Главная / Жилищное право / В середине года можно получить уведомление для работодателя из налоговой

В середине года можно получить уведомление для работодателя из налоговой

Содержание

1 При получении имущественного вычета по НДФЛ у работодателя сотруднику возвращается сумма уплаченного с начала года налога
2 Порядок предоставления работодателем имущественного налогового вычета по НДФЛ, если работник подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года
3 Имущественный вычет через работодателя 2023
4 Ускоренное получение вычета у работодателя в 2023 году
5 Налоговый вычет через работодателя
6 Ускоренное получение вычета у работодателя в 2023 году
7 Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

При получении имущественного вычета по НДФЛ у работодателя сотруднику возвращается сумма уплаченного с начала года налога

Минфин России разъяснил, что при получении имущественного вычета у работодателя, разница между суммой НДФЛ, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, исчисленной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Данную сумму следует вернуть работнику на основании его заявления (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 января 2023 г. № 03-04-06/2416).

Следовательно, при обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.

Имущественный вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ. При этом исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Соответственно, начиная с месяца в котором было подано заявление, сотрудник будет получать зарплату без удержания НДФЛ по ставке 13%. А сумма уплаченного с начала года до месяца подачи заявления налога должна быть перечислена ему на карточку. Для этого сотруднику необходимо подать письменное заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

на свое обучение, а также обучение брата или сестры;
на лечение и лекарства для самого себя или близких родственников;
на формирование накопительной пенсии,
на негосударственное или добровольное пенсионное страхование, страхование жизни.

Пример: Зарплата работника — 80 000 руб. Он оплатил лечение жены в размере 100 000 руб. в январе, а в марте подал уведомление и заявление работодателю. В марте бухгалтер выдаст работнику на руки весь оклад в полном размере. В апреле работник получит на руки 72 200 руб. (80 000 — ((80 000 руб. — 20 000 руб.) * 13 %)).

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года. За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Порядок предоставления работодателем имущественного налогового вычета по НДФЛ, если работник подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года

Президиум ВС РФ обращает внимание на то, что по смыслу ст. 231 НК РФ налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента. При этом, в случае предоставления вычета в порядке п. 8 ст. 220 НК РФ, работодатель исчисляет НДФЛ за весь период, истекший с начала года. Следовательно, налог признается излишне уплаченным.

Логика вполне очевидная: поскольку налоговый агент не был осведомлен о том, что работник имеет право на вычет, то суммы удержаны правомерно. Налоговым органам важно сохранить полученные суммы налога. Данный подход в отношении возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2023 №306-КГ15-2438, а также судебной практикой[4].

Следует признать, что Обзоры ВС по сути представляют собой рекомендации независимым судам, поскольку лишь обобщают и разъясняют судебную практику, но вот Определения ВС РФ носят куда большую юридическую силу, поскольку отражают непосредственно позицию Верховного Суда РФ. Следовательно, подход Минфина России следует все же признать более состоятельным, несмотря на обратные комментарии экспертов.

В соответствии со ст. 34.2 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 07.11.2013[5] в случае расхождения позиций, изложенных в письменных разъяснениях Минфина России (а также рекомендациях, разъяснениях ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствуются указанными актами и письмами судов.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. При этом п. 8 ст. 220 НК РФ установлено, что имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода путем обращения гражданина с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии получения от налоговой инспекции письменного подтверждения права налогоплательщика на применение вычета.

Приносить уведомление как можно раньше. Когда вы оплатили лечение или квартиру, у вас появилось право на вычет. Некоторые ждут по три месяца, пока накопится сумма побольше или просто дойдут руки все оформить. В это время у вас из зарплаты удерживают налог — фактически вы даете государству беспроцентный кредит. Даже через год вам вернут ровно ту сумму, которую удержали.

