миллион и сто тридцать тысяч рублей на выдачу выигрыша. Чтобы уплатить налог вам придётся своевременно подать справку о доходах за год в налоговое министерство. За промежуток времени в 105 дней вам необходимо будет отдать эти 13 процентов государству. В противном случае вам может грозить штраф, а в особо тяжких случаях и лишение свободы.
США могут похвастаться одним из самых больших показателей выигрышей в лотереи и другие рискованные игры. Всё это благодаря тому, что в стране огромное разнообразие различных лотерей и казино – от частных до федеральных. А также проведение лотерей и открытие казино не преследуется в стране по закону (например, в Российской Федерации легально открыть своё казино не получится). Однако, в Штатах строго соблюдается порядок и честность розыгрыша, благодаря чему шанс получить выигрыш у всех одинаковый. Но следует помнить, что в США одна из самых изощренных систем налогообложения в мире и практически всё в этой стране облагается тем или иным налогом, а в случаях его неуплаты могут быть большие проблемы.
Штаты с наиболее лояльным налоговым законодательством – Калифорния, Техас, Невада (дополнительного налога на выигрыш в лотерею нет, только федеральный), Мичиган (размер дополнительного налога составляет всего 4,35 процента). А также в США можно найти организации, проводящие лотереи, которые берут оплату налога частично или полностью на себя, т. е. вы получите ровно ту сумму, которая указана в выигрыше и при этом никому не будете должны (в случае, если налог оплачивается спонсором полностью). Важно, в США налог с выигрыша платится только в том случае, если выигрыш составил не менее 600 долларов.
Что же касается Соединённых Штатов, то здесь всё чуть сложнее, а ставки по налогам выше, и они сильно варьируются от штата к штату. Найти нелегальную лотерею или казино в стране практически нереально, так как с этим активно борются местные власти, да и к тому же у американцев они не имеют большой популярности. Основной налог с выигрыша в лотерею, который платит каждый гражданин страны – это 25% от выигрыша. Однако, не стоит забывать, что каждый штат в стране волен немного изменять налоговое законодательство под себя, из-за чего вам придётся заплатить еще 10-15 процентов в качестве дополнительного налога штата. К счастью, максимальный налог, который могут собрать с выигрыша в лотерею по Штатам не будет превышать 40% в совокупности с другими налогами.
Если вас, как победителя, посещала подобная мысль, то знайте: так, конечно, делать не стоит. Да и не получится, ведь налог на выигрыш по сути — налог на доходы физических лиц. Если не уплатить требуемую сумму в установленный срок, последуют санкции: сначала начисление пени, а затем налоговики направят заявление в суд и тот вынесет решение о взыскании размера долга.
Однако в России проводятся и другие виды розыгрышей. Они могут называться как угодно, только не лотереей, а, например, конкурсной раздачей призов, рекламной акцией и т. п. Зачастую на этом моменте организаторы просто не делают акцент, пока дело не дойдёт до выигрыша. И тогда окажется, что платить налог с выигрыша придётся со ставкой 35%, согласно всё тому же Налоговому кодексу.
Нередко заниматься вопросами налогов с выигрышей приходится самому человеку. Тогда в нагрузку к приятному подарку он получает дополнительную заботу. Особенно, если выиграл не денежную сумму, а, например, машину, в то время как свободных денег на налог ставкой от её стоимости просто нет.
Кто из нас хоть раз в жизни не мечтал выиграть в лотерею, да не сто рублей, а миллион или даже больше? Размышляя о том, куда бы вы потратили выигрыш, учтите, что вам достанется не вся сумма. Расскажем, какой налог придётся заплатить государству со своего счастливого билета.
Допустим, в течение 12 календарных месяцев вам повезло несколько раз выиграть небольшие суммы в лотерею. Тогда, согласно налоговому кодексу, их необходимо сложить, из получившегося числа отнять «неприкосновенные» 4 000, а с остатка, если он будет, уже полагается платить НДФЛ, ставка которого составляет 13%.
Всё обстоит с точностью до наоборот – организатор заранее позаботился о том, чтобы в будущем вам не пришлось мучиться и составлять декларации самостоятельно. Благодаря стараниям такого организатора, вы сможете спокойно тратить выигранную в лотерее сумму на свое усмотрение.
Кроме того, рекламную акцию часто называют «стимулирующей лотереей». Участие в ней может быть абсолютно бесплатным или почти бесплатным. Вам не придется дополнительно платить деньги, чтобы поучаствовать в розыгрыше от производителя чипсов, если вы уже купили его пачку.
Если вам повезло немного больше, и ценность приза в лото составила более 15 000 рублей, государственные сборы уплачивает сам организатор лотереи. Имейте в виду, что порой организаторы розыгрышей заранее обещают высокий выигрыш, чтобы на руки вы получили «чистую» круглую сумму после уплаты всех пошлин.
Вы стали обладателем счастливого билета и наконец-то выиграли в лотерею? Теперь перед вами встают вполне закономерные вопросы: «Куда и когда нужно сообщить о выигрыше в лото, чтобы его забрать», «Какой налог с выигрыша в лотерее нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом?» и «Можно ли вообще не платить налог за приз в лотерее?».
