Усн расчет налога

Расчет платежей для налога УСН в 2023 и 2023 годах

Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2023 году. Помимо этого, онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

Калькулятор УСН

• Посчитать налоговую базу: либо сумму доходов, либо разность между доходами и расходами. База рассчитывается нарастающим итогом с начала года
• Умножить базу на соответствующую ставку: либо 6%, либо 15%
• При объекте «доходы минус расходы» сравнить полученный результат с минимальным значением (1% от доходов). Если минимальное значение больше, принять его за авансовый платеж. Разницу между минимальным значением и авансовым платежом можно включить в затраты следующего периода

1. Указать, кем является «упрощенщик»: ИП без работников, ИП с работниками или ООО.
2. Выбрать объект налогообложения.
3. Выбрать расчетный период.
4. Поставить галочку, если «упрощенщик» платит торговый сбор.
5. Для объекта «доходы минус расходы» указать доходы и затраты.
6. Для объекта «доходы» указать величину доходов (без уменьшения на затраты); взносы ИП «за себя» и за работников; пособие по бюллетеням сотрудников, выплаченное за счет работодателя.

Налогоплательщики с объектом «доходы» уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на страховые взносы и на пособие по больничным листам работников. При этом платеж нельзя уменьшить более чем на половину. ИП без наемных работников уменьшают платеж на фиксированные страховые взносы без ограничения. Платеж уменьшается также на величину торгового сбора.

ИП без работников в I квартале 2023 года получил выручку 200 000 руб. В феврале он перечислил медицинские взносы в сумме 6 884 руб.(пенсионные пока не платил). Торговый сбор не уплачивает. ИП применяет объект «доходы». Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 5 116 руб. ((200 000 руб. х 6%) – 6 884 руб.).

ООО с объектом «доходы минус расходы» получило в I квартале 2023 года выручку 400 000 руб., и понесло затрат на сумму 150 000 руб. Торговый сбор ООО не уплачивает. Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 37 500 руб. ((400 000 — 150 000) х 15%). Минимальное значение равно 4 000 руб. (400 000 руб. х 1%). Авансовый платеж составляет 37 500 руб.

Калькулятор УСН 6% и УСН 15%

• для работающих на УСН индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет НДС и НДФЛ. Даже при отсутствии доходов ИП выплачивают страховые взносы за себя и за работников. Сумма страховых взносов утверждается на федеральном уровне. ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов;
• для работающих на УСН ООО единый налог заменяет налог на прибыль и налог на имущество.

Что касается УСН «Доходы минус расходы», то применение этого вида налогообложения будет целесообразным для субъектов предпринимательской деятельности, имеющих расходы на ведение бизнеса свыше 70% от доходов при налоговой ставке в 15%. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне и может составлять от 5 до 15% от налоговой базы, которая рассчитывается как сумма доходов минус сумма расходов.

Выбор вида УСН определяется принципом целесообразности. УСН «Доходы» в большей степени подойдет субъектам предпринимательской деятельности с малыми расходами на ведение бизнеса. Налоговая ставка на УСН «Доходы» составляет до 6% со всех доходов. Понесенные расходы при расчете не учитываются. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне.

• иметь годовой доход не более 150 000 000 рублей. Показатель дохода осуществляется путем умножения суммы всех доходов на коэффициент 1.032. В случае, если доход превысит 150 млн рублей, лимит будет увеличен до 200 млн с одновременным повышением налоговой ставки. Превышение лимита в 200 млн влечет за собой переход на основную систему налогообложения;
• иметь штат сотрудников не более 100 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера. В случае превышения установленного лимита по работникам он будет повышен до 130 человек с одновременным увеличением налоговой ставки. Штат сотрудников свыше 130 человек станет основанием для перевода предприятия на ОСН;
• не иметь в уставном капитале долю других предприятий свыше 25%;
• не иметь филиалов.

• выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
• выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
• ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

1. Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р .
2. На любые наличные расчеты с другими организациями, ИП, работниками и прочими физлицами деньги нужно предварительно снять со счета в банке. Однако ИП может забирать всю наличную выручку на свои личные нужды.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

В 2023 фиксированный платеж — 40 874 Р . Он включает взнос на ОПС — 32 448 Р и взнос на ОМС — 8426 Р . Если за год ИП заработал больше 300 000 Р, придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

Взносы с выплат сотрудникам за март 2023 «пострадавшие» ИП из реестра МСП платят в рассрочку на 12 месяцев с ноября 2023 года по октябрь 2023. А с выплат за июль — с января 2023 года по декабрь 2023. Срок — не позднее последнего числа каждого месяца. Наконец, для ИП из пострадавших отраслей тариф взносов с выплат работникам во втором квартале 2023 года — 0%.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2023 — 2023 годах (6%)

Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2023 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора.

Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»). Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Подскажите, пожалуйста, как заполнить декларацию УСН по ИП (6% без работников) пострадавшего вида деятельности.
Доходы за 2 квартал были (и последующие тоже), но налог отменен. Как это правильно отразить в строках 111-113, 131-133 и 040, 070,100.
Доходы:
1 квартал — 0;
2 квартал — 673 379.68,
9 месяцев (нарастающим) — 983 449,36;
2023 год — 2 179 127,56.