Уведомления можно приносить на работу несколько раз в год. Вылечили один зуб — берите уведомление. Оплатили курсы вождения — берите еще одно. Купили квартиру — сразу же подавайте документы и получайте уведомление. Раньше это было легко сделать в личном кабинете налогоплательщика. Но сейчас личный кабинет обновили и заполнить заявление электронно пока нельзя. В старой версии кабинета эту услугу тоже сделали неактивной. Придется нести документы лично или отправлять почтой.

В статье про вычеты вы рассказали, что налог можно вернуть на работе в текущем году. Я купила квартиру и решила так сделать. Получила в налоговой уведомление о праве на вычет, отнесла его в бухгалтерию. Думала, вернут весь налог с января, а у меня перестали удерживать налог только с последнего месяца. Удержанный с января не отдают и предлагают возвращать через налоговую.

Не ждите и оформляйте уведомление сразу после расходов. Его выдают в течение месяца. Если из налоговой не позвонили, не ждите и идите туда сами. Скорее всего, оно готово — сразу заберете. Потом несите на работу, чтобы у вас как можно раньше перестали удерживать налог. Если не вернут с января, то хотя бы за сентябрь уже не удержат.

«Мариванна, налоговая дала мне уведомление о праве на вычет. Говорят, оно дает право на вычет с начала года и я смогу получить весь удержанный налог — с января. Смотрите, какие документы удалось раскопать: вот официальные разъяснения Минфина, а вот выводы Верховного суда. Но вы, наверное, и сами это знаете. Посчитайте, пожалуйста, на какую сумму я могу рассчитывать».

Имущественный вычет через работодателя 2023

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Кто не получал его ранее, так как предоставляется он всего раз в жизни.
Кто имел источник доходов и платил государству налоги 13% уже после покупки квартиры. Если же не платили, то государству нечего и возвращать. Как только поступления в казну восстановятся, можно идти подавать документы.

Россияне смогут возмещать НДФЛ исключительно по заявлению — без подачи декларации 3-НДФЛ. Доказывать свое право на вычет путем сканирования и отправки большого количества документов не придется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перечислить денежные средства. Автоматизированная система налоговой инспекции обработает информацию, только проверив источники. Обратится, например, в банк, оформивший ипотеку или через который был осуществлен перевод денег.

На заполнение декларации требуется длительное время, особенно для тех налогоплательщиков, которые далеки от правил ее оформления. Это вынуждает многих граждан обращаться к специалистам, которые готовят необходимые документы за денежное вознаграждение от 500 и выше рублей.

Ускоренное получение вычета у работодателя в 2023 году

Документы о родстве. Свидетельства о рождении детей, о браке. Сложнее подтвердить родство с сестрами и братьями. Придется взять их свидетельство о рождении и свое. Если менялась фамилия, то потребуется свидетельство о браке, разводе и т.д.

Однако кто-то рассматривает ежемесячное получение вычета у работодателя, потому что оформление его намного быстрее, чем ожидание возврата после подачи декларации 3-НДФЛ. В обычном случае срок намного больше – 3 месяца дается на камеральную проверку декларации и еще месяц на то, чтобы перевести средства получателю, итого: четыре месяца ожидания.

Единственный минус – вычет по ипотечным процентам предоставляется на основании справки о фактически уплаченных суммах процентов. Придется регулярно (ежемесячно) брать справку в банке и ходить за уведомлением. Вероятно, комфортнее получить сначала основной имущественный вычет, а когда он будет выбран полностью – заявить «процентный».

Кстати! Если в договоре об образовании предусмотрены другие услуги, например, питание, проживание, по ним вычет не предоставляется. Обратите внимание на составление договора, выделены ли в нем отдельно суммы за каждую услугу. Если нет, получите отдельную справку с расшифровкой стоимости услуг, предоставленную образовательным учреждением.

Сотрудники привыкли получать на работе стандартные вычеты на детей, хотя Налоговый кодекс дает возможность использовать и другие виды вычетов напрямую у работодателя. Воспользоваться правом можно не для всех вычетов, но в списке самые распространенные и востребованные.