На сегодняшний день можно оформить заявку удаленно через интернет в личном кабинете налогоплательщика. Для этого необходимо зайти в раздел «Доходы от источников в Российской Федерации» или в раздел «Доходы от источников за пределами Российской Федерации». Ориентируйтесь на личную ситуацию.
Если вы знаете, что не можете долго владеть финансами и тратите все деньги что у вас есть, налог с выигрыша в таком случае лучше заплатить сразу после его получения. Это необходимо сделать, дабы не получилось так, что сумма налога давно истрачена и платить налог когда подошел срок не чем.
То есть, если вы выиграли 100 000 рублей в лотерею, то должны заплатить государству 13 000 рублей. С этим шутить крайне не рекомендуется, налоговая скорее всего уже знает о вашем выигрыше и ждет, когда вы перед ней отчитаетесь, то есть предоставите налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатите размер налога на выигрыш.
Конечно, все вышеописанные цифры налога справедливы только для России, в других странах, в том числе в странах ближнего зарубежья (Белоруссии, Украины, Казахстана) свои правила подоходного налога с выигрыша в лотерею. Рассмотрение налогообложения на выигрыш в лотерею в других странах не входит в данную статью.
Например, если вы выиграли 10 миллионов рублей и получили сумму выигрыша 10 февраля 2023 года, то 13% от суммы выигрыша полагающиеся государству, можете положить на отдельный банковский депозит под проценты, а 30 апреля 2023 года закрыть этот депозит и уплатить налог в размере 1 300 000 рублей. Проценты, которые начислит вам банк за более чем год хранения депозита можете оставить себе – выйдет приличная сумма, около 100 000 рублей.
Декларацию необходимо заполнить до 1 мая, а налог оплатить до 15 июля того же года. Выплаты в бюджет производят по завершении отчетного периода. Если человек не умеет грамотно распоряжаться своими финансами, то ему лучше сразу произвести перечисления. Если сумма велика, то ее можно положить на депозит. Проценты в банке принесут дополнительную прибыль. При наступлении срока оплаты вклад закрывается, и выполняются обязательства перед государством.
Их цель — привлечь покупателей. Ставка налога будет 35 %. Денежный выигрыш выдается уже за минусом обязательств (их исполнили организаторы). При получении материальной вещи уплату сбора необходимо произвести самостоятельно. Раздатчики призов передают информацию о победителях в налоговую инспекцию с указанием невозможности исчислить подоходный. База для исчисления обязательств перед государством — стоимость полученного предмета, подтвержденная документами.
Например, за год получено 3 выигрыша: 10000, 16000 и 7000 руб. Выбираем только те, где сумма меньше 15000, т.е. 10000 и 7000 и складываем их 10000 + 7000 = 17000. Вычитаем 4000, т.к. с них не платится сбор в бюджет: 17000 – 4000 = 13000. Вычисляем, сколько необходимо заплатить: 13000 * 13 % = 1690. Именно столько нужно перечислить на реквизиты, предоставленные налоговой инспекцией. С суммы 16000 рублей сбор заплатил организатор.
Последний вариант в сегодняшнее время становится все более предпочтительным в связи с развитием интернета. Он позволяет не стоять в очередях, избежать многих ошибок при заполнении декларации благодаря имеющимся подсказкам. Интерфейс удобен, понятен и доступен в работе, нет необходимости обращаться куда-либо за помощью.
Кроме этого, за каждый день просрочки начисляется пеня, равная ключевой ставке ЦБ РФ деленной на 300. Ее рассчитывают с 16 июля и до момента оплаты. За непредоставление декларации — штраф составляет 5 % за каждый месяц после 1 мая и до ее подачи. Размер санкций имеет ограничения: не более 30 % от суммы к оплате и не менее 1000 руб. Взыскать задолженность могут принудительно: в организацию, где работает нарушитель, направляют исполнительный лист или постановление пристава. Существует и уголовная ответственность при больших суммах.
Налог на выигрыш в лотерею: кто и сколько должен заплатить
Итак, при любом выигрыше денег или какого-либо имущества все граждане обязаны заплатить налог на доход физических лиц, который называется НДФЛ. При расчете его величины, а также определении порядка его оплаты учитывается источник получения дохода и его размер. Эти данные повлияют на то, на чьи плечи ляжет налоговая повинность: организатора или гражданина. Все самые важные нюансы изложены в Письме Минфина от 11.04.2023 № 03-04-07/23939.
- Заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства — отчитаться нужно за доход, полученный в предыдущем налоговом периоде (если деньги получены в 2023 году, срок отчета будет 03.05.2023).
- Самостоятельно исчислить сумму платежа и перечислить ее не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (в нашем примере — 15.07.2023).
