Забыли выставить счет фактуру на аванс что делать
Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученных от покупателей, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 выполняется с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Доступ к ней осуществляется из раздела Банк и касса. Регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за период. Список платежных документов заполняется автоматически по кнопке Заполнить. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученных от покупателей, на каждую дату за указанный период. По умолчанию дата выписки счета-фактуры устанавливается на дату соответствующего остатка аванса. Регистрация новых выставленных счетов-фактур осуществляется по кнопке Выполнить. Список счетов-фактур на авансы с отбором за указанный период можно просмотреть по гиперссылке Открыть список счетов-фактур на аванс.
Выставленный датой предыдущего квартала счет-фактура на аванс должен попасть в дополнительный лист книги продаж за предыдущий квартал. Для этого в регистре НДС продажи нужно вручную установить соответствующий признак. Из формы документа Счет-фактура выданный на аванс или из формы списка Счета-фактуры выданные по кнопке Показать проводки и другие движения документа следует перейти в форму Движения документа и установить флаг Ручная корректировка.
Прежде всего указывается номер счета-фактуры и дата его составления. Отметим, что авансовые документы нужно нумеровать в общем хронологическом порядке с отгрузочными счетами-фактурами. В строках перед табличной частью указывается полное или сокращенное наименование покупателя и продавца, их ИНН и КПП. В строках 3 и 4 авансового счета-фактуры (Грузоотправитель и Грузополучатель) ставится прочерк.
В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса, счет-фактура на аванс должен быть выставлен не позднее 5 дней с момента получения поставщиком предоплаты. Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж.
После перечисления аванса и получения от поставщика соответствующего счета-фактуры, документ следует зарегистрировать в книге покупок. Сделать это нужно в том квартале, в котором перечислен аванс. Графы 4, 6, 8 и 9, а также с 10 по 12, не заполняются, а в графе 7 отражаются данные о платежке на аванс.
Любые нарушения правил заполнения документов, используемых для расчета НДС, чреваты неприятностями. Это связано тем, что декларация по налогу проверяется ИФНС в автоматическом режиме. Проверка происходит не только по внутренним контрольным соотношениям – сопоставляются данные покупателей и продавцов. Поэтому крайне важно, чтобы они были идентичными.
Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».
Забыли выставить счет фактуру на аванс что делать
Анастасия, Соответствующее поручение исполнено письмом Минфина России от 28.08.2014 № 03-03-10/43034. Комментируемое письмо посвящено тому же самому вопросу. Правда, формулировка, примененная Федеральной налоговой службой более лояльна: она оставляет перечень ошибок открытым, допуская «другие обстоятельства».
Примечательно, что подход к ошибкам в документах, подтверждающих расходы, перекликается с позицией законодателя в отношении ошибок в счетах-фактурах (см. таблицу 2).
Таблица 2:
Несущественные ошибки
НДС
(абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ)
Налог на прибыль организаций
(письмо ФНС России от 12.02.2023 № ГД-4-3/2104)
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров(работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров(работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров(работ, услуг), их стоимость, а также другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, обуславливающие применение соответствующего порядка налогообложения, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.
Анастасия, Исправить ошибку в расчете НБ по НДС в текущем периоде,
если ориентироваться на НК, можно так.
ошибка связана с неверным выставлением счета-фактуры покупателю/заказчику, то: составляете исправительный счет-фактуру в 2 экземплярах и заполняете строку 1а «Исправления. »;. делаете исправительные записи в книге продаж за текущий квартал, для этого: .
И поскольку счет-фактура составляется на основании первичного документа, ошибки могут перейти из одного документа в другой.
Итак, за позицией ФНС России «стоит» распоряжение Правительства РФ. По этой причине пересмотр контролерами объявленных позиций исключен.
Непринципиальные ошибки
Актуальность подобного разъяснения трудно переоценить. К тому же оно размещено на официальном сайте ФНС России в качестве разъяснения, обязательного для применения налоговыми органами.
Пожалуй, позицию по отношению к документам по налогу на прибыль можно распространить на НДС.
Ведь условием для применения вычетов являются не только счета-фактуры, но и наличие первичных документов, на основании которых товары (работы, услуги, имущественные права) принимаются к бухгалтерскому учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).
Итак, непринципиальные ошибки в первичных документах не дают оснований считать налоговую выгоду необоснованной.
На самом деле арбитражные суды всегда придерживаются такой точки зрения.
Пример — в постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.12.2008 по делу № А50-5865/2008 (поддержано определением ВАС РФ от 13.08.2009 № ВАС-9731/09). В нем отклонены претензии налогового органа в связи с такими мелкими дефектами, как неправильное написание фамилии и серии паспорта.
Но даже критичные ошибки в первичных документах не лишают налогоплательщика права на признание расходов.
ФНС России в письме от 24.12.2012 № СА-4-7/22023 разъяснила: при проведении контрольных мероприятий налоговые органы должны определять действительный размер понесенных налогоплательщиком расходов исходя из действительного уровня рыночных цен по аналогичным сделкам.
А вот еще одна полезная формулировка — из определения ВАС РФ от 25.10.2010 № ВАС-13859/10: оформление первичных документов с нарушениями само по себе не свидетельствует о нереальности хозяйственных операций, а также не может служить основанием для вывода онеобоснованности налоговой выгоды.
—первоначальный счет-фактуру регистрируете, отражая суммовые данные с — ;
исправленный счет-фактуру регистрируете в обычном порядке;
ошибка не затронула выставленные счета-фактуры, то корректируете данные книги продаж. .
К примеру, если в ней был ошибочно зарегистрирован дважды один и тот же счет-фактура, то в книге продаж текущего периода можно зарегистрировать его суммовые данные со знаком -. .
Ведь в Правилах ведения книги продаж нет ни слова об исправлении ошибок в текущем периоде. Эти Правила предусматривают регистрацию исправленных счетов-фактур в доп листе книги продаж за кв излишнего начисления НДС. Правила как бы предлагают исправлять все ошибки только в периоде их совершения. .
Возможна ситуация, когда счет-фактуру вы получите после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Тогда НДС можно принять к вычету, зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок в квартале принятия товаров (работ, услуг) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-07-11/4712).
В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.
- порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
- дата составления счета-фактуры;
- наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.
НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2023 № 03-07-11/41908, от 09.04.2023 № 03-07-11/20290).
В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.
09 Фев 2022 uristpolik 156