Например, ваша зарплата 39 150 рублей. Квартира стоимостью 3 млн рублей куплена в мае, в этом же месяце получено уведомление от налоговой. С июня по декабрь работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты — вы получите 45 000 рублей. С января по май работодатель должен вернуть НДФЛ — 29 250 прибавить к майской зарплате.

Чтобы найти заявление, нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации», пункт «Запросить документы и справки». Затем выбирайте нужный документ «Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов» или «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов».

Что делать, чтобы получить вычет?

Собрать пакет документов (список будет зависеть от типа вычета). Чаще всего перечень документов точно такой же, что и при подаче декларации.
Подать заявление в ФНС о предоставлении уведомления для работодателя, приложив пакет документов.
Полученное уведомление передать работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Каждый работник, оформленный по трудовому договору, уплачивает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Например, вас принимали на работу, обещая зарплату 45 000 рублей. Но на деле выплачивают только 39 150 рублей. Оставшиеся 5 850 рублей работодатель отчисляет в бюджет. На эти деньги государство строит дороги, детские сады, школы, выплачивает пособия и зарплаты бюджетникам.

Вычет предоставляется с месяца подачи заявления в бухгалтерию. Например, в феврале вы оплатили обучение в автошколе. Потратили 35 000 рублей. Сразу же подали заявление в налоговую, в марте получили от неё уведомление и передали работодателю. Зарплата за март будет пересчитана. 4 550 рублей будут выданы на руки, а не уйдут в бюджет.

Деньги возвращаются не единой суммой, как при подаче документов непосредственно в ИФНС, а частями – в виде неудержания из заработной платы.
Если в течение года человек изменил место работы, новый работодатель даст ему вычет лишь в следующем году.
Вычет начинает предоставляется только с того месяца, когда гражданин предоставил в бухгалтерию работодателя извещение от налоговой службы.
Заявителю придется как минимум 2 раза посетить отделение ИФНС.
Срок проверки документов в ИФНС составляет 30 дней, поэтому если гражданин подал бумаги в январе, получать льготу он начнет лишь в феврале. Остаток за январь придётся получать через налоговую инспекцию.

Стандартный. Регулируется ст. 218 НК РФ. Предоставляется налогоплательщикам, которые участвовали в государственно-значимых мероприятиях: военных операциях, ликвидации ядерных и радиоактивных катастроф, ВОВ. Также льгота предоставляется инвалидам 1 и 2 категории, родителям детей младше 18 лет. Сущность данного вычета заключается в том, что ежемесячно определенная сумма дохода гражданина не облагается налогом.
Социальный. Подразумевает частичную компенсацию затрат на обучение и медобслуживание. Максимальный лимит данного вычета органичен суммой 120 тыс. руб. в год. Иными словами, эта сумма доходов гражданина не будет облагаться налогом. Если деньги уже перечислены в государственный бюджет, они вернутся в следующем году.
Имущественный. Он дает право возврат части средств, потраченных на приобретение или продажу собственности: квартиры, частного дома, машины, гаража, земли. Распространяется имущественный вычет и на проценты по ипотечному кредиту.
Инвестиционный. Чтобы его получить нужно продать ценные бумаги, находившиеся в собственности больше трех лет, или вносить на личный инвестиционный счет суммы в течение трех лет, или совершить сделки с ценными бумагами, находящимися на ИИС в течение трех лет.
Профессиональный. Это не НДФЛ, а налог на доход предпринимателя. Но так как ИП с правовой точки зрения считается физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, он вправе оформить вычет аналогично наемному сотруднику.

Гражданин, имеющий прибыль, отчисляет в бюджет государства 13% от заработка. Это называется НДФЛ. Сам сотрудник не занимается расчетами и подачей документов – это делает бухгалтерия предприятия-работодателя. Удержанные в виде НДФЛ средства направляются на различные государственные и социальные нужды: выплату пенсий, детских пособий, оплату труда военных, полицейских,врачей. В некоторых случаях у граждан появляется право вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ либо подать заявку на то, чтобы определенная сумма его дохода не подвергалась налогообложению. Это и есть налоговый вычет. Порядок получения льготы регламентирует ст. № 220 НК РФ.

