Главная / Жалобы / Упд 2023 корректировочный

Упд 2023 корректировочный

Содержание

1 Универсальный корректировочный документ
2 Упд 2023 корректировочный
3 Форма Универсального Корректировочного Документа В 2023 Году
4 УПД: что это такое, что он в себя включает и зачем нужен — статус универсального передаточного документа, как заполнять
5 Новая счет-фактура с; 1; июля 2023
6 Упд 2023 корректировочный
7 Новая счёт-фактура с 1 июля 2023 года

Универсальный корректировочный документ

Если стоимость ранее осуществленной поставки поменялась из-за изменения цены и/или уточнения числа отгруженных товаров и т.п. и предложение об изменении поступает от продавца, при этом требуется согласие покупателя или нет (если раньше были установлены договоренности).
Если продавцу необходимо задокументировать согласие с претензией компании-покупателя в случае выявления недочетов по количеству и качеству товаров и т.п. при их приеме и при этом не был подписан документ о расхождении доверенным лицом продавца.

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

Номер заполняемого документа, дата.
Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
Номер с учетом корректировки.

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

В строчках для подписей [8] и [9] надо отметить сотрудника, который имеет право предлагать покупателю изменить стоимость товаров или оповещать о таком факте. Нужно написать должность сотрудника, его ФИО. Если у него есть право на подписание данной бумаги, то снова подписывать ее не надо. Можно обозначить только должность и ФИО.

Упд 2023 корректировочный

12 февраля 2023 года продавец предоставил покупателю ретроспективную скидку на ранее отгруженные товары в размере 5% стоимости реализованных товаров. Изменение стоимости отгруженных товаров требует согласия покупателя и по взаимной договоренности сторон сделки оформляется универсальным корректировочным документом (УКД).

Кроме того, если продавец считает необходимым внести в УКД дополнительные поля (строки), то он может выполнить соответствующую настройку, открыв макет для редактирования с помощью команды Изменить макет из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

в строке С изменением стоимости согласен [12] — должность и подпись с расшифровкой лица, уполномоченного действовать по сделке от имен юридического лица — покупателя. Если лицо действует на основании выданной доверенности, то реквизиты такой доверенности можно внести в строку Иные сведения [7];
в строке Дата [13] — фактическая дата согласования покупателем изменения стоимости приобретенных товаров (принятых работ, оказанных услуг, полученных имущественных прав);
в строке Ответственный за оформление факта хозяйственной жизни [14] — должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за оформление операции со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, согласовавшим изменение стоимости (строка [12]), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи.

Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ и п. 10 ст. 172 НК РФ при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров продавец заявляет налоговой вычет на основании выставленного корректировочного счета-фактуры и при наличии документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости. Поскольку УКД одновременно является и первичным документом, подтверждающим согласие покупателя на изменение стоимости, причем, с указанием точной даты получения такого согласия, и корректировочным счетом-фактурой, то такой УКД (корректировочный счет-фактура) будет зарегистрирован у продавца в книге покупок за 1 квартал 2023 года с указанием в графе 5 «Номер и дата корректировочного счета-фактуры» значения «5 от 12.02.2023» (рис. 10).

для своевременно отражения операции по корректировке в БУ и НУ у продавца необходимо изменить дату документа «Корректировка реализации» с 12.02.2023 (рис. 4) на 15.02.2023;
в документе «Корректировочный счет-фактура» (рис. 5) следует изменить значение в поле «Выставлен (передан контрагенту)» с 12.02.2023 на 15.02.2023 и сохранить внесенные изменения с помощью кнопки Записать или Записать и закрыть (рис. 9).

В новом документе «Корректировочный счет-фактура выданный» все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа «Корректировка реализации». Корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией.

У покупателя на основании полученного УКД, составленного продавцом 12.02.2023, документы учетной системы «Корректировка поступления» и «Корректировочный счет-фактура полученный» должны быть сформированы 12.02.2023 или датой фактического получения уведомления об изменении стоимости (УКД), если такая присутствует.

Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ и п. 10 ст. 172 НК РФ при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров продавец заявляет налоговой вычет на основании выставленного корректировочного счета-фактуры и при наличии документа, подтверждающего факт уведомления покупателя об изменении стоимости. Поскольку УКД одновременно является и первичным документом, подтверждающим факт уведомления покупателя, и корректировочным счетом-фактурой, то такой УКД будет зарегистрирован у продавца в книге покупок за 1 квартал 2023 года с указанием в графе 5 «Номер и дата корректировочного счета-фактуры» значения «6 12.02.2023».

