Главная / Жилищное право / Если ип переплатил енвд в 1 квартале как поступить дальше

Если ип переплатил енвд в 1 квартале как поступить дальше

Содержание

1 Как зачесть и вернуть переплату по налогам с 1 октября 2023 года
2 С 1 октября меняются правила зачета и возврата налогов
3 С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы
4 ЕНВД: кому подходил и как на нем работали
5 На взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания квартала, можно уменьшить ЕНВД
6 Если ип переплатил енвд в 1 квартале как поступить дальше

Как зачесть и вернуть переплату по налогам с 1 октября 2023 года

Вернуть переплату на расчетный счет могла даже организация-должник. Например, у предприятия был долг по налогу на прибыль — 7000 ₽, а по транспортному налогу образовалась переплата в размере 10 000 ₽. Несмотря на это, налоговики в полном размере вернули «транспортную» переплату на расчетный счет. Чтобы закрыть недоимку по налогу на прибыль, бухгалтеру организации пришлось отправлять новый платеж.

Например, если организация переплатила в бюджет НДС, этой переплатой можно было «закрыть» недоимку только по федеральным налогам — налог на прибыль, водный налог, акцизы и прочее. Но переплату по НДС нельзя было «перекинуть» на имущественный или транспортный налог. Потому что оба налога относятся к региональному бюджету, и зачету не подлежали.

Как стало. С 1 октября 2023 года переплата больше не зависит от уровня бюджета. Излишками денег из федерального, регионального и местного бюджета можно закрыть любой долг по налогам, включая задолженность по штрафам и пеням. Вернуть на расчетный счет можно только остаток средств, который получится после зачета недоимки.

Например, компания не смогла заплатить налог по УСН за 2023 год, и у нее образовалась задолженность по упрощенному налогу. При этом компания переплатила налог на имущество. Налоги относятся к разным бюджетам: УСН — федеральный налог, налог на имущество — региональный. Для наглядности мы внесли в таблицу, как действовать предприятию, если такая ситуация сложилась до и после 1 октября 2023 года.

код налогового органа, в который подается заявление (территориальная ФНС по месту регистрации предприятия);
наименование организации/ ФИО ИП;
код возврата (1 – излишне уплаченная сумма; 2 – излишне взысканная; 3 – подлежащая возмещению);
сумма возврата в рублях;
код налога (значение «1»);
налоговый период;
КБК, ОКТМО;
реквизиты для возврата средств (наименование банка, БИК, расчетный счет, данные о получателе).

15.10.18 Куприков обратился в ФНС с заявлением о возврате переплаты 90,00 руб., но получил отказ фискальной службы. Основание отказа – при наличии задолженности по ЕНВД (недоимка, штраф, пеня), сумма переплаты первоначально засчитывается для погашения задолженности.

По факту обращения плательщика с заявлением ФНС предоставляется право на проведение камеральной проверки документов и расчетов сроком до 3-х календарных месяцев. Цель проверки – подтверждение наличия задолженности ФНС перед организацией/ИП, суммы долга, права плательщика на возврат (отсутствие задолженностей по налогу, штрафам, пеням).

Первым этапом возврата переплаты ЕНВД является утверждение суммы переплаты между плательщиком и ФНС. Для этого сторонам необходимо провести сверку взаиморасчетов с фискальной службы и оформить соответствующий акт. Бланк акта сверки с ФНС можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк).

При расчете налога Корнеев не учел сумму страховых взносов, начисленных и уплаченных за себя и наемных работников, в сумме 9.512 руб. В связи с этим 17.01.18 Корнее подает в ФНС уточненную налоговую декларацию с указанием новой суммой налога – 31.491 руб. (41.003 руб. – 9.512 руб.).

С 1 октября меняются правила зачета и возврата налогов

Изменятся и правила возврата переплаты: вернуть переплату можно будет только при условии, что у плательщика нет недоимки по любым налогам, пеням, штрафам, а не только по налогу тоже вида. Можно сказать, что если зачесть переплату станет проще, то вернуть ее станет сложнее.