Оформление налогового вычета требует осуществить сбор необходимых документов и соблюсти условия. Подать документы можно двумя способами: обратиться в отделение ИНФС лично либо получить налоговый вычет через работодателя. Как получить налоговый вычет у работодателя?

Заявление на получение вычета.
Извещение, выданное налоговой службой.
Документы, подтверждающие фактически понесенные расходы: договор на покупку недвижимости / обучение / оказание медицинских услуг.
Оплаченные чеки, квитанции.
Документы на детей, инвалида и т.д. – если оформляется стандартный вычет.

Налоговый вычет через работодателя

Максимально можно вывести из-под налогообложения 2 млн руб., относящихся к стоимости самого объекта и 3 млн руб. уплаченных банку процентов. «Процентный» лимит больше, т.к. ипотеку обычно берут на длительный срок: до 10-15 лет и более. Поэтому переплата банку нередко превышает стоимость самого объекта.

Приобретение собственного жилья — не только большая радость, но и немалые затраты. Частично уменьшить нагрузку позволяет налоговый вычет по НДФЛ. Подобные льготы предоставляются и при других крупных расходах: на обучение, лечение и страхование. Рассмотрим, как сэкономить на подоходном налоге максимально быстро и без проблем.

Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

Недостаток этого способа – в его длительности. На камеральную проверку декларации закон отводит до 3 месяцев, и еще 1 месяц – на перечисление средств (п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Поэтому, даже если покупатель займется подготовкой документов сразу после новогодних праздников, то свои средства он получит только к началу лета. Если учесть влияние инфляции, то фактически налогоплательщику вернется меньше денег, чем с него удержали за прошедший год.

Налоговый вычет предоставляется только начиная с месяца, когда налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением и предоставил справку (в нашем примере – за август-декабрь).
Налоговый вычет предоставляется за весь налоговый период, т.е. – с начала года. При этом НДФЛ за первые месяцы считается излишне удержанным, и работодатель должен вернуть его сотруднику.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года.За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
6 000 руб. — на ребенка-инвалида его приемным родителям (попечителям, опекунам);
12 000 руб. — на ребенка-инвалида его родителям.

Чтобы получить налоговый вычет за покупку квартиры нам потребуется подать декларацию 3-НДФЛ и написать заявление на имущественный вычет. Это можно сделать при личном посещении ближайшего управления налоговой инспекции. Или же, электронно. На сайте Федеральной Налоговой Службы.

Переходим на сайт налоговой службы и заходим в личный кабинет. Если ранее не регистрировались — нужно зарегистрироваться. Также, можно зайти в личный кабинет используя учётную запись с портала госуслуг.
Оформляем усиленную неквалифицированную электронную подпись, если не делали этого ранее. Для этого нажимаем по своему имени и выбираем раздел «Получить ЭП». Это бесплатно, но занимает от получаса до суток.

Ускоренное получение вычета у работодателя в 2023 году

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2023 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

Примечательно, что получение имущественного вычета у работодателя не исключает возможностей гражданина оформить также вычет в виде возврата подоходного налога из бюджета — но только за месяцы, предшествующие тому, в котором в бухгалтерию были поданы рассмотренные нами выше документы. «Возвратный» вычет — как если бы он подавался в обычном порядке (безотносительно факта оформления «зарплатного» вычета), оформляется по окончании календарного года.