Этот вопрос часто вызывает много споров у руководителей компаний. Иногда это даже приводит к отказу от использования формата. Законодательство определяет, что вся первичная документация на территории РФ обязана заполняться только в российских рублях. Но законами ФНС допускается, что СФ будет оформляться с использованием долларов, евро или иных денег.

В сформированном универсальном корректировочном документе в соответствии с приложениями № 3 и № 4 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/[email protected] будут автоматически заполнены все показатели корректировочного счета-фактуры в соответствии с требованиями Приложения № 2 к Постановлению № 1137.

Форма Универсального Корректировочного Документа В 2023 Году

3 столбец – количество отгружаемого товара;
4 графа – цена 1 единицы;
5 графа – стоимость всех товаров без учёта налогов;
6 столбец – размер акциза;
в 7 столбце формы УПД указывается действующая ставка НДС;
в 8 столбец вписывается сумма налога, которая подлежит уплате покупателем;
в 9 графу универсального передаточного документа вносится информация о полной стоимости товара;
в 10 столбце указывается код страны происхождения продукции и краткое наименование государства в соответствии с классификатором (актуально при отгрузке на экспорт или поставке ранее ввезённого товара);
в 11 графе проставляется номер таможенной декларации, по которой товар был импортирован в страну, присвоенный при регистрации документа.

Документацией, подтверждающей факт реализации, в данном случае является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих ТМЦ, либо акт выполненных услуг, который также подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. Только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.

В результате указанного соглашения стоимость товаров снизилась с 60 000 до 53 100 руб. Бухгалтер ООО «Галерея» подготовил данные, чтобы заполнить корректировочный счет-фактуру. Важным отличием данного документа от обычного его варианта является то, что корректировочный счет-фактура содержит больше строк (для отражения показателей до и после корректировки, а также величины разницы между показателями).

Формат образца и правила заполнения УПД в 2023 году закреплены в Письме ФНС ММВ-20-3/[email protected] Универсальный передаточный акт — это самостоятельный документ, при его заполнении нужно ориентироваться не только на нормативы налоговой службы, но и на Федеральный закон № 402-ФЗ и ПП РФ № 1137 от 26.12.2011, в которых приведен порядок формирования сведений в счете-фактуре.

Форму универсальной первичной документации могут применять практически все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и учреждения бюджетной сферы и некоммерческие организации. Причем выбранная система налогообложение не играет никакой роли.

Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

УПД: что это такое, что он в себя включает и зачем нужен — статус универсального передаточного документа, как заполнять

кто составляет бумагу и в каком количестве экземпляров;
как заполняются строки, кто и что должен указывать;
в какие сроки следует проставлять значения для определенных полей;
что нужно прописывать представителям покупателя и не трогать продавцам.

1-й блок включает в себя форму корректировочного счета-фактуры (приложение № 2 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), которая полностью дублируется и выделена жирной линей.
2-й блок относится к первичному учетному документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. Заметим, что в форме УКД предусмотрены обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Их распределение по форме УКД приведено в таблице № 1.

В строчках для подписей и надо отметить сотрудника, который имеет право предлагать покупателю изменить стоимость товаров или оповещать о таком факте. Нужно написать должность сотрудника, его ФИО. Если у него есть право на подписание данной бумаги, то снова подписывать ее не надо. Можно обозначить только должность и ФИО.

При указании даты составления первичного учетного документа нужно учитывать, что согласно статье 9 Закона № 402-ФЗ документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).

отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

К примеру, продавец допустил арифметическую ошибку в счете-фактуре или покупатель выявил пересортицу при приемке товара — в этих случаях нужно оформить исправленный счет-фактуру (письма Минфина России от 16.03.2023 № 03-07-09/13813 и 08.08.2012 № 03-07-15/102, письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/414). То есть исправленный документ служит для исправления ошибки, допущенной при оформлении.

До разработки УКД налогоплательщик для выставления корректировочного счета-фактуры мог составить любой документ-основание из вышеперечисленных, главное, чтобы он соответствовал требованиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ. При этом документ нужно было составить новый, то есть в случае корректировки цены, стоимости и т.д. в УПД и в первоначальные первичные документы изменения не вносятся в соответствии с обычаями делового оборота (письмо Минфина России от 19.12.2006 № 07-05-06/302). Право составить любой традиционный документ осталось и сейчас, но наряду с ним налогоплательщик получил возможность сделать корректировку в УКД.

Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели как счета-фактуры, так и первичного учетного документа, т.е. исправление должно быть отражено для целей применения НДС и для БУ (НУ), то в документе «Корректировка реализации» в поле «Отражать корректировку» должно быть установлено значение «Во всех разделах учета».

Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры будет предусматривать, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры.