сразу написать заявление на возврат переплаты. В таком случае налоговая инспекция самостоятельно погасит всю имеющуюся недоимку по налогам , пеням, штрафам, а остаток вернет на расчетный счет,
написать заявление на зачет задолженности, а на оставшуюся сумму предоставить заявление на зачет в счет будущих платежей по какому-либо налогу.

Если вы не уверены в собственных силах или ищете надежного специалиста — попробуйте бухгалтерский аутсорсинг . Это значит, что вашей бухгалтерией, учетом и решением текущих вопросов (выставлением счетов, проведением сверки) займется целая команда профессионалов. Контролировать работу можно при помощи онлайн-сервиса, который даже новичку позволяет понять, правильно ли ведется учет, и ничего ли не забыто.

Ошибка при расчете налога. Такие ошибки, как правило, допускают налогоплательщики, которые самостоятельно ведут учет: неверно посчитали налоговую базу, забыли применить налоговые вычеты или льготу, выбрали неверную ставку налога.
Ошибка при заполнении платежного поручения , например, неверно указали КБК или сумму налога.
Сезонность бизнеса . Допустим, в течение года организация перечисляла авансовые платежи по налогу на прибыль, а к концу года выручка упала и по итогам года сумма налога получилась меньше суммы уплаченных авансов.
Дважды уплачен налог . Такое бывает, когда плательщик с опозданием перечислил налог (пени, штраф), но в карточке расчетов с бюджетом оплата еще не отобразилась. И налоговый орган еще раз списывает эту же сумму налога (пени, штрафа).
Если организация или ИП попали в список «пострадавших» от коронавируса видов деятельности — применимо для налогов, уплаченных в 2023 году. Налоговая инспекция самостоятельно производит перерасчет сумм налогов, и если налогоплательщик платил налоги в прежнем порядке, то возникнет переплата.

Если есть переплата, то принять решение, что с ней делать дальше, нужно в течение 3- лет с даты ее возникновения (п. 3 ст. 78 НК РФ). Если этот срок пропустить, то зачесть или вернуть переплату можно будет только через суд. И то только в том случае, если налогоплательщик докажет, что он по уважительной причине пропустил срок для зачета /возврата переплаты.

В связи с этим, финансисты заключили, поскольку срок уплаты налога за I квартал 2023 года истекает 25 апреля 2023 года, то правомерным будет, если ИП уменьшит сумму ЕНВД за I квартал 2023 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных им до указанной даты.

Финансисты считают, что при разрешении данного вопроса нужно руководствоваться сложившейся арбитражной практикой. Так, есть судебные решения, где судьи, комментируя положения п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, пришли к выводу, что законодатель не ограничивает право данной категории налогоплательщиков уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором данный фиксированный платеж был уплачен (в частности, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.07.2023 N Ф09-4591/15 по делу N А76-24506/2014). А в Определение ВС РФ от 16 февраля 2023 г. № 307-КГ14-6614 по делу № А26-8666/2013 судьи подтвердили возможность уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных до подачи налоговой декларации по ЕНВД. Иными словами даже, если дата уплаты взносов выходит за пределы отчетного периода – квартала, но осуществлена до момента подачи декларации по ЕНВД, эти суммы можно включить в счет уменьшения налога.

Сумма налога при применении ЕНВД может быть уменьшена на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после окончания налогового периода – квартала. Но только при соблюдении определенных условий. Это подтвердили специалисты Минфина России, опираясь на судебную практику. А ФНС России направила данные разъяснения в территориальные налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС России от 19 февраля 2023 г. № СД-4-3/2691@ «О направлении письма Минфина России от 26.01.2023 № 03-11-09/2852»).

Дело в том, что по общему правилу плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог, исчисленный за налоговый период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом уменьшить налог можно не более чем на 50%. Иными словами, ЕНВД за I квартал 2023 года такие плательщики вправе уменьшить, в частности на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2023 года за декабрь 2023 года.

Для ИП – плательщика ЕНВД, не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, установлены следующие правила. Он может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Речь идет о взносах в ПФР и ФФОМС. При этом ограничение в виде 50% от суммы налога на такое уменьшение для ИП не установлено. Но не уточнен и период такого уменьшения.