Указанный правовой механизм позволяет налогоплательщику без проблем оформить вычет сначала у одного работодателя, а в случае увольнения — и у другого. Правда, для того, чтобы воспользоваться рассматриваемой привилегией у другого работодателя, гражданину нужно будет вновь предоставить документы в ФНС и получить от налоговиков уведомление о праве получения вычета.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу. При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

— С июля и до конца 2023 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
— Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2023 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя. Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике. При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см. «Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»). Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Смена места работы не является поводом для отмены выплат. При получении расчетных документов в бухгалтерии будет предоставлена дополнительная справка о начисляемых вычетах, а также об уже уплаченной сумме. Все это необходимо будет передать в бухгалтерию того предприятия, где налогоплательщик будет работать в дальнейшем. Интересно то, что до 2014 года такой возможности не было. Точнее, продолжить выплату вычетов с нового работодателя можно было только со следующего календарного года.

Перенос остатка на следующий календарный год допускается, но только по имущественным вычетам (социальные по окончанию календарного года «сгорают»). Вот только потребуется в январе повторно обращаться в ФНС для получения новой справки о наличии права на вычет (с указанием оставшейся суммы, что не была выплачена в текущем году). При обращении в ФНС обязательно понадобится справка 2-НДФЛ за прошлый подотчетный год, так что первым делом нужно получить её в бухгалтерии организации, где работает налогоплательщик.

авторизоваться в личном кабинете сайте nalog.ru (по логину и паролю, которые выдали в налоговой, пароль рекомендуется сменить на любой другой);
перейти в раздел «Жизненные ситуации», далее – «Запросить справку (или иные документы)»;
выбрать «Получить справку о подтверждении права на вычет» (выбрав необходимый вариант вычета: социальный или имущественный);
заполнить пошаговую форму (это и есть декларация);
если работодатель уже передавал сведения по 2-НДФЛ в налоговую, то часть данных будут заполнены автоматически (потребуется с помощью интерактивной формы указать работодателя);
заверить заявление электронной подписью (ЭЦП необходимо установить в компьютер, а также установить плагин КриптоПРО для браузеров – сайт самостоятельно определить сертификат подписи).

допускается оформление вычета в том числе в текущем году (ждать следующего не нужно, если же получать переводом на свой банковский счет, то выплаты можно получить только за предыдущий год);
минимум бюрократических процедур (взять справку в налоговой и предоставить её в бухгалтерию);
выплаты можно получить уже через месяц после обращения в ФНС (в ином случае ждать приходится до 4 месяцев).

Общегражданский паспорт заявителя. Важно чтобы все остальные документы были оформлены от его имени.
Заявление по установленной форме в ФНС,
Договор о купле-продаже недвижимости,
Чеки и квитанции, выписки подтверждающие факт передачи денег по договору,
При оформлении ипотеки – соответствующий договор с банком,
Свидетельство о регистрации прав собственности.

если вычет в текущем году использован не в полном объеме и его часть переносится на следующий год;
если в течение года компания, в которой сотрудник получал вычет, была реорганизована, работнику нужно снова обратиться в налоговый орган за уведомлением, в котором будут указаны наименование и реквизиты реорганизованной компании.

В то же время в письмах Минфина от 08.08.2013 № 03-04-05/32011, от 31.07.2013 № 03-04-05/30569, ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected] сделан иной вывод. Ведомства указали, что перераспределение остатка вычета налоговым законодательством не предусмотрено, то есть если изначально за вычетом обратился только один супруг, то второй воспользоваться вычетом по этому объекту уже не может.

Налоговый вычет (имущественный и социальный) по месту работы сотрудник может получить, если принесет в бухгалтерию заявление на вычет и уведомление из ИФНС. Формы уведомлений о налоговом вычете для работодателя свои для каждого вида вычета. Для получения подтверждающего право на имущественный налоговый вычет уведомления или уведомления, подтверждающего право на социальный вычет, нужно оформить заявление по рекомендованной налоговиками форме.

Для получения вычета по месту работу вы приносите в бухгалтерию заявление и уведомление о налоговом вычете. В заявлении должна содержаться просьба о предоставлении налогового вычета, его вид и сумма. Составляется такое заявление в свободной форме на имя руководителя компании. В качестве образца можно использовать нижеприведенный текст:

23 Июн 2021 uristpolik 285