Если же организация применяет универсальный передаточный документ исключительно в роли первичного учетного документа (статус 2 «передаточный документ»), она вправе вносить исправления одним из приведенных выше способов: путем внесения исправлений в исходный первичный документ или выставления корректирующего документа.

На взгляд автора, замена не является предпочтительной для бумажных УПД. Помимо причин, указанных выше, первичный документ подтверждает факт свершения хозяйственной операции и составляется во время ее совершения (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете). Если при обнаружении ошибки в последующее время будет составляться еще один документ со ссылкой на первый, то новый документ потеряет статус первичного и, соответственно, свою правовую основу как документальное подтверждение факта свершения операции. Он не обеспечит исполнение в учете своей основной функции — подтверждение достоверности, реальности операции в определенное время. Такой документ, возможно, будет полезен при появлении новой информации об уже совершенной операции.

Применение УПД возможно лишь при его надлежащем заполнении. Он должен содержать все обязательные реквизиты, установленные для первичных документов в Законе о бухучете (ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете), а также информацию, предусмотренную Налоговым кодексом (п. 5 ст. 169 НК РФ). Соответственно, при исправлении УПД необходимо следовать нормам как бухгалтерского, так и налогового законодательства.

Универсальный передаточный документ (далее — УПД) разработан и рекомендован к применению ФНС России и предназначен объединить информацию в первичных учетных документах по передаче товарно-материальных ценностей и счетах-фактурах. При этом нормативными документами по бухгалтерскому учету не установлен порядок внесения исправлений в УПД.

Внесение исправлений в УПД путем зачеркивания и добавления новой записи в отношении информации, предусмотренной для счетов-фактур, не является верным. Исправление ошибок (корректировок суммовых и (или) количественных показателей) осуществляется продавцом путем составления универсального корректировочного документа (далее — УКД) (письмо ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@), применение которого должно быть разрешено руководителем организации и закреплено в ее учетной политике. Для разработки формы УКД целесообразно воспользоваться формами корректировочного счета-фактуры и универсального передаточного документа, применяемого в организации.

Новая счет-фактура с; 1; июля 2023

продажа товаров гражданам для личного использования (не в целях ведения бизнеса),
экспортируемая продукция с территории России,
вывоз товаров из РФ на территорию стран-участниц ЕАЭС.

Кроме того, ООО и ИП при покупке прослеживаемой продукции должны обеспечить получение электронного счета фактуры (с 1 июля 2023 года) по ТКС (телекоммуникационному каналу связи) через российских операторов ЭДО.

1. Способ представления счет-фактур для товаров, попадающих в категорию прослеживаемых — согласно действующему порядку (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) такой документ может составляться в бумажном или электронном формате (при достижении сторонами соответствующего соглашения).

будет действовать в отношении юридических лиц и ИП,
список товаров, попадающих в категорию прослеживаемых, утверждается ЕАЭС и ПП РФ,
ожидаемый срок начала действия нового порядка, включая измененный счет-фактуру — с 1 июля 2023 года,
начало действия мер ответственности за несоблюдение нового порядка — 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что в России с 1 июля 2023 года по 30 июня 2023 года проводится эксперимент по внедрению такой системы контроля за отдельными товарами. Порядок его реализации регламентируется положениями ПП РФ от 25 июня 2023 года № 807. В этом же нормативном акте приведен перечень изделий, попадающих под новый вид контроля.

Общие правила заполнения счета-фактуры подробно описаны в разделе II Приложения № 1 к ПП РФ № 1137. Данная процедура имеет некоторые особенности, которые проявляются в зависимости от объекта сделки (реализованный продукт, выполненная работа или оказанная услуга).

«1» — тут указывается номер документа и дата его подготовки,
с «2» по «7» — в этом блоке прописывается полная информация о продавце и покупателе (название, адрес, ИНН/КПП), грузоотправителе и грузополучателе (название, адрес), а также реквизиты платежного документа и валюта сделки,
«8» — эта строка заполняется только в том случае, если сделка совершается в рамках госзаказа (указывается дата и номер договора/контракта).

Следующий этап — внесение сведений о товаре (название, присвоенный код, единица измерения, количество и т.д.). Здесь также нужно учитывать некоторые особенности.

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:

добавили графы 10 и 10а— код и наименование страны происхождения товаров (если в исходном счёте-фактуре эти реквизиты не заполняли, в корректировочном тоже заполнять не нужно)
новые графы 11–13 заполняются аналогично обычному счёту-фактуре. Только по графе 13 указывают не первоначальное количество отгруженных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Но так как у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть различные РНПТ, в форме счёта-фактуры можно составить к одной строке счёта-фактуры несколько подстрок граф 11–13. Именно поэтому графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.