С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы

С учёта по ЕНВД ваше обособленное подразделение снимут автоматически, переведя на ОСН. Заявление о снятии с учёта подавать не надо. Но если вы хотите, чтобы ваше обособленное подразделение работало на УСН – то нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на этот режим.

Наша компания стоит на учёте в ИФНС № 20 в Москве, на УСН. Работаем мы в Реутове и как обособленное подразделение работаем на ЕНВД и стоим на учёте в Железнодорожном, в ИФНС № 20. Нужно ли нам подавать заявление на снятие с учёта по ЕНВД в Подмосковье или нас автоматически снимут там с учета с 01.01.2023, и мы автоматом начнём работать на УСН?

В доход в данном случае включается только агентское вознаграждение (комиссия), которое вы взимаете с клиентов или получаете (удерживаете) от поставщиков. Но имейте в виду, что это вознаграждение специалисты налоговой всегда сравнивают с теми суммами, которые вы со специального счёта переводите на свой расчётный счёт – совпадает ли она с той суммой, которую вы декларируете. Те средства, которые не участвуют в вашем налогообложении, должны попадать на ваш специальный счёт и перечисляться на специальный счёт поставщика. Любые «левые» платежи (перечисления) будут рассматриваться налоговиками, как ваш доход.

При применении общего или упрощённого режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учёт в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учёте в ИФНС по месту жительства, туда сдаёт всю отчётность и платит налоги по всей деятельности в целом.

Вы подаёте заявление по одному виду деятельности, в налоговой вас автоматически переведут согласно поданной вами информации в последнем заявлении. Только учтите, что патент оформляется не менее чем за 10 дней начала деятельности. А заявление на применение УСН можно писать за день.

ЕНВД: кому подходил и как на нем работали

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

С начала 2023 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2023 года то же самое начнется применительно к обуви.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

При переходе налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК Р? (Ф (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, для налогоплательщиков, использующих метод начисления, доходы от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых получен аванс (оплата, частичная оплата) в периоде применения налогоплательщиком ЕНВД учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в периоде применения им общего режима налогообложения.

17. Организация использует общий режим налогообложения и ЕНВД.
В связи с отменой ЕНВД с 2023 года планируем полностью перейти на УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Как быть с остатками товаров, по которым НДС уже взят к вычету, а реализация пройдет в следующем году?

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

ИП Кулешова Надежда Аркадьевна оказывает парикмахерские услуги (ОКВЭД 96.02). В салоне-парикмахерской у Кулешовой Н.А. по трудовым договорам трудятся 4 сотрудника (общая численность ─ 5 чел. включая ИП). В июле 2023 года она зарегистрировала в налоговых органах кассовый аппарат. Расходы на покупку кассы нового поколения (онлайн-кассы), ее настройку и подключение составили 12 480 руб.

Чтобы понять, как устанавливается налоговый период по ЕНВД, заглянем в п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Из него следует, что сдать декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего НП. Например, налоговый период 3 квартала 2023 включает в себя июль, август и сентябрь 2023 года и заканчивается 30.09.2023. Следовательно, декларацию за 3 кв. 2023 года необходимо сдать не позднее 20.10.2023.

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты единого налога на вмененный доход, ежеквартально осуществляют платежи в бюджет по установленному сроку и отчитываются в ИФНС. Сроки для расчета, последующей оплаты и декларирования регламентируются нормами 346.30 НК РФ. Любые авансовые платежи на специальном налоговом режиме не предусмотрены, установлен конечный срок уплаты ЕНВД за год. По нормам 346.32 НК РФ, начисление и оплата в бюджет осуществляются ежеквартально на протяжении всего года, но не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.

Разделы 1 и 2 заполняются по прежним правилам.
В разделе 3 итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, отражается не по стр. 040 (как в предыдущей версии бланка), а по стр. 050 ─ это новая строка, но ее назначение аналогично стр. 040 прежней версии бланка.
В стр. 040, посвященной сумме ККТ-вычета, нужно проставить прочерк.
Раздел 4 не заполняется.

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в году. Налоги ИП в году без работников. Оплата ЕНВД единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиками поквартально, так как налоговым периодом для него является именно квартал ст. Обязательства исчисляются по сумме вмененного дохода с учетом двух коэффициентов — дефлятора и понижающего коэффициента, устанавливаемого региональными властями для приведения в соответствие уровня налоговой нагрузки к условиям ведения бизнеса в конкретном регионе. Налоговый режим ЕНВД может применяться ИП и юридическими лицами при выполнении законодательных требований к налогоплательщикам, указанным в главе Переход на этот спецрежим осуществляется добровольно, при этом налогоплательщик обязан уведомить о своем решении фискальный орган в течение 5 дней после начала применения ЕНВД. Нулевые обязательства перед бюджетом по ЕНВД невозможны, так как налог исчисляется без учета реального уровня дохода, исходя из базовой доходности.

На взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания квартала, можно уменьшить ЕНВД

Что важно, это изменение коснётся и субъектов малого и среднего предпринимательства – тех, чья среднесписочная численность не более 100 человек и чей доход не превышает 800 млн руб. С 1 января 2023 года вся годовая бухгалтерская отчётность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов ЭДО.

На сегодняшний день в России на ЕНВД находятся около 1,7 млн ИП и 200 тыс. юридических лиц. Отменить ЕНВД планировали с 1 января 2023 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако затем законодатель решил перенести срок отмены ЕНВД до 1 января 2023 года (Федеральный закон 02.06.2023 № 178-ФЗ).

Если вы переходите на ОСН, то необходимо заменить фискальный накопитель на срок действия 13 месяцев, перерегистрировать кассу в ФНС и сменить налоговой режим на самом аппарате. При этом старый фискальный накопитель, который был изъят из ККТ, нужно хранить в течение пяти лет.

В 2023 году также вступил в силу закон «об электронных трудовых книжках». Законодатель ввёл обязанность сдавать отчётность в ПФР в электронном виде через оператора ЭДО. Форму СЗВ-ТД в ПФР должны отправлять все, кто имеет хотя бы одного работника. Работодатель, с численностью 25 и более лиц, представляет сведения о трудовой деятельности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2023 года № 730п.

Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи с развитием реформы контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще: ФНС в режиме реального времени видит все доходы, получаемые малым бизнесом.

Если ип переплатил енвд в 1 квартале как поступить дальше

использование налога на профессиональный доход (НПД) — доступна для ИП, у которых нет наемных сотрудников.

Для осуществления перехода на выбранный режим нужно будет подготовить бухгалтерский учет под новые условия.

Для ИП без наемных сотрудников, которые вели учет в Excel, переход с ЕНВД на другой режим осуществить довольно легко: нужно лишь купить квалифицированную электронную подпись, пройти регистрацию в ЛК ФНС, установить специальную программу для самозанятых от ФНС, воспользоваться ей для вычисления налогов.

Лицам, которые учет вели в Excel и на бумаге и которым НПД не устраивает, будет тяжелей. Придется определить самый выгодный специальный режим с учетом текущих условий. Встроенный помощник поможет тем, кто раньше использовал для учета «1С». Без нее потребуется составить примерные прогнозы оборотов на следующий год, ознакомиться с лимитами для УСН, ограничениями ПСН, выбрать необходимый режим.

Программа «1С» будет также нужна для осуществления налогового и бухгалтерского учета. Она понадобится лицам и организациям, выбравшим УСН, ОСН. Остальным лучше всего воспользоваться программой, ЭЦП, пройти регистрацию в ЛК ИФНС.

Записаться на полный курс изучения «1С в учебный центр официального партнера «1С».

5) Сопровождение до сдачи отчетности за 1 квартал 2023 года.

Один раз перейти на новый режим уплаты налогов не поможет решить сразу все вопросы. После этих действий потребуется сдать все отчеты, про которые организация во время использования ЕНВД даже не знала. И чтобы правильно все сделать, нужно корректно осуществлять учет.

Юридические лица и ИП, решившие уйти с ЕНВД, выбрать новый режим, могут воспользоваться следующей нашей услугой, которая предоставляется на длительный период: сопровождение до сдачи отчетности за 1 квартал 2023 года.

1) Предоставить до 31.12.2023 года заявление об использовании УСН. Настроить новые параметры учетной политики.