Если гражданин выиграл мотоцикл, бытовую технику и т. п., учредители акции не имеют возможности удержать стоимость налогового отчисления. В этом случае они должны сообщить выигравшему, а также оповестить налоговый орган о невозможности осуществить платеж. Для получившего приз это будет означать, что теперь рассчитаться с бюджетом — это его обязанность. Причем если автомобиль получен в ходе рекламной (так называемой стимулирующей) лотереи, отдать придется 35 % (Письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-05/13261). Так что «счастливчику» придется подумать дважды: изыскать треть стоимости машины для выплаты налоговой суммы, отказаться от подарка или принять и продать.
- За не сданную вовремя декларацию — 5 % от сбора, который требуется оплатить. Причем насчитывать будут за каждый месяц просрочки. Штраф не должен превышать 30 % от сбора и быть меньше чем 100 рублей.
- За уход от оплаты — 20 % от размера сбора. А если обнаружится и будет доказано злонамеренное уклонение победителя, то штраф возрастет до 40 %. И за каждый просроченный день будут начисляться пени.
- И если долг превысит 300 000 рублей, уклоняющемуся светит тюремное заключение до 1 года или же выплата штрафа, который составляет от 100 000 до 300 000 рублей, и он не освобождает от уплаты основного долга.
Швейцарцы тоже не в восторге от притязаний своих налоговиков. Они забирают у игрока в лотерею 35% всего «честно заработанного». Жители Чехии вынуждены платить налог на выигрыш в лотерею в размере 20%. А в Болгарии он составляет 10%. Относительно низкий размер налога на выигрыш установлен в Италии. Он выражается всего лишь в шести процентах от общей суммы.
Самым алчным в данном отношении государством являются Соединенные Штаты Америки. Сколько налог на выигрыш отнимет денег у счастливого победителя лотереи в этой стране? Это зависит от суммы выигрыша и конкретного штата. Минимальная ставка составляет 25% и взимается она, если приз эквивалентен сумме 600 долларов и выше. Плюс многие штаты накидывают к общегосударственному минимуму свои проценты. И аппетиты везде разные. Такие штаты, как, например, Калифорния, Техас и Невада, не берут себе ничего. Мичиган ограничивается 4,35% регионального налога, а в Нью-Джерси попросят аж 10,8% дополнительно.
Также в этих поправках указано, что на территории нашей страны можно проводить Всероссийские лотереи, но с участием вышеуказанных министерств. В подобных розыгрышах могут принимать участие все совершеннолетние резиденты страны. Также в России разрешено проводить Международные лотереи (как правило, иностранные), которые организовываются на территории сразу нескольких государств. Российская Федерация входит в число стран, где подобные розыгрыши разрешены, в отличии от тех же Соединенных Штатов.
Так вот, налог на призы и выигрыши, которые не превышают сумму в размере 4 тысяч рублей, является нулевым, то есть не взимается совсем. Если же речь идет о сумме свыше четырех тысяч, то ее счастливый обладатель должен отдать государству аж 35%. Правда, не от всего выигрыша, а от разницы между необлагаемого налогом максимумом и фактическим размером сорванного куша.
Налог рассчитывается следующим образом: при получении на руки суммы, к примеру, в 9 тысяч рублей (или товара стоимостью в 9 тысяч), резидент России должен отнять от девяти четыре тысячи, а потом от полученного результата рассчитать 35%. В данном случае это будет 1750 рублей, которыми нужно поделиться с налоговой.
Налог исчислен, декларация подана, предстоит оплата. Она производится до 15 июля года, следующего за годом в котором получен доход, ст. 227, п. 6. В платежке должны быть абсолютно точно заполнены реквизиты – это исключит зачисление уплаченной суммы в невыясненные платежи и начисление пени. Лучше взять все реквизиты или квитанцию в ФНС по месту жительства.
- Декларацию скачивают с общедоступных ресурсов в интернете, заполняют или вручную, или компьютерным способом.
- Получают бумажные листы в налоговой, дежурный инспектор подберет именно те листы, которые заполняются в данном случае, заполняют вручную печатными буквами.
- Заполняют в программе «3 НДФЛ-Декларация». Она находится на сайте налоговой в разделе – «Программные средства».
- Заполнить отчет в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС, на этом ресурсе везде подсказки, что очень удобно для верного заполнения.
И вот здесь уже возникает налог на доходы с продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет. Такой доход облагается налогом полностью за минусом предусмотренного законом имущественного вычета. Ставка для резидента тоже составляет 13%, для нерезидента – 30%.
Итак, вы счастливый обладатель выигрыша в лотерею, но не денежного, а имущественного. Вы получили автомобиль. С точки зрения государства вы получили доход. Теперь организатор лотереи обязан сообщить о вашей удаче в налоговую инспекцию. А вы обязаны отчитаться и заплатить налог, ст. 228 НК РФ.
Налог с выигрыша платится всегда. Но если автомобиль выигран как приз или подарок в рекламной акции, то такой доход облагается за минусом 4000 рублей. При денежном выигрыше свыше 15000 рублей налоговым агентом является организатор. Ст. 214 НК РФ. Но так как автомобиль – это имущество, то и ответственность за исчисление и уплату налога на доходы возлагается на счастливого обладателя приза.
18 Фев 2022 uristpolik 576