Ошибки в счетах-фактурах, если они допущены в реквизитах прослеживаемости, не будут влиять на право получить налоговые вычеты по НДС. Но так как товары находятся на контроле ФНС, в этом случае велика вероятность получения требований из инспекции по предоставлению пояснений.

За III квартал 2023 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (постановление Правительства от 02.04.2023 № 534). В неё поменяли штрих-коды, а в разделы 8, 9, 10 и 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости. Аналогичные изменения внесли в журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

При использовании организацией или индивидуальным предпринимателем УКД документа со статусом «1» или «2» в качестве первичного учетного документа рекомендуется убедиться в том, что внесенная в него информация содержит показатели, установленные как обязательные п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

Форма УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет), в случае, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался (односторонний акт о расхождениях).

Отсутствие в документе строки [13] «Дата совершения действий сторон» или прочерк в ней дают основания считать, что дата совершения действий принимающей стороны совпадает с датой совершения действий передающей стороной (с датой составления документа (строка 1) (если из иных документов не следует иное).

Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки (при отсутствии ошибок в его оформлении) может быть обусловлено изменением цены (тарифа) и (или) изменением количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

При использовании организацией документа со статусом «1» в качестве основания для применения права на вычет по НДС показатели строк (1)–(4), граф (1)–(9) и подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица) и главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица) рекомендуется проверять на соответствие требованиям п. 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ с учетом положения абз. 2 п. 2 указанной статьи.

Такой комплексный документ при соблюдении требований Закона N 402-ФЗ и главы 21 НК РФ позволяет экономическому субъекту использовать право на налоговый вычет по НДС (продавцу и покупателю на основании пункта 13 статьи 171 НК РФ), а также подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Как и форма предложенного ранее в письме ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ УПД, форма УКД носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления случаев изменения стоимости отгрузки не может быть основанием для отказа в учете этих изменений в целях налогообложения. Кроме того, предложение данной формы не ограничивает права экономических субъектов на использование иных самостоятельно разработанных и соответствующих положениям статьи 9 Закона N 402-ФЗ форм первичных учетных документов и формы корректировочного счета-фактуры, установленной Постановлением N 1137.

Из пункта 10 статьи 172 НК РФ следует, что наличие документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ.

Главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) специальных требований к оформлению таких операций для целей исчисления налога на прибыль не установлено, поэтому первичный учетный документ, составленный на бумажном носителе (или в виде электронного документа) по любой форме, соответствующий указанным требованиям, может являться основанием для отражения указанной в нем суммы в регистрах налогового учета (статья 313 НК РФ).

Упд 2023 корректировочный

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом .
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее — УПД) на основе формы счета-фактуры.
Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.
Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644. Источник 1: ФНС

Новая счёт-фактура с 1 июля 2023 года

в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;
в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).

В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). В табличной части заполняются сведения о товаре.

Определение реализации дано в ст. 39 НК РФ — передача товар, работ и услуг на возмездной основе. При реализации товаров или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает обязательство выставления счетов-фактур — документов, удостоверяющих фактическую отгрузку товаров, выполнения работы или оказания услуг.

Электронный документ должен быть заверен квалифицированной электронной подписью. « Астрал-ЭТ » — надёжная подпись, которая подходит не только для электронного документооборота, но и для работы на госпорталах и участия в торгах. С помощью «Астрал-ЭТ» можно подписывать любые отчётные документы.

В счёте-фактуре на выполнение работ или оказание услуг заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). Не заполняются строки 3 и 4.

Начнем с того, что повышение с 01.01.2023 основной ставки НДС с 18 до 20% на форме счета-фактуры никак не сказалось. Дело в том, что размер ставки не зашит в бланк, а указывается при заполнении документа. Поэтому единственное, что теперь нужно делать по-новому, это заносить в графу 7 значение 20 вместо 18.

Использование предлагаемой формы документа с наименованием «Корректировочный счет-фактура» в статусе только первичного учетного документа организациями и предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, не влечет за собой для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС (при этом, у таких организаций не будет значений в показателях граф 7 и 8).

Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).

Расчетно платежная ведомость скачать excel 027 у передаточный документ года, вы сможете совершенно. товарной накладной ТОРГ-12 письмо фнс россии 21. Товарная накладная ТОРГ 12 утверждена и 10. путевого листа легкового автомобиля 2023 года 2013 №ммв-20-3-96;. Предлагаем новую составленный со.

Если контракт обычный, все равно надо заполнять обновленный бланк. Просто поставить в строке прочерк. Строка 8 ведена с 1 июля 2023 года. Однако в последней версии счета-фактуры чиновники дополнили строку оговоркой «при наличии». Это техническая поправка в форме.

17 Июл 2021 uristpolik 213