2) Актуализировать остатки по регистрам УСН при переходе на новую систему уплаты налогов. Для осуществления этого действия потребуется сделать оценку остатков, которые были перенесены на УСН за прошлое время, сформировать остатки по регистрам УСН, осуществить при необходимости корректировку остатков в бухгалтерском учете.

3) Ввести сведения по работникам, начисления для расчета зарплаты в программу. Для осуществления этого действия потребуется указать начальную расстановку штата, ввести остатки зарплаты, которая не была выплачена, остатки по НДФЛ и взносам.

4) Пройти обучение по работе, ведению учета в «1С» по выбранной системе уплаты налогов. Есть три варианта:

Самостоятельно пройти обучение или обучить своих работников.

Считать зарплату. Здесь программа может выполнить простые операции. Для выполнения сложных расчетов надо воспользоваться «1С:Зарплата и управление персоналом».

2. «1С:Управление нашей фирмой» («1С:УНФ»)

Данная программа считается хорошим вариантом для ИП на УСН, патенте, желающим получить максимальный контроль над продажами, аналитикой финансовой деятельности, развитием бизнеса.

Программу могут использовать и компании. Но в этом случае им придется воспользоваться «1С:Бухгалтерия» для ведения бухгалтерского учета.

УНФ поможет получить контроль над:

продажами;

1) Предоставить до 31.12.2023 года заявление об использовании упрощенной системы. Также нужно разработать и внести изменения в приказ по учетной политике организации – услуга ЛК, м. б., указать ссылку на страницу. Внести новые параметры.

2) Подготовить остатки по регистрам при выборе новой системы уплаты налогов. Для осуществления этого действия потребуется провести оценку остатков, которые были перенесены на УСН за прошлое время, сформировать остатки по регистрам УСН, осуществить при необходимости корректировку остатков в бухгалтерском учете.

3) Подготовить остатки по бухгалтерским и налоговым счетам.

Необходимо проверить доходы и расходы.

В доходах нужно проанализировать следующие статьи:
Чтобы стать самозанятым, ИП или рядовой гражданин должен подать заявление в налоговую инспекцию, приложив к документу свою фотографию. Паспортные данные человека заносятся в базу ФСН и в дальнейшем самозанятый может вести учет с помощью мобильного приложения «Мой налог». Зарегистрированный ИП может подавать заявление на получение статуса самозанятого через свой личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Еще один вариант как стать плательщиком НПД – встать на учет в банке, работающем с самозанятыми. Финансовое учреждение обязано самостоятельно подавать заявление в налоговую инспекцию относительно своего клиента.
- заявление заполнено некорректно;
- ИП указал неправильные сроки применения патента – больше 12 месяцев или меньше 1 месяца;
- предпринимательская деятельность, указанная заявителем, не подпадает под действие ПСН;
- по прошлым периодам применения ИП патентной системы обнаружены недоимки.
Переход на «патент» – отличный выход для бывших плательщиков ЕНВД. Согласно налоговому кодексу, ИП можно начать применять ПСН в любое время в 2023 году. Сделать это нужно как можно быстрее после автоматического перехода на ОСН, чтобы упростить себе работу в плане бухгалтерии и величины налогов. После этого нужно не забыть подать все нужные отчеты за период, когда ИП находился на ОСН.

В самой затруднительной ситуации оказались ИП и организации, применявшие только ЕНВД и пропустившие последний срок принятия заявок. Переход на ОСН означает, что нужно будет сдавать гораздо более сложную отчетность и платить больше налогов, в том числе и НДС.

Подведем итоги: ИП, пропустивший срок подачи заявления на смену ЕНВД на другой спецрежим, все еще может исправить ситуацию в любой день 2023 года. Он вправе стать самозанятым или перейти на патентную систему налогообложения, если его деятельность подпадает под региональные условия применения спецрежима.