• январь — 280 000 руб.;
• февраль — 310 000 руб.;
• март — 260 000 руб.;
• апрель — 280 000 руб.;
• май — 260 000 руб.;
• июнь — 250 000 руб.;
• июль — 200 000 руб.;
• август — 245 000 руб.;
• сентябрь — 220 000 руб.;
• октябрь — 285 000 руб.;
• ноябрь — 230 000 руб.;
• декабрь — 380 000 руб.

1. Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:

• 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2023 года;
• 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
• 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.

1. Медицинские взносы:

• 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2023 года;
• 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
• 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.

ИП без работников имеет право уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму страховых взносов, которые он уплатил в налоговом (отчетном) периоде. Причем уменьшать сумму налога можно вплоть до нуля. Другими словами, если в отчетном периоде доход у предпринимателя был небольшой, и уплаченные взносы его полностью перекрыли, налог он может не платить.

Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:

За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2023 года. Это значит, что он за 2023 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

Расчет платежей для налога УСН 6%

Таблица предназначена для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период. Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах, исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий. Взносы должны быть уплачены в том отчетном (налоговом) периоде, за который считается налог. Такое правило установлено с 2013 года. Т.е. чтобы уменьшить налог за 1 полугодие 2023 года, взносы за полугодие должны быть уплачены не позднее 30 июня 2023 года.

Торговый сбор есть только в Москве, поэтому налогоплательщики других регионов строку просто не заполняют. Плательщикам же торгового сбора следует учитывать, что возможности калькулятора ограничены и не предусматривают сложных расчетов по облагаемым и не облагаемым ТС видам деятельности.

Правила расчета налога на УСН, объект доходы минус расходы

Например, НЕЛЬЗЯ УЧИТЫВАТЬ при расчете налога:

• представительские расходы;
• затраты на проведение специальной оценки условий труда;
• подписка на бухгалтерские и иные печатные издания;
• расходы на оплату услуг по управлению финансово-хозяйственной деятельность(управляющий-ИП);
• расходы на оплату услуг, по ведению кадрового учета (при отсутствии отдела кадров)
• расходы в виде платы за получение выписки из ЕГРЮЛ;
• расходы ИП на оплату своего обучения;
• расходы на оплату услуг по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также другие расходы, связанные с благоустройством;
• расходы на доведение товаров до состояния, в котором они пригодны для реализации; по достройке, переоборудованию (например, ремонт офисного помещения, приобретенного для перепродажи);
• бонусы покупателям за объем покупок.

При расчете авансового платежа по итогам 1 квартала (1 полугодия, 9 месяцев) такая проверка не производится: если авансовый платеж, рассчитанный в обычном порядке, меньше минимального налога, то платится авансовый платеж, рассчитанный в обычном порядке, а если налоговая база меньше или равна нулю, то авансовый платеж не платится вообще.


Уплата налога.
Авансы по налогу нужно платить ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог по итогам года: юрлица — до 31 марта, ИП — до 30 апреля, следующего за отчетным годом.


Декларация.
Декларацию нужно сдавать 1 раз в год, по итогам года: юрлица — до 31 марта, ИП — до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Оплаченные товары для перепродажи можно учесть в расходах только после отгрузки покупателю.


Особый порядок учета основных средств в расходах.
Порядок учета расходов по ОС (приобретенных в период применения УСН) зависит от квартала, в котором выполнены два условия: ОС оплачено и введено в эксплуатацию.

• расходы оплачены;
• расходы направлены на получение дохода и подтверждены документами;
• расходы фактически понесены (учтены в бухгалтерском учете, не являются авансами);
• расходы поименованы в статье 346.16 НК РФ

В общем случае ставка, установленная Налоговым Кодексом — 15%, но региональными властями могут быть установлены сниженные ставки по определенным видам деятельности.


Формула расчета налога.
Доходы минус расходы, умножить на ставку 15%.


Минимальный налог по итогам года.
При расчете налога по итогам года нужно сравнить сумму исчисленного налога с суммой минимального налога, который рассчитывается как доходы (без учета расходов), умноженные на 1%. Если сумма налога, рассчитанного в общем порядке, меньше минимального, то нужно начислить минимальный налог.

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения «Доходы») — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающим избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений, которые мы разобрали в этой статье.

А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 000 рублей. В столбце «Страховые платежи за работников» приведены условные цифры для расчета. Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2023 году ставки по общим тарифам составляли: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

Разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6% от этой суммы — 18 000. Такую сумму необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал. Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей. Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2023 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

Что сдают по УСН

• индивидуальные предприниматели и ООО получают доход до 150 млн рублей;
• наемных работников в штате не более 100 человек;
• доля участия сторонних компаний составляет не более 25%;
• стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей;
• юридические лица занимаются деятельностью, которая не связана с предоставлением адвокатских услуг, производством подакцизных товаров.