Кстати, в связи с маркировкой товаров, для многих предпринимателей ЕНВД будет фактически отменен уже с начала 2023 года. 19 сентября 2023 года Госдума приняла Федеральный закон об отмене ЕНВД и ПСН для отдельных маркированных товаров (п. 58, 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2023 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Однако уже в конце 2023 года всем «вмененщикам» придется думать о переходе на другие режимы работы. А у тех из них, чей бизнес связан с торговлей, проблемы могут начаться намного быстрее. Рассмотрим предстоящие изменения и расскажем, как поступить бизнесменам, чтобы снизить потери в переходный период.
1. ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
2. Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
3. Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
4. Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.
1. Патентную систему имеют право использовать только ИП.
2. Ограничения по масштабу бизнеса для ПСН гораздо более жесткие: численность не более 15 человек, а площадь магазина или кафе – не более 50 кв. м.
3. Для патента существует ограничение по выручке – 60 млн руб. в год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Задача «вмененки» при ее введении заключалась в том, чтобы собрать с малого бизнеса хоть какие-нибудь налоги. Однако за последние годы эффективность налогового администрирования существенно возросла, и чиновники обратили внимание на то, что использование ЕНВД существенно снижает поступления в бюджет.

Если обратитесь к нам, то консультант проведет первоначальную настройку программы под ваш учет – с учетом ваших пожеланий. В итоге вы получите настроенную в программе учетную политику, заданные параметры правильного расчета налогов и формирования отчетности.
- общая система налогообложения;
- упрощенную систему налогообложения (УСН);
- ИП, привлекающие не более 15 работников, смогут перейти (кроме вышеперечисленных) на патентную систему налогообложения (ПСН);
- ИП, не имеющие наемных работников, смогут перейти и (кроме вышеперечисленных) на применение налога на профессиональный доход (НПД)
- Продажи,
- закупки,
- склад,
- мелкосерийное производство,
- финансы,
- зарплата,
- состояние компании через удобные и понятные аналитические отчеты,
- отчетность – доступна бухгалтерская и налоговая для ИП на спецрежимах,
- отношения с клиентами, историю их покупок и особенности взаимодействия (CRM).
Если вы вели учет в Excel, вы ИП и у вас нет наемных работников, и вы решили перейти на НПД, ПСН, или УСН (доходы) – для вас процедура перехода с ЕНВД окажется наименее болезненной: достаточно приобрести квалифицированную электронную подпись и зарегистрироваться в ЛК ФНС или скачать официальное приложение для самозанятых от ФНС и использовать его для расчета налогов.

Для тех, кто вел учет в Excel, других таблицах или на бумаге, и при этом НПД им не подходит – ситуация выглядит несколько сложнее. Нужно рассчитать, какой спецрежим окажется выгоднее в ваших условиях. Если бы вы ранее вели учет в «1С», то для этого вы смогли бы воспользоваться встроенным помощником. Но без «1С» нужно будет примерно спрогнозировать ваши обороты на следующий год, изучить лимиты для УСН и ограничения ПСН – и тогда делать выбор.

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В учетной политике в одном из приложений необходимо привести рабочий план счетов. Бухучет при ЕНВД позволяет сделать рабочий план счетов более укрупненным – для этого объединяют несколько синтетических счетов в один. Например, вместо комплекса затратных счетов (23, 26, 25, 28, 20 и 29) можно применять только счет 20. Обоснованием выступает информация Минфина от 19.07.2011 г. № ПЗ-3/2010. Норма актуальна для малых предприятий.
- Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
- Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
- Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
- Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.
- Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
- Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв. м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;
- Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.
- начисление ЕНВД. В бухгалтерских программах операция отображается на дебете счета 99 (прибыль и убытки от хозяйственной деятельности) и на кредите 68 (счет ЕНВД). Операция проводится в последний отчетного периода (квартала). Более раннее начисление налога может быть признано как сокрытие фирмой (ИП) доходов, а более позднее — нарушением правил налогового учета;
- уплата ЕНВД. Оплата налога отображается на дебете счета 68 (счет ЕНВД) и на кредите 51 (это расчетный счет придприятия или ИП). Число 68 в проводке «Начисление» отображалось в кредите, потому что эта сумма не оплачивалась, а только лишь насчитывалась. В проводке «Уплата» 68 переместилось в дебет, потому что сумма перечислена в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным отчетным периодом.
11 Авг 2021 uristpolik 225

Поделитесь записью