Упрощенная система налогообложения позволяет облегчить порядок расчета налоговых отчислений. Для ИП не требуется вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. Для перехода на УСН предприниматели могут подать заявление вместе с документами по регистрации бизнеса. Такая возможность сохраняется в течение 30 дней после получения свидетельства о разрешении ведения предпринимательской деятельности.

Упрощенная система налогообложения или УСН — это один из удобных вариантов вести предпринимательскую деятельность и платить сборы в государственную казну на особых условиях. Основные отличия режима — сниженная процентная ставка и единый налог. Рассмотрим, что и когда сдает ИП и ООО на УСН? Что платит предприниматель на упрощенной системе расчета? Как уменьшить налоги?

• «Доходы» с налоговой ставкой 6 процентов. В отдельных регионах возможно снижение показателя до 1%. В расчеты входят только данные доходов от продаж товаров и предоставления услуг.
• «Доходы минус расходы». Объектом является разница между полученной прибылью и тратами, которые зафиксированы в производственных документах. При этой форме налоговая ставка составляет от 5 до 15%. Такой режим хорош при существенных затратах на бизнес — в среднем до 65% от суммы доходов.

• Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
• Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
• Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
• Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

• расходы по реконструкции и модернизации зданий, оборудования, производственного инвентаря;
• взносы на добровольное страхование;
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
• суммы добровольных членских взносов;
• расходы на вознаграждения персоналу, не предусмотренные трудовыми договорами;
• траты на путевки в оздоровительные учреждения и прочие расходы, произведенные в пользу работников.

Однако установлен новый предельный доход, по достижении которого ставки меняются. В частности, когда доход за год превышает 1 292 000 руб., на пенсионное страхование сотрудников отчисляется не 22%, а 10%. Есть подобные условия и для взносов на социальное страхование. Если доход превысил 912 000 руб., с ИП снимается обязанность делать отчисления за работников в ФСС.

• дивиденды — прибыль от акций;
• имущество, полученное по договорам займа, кредита;
• имущество, полученное в рамках целевого финансирования, например, гранты или средства, выделенные фондами поддержки научной, инновационной деятельности;
• пополнение счета собственными средствами;
• возвраты от контрагентов по неисполненным обязательствам;
• материальная помощь от государства.

Страховые взносы за себя составляют немалую долю расходов предпринимателя. За раз перечислять 40 000 руб. накладно. Поэтому разбейте эту величину на удобные части и платите вместе с авансами по налогу. Главное, до 31 января текущего года внести полную сумму взносов. 1% в ПФР свыше дохода в 300 000 рублей можно оплатить до 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

Какой вид УСН выбрать? Если у ИП есть расходы на бизнес, они составляют не менее 50% оборота и их можно подтвердить, рациональнее перейти на «Доходы минус расходы». Налог рассчитывается исходя из чистой прибыли (доход — расход = прибыль). А чистая прибыль окажется значительно ниже, чем общая полученная вами сумма — значит, и налог будет меньше.

Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция 16: 11, 6 апреля 2023 Версия для печати

Если с начала года ИП на УСН 6 процентов заработал больше 150 млн рублей, но меньше 200 млн рублей, то налог он будет уплачивать по повышенной ставке — 8 процентов. Такая же ставка начнет действовать, если среднее число персонала ИП составит более 100 человек, но менее 130 (ст.346.20 НК РФ). При превышении указанных лимитов право на данный спецрежим утрачивается.

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

В письме от 10.02.2023 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

ИП на УСН 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы

В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан. С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.

Рассмотрим, как уплата взносов влияет на сумму авансового платежа. Наш вновь зарегистрированный предприниматель заработал в апреле 20 000 рублей. Предположим, что больше доходов за первое полугодие у него не предвидится. Сумма авансового налогового платежа по налогу за первое полугодие составит 20000 / 100 * 6 = 1200 рублей.

1. Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
2. Не привлекает наемных работников.
3. Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.

Не стоит нарушать сроки подачи декларации, поскольку за это можно поплатиться штрафом 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф будет не меньше 1 тыс. рублей, но не больше 30% от суммы налога. Кроме того, налоговый орган может принять решение о приостановке операций по расчетному счету предпринимателя, если декларация не поступит в ИФНС спустя 10 дней после окончания срока подачи.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то и отчетность, связанную с ними, он не подает. Надо сказать, это довольно внушительный объем всевозможных форм, причем подавать некоторые нужно ежемесячно. За собственные взносы на ОПС и ОМС предприниматель также не отчитывается.

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2023 году

С его помощью Вы сможете рассчитать:
— налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН);
— минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода;
— страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников;
— заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ;
— чистую прибыль или убыток предприятия.

Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.

Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

05 Фев 2022      uristpolik         291      

Похожие записи
• 
  Артек детский лагерь официальный сайт цены 2023
• 
  Документация на кпитальный ремонт кровли косгу 2023
• 
  Больничный лист налогообложение в 2023 году
• 
  Как получить звание ветеран труда в калужской области